技术标方案措施

********投资评审项目*********项目投标文件（技术标）项目编号：项目名称：投标人名称：（盖章）投标人法人授权代表（签字）：日期：**月***日第**章评审计划与实施方案目录一、项目概况二、评审目的和评审根据三、评审项目人员构成和分工职责四、重要评审方案五、重要评审程序六、评审资料管理七、信息反馈八、沟通协调工作九、完毕时限十、评审质量保障方法十一、评审中的问题、应对方法与建议

第**章、评审计划与实施方案财政投资评审是运用专业技术手段和预、决（结）算审核办法，对财政投资项目进行审核与评价，力求使财政投资项目造价最合理，尽量提高财政资金的使用效益。重要包含对建设项目的前期阶段、招标投标阶段、施工阶段、竣工阶段等各阶段实施评审。一、评审项目概况财政投资评审前需要熟悉和理解评审项目基本状况，涉及该项目的工程名称、建设地点、工程规模及项目特性、建设时间、有关建设的批复文献、资金来源、送审工程造价及通过审查后有关图纸资料等。二、评审目的和评审根据1、评审目的建设工程项目评审的目的是有效控制工程造价和有效改善建设工程管理，增进建设工程目的的实现。为建设单位提供科学、合理、正当、满意的审计服务，在符正当律法规的状况下实现业主投资利益的最大化，涉及经济效益和社会效益，使全部利益有关者满意是我们服务的最后目的。2、评审有关法律、法规和规定（1）《中华人民共和国建筑法》（2）《中华人民共和国合同法》（3）《中华人民共和国审计法》（4）《中华人民共和国招标投标法》（5）《湖北省财政投资项目评审操作规程》；（6）有关印发《湖北省财政投资评审质量控制管理暂行方法》的告知（鄂财办发［］16号）；（7）财政部有关印发《财政投资评审管理暂行规定》的告知（财建〔〕648号）；（8）国家有关投资计划、财政造价、财务、会计、财政投资评审、经济合同和工程建设的法律，法规及规章制度等与工程项目有关的规定；（9）国家主管部门及地方有关部门颁布的原则、定额和工程技术经济规范；三、评审项目人员构成和分工职责为了全方面完毕委托人委托的财政投资项目评审任务，根据评审项目的工作内容、项目特点及工程造价咨询工作的需要，我公司的重要项目人员配备及分工职责以下：1、组织机构设立为了有效地开展财政投资项目评审工作，确保评审工作质量，我公司将根据评审项目的工作内容及项目特点，严格按照“项目负责人负责制”的管理模式成立过硬的项目班子，成立以公司总经理、技术负责人邓辉为项目负责人的领导小组、由公司专业资深注册造价工程师及造价员构成的各专业项目小组，并由公司专家咨询委员会监督和协助项目部工作，充足发挥甲级工程造价咨询公司在专业技术、人员方面的优势，投入并储藏足够的专业造价工程师从事财政评审工作，公司将根据有关规定与项目负责人订立责任书，明确职责范畴、工作内容、质量原则、工作目的，以严密的管理制度、过硬的技术服务、良好的服务意识，全方面推行委托合同及各项承诺，以优质的服务确保财政投资评审工作的圆满完毕。项目人员组织构造图项目负责人专家咨询委员会安装专业组土建专业组市政专业组装饰专业组水利专业组绿化专业组2、项目部人员分工与职责项目部是项目服务的重要责任体，项目负责人对工程造价咨询服务的实施负有全部责任，对项目部实施全方面管理；项目部各专业工程师负责各专业服务过程的实施并承当对应的责任；(1)、项目负责人：主持项目部日常工作，安排项目专业造价工程师及造价员的工作，负责各专业小组间的技术沟通协调、组织管理、质量管理工作；审定咨询条件、咨询原则、咨询方案及重要技术问题；订立及审视全部重要来往文献、报告；订立及审视其它来往文献、报告；参加会议等。（2）、专业造价工程师：根据评审项目规定，执行专业作业计划，恪守有关业务的原则及原则，对所承当的咨询业务质量和进度负责；根据咨询实施方案，展开对的的咨询办法，做好内容完整、计算精确、成果真实可靠；完毕的咨询成果符合规定规定，内容表述清晰规范。