财会经济-高级经济师-财政税收-专选练习题一-　政府间财政关系

财会经济-高级经济师-财政税收-专选练习题一-政府间财政关系[单选题]1.下列原则中，不属于财政支出原则的是()。A.与事权相对称原则B.公平性原则C.总额分成原则D.权责结合原则（江南博哥）正确答案：C参考解析：本题考查财政支出划分的原则。财政支出划分的原则：（1）与事权相对称原则；（2）公平性原则；（3）权责结合原则。掌握“政府间财政关系”知识点。[单选题]2.根据产品的配置效率来确定事权的归属指的是财政支出原则是()。A.受益原则B.效率原则C.区域原则D.技术原则正确答案：B参考解析：本题考查政府财政支出的划分。效率原则：根据产品的配置效率来确定事权的归属。掌握“政府间财政关系”知识点。[单选题]3.以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的是()。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则正确答案：C参考解析：本题考查政府间收入的划分。政府间收入划分的恰当原则以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方收入。掌握“政府间财政关系”知识点。[单选题]4.规模庞大、需要高技术才能完成的公共产品和服务，应由中央政府负责，这体现了政府财政支出划分的()原则。A.受益B.区域C.效率D.技术正确答案：D参考解析：本题考查政府间财政支出的划分。技术性原则：规模庞大、需要高技术才能完成的公共产品和服务，应由中央政府负责。掌握“政府间财政关系”知识点。[单选题]5.以下属于政府间财政收入划分的集权原则体现的是()。A.将一些流动性较强的收入，作为中央政府收入B.收入份额较大的主体税种划归中央政府C.将调控功能较强的税种作为中央政府收入D.对于收益与负担能够直接对应的收入（如使用费等），一般作为地方政府收入正确答案：B参考解析：本题考查政府间财收入的划分。集权原则：收入份额较大的主体税种划归中央政府。掌握“政府间财政关系”知识点。[单选题]6.由于地方税务人员比较了解当地情况，由地方政府征收土地税或财产税比较方案且有效率，因此将土地税或财产税划为地方税，这体现了税收收入划分的()原则。A.效率B.适用C.恰当D.经济利益正确答案：A参考解析：本题考查政府间财政收入的划分。效率原则以征税效率的高低作为标准来划分中央和地方收入。宜于中央集中征收的归入中央收入，相反，则划为地方收入。如土地税或财产税，由于地方税务人员比较了解当地情况，由地方政府征收这些税就比较方便且有效率，因此，土地税或财产税一般划为地方税。掌握“政府间财政关系”知识点。[单选题]7.适于划归地方政府的税种是()。A.税基流动性大的税种B.税源分布较分散的税种C.与收入再分配有关的税种D.与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种正确答案：B参考解析：本题考查政府间的收入划分。在政府间税收收入划分中，将那些税基流动性较小的、税源分布较广（不易统一征收）的税种，如房产税、土地增值税等划归地方政府。掌握“政府间财政关系”知识点。[单选题]8.在财政收入划分的具体做法中，维护国家、实施宏观调控所必需的税种划为()。A.中央税B.地方税C.中央与地方共享税D.中央与地方等比例共享税正确答案：A参考解析：本题考查政府间收入的划分。维护国家、实施宏观调控所必需的税种划为中央税。掌握“政府间财政关系”知识点。[单选题]9.在划分政府间事权时要设计一种体制，使得所有的参与人即使按照自己的利益去运作，也能导致整体利益最大化。这符合政府间事权划分的()原则。A.外部性B.激励相容C.信息复杂性D.效能性正确答案：B参考解析：本题考查政府间事权划分的原则。要设计一种体制，使得所有的参与人即使按照自己的利益去运作，也能导致整体利益最大化，这种体制就是激励相容的。掌握“政府间财政关系”知识点。[单选题]10.所得税，中央分享()，地方分享()。A.50%，50%B.40%，60%C.60%，40%D.70%，30%正确答案：C参考解析：本题考查政府间财政收入的划分。所得税，中央分享60%，地方分享40%。掌握“政府间财政关系”知识点。[单选题]11.能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时，又能使全局利益最大化的政府间事权划分原则是()。A.外部性原则B.内部性原则C.激励相容原则D.信息复杂性原则正确答案：C参考解析：本题考查政府间事权划分的原则。从政府角度而言，如果在某种制度安排下，各级政府都按划定的职能尽力做好自己的事情，就可以使全局利益最大化，那么这种制度安排就是激励相容的。掌握“政府间财政关系”知识点。[单选题]12.