公司(企业)问题帐款管理办法

公司(企业)问题帐款管理办法公司(企业)问题帐款管理办法

第一条为妥善处理“问题帐款”，争取时效，维护本公司与营业人员的权益，特制定本办法。

第二条本办法所称的“问题帐款”，系指本公司营业人员于销货过程中所发生被骗、被倒帐、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回等情况的案件。

第三条因销货而发生的应收帐款，自发票开立的日起，逾两个月尚未收回，亦未公司规定办理销货退回者，视同“问题帐款”。但情况特殊经呈报总经理特准者，不在此限。

第四条“问题帐款”发生后，该单位应于二日内，据实填妥“问题帐款报告书”(如后附的附表5.3.2)，并检附有关证据、资料等，依序呈请单位主管查证并签注意见后，转请法务室协助处理。

第五条前条报告书上的基本资料栏，由单位会计员填写，经过情况、处理意见及附件明细等栏，由营业人员填写。

第六条法务室应于收到报告书后二日内，与经办人及单位主管会商，了解情况后拟订处理办法，呈请总经理批示，并即协助经办人处理。

第七条经指示后的报告书，法务室应即复印一份通知财务部备案，如为尚未开立发票的“问题帐款”，则应另复印一份通知财务部备案。

第八条经办人填写报告书，应注意：

(一)务必亲自据实填写，不得遗漏。

(二)发生原因栏如勾填“其他”时，应在括弧内简略注明原因。

(三)经过情况栏应从与客户接洽时，依时间的先后，逐一载明至填报日期止的所有经过情况。本栏空白若不敷填写，可另加粘白纸填写。

(四)处理意见栏乃供经办人自己拟具赔偿意见之用，如有需公司协助者，亦请在本栏内填明。

第九条报告书未依前条规定填写者，法务室得退回经办人，请其于收到原报告书二天内重新填写提出。

第十条“问题帐款”发生后，经办人未依规定期限提出报告书，请求协助处理者，法务室得不予受理。逾15天仍未提出者，该“问题帐款”应由经办人负全额赔偿责任。

第十一条会计员未主动填写报告书的基本资料，或单位主管疏于督促经办人于规定期限内填妥并提出报告书，致经办人应负全额赔偿责任时，该单位主管或会计员应连带受行政处分。

第十二条“问题帐款”处理期间，经办人及其单位主管应与法务室充分合作，必要时，法务室得借阅有关单位的帐册、资料，并得请求有关单位主管或人员配合查证，该单位主管或人员不得拒绝或借故推拖。

第十三条法务室协助营业单位处理的“问题帐款”，自该“问题帐款”发生的日起40天内，尚未能处理完毕，除情况特殊经报请总经理核准延期赔偿者外，财务部应依第十四条的规定，签拟经办人应赔偿的金额及偿付方式，呈请总经理核定。

第十四条各员销售时，应负责收回全部货款，遇倒帐或收回票据未能如期兑现时，经办人应负责赔偿售价或损失的50％(所售对象为私人时，经办人员应负赔偿售价或损失的100％)。但收回的票据，若非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，而不按公司规定作业，手续不全者，其经办人应负责赔偿售价或损失80％。产品遗失时，经办人应负责赔偿底价100％(以上所称的售价如高于底价时，以底价计算)。上述赔偿应于发生后即行签报，若经办人于事后追回产品或货款时，应悉数缴回公司，再由公司就其原先赔偿的金额依比例发还。

第十五条本办法各条文中所称“问题帐款发生之日”，如为票据未能兑现，系指第一次收回票据的到期日，如为被骗，则为被骗的当日，此外的原因，则为该笔交易发票开立之日起算第60天。

第十六条经核定由经办人先行赔偿的“问题帐款”，法务室仍应寻求一切可能的途径继续处理。若事后追回产品或货款时，应通知财务部于追回之日起4天内，依比率一次退还原经办人。

第十七条法务室对“问题帐款”的受理，以报告书的收受为依据，如情况紧急时，得由经办人先以口头提请法务室处理，但经办人应于次日补具报告书。

第十八条经办人未据实填写报告书，以致妨碍“问题帐款”的处理者，除应负全额赔偿责任外，法务室并得视情节轻重签请惩处。

第十九条本办法经总经理核准后公布实施，修正时亦同。

篇2：公司(企业)应收帐款应收票据管理办法

公司（企业）应收帐款及应收票据管理办法

第一条为确保公司权益，减少坏帐损失，特制定本准则，以资遵行。

第二条各营业部门应详实办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况)签注于征信调查表相关栏内。“但政府机关、公营事业、信用良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受此限。”