（3）、造价员：协助专业造价工程师完毕多种造价工作及计算工程量。（4）、专家咨询委员会：由公司专家咨询委员会组员构成，涉及公司资深专家及外聘专家，协助项目负责人解决财政投资评审工作中的重大技术难题。四、重要评审方案（一）重要评审内容：1、投资估算评审（1）、对投资估算的评审。出具可行性研究报告的单位资质,投资估算与否根据充足。估算值与否根据当时的市场状况和行业原则。同类项目的资料对比状况。（2）、可研报告的基础资料，本地的水温、交通，地址以及本地的自然资源.人口,经济,文化等资料。（3）、检查往来资料的电话统计和会议纪要。（4）、投资估算值有无单位工程漏项状况。（5）、各项财务报表：固定资产估算、流动资金估算、投资使用计划表、生产成本和销售收入估算、资产负债表、利润表，偿还能力表。（6）、国民经济评价、不拟定性分析、社会效益和经济效益分析、结论、附件、附图等。2、设计概算评审（1）、设计资料与否符合可行性研究报告的内容；设计概算与否在投资估算误差之内；设计文献与否正当、合规。（2）、设计概算采用的计价根据资料。（3）、检查往来资料,电话统计和会议纪要，确认甲方对设计项目有无具体规定。（4）、设计概算费用的取定原则。市场原则，中标价、还是行业规定的原则。3、工程造价评审：（1）、施工合同。合同价款的精确性、内容条款的完整性、双方权利义务的公平性、责任承当的合理性、纠纷解决的正当性。（2）、编制资料。现场工程量、设计变更签证手续与否齐全，定额套用、隐蔽工程、新增工作量的验收签证与否有严格的内控制度。（3）工程量。工程量是工程造价的基础，一定要核清实际发生的工程量，按照施工图纸和实际验收的工程量认真核查，增加或减少工程量必须要有设计变更和现场签证。（4）定额使用。定额使用必须符合实际，做到套用合理、计算精确，避免高套错套。（5）取费原则。审查工程结算书中的取费原则与否与施工合同的规定一致、与否与其工程类别相符，对因政府政策调节而引发的取费原则变化，要根据施工合同对此条款的商定和政府政策的有关解释。（6）材料价格。在工程结算中材料费用占相称大的比重，对工程造价影响很大。在评审时，一是要严格执行省市政府建设主管部门颁发的工程造价信息中的材料价格；二是要按照工程建设期间本地材料的实际价格，根据有关规定对差价进行调节；三是要审查材料数量与否与定额含量和实际用量一致。（7）审核造价报价。根据本项目造价报价和设计图纸、可行性研究报告、投标报价等前期技术资料，对造价报价进行经济性分析，审核造价报价中的内容与否完整，计算与否对的，各项费用与否合理。（8）根据委托方规定，对工程成本进行测算，跟踪项目工程进展及合同订立贯彻状况，及时审核总投资造价，并与原来的总投资造价比较分析，提出控制工程造价意见。4、工程竣工结算评审（1）对结算申报资料的完整性进行检查，结合现场勘查等手段进行核查；（2）审查结算凭据，避免费用重计和高估冒算；审查变更事项的合理性和手续的完备性；结算编制与否真实、精确。分项工程造价定额选套与否合规，选用与否恰当；设备、材料与否按国家定价或市场价计价；利润和税金的计算基数、利润率、税率与否符合规定等；（3）可根据公司有关数据库及公开公布的经济技术指标，对项目进行初步分析，根据现行定额及文献对造价进行计算；（4）根据委托方、监理、设计单位、承包单位的工程设计变更洽商统计，对施工单位报送洽商变更增减造价进行书面审核；（5）据委托方规定，参加有关会议，分阶段报告审核进展状况；（6）编制项目竣工结算审核报告。5、全过程跟踪审核评审（1）全方面理解项目招投标文献及各专业施工合同，明确全过程跟踪审核重点环节。（2）理解掌握工程现场状况、地形环境及周边建筑物等状况，对隐蔽工程、土石方勘测比例等影响工程造价的核心环节，要及时进行现场踏勘、计量复核，做好统计。也可通过拍照、录像、书面统计等形式取证，必要时，需要有关单位签证。