在医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案中，属于中央与地方共同财政事权的，其国家基础标准由()制定。A.中央B.地方政府C.中央与地方政府协商D.地方政府为主，中央提供建议正确答案：A参考解析：本题考查医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案。属于中央与地方共同财政事权的，由中央统一制定国家基础标准或提出原则要求。掌握“政府间财政关系”知识点。[单选题]13.最早提出转移支付概念的经济学家是()。A.庇古B.凯恩斯C.费里德曼D.费雪正确答案：A参考解析：本题考查政府间转移支付概述。最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古。掌握“政府间财政关系”知识点。[单选题]14.以下不属于政府间转移支付范畴的是()。A.上级政府对下级政府的各项补助B.下级政府向上级政府的上解收入C.减少不发达地区税收收入上缴D.发达地区向不发达地区的补助正确答案：C参考解析：本题考查政府间转移支付的含义。政府间转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。掌握“政府间财政关系”知识点。[单选题]15.政府间转移支付中，资金的分配原则是()。A.等价交换原则B.均等化原则C.有偿转移原则D.有代价的支出正确答案：B参考解析：本题考查政府间转移支付的特点。转移支付的一般特征是其支出没有与货物或劳务相交换，政府间财政转移支付是一种不以取得货物或劳务作为补偿的支出。这部分资金的分配原则不是等价交换，而是按均等化原则来分配，是一种无代价的支出。掌握“政府间财政关系”知识点。[单选题]16.政府间转移支付的范围是()。A.各级政府之间B.政府与国有企业之间C.政府与居民之间D.本国政府与外国政府之间正确答案：A参考解析：本题考查政府间转移支付概述。政府间转移支付的范围只限于政府之间。掌握“政府间财政关系”知识点。[单选题]17.下列支出中，不属于转移性支出的是()。A.补偿支出B.捐赠支出C.工资支出D.债务利息支出正确答案：C参考解析：本题考查转移性支付概述。我国的财政理论界和实践部门一般把转移支付理解为政府单方面的无偿支出，主要包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出。掌握“政府间财政关系”知识点。[单选题]18.财政分权理论中，()特别被应用于福利国家改革与发展中国家的财政体制改革等问题的探讨。A.公共物品和服务理论B.集权分权理论C.财政联邦主义D.俱乐部理论正确答案：C参考解析：本题考查财政分权理论。财政联邦主义是一种关于财政分权的理论学说，它本来源自财政学者对于联邦制国家财政分权体制的分析，后来也被广泛应用于对于各种国家制度下财政体制的分析，特别是被应用于福利国家改革与发展中国家的财政体制改革等问题的探讨。掌握“财政分权理论”知识点。[单选题]19.欧茨提出并非所有公共物品和服务都具有相似空间特征观点的著作是()。A.《国富论》B.《财政联邦主义》C.《地方支出的纯理论》D.《政府间财政关系理论与实践》正确答案：B参考解析：本题考查财政分权理论。欧茨在其经典名著《财政联邦主义》中提出，财政分权理论是以这样一个现实为基础的，即并非所有公共物品和服务都具有相似的空间特征，一些公共物品和服务可以使整个国家受益，而另一些公共物品和服务只能使某一地区受益。掌握“财政分权理论”知识点。[单选题]20.精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政决策自主权的理论是()。A.公共产品及服务理论B.重商主义理论C.财政联邦主义D.俱乐部理论正确答案：C参考解析：本题考查财政分权理论。财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度。或者说，财政联邦主义从某种意义上说就是财政分权，即给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围，并允许地方政府自主决定其预算支出规模与结构，其精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政自主权进行决策。掌握“财政分权理论”知识点。[单选题]21.()是财政分权管理体制的典型代表。A.政府公共预算B.分税制C.政府间转移支付制度D.政府性基金预算正确答案：B参考解析：本题考查分税制财政管理体制的基本问题。分税制财政管理体制，简称分税制，是指在明确划分中央和地方政府事权和支出范围的基础上，按照事权与财权财力统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限与税收收入，并辅之以补助制的一种财政管理体制。