第三条营业部门，至迟应于出货日起60日内收款。如超过上列期限者，财务科就其未收款项详细列表，通知各营业部门主管，转为呆帐，并自奖金中扣除。嗣后收回票据时，再行冲回。“但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，应依其规定。”

第四条营业部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以120天为限。如超过上列期限者，财务科即依查得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知营业部门加收利息费用，利息概以月息二分计算。

第五条赊售货品收受支票时，应注意下列事项：

(一)注意发票人有无权限签发支票。

(二)非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。

(三)注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等等是否齐全。

(四)注意所收支票帐号号码愈少表示与该银行往来期愈长，信用较为可靠(可直接向银行查明或请财务科协办)。

(五)注意所收支票帐户与银行往来的期间、金额、退票记录情况(可直接向付款银行查明或请财务科协办)。

(六)支票上文字有无涂改、涂销或更改。

(七)注意支票记载何处不能修改(如大写金额)，可更改者是否于更改处加盖原印鉴。

(八)注意支票上的文字记载(如禁止背书转让字样)。

(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背书人，应注意支票提示日期，是否超过第六条的规定。

(十)尽量利用机会通过A客户注意B客户支票(或客票)信用。

第六条本公司收受的支票提示付款期限，至迟应于到期日后六日内予以处理。

第七条所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务科办理，营业部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。

第八条应收帐款发生折让时，应填具折让证明单，其折让部分，应设销货折让科目表示，不得直接由销货收入项下减除。

第九条财务科接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门，营业部门对于退票，无法换回现金或新票时，应即寄发存证信函如附表1，通知发票人及背书人，并迅速拟定善策处理。

第十条营业部门对退票申诉案件送请财务科办理时，应提供下列资料：

(一)发票人及背书人户籍所在地(先以电话告知财务科)。

(二)发票人及背书人财产(土地应注明所有权人、地段、地号、面积、持分设定抵押)。建物(土地改良物)应注明所有权人、建号、建坪持分、设定抵押。其他财产应注明名称、存放地点、现值等。

(三)其他投资事项。

第十一条上列债权确定无法收回时，应专案列送财务科，并附税捐机关认可的合法凭证(如法院裁定书、或当地派出所证明文件、或邮政信函等)呈总经理核准后，始得冲销应收帐款。

第十二条依法申诉而无法收回债权部分，应取得法院债权凭证，交财务科列册保管，倘事后发现债务人(利益偿还请求权。时效为15年内)有偿债能力时，应依上列有关规定申请法院执行。

第十三条本公司营业人员不依本准则的各项规定办理或有勾结行为，致使本公司权益蒙受损失者，依人事管理规则议处，情节重大者得移送法办。

第十四条本办法经呈准后公布实施，修订时亦同。

篇3：公司(企业)呆帐管理办法

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第一条本公司为处理呆帐，确保公司在法律上的各项权益，特制订本办法。

第二条各分公司应对所有客户建立“客户信用卡”，并由业务代表依照过去半年内的销售实绩及信用的判断，拟定其信用限额(若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额)，经主管核准后，应转交会计人员善加保管，并填记于该客户的应收帐款明细帐中。

第三条信用限额系指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期票据及应收帐款总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务代表及业务主管、会计人员负责，并负所发生倒帐的赔偿责任。

第四条为适应市场，并配合客户的营业消长，每年分两次，可由业务代表呈请调整客户的信用限额，第一次为6月30日，第二次为12月31日，核定方式如第二条。

分公司主管视客户的临时变化，应要求业务代表随时调整各客户的信用限额，但若因主管要求业务代表提高某客户信用限额所遭致的倒帐，其较原来核定为高的部分全数由主管负责赔偿。

第五条业务代表所收受支票的发票人非客户本人时，应交客户以店章及签名背书，经分公司主管核阅后缴交出纳，若因疏忽所遭致的损失，则应由业务代表及分公司主管各负二分的一的赔偿责任。

第六条各种票据应按记载日期提示，不得因客户的要求不为或迟延提示，但经分公司主管核准者不在此限。催讨换延票时，原票尽可能留待新票兑现后始返还票主。

第七条业务代表不得以其本人的支票或代换其他支票充缴货款，如经发现，除应负责该支票兑现的责任外，以侵占货款依法追究其责任。

第八条分公司收到退票资料后，倘退票支票为客户本人属发票人时，则分公司主管应即督促业务代表于一周内收回票款。倘退票支票有背书人时，应即填写支票退票通知单，一联送背书人，一联存查，并进行催讨工作，若因违误所造成的损失，概由分公司主管及业务代表共同负责。