（3）协助业主单位及时审核承包方报送的施工方案、设计、技术、工期等变更，并向业主单位提出审核意见。（4）参加工程建设有关的工程会议，单位工程验收，及时掌握建设项目的进展等有关状况。（5）监督项目建设的有关单位、人员（涉及设计、监理、施工、投资方等）在工程施工过程中，与否认真推行合同条款，有无因推行合同不当造成损失浪费、质量隐患等问题。（6）每月指定时点，参加项目建设各方在施工现场进行的当月工程形象进度会签。（7）协助业主单位对无信息价的材料和设备进行询价。（8）协助业主单位完毕涉及工程索赔的谈判。（9）根据业主单位需要，提供与造价有关的其它咨询服务。（10）工程竣工后，根据合同和对应的建设工程法律、法规、原则规范与工程计价根据、招投标文献、施工图纸、现场发生的各项有效证明，审核承包方报送工程造价结算，出具工程结算审核报告。（二）重要财政投资评审办法：1、逐项审查办法。其优点是全方面、细致，审计质量高，效果好。缺点是工作量大，时间长。2、经验审查办法。是根据以往的经验，对容易发生差错的部分进行审查。优点是工作量小，快速，缺点是粗估不精确。3、重点审查办法。是抓住工程预决算中工程量较大或造价较高的项目进行重点审查，这种审查办法，合用于总价合同4、全方面审计法。按照国家或行业对项目的有关规定，逐个的全部进行审查的办法。此办法的优点是全方面、细致，经审计的项目差错比较少、质量比较高，但工作量较大，对于项目比较小、工艺比较简朴或单位技术力量单薄甚至信誉度较低的单位须采用全方面审计法。5、对比审计法。是指用已经审计的类似工程进行对比审计的办法。这种办法普通应根据项目的不同条件和特点区别看待。另外尚有原则造价审查法、筛选审查法、运用手册审查法、小型零星造价审查法等。对的地选用评审办法是确保有效发挥评审监督的HYPERLINK职能作用，实现评审目的的重要条件。要做到选用对的，必须遵照一定的原则和注意有关的问题。（1）根据HYPERLINK评审对象和评审目的的具体状况选用评审办法（2）根据被审单位的实际状况选用评审办法（3）根据不同的审计类型选用审计办法具体的审计过程可用：（1）看图法。即看图核算工程量与工程价款，审定工程造价的一种办法，基建工程决算审计，首先必须认真认真地看清全部的施工图纸，才干全方面精确无误地计算审定工程造价的真实性。（2）观察法。

我公司将指派审计人员亲临现场，对审计事项进行实地观察，调查理解建设项目的实际状况，发现疑点，验证事实，核算实际工程量，审定工程造价的。（3）询问法。

审计小组人员通过询问被审计单位参加基建项目管理的负责人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、知情者，以证明基建工程量与工程价款的真实性、合理性的一种办法。审计人员通过询问获得的审计线索有可能引出有力的审计证据，揭发事实的真相。因此询问法也是基建工程决算审计最直接、最惯用的一种有效的办法。

（4）审查法。审计小组人员进一步实际进行调查研究，以查证基建工程量与工程价款的真实性、合理性的一种办法。如对水电主材价格进行市场调查分析，对基建工程量进行调查走访等。调查法是HYPERLINK工程决算审计一种切实可行的有效办法。（5）开挖法它是指审计人员会同被审计单位有关人员与施工单位有关人员到建筑现场，对有疑点的隐蔽工程进行挖开核算工程量与工程价款的办法。开挖法比较直接，容易验证出问题的真假，但工作量大，因此普通实施抽样定点的方式。（6）分析法。审计小组人员将运用多种系统办法，对基建工程项目的具体内容进行分离和分类，然后综合分析，发现疑点，揭发问题的办法。（7）测量法。即审计小组人员进一步建筑现场，对照施工图纸，实地测量有关工程量(如门窗洞口的大小、建筑物的长宽高等)，计量有关器材物质数量(如配电箱数量、灯具数量、水暖器材的数量等)，拟定核算基建工程决算工程量与造价真实性、合理性。