它是财政分权管理体制的典型代表，也是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式。掌握“分税制财政管理体制的基本问题”知识点。[单选题]22.分税制的含义中，()指中央与地方都对属于自己的税种有开停征权、调整税目税率和减免税权，同时赋予地方开征地方性新税的权力。A.分事B.分税C.分权D.分管正确答案：C参考解析：本题考查分税制管理体制的基本问题。分权指中央与地方都对属于自己的税种有开停征权、调整税目税率和减免税权，同时赋予地方开征地方性新税的权力。掌握“分税制财政管理体制的基本问题”知识点。[单选题]23.我国按税种划分中央与地方收入的依据是()原则。A.事权B.财权C.财力D.事权与财力结合正确答案：D参考解析：本题考查我国分税财政管理体制的主要内容。根据事权与财力相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入。掌握“我国分税制管理体制的主要内容”知识点。[单选题]24.我国中央对地方转移支付的类型主要分为()。A.一般性转移支付和专项转移支付B.一般性转移支付和特殊转移支付C.过渡期转移支付和专项转移支付D.分税制转移支付和专项转移支付正确答案：A参考解析：本题考查我国政府间转移支付制度。我国中央对地方转移支付类型包括：一般性转移支付和专项转移支付。掌握“我国政府间转移支付制度”知识点。[单选题]25.按照事权和支出责任划分属于中央与地方共同事权，中央将应分担部分委托地方实施而设立的专项转移支付指的是()。A.委托类专项转移支付B.共担类专项转移支付C.引导类专项转移支付D.救济类专项转移支付正确答案：B参考解析：本题考查我国政府间转移支付制度。共担类专项转移支付是指按照事权和支出责任划分属于中央与地方共同事权，中央将应分担部分委托地方实施而设立的专项转移支付。掌握“我国政府间转移支付制度”知识点。[单选题]26.我国的专项转移支付的类型中，属于()的，中央政府足额安排预算，不要求地方安排配套资金。A.委托类专项转移支付B.共享类专项转移支付C.引导类专项转移支付D.救济类专项转移支付正确答案：A参考解析：本题考查我国政府间转移支付制度。属于委托类专项转移支付，中央政府足额安排预算，不要求地方安排配套资金。掌握“我国政府间转移支付制度”知识点。[单选题]27.在医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案中，要坚持()在提供基本医疗卫生服务中的主导地位。A.政府B.市场C.国有企业D.公益组织正确答案：A参考解析：本题考查医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案。在医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案中，坚持政府主导，促进人人公平享有。掌握“医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案”知识点。[单选题]28.决定预算预备费动用方案的权力属于()。A.各级人民代表大会B.各级人民代表大会常委会C.各级财政部门D.各级人民政府正确答案：D参考解析：本题考查预算管理权限的划分。决定预算预备费的动用方案属于各级人民政府的职权。掌握“政府间财政管理权的划分”知识点。[单选题]29.()是预算管理的国家行政机关。A.各级人民代表大会B.各级人民政府C.各级人大常委会D.各级财政部门正确答案：B参考解析：本题考查预算管理权限的划分。各级人民政府是预算管理的国家行政机关。掌握“政府间财政管理权的划分”知识点。[单选题]30.我国各预算管理主体中，能提出预算预备费动用方案的是()。A.各级人民政府B.各预算单位C.各级财政部门D.各级人大常委会正确答案：C参考解析：本题考查预算管理权限的划分。各级财政部门是预算管理的职能部门，主要职权有：具体编制预算、决算草案；具体组织预算的执行；提出预算预备费动用方案；具体编制预算的调整方案；定期报告预算的执行情况等。掌握“政府间财政管理权的划分”知识点。[单选题]31.我国政府间财政支出划分的具体方法中，在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率提高的是()。A.统收统支B.定额上缴C.收入分类分成D.分税制正确答案：A参考解析：本题考查政府间财政支出的划分。统收统支法在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率的提高，但因为财权财力高度集中，所以不利于调动地方的积极性。掌握“政府间财政支出的划分”知识点。[单选题]32.政府间收入划分的适应原则以()为标准来划分中央与地方收入。A.征税效率B.税基的宽窄C.