第九条各分公司对催收票款的处理，在一个月内经催告仍无法达到催收目的，其金额在2万元以上者。应即将该案移送法务室依法追诉。

第十条催收或经诉讼案件，有部分或全部票款未能收回者，应取具警察机关证明、邮局存证信函及债权凭证、法院和解笔录、申请调解的裁决凭证、破产宣告裁定等，其中的任何一种证件，送财务部做冲帐准备。

第十一条没有核定信用限额或超过信用限额的销售而遭致倒帐，其无信用限额的交易金额，由业务代表负全数赔偿责任。而超过信用限额部分，若经会计或主管阻止者，全数由业务代表负责赔偿，若会计或主管未加阻止者，则业务代表赔偿80%，会计及主管各赔偿10%。

若超过信用限额达20%以上的倒帐，除由业务代表负责赔偿外，分公司主管则视情节轻重予以惩处。

第十二条业务代表应防止而未防止或有勾结行为者，以及没有合法营业场所或虚设行号的客户，不论信用限额若何，全数由业务代表负赔偿责任。送货签单因归罪于业务代表的疏忽而遗失，以致货款无法回收者亦同。

第十三条设立未满半年的客户，其信用限额不得超过人民币2万元，如违反规定而发生呆帐，由业务代表负责赔偿全额。

第十四条各分公司业务主管，业务代表于其所负责的销售区域内，容许呆帐率(即实际发生呆帐金额除以全年销售净额的比率)设定为全年的5‰。

第十五条各分公司业务主管，业务代表其每年发生的呆帐率超过容许呆帐率的惩处如下：

(一)超过5‰，未满6‰者，警告一次，减发年终奖金10%。

(二)超过6‰，未满8‰，申诫一次，减发年终奖金20%。

(三)超过8‰，未满10‰，小过一次，减发年终奖金30%。

(四)超过10‰，未满12‰，小过二次，减发年终奖金40%。

(五)超过12‰，未满15‰，大过一次，减发年终奖金50%。

(六)超过15‰以上，即行调职，不发年终奖金。

若中途离职，于其任期中的呆帐率达到上列的各项程度时，减发奖金的比例，以离职金计算。

第十六条各分公司业务主管，业务代表其每年发生的呆帐率低于5‰时的奖励如下：

(一)低于5‰(不包括5‰)，高于4‰(包括4‰)，嘉奖一次，加发年终奖金10%。

(二)低于4‰，高于3‰，嘉奖二次，加发年终奖金20%。

(三)低于3‰，高于2‰，小功一次，加发年终奖金30%。

(四)低于2‰，高于1‰，小功二次，加发年终奖金40%。

(五)低于1‰，大功一次，加发年终奖金50%。

若中途离职，不予计算奖金。

第十七条各分公司业务主管，业务代表以外人员的奖励，以该分公司每年所发生的呆帐率，低于容许呆帐率时实行。内容如下：

(一)低于5‰(不包括5‰)，高于4‰(包括4‰)，每人加发年终奖金5%。

(二)低于4‰，高于3‰，每人加发年终奖金10%。

(三)低于3‰，高于2‰，每人加发年终奖金15%。

(四)低于2‰，高于1‰，每人加发年终奖金20%。

(五)低于1‰，每人加发年终奖金25%。

第十八条分公司因倒帐催讨回收的票款，可作为其发生呆帐金额的减项。

第十九条法务室依第九条接受办理的呆帐，依法催讨收回的票款减除诉讼过程的一切费用的余额，其承办人员可获得如下的奖金：

(一)在受理后6个月内催讨收回者，得20%的奖金。

(二)在受理后1年内催讨收回者，得10%的奖金。

第二十条依第十一条已提列坏帐损失或已从呆帐准备冲转的呆帐，业务人员及稽核人员仍应视其必要性继续催收，其收回的票款，由催收回者获得30%奖金。

第二十一条本办法的呆帐赔偿款项，均在该负责人员的薪资中，自确定月份开始，逐月扣赔，每月的扣赔金额，由其主管签呈核准的金额为准。

篇4：大学后勤服务集团企业财务管理办法

大学后勤服务集团公司财务管理办法

为保证公司的工作正常开展，严格执行总公司财务管理制度，及时、合理有计划地使用各项经费，建立正常的财务管理制度，特制订本办法。

一、总则

饮食服务公司的财务工作实行“统一领导，集中管理，分开负责，权责结合”的原则。整个中心的财务实行经理负责制，建立经费使用由分管领导审批的制度。

二、经费管理

（一）管理组织

由经理、副经理按有关财务规定处理公司财务事宜。

（二）预算内经费管理

1、在编人员工资、非在编人员工资、效益工资、岗位津贴、加班费、劳保用品、低值易耗品、小型设备维修、差旅费、员工教育费、办公费严格按照有关规定开支，由经理签名审批使用；