（8）核对法指在基建工程决算审计中用一种统计或资料同另一种统计或资料进行核对，用互相验证和复核的手段，验证基建工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计技术办法。如我公司对某单位项目进行审计，运用被审计单位所提供的隐蔽工程签证单与施工单位所提供的施工日志相核对，查出该工程决算重复签证与乱签证、多计隐蔽HYPERLINK工程造价。五、重要评审程序1、评审准备阶段：（1）理解被评审项目的基本状况，收集和整顿必要的评审根据，鉴定项目与否具有评审条件；（2）拟定项目评审负责人，配备对应的评审人员；（3）告知项目建设单位提供项目评审必需的资料；（4）根据评审规定，制订项目评审计划。评审计划应涉及拟定评审内容、评审重点、评审办法和评审时间等内容。2、评审实施阶段：（1）查阅并熟悉有关项目的评审根据，审查项目建设单位所提供资料的正当性、真实性、精确性和完整性；（2）现场踏勘；（3）核查、取证、计量、分析、汇总；（4）在评审过程中应及时与项目建设单位进行沟通，重要证据应进行书面取证；（5）按照规定的格式和内容形成初审意见；（6）对初审意见进行复核并作出评审结论；（7）与项目建设单位交换评审意见，并由项目建设单位在评审结论书上订立意见；若项目建设单位不订立意见或在规定时间内未能订立意见的，评审机构在上报评审报告时，应对项目建设单位未订立意见的因素作出具体阐明。3、评审完毕阶段：（1）根据评审结论和项目建设单位反馈意见，出具评审报告；（2）及时整顿评审工作底稿、附件，核对取证统计和有关资料，将完整的项目评审资料与项目建设单位意见资料登记归档；（3）对评审数据、资料进行信息化解决，建立评审项目档案。六、评审资料管理1、评审应收集资料（1）施工合同，补充合同或施工合同书；（2）全套施工及竣工图，设计变更订立单；（3）工程预结算及工程量计算书（并加盖送审单位公章，造价人员专用章）；（4）重要材料耗用明细表及调价材料计算明细表；（5）材料价格的原始凭证复印件；（6）施工单位投标书（涉及承诺书、施工组织设计或施工方案等）；（7）建设单位预付工程款，预付材料款的阐明；（8）建设单位供料明细表；（9）招标文献，招标答疑纪要；（10）工程隐蔽资料；（11）施工日志；（12）现场签证的工程量核定单；（13）设计变更及图纸会审纪要；（14）开工报告及工期延期联系单；（15）工程竣工验收资料；（16）施工公司资质等级证书、税务签证证书；（17）其它有关影响工程造价、工期等资料。2、造价咨询人员收集的评审资料，要具有客观性、有关性、充足性和正当性。（1）客观性是指造价咨询证据必须是客观存在的事实材料。（2）有关性是指造价咨询证据与审计事项之间有实质性联系。（3）充足性是指造价咨询证据足以证明造价咨询事项并形成造价咨询结论。（4）正当性是指造价咨询证据必须符正当定种类，并根据法定程序获得。我公司将收集、获得能够证明造价咨询事项的原始资料、有关文献和实物等原始证据；如不能或者不适宜获得原始资料、有关文献和实物的，将采用文字统计、摘录、复印、拍照等方式获得造价咨询证据。七、信息反馈信息反馈是为了建立良好的工作状况反馈渠道，更加好，更快的解决评审工作中碰到的问题。1、建立反馈制度通过建立反馈制度，让审计工作有矩可行，形成审计工作的行为规范，以确保审计工作贯彻到位。2、反馈的互相性反馈涉及主动谋求反馈和主动予以反馈互相的反馈，不仅能增进沟通的机会，还能与业主、被审单位更加好的沟通协调，增进评审工作的完毕。3、反馈的及时性在审计工程中碰到某些需要沟通的事项时，及时的反馈能够更快的解决问题，有助于评审工作的及时完毕。4、反馈的细节性5、反馈的客观性当出现问题反馈时，要客观精确的反映问题，增进问题的及时有效的解决。