税收负担的分配是否公平D.社会效益是否最大化正确答案：B参考解析：本题考查政府间财政收入的划分。适应原则是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。税基宽的税种归中央政府，税基狭窄的税种归地方政府。掌握“政府间的收入划分”知识点。[单选题]33.先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例，在中央与地方政府之间加以分割的税收收入划分方式是()。A.分割税种B.分割税率C.分割税额D.分割税制正确答案：C参考解析：本题考查政府间收入的划分。分割税额是指先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分割，这种方式又可称为收入分享。我国改革开放以前曾经实行的“总额分成”，其做法实际上就属于这种方式。掌握“政府间的收入划分”知识点。[单选题]34.关于政府预算管理体制的说法，不正确的是()。A.政府间的财政关系主要通过政府预算管理体制具体体现B.政府预算管理体制是正确处理各级政府之间的分配关系，确定各级预算收支范围和管理职权的一项根本制度C.预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位D.预算管理体制的根本任务就是通过正确划分各级政府预算的收支范围，保证中央政府的绝对控制地位正确答案：D参考解析：本题考查财政管理体制。选项D错误，预算管理体制的根本任务就是通过正确划分各级政府预算的收支范围，规定预算管理权限及相互间的制衡关系，使国家财力在各级政府及各区域间合理分配，保障相应级次或区域的政府行使职能的资金需要。掌握“政府间事权的划分”知识点。[单选题]35.调节政府间收支存在的横向与纵向不对称的主要手段是()。A.政府间的转移支付B.分税制财政管理体制C.政府采购制度D.国库集中支付制度正确答案：A参考解析：本题考查政府间收支的调节制度。调节的主要手段是政府间的转移支付，调节的目标是使公共资金公平分配和有效使用，并最终达到各级政府事权和财权的统一。掌握“政府间收支的调节制度”知识点。[单选题]36.从广义上说，共享税或税收分成属于()。A.混合转移支付B.纵向转移支付C.横向转移支付D.有条件转移支付正确答案：B参考解析：本题考查政府间转移支付的种类。从广义上讲，共享税或税收分成属于纵向转移支付。掌握“政府间转移支付概述”知识点。[单选题]37.实施分税制财政管理体制的保障是()。A.中央与地方政府的分级管理B.规范的转移支付制度C.合理的政府预算计划D.完善的政府工作流程正确答案：B参考解析：本题考查政府间转移支付制度。中央与地方政府实行真正的分级管理是建立转移支付制度的前提，而规范的转移支付制度是实施分税制财政管理体制的保障。掌握“政府间转移支付概述”知识点。[单选题]38.()它体现着上级政府对下级政府定向支援或者委托下级政府办理某项公共服务供给的意图。A.无条件转移支付B.有条件转移支付C.横向转移支付D.纵向转移支付正确答案：B参考解析：本题考查政府间转移支付的种类。有条件转移支付是指一种具有明确的资金用途规定，即附有关于资金使用的附加条件的政府间转移支付形式，它体现着上级政府对下级政府定向支援或者委托下级政府办理某项公共服务供给的意图。掌握“政府间转移支付概述”知识点。[单选题]39.政府转移支付的模式中，当发展中国家有关财政能力的数据不存在或很难收集时而采用的模式是()。A.财政收入能力均等化模式B.支出均衡模式C.收支均衡模式D.有限的财政收入能力—支出需求均衡模式正确答案：B参考解析：本题考查政府间转移支付的一般方法。支出均衡模式：不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间的支出需求的差异，主要被一些发展中国家采用，是当这些国家有关财政能力的数据不存在或很难收集时而采用的一种变通的方法。掌握“政府间转移支付概述”知识点。[单选题]40.关于中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革基本原则的说法不正确的的()。A.首先将教育、医疗卫生、社会保障等领域中与人直接相关的主要基本公共服务事项明确为中央与地方共同财政事权B.基本公共服务领域共同财政事权范围、支出责任分担方式、国家基础标准由中央与地方共同确定C.既要加快推进基本公共服务均等化，又不超越经济社会发展阶段D.考虑我国的国情，中央承担的支出责任要向困难地区倾斜正确答案：B参考解析：本题考查中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革方案。选项B错误，基本公共服务领域共同财政事权范围、支出责任分担方式、国家基础标准由中央确定；明确地方政府职责，充分发挥地方政府区域管理优势和积极性，保障政策落实。