2、经费使用情况由财务结算中心每月编制报表上交总公司。

（三）预算外经费管理

1、一切现金收入都必须经公司电脑房统一收款入账，不得私设小金库；

2、收费标准应按照财务制度和有关规定执行；

3、各餐厅的收入分成应及时上交，严格按照各餐厅（如面包房、西餐阁等）的协议规定执行；

4、加班、劳务开支必须编制名单清册，由分管经理审批核准后发放。

（四）岗位津贴、效益工资、非在编工资发放管理

1、岗位津贴、效益工资等根据各餐厅考核、考勤结果，按照协议书规定编制清单由分管经理审批发放；

2、半年奖、年终奖的发放，由财务结算中心统一制表，经总经理审批后发放；

3、非在编人员工资根据各餐厅实际使用非在编人数（招聘或解聘人员必须上报公司办公室），按规定编制清单，经经理审核批准后发放。

（五）借款、领用支票、报销的管理

1、借款的管理：

①因工作需要到财务结算中心借款者，填写好借款单后，由经理签字同意后到财务结算中心办理借款手续，对前账未清者，原则上不予再借；

②借款人在办事结束后，应及时（三天内）到财务结算中心报销结账，各餐厅、各组负责人有责任协助财务结算中心清理借、欠款。

2、领用支票的管理：

①采购各项物资，金额在100元以上的一般都需使用转账支票（农副产品除外），异地支付可用信汇或汇票；

②领用转账支票必须填写用款申请单，并由经办人、分管领导签字后到财务结算中心领取支票。

3、报销的管理：

①各种报销凭证都必须是合法、正规的发票，凭证内容真实正确，不得涂改；

②报销手续必须齐全，材料、物资采购必须专人验收核对，有经手人、验收人、负责人签字才能报销，审批应注明费用开支渠道；

③注意事项：

Ⅰ员工培训费报销必须附成绩单复印件；

Ⅱ会议费用报销必须附会议通知单；

Ⅲ差旅费报销按照差旅费有关规定执行。

（六）财产物资管理

1、饮食服务公司的财产物资包括原材料、低值易耗品、设备、有价证券，各餐厅要由专人负责管理，建立备查账；

2、设备、低值易耗品由专人采购，专人验收入账保管；

3、凡属报废、报损的财产（包括炊事用品、低值易耗品及其它设备等），列出清单，报公司经理批准后方可处理，收入一律交财务结算中心入账；

4、有价证券（包括餐饮部收据、开水票、临时餐券等）由公司财务或专人保管、专人领用，定期交款结算；

5、大型设备的购置、大型项目的维修，应有计划、有步骤地进行，经财务领导小组讨论通过，报有关领导同意，总经理签字后执行。

三、餐厅现金管理

1、各餐厅出售点心、卤味、盒饭等现金收入，必须由专人负责收款，当场清点。结束后由本餐厅保管员负责验收、清点，每次应有正规记录，由保管员和当事人签字后交财务入账；

2、财务结算中心有权定期或不定期根据财务开出的收据与各餐厅登记的数字对餐厅电脑房现金收入、交款进行核查，并上报核查结果；

3、本校教职工办理就餐卡，凭有效证件，收取卡费10元；本校学生办理就餐卡，凭有效证件，收取卡费20元，由电脑房统一收取；

4、非师范类学生的开水供应，按0.20元/瓶收取，由电脑房统一收取；

5、集体宿舍收费标准：

①在编员工午休用房不收费；

②值班用房不收费；

③非在编员工的集体宿舍按每人15元/月收取，上交财务结算中心。

四、其他

1、严格遵守总公司财务管理制度和公司的现金管理制度；

2、严格按规定限额领用备用金；

3、及时上交收入款，不得有坐支现象（坐支超过10天，按照挪用公款处理）；

4、按期报送财务报表，接受公司财务结算中心、校财务处的监督；

5、会计凭证、账册、收据、发票、财务报表必须按有关财务规定、会计档案管理、保存制度进行管理保存。

篇5：师大后勤发展总公司财务管理办法

师大后勤发展总公司财务管理暂行办法

为加强总公司财务管理工作，保障总公司各项工作顺利开展，根据国家财经部门的有关政策法规及制度，按照学校的规定，结合总公司实际情况，特制定本办法：

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