八、沟通协调工作造价咨询服务质量及财政投资评审质量涉及多方面的因素，要确保成果质量，沟通协调工作至关重要。只有搞好与有关各方的沟通协调工作，才干确保财政评审工作的质量和进度，才干更加好的提供服务。1、审计计划阶段的沟通（1）接受委托前就被审单位基本状况的理解沟通；（2）订立业务商定书时就各项商定内容的沟通；（3）编制审计计划时就评定审计风险资料、客观环境变化等的沟通。2、审计实施阶段的沟通（1）审计计划中拟定的需要被审单位协助的工作；（2）管理当局对有关事项的解释、声明及提供的其它证据；（3）可能造成会计报表发生重大差报风险的会计认定；（4）己发现的重大错误、舞弊或违法行为；（5）审计工作受到的限制和妨碍。3、审计完毕阶段的沟通（1）有关报表的分歧；（2）需要作出审计调节的重大会议事项；（3）信息披露中存大的可能造成修改审计报告的重大问题；（4）审计意见的类型及审计报告的措辞；（5）拟提出的有关内部控制方面的意见和建议。九、完毕时限我公司将根据项目特点及委托合同规定，采用对应方法，确保咨询工作效率，严格按照合同规定时间内向委托评审任务的财政部门出具评审报告。我公司承诺各项评审工作完毕时间以下：1、投资估算评审序号投资额完毕时限（从接到投资估算报告起）1500万元下列10天2500万元～万元15天3万元～5000万元20天45000万元以上25天2、设计概算评审序号投资额完毕时限（从接到设计概算报告起）1500万元下列15天2500万元～万元20天3万元～5000万元25天45000万元以上30天3、工程造价评审序号投资额完毕时限（从接到设计概算报告起）1500万元下列15天2500万元～万元20天3万元～5000万元25天45000万元以上30天4、工程竣工结算评审序号投资额完毕时限（从接到竣工结算报告起）1500万元下列20天2500万元～万元30天3万元～5000万元45天45000万元以上60天十、评审质量保障方法1、本着客观公正、实事求是的原则，严格恪守执业准则、执业道德和廉政建设规定，充足运用国家法律、法规和专业技能，维护委托单位的正当利益，提高财政资金投资效益。2、接受咨询委托后3日之内向委托方提交工作计划及方案；咨询工作完毕后，随报告向委托方提交咨询工作总结及重要经济技术指标分析阐明书各一份。3、在咨询工作中，严把质量关，咨询工作底稿应条理清晰，具有可复查性。并根据委托单位的规定可提供全套工作底稿复印件。在执业人员完毕咨询工作后提交初步咨询结论前，按照我公司的执业质量控制制度、三级复核制度进行复核检查，确保成果咨询报告的精确性。十一、评审中的问题、应对方法与建议1、评审工作中易出现的问题：（1）技术标与商务标脱离在招标中多采用实物工程量清单招投标，施工公司根据建设单位提供的工程量清单报价，其报价涉及计算完毕分部分项工程量所发生的直接费、间接费、利润和税金的总和，技术标内的施工组织设计或施工方案拟定的数量，由施工公司在商务标里以非实物形态竞争性费用的形式自主择项报价或包含在综合单价里，可造价时，某些施工公司又往往把属标内应考虑的技术方法费的某些项目列入造价，计取工程费用。（2）混淆施工图与竣工图的区别施工图是工程项目招标的根据和工程施工的基础，竣工图是对竣工工程的具体统计，涉及了施工过程发生的设计、联系单等变更，两者有着本质的区别，特别是某些大中型复杂的工程，两者项目出入会更大，有些施工公司把已取消的施工图项目仍列入造价，计取工程费用。（3）更换变更联系单工程变更联系单是施工过程中图纸变化的根据，在施工过程中，由于建设单位把关不严，变更联系办理不及时，时间一长，就会含糊不清或不齐全，有些施工公司就运用联系单来做文章，办理有助于乙方的联系单，故意删改、省略不利于己的内容。更换联系单内容为多计费用埋下伏笔。（4）提高材料价格原则由于材料的价格和定额消耗量对工程造价的影响很大，经常会出现施工公司在编制造价时虚报材料价格和材料用量。特种材料的高估现象已成为工程造价偏高的重要因素。施工时用低等级材料，造价时却套用高等级材料价格。实际购置价高于招标时，暂定价交给建设单位签证，而低于暂定价的就以投标暂定价作为造价根据。（5）曲解合同意思合同条款诸多，对承包方式，施工工期、价差造价、让利幅度、取费原则、奖罚方法等，有些施工公司尽量往有利自己一方考虑。（6）虚设费用有的工程在建造过程中没有使用大型机械和特种机械，但竣工造价中却列入许多大型机械进退场费等费用；有的工程根本不需要抢时间进度，但竣工造价中却列入了夜间施工增加费、赶工方法费等费用。2、工程造价审核过程中应把握的方法：（1）建设行政主管部门要加强管理，制订更加完善的管理制度，约束造价编制人员确保编制质量。（2）审计人员要提高本身素质，既要有精通的业务，还要注意工作办法，只有抓住核心，把握重要环节，才干确保工程造价审核的质量。（3）在拟定工程造价时，坚持以现行的《工程造价管理规定》为根据，按照甲乙双方合同中的商定，根据竣工图结合隐蔽签证、现场签证和设计变更进行审核计算，审查与否按图纸及合同规定全部完毕工作，与否有甩项工程。认真核算每一项工程变更与否真正实施。3、评审建议在以往咨询中经常出现施工单位提供的资料存在缺项、做假的现象，对施工单位结算有利能够增加造价的设计变更和签证普通比较完整，而设计变更减少或会对造价有调减的签证则藏而不报。针对这种状况，在咨询中应特别注意对资料的完整性和真实性进行审核，具体可采用核对原件、与建设单位和监理单位有关人员一起，逐项检查，重视与现场的核对工作。（1）合同结算方式的认定部分项目的施工合同中，对工程结算方式未进行明确的商定，是造成结算咨询纠纷的最重要的因素之一。对于这种状况，普通首先与委托单位沟通，并对因合同歧意可能引发的不同的结算方式进行经济技术分析，并根据该工程的特点向委托单位阐明普通的结算方式，供委托单位参考，并规定建施双方以书面形式对合同结算方式进行明确。例如，若工程为清单招标，则普通按照量变价不变的原则进行结算；也有部分项目按包干价加变更增减的方式进行结算，即只对变更项目进行计算，并对投标清单中已有的清单项目执行投标单价，对投标清单中没有的项目，则按投标报价的原则重新计算综合单价。（2）审核新增项目综合单价费用因分部分项工程清单漏项或非承包人因素的工程变更，造成增加新的工程量清单项目，普通应在订立施工承包合同时就商定核价原则。在施工单位投标报价时对于重要的或指定的项目规定其提供综合单价分析，也即工、料、机、费率等过程明细。在发生新增项目综合价时，合同中已有合用的综合单价，按合同中已有的综合单价拟定；合同中有类似的综合单价，参考类似的综合单价拟定，对其中的工、料、机进行分析后作必要地换算；合同中没有合用或类似的综合单价，由施工单位根据合同报价原则，提交新增项目综合单价给造价咨询服务单位审核。我公司将对其构成进行认真分析，对于对应的新材料价格进行市场广泛询价，以确保新增项目综合单价符合合同定价精神，最后由建设单位予以确认，避免施工单位据此获得额外利润。（3）审核材料、设备价格变化材料、设备价格在本工程中占有较大比重再加上本项目工期较长，施工期内市场价格波动某种意义上也是在所难免，特别是在通货膨胀时期，因此首先需要在合同中商定物价波动引发的价风格节计价原则，普通采用造价信息调节价格差额，并商定风险的内容范畴和物价变化调节幅度。在根据合同对对应材料、设备价格进行调价时，我们将加强市场的调查研究，充足掌握市场实际行情，对由此价格涨跌引发的费用增减，向建设单位提供具体分析表，做到增加费用有理有据，减少费用据理力求。（4）审核设计变更引发的费用增减设计变更在建设项目中已成为影响投资的重要因素，因此建议建设单位严格按照同意的设计规模、设计原则进行工程建设，严格控制设计变更。对必须发生的设计变更，我公司将配合建设单位做好设计变更引发的造价变更审核签证工作，并配合做好限