掌握“基本公共服务领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案”知识点。[单选题]41.从理论意义上讲，以下属于全国性公共物品和服务应该具有的突出特征的是()。A.受益范围被限定在某个地方性区域内B.受益范围被限定在整个国家的疆域之内C.其提供者可以是中央政府，也可以是地方政府D.其提供者是地方政府正确答案：B参考解析：本题考查财政分权理论。从理论意义上讲，全国性公共物品和服务应该具有两个方面的突出特征：（1）其受益范围被限定在整个国家的疆域之内；（2）全国性公共物品和服务的提供者为中央政府，而不应该是某一级地方政府。掌握“财政分权理论”知识点。[单选题]42.在多级政府体系中，政府间事权划分的原则不包括下列()。A.外部性原则B.俱乐部理论C.信息复杂性原则D.激励相容原则正确答案：B参考解析：本题考查政府间事权的划分。政府间事权划分的原则有：外部性原则、信息复杂性原则、激励相容原则。掌握“政府间事权的划分”知识点。[单选题]43.我国政府预算管理级次不包括下列()。A.中央预算B.省预算C.设区的市预算D.行政村预算正确答案：D参考解析：本题考查政府预算管理级次。在我国，按现行的政权结构，政府预算分为五级预算进行管理，即中央预算、省（自治区、直辖市）预算、设区的市（自治州）预算、县（自治县、不设区的市、市辖区、旗）预算、乡（民族乡、镇）预算五个级次。掌握“政府间财政管理权的划分”知识点。[单选题]44.下列预算管理职权中，属于各级人民代表大会的是()。A.审查和批准决算B.审查总预算草案及总预算执行情况的报告C.提出预算预备费动用方案D.编制预算草案正确答案：B参考解析：本题考查预算管理权限的划分。各级人民代表大会审查总预算草案及总预算执行情况的报告；批准本级预算和本级预算执行情况的报告等。掌握“政府间财政管理权的划分”知识点。[单选题]45.根据我国的现实以及政府间事权划分的原则，下列各中应由中央管理的是()。A.医疗保险B.义务教育支出C.跨境重点交通建设支出D.失业保险正确答案：C参考解析：本题考查政府间事权的划分。医疗保险以地方管理为主，中央提供帮助。义务教育支出和失业保险由地方自行管理。掌握“我国分税制管理体制的主要内容”知识点。[单选题]46.根据政府间的关系，政府间转移支付划分的类型不包括下列()。A.纵向转移支付B.混合转移支付C.有条件转移支付D.横向转移支付正确答案：C参考解析：本题考查政府间转移支付的种类。根据政府间的关系可把政府间转移支付分为纵向转移支付、横向转移支付、混合转移支付三种类型。掌握“政府间转移支付概述”知识点。[单选题]47.关于政府间转移支付的说法错误的是()。A.政府间转移支付不影响市场的供需关系B.政府间转移支付遵循等价交换原则C.政府间转移支付是一种不以取得货物和劳务作为补偿的支出D.在政府间转移支付过程中，不创造新的价值，不增加资金供给量正确答案：B参考解析：本题考查政府间转移支付的特点。选项B错误，政府间财政转移支付是一种不以取得货物或劳务作为补偿的支出，这部分资金的分配原则不是等价交换，而是按均等化原则来分配，是一种无代价的支出。掌握“政府间转移支付概述”知识点。[单选题]48.下列各项中，不属于我国中央对地方专项转移支付的是()。A.民族地区转移支付B.环境保护转移支付C.基础设施建设转移支付D.社会保障转移支付正确答案：A参考解析：本题考查我国的政府间转移支付制度。我国在基础设施建设、农业、教育卫生、社会保障以及环境保护等方面均设立了专项转移支付项目。掌握“我国政府间转移支付制度”知识点。[单选题]49.关于我国专项转移支付的说法错误的是()。A.属于共担类专项转移支付，应当依据公益性、外部性等因素明确分担标准或者比例，由中央政府和地方政府按各自应分担数额安排资金B.根据各地财政状况，同一专项转移支付对不同地区可以采取有区别的分担比例C.不同专项转移支付对同一地区的分担比例应当逐步统一规范D.属于委托类专项转移支付，中央政府足额安排预算，同时地方应安排配套资金正确答案：D参考解析：本题考查我国政府间转移支付制度。选项D错误，属于委托类专项转移支付，中央政府足额安排预算，不要求地方安排配套资金。掌握“我国政府间转移支付制度”知识点。[单选题]50.以下不属于中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革主要内容的是()。A.明确基本公共服务领域中央与地方共同财政事权范围B.制定基本公共服务保障国家基础标准C.规范基本公共服务领域中央与地方共同财政事权的支出责任分担方式D.推进市以下支出责任划分改革正确答案：D参考解析：本题考查中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革方案。选项D错误，应该是推进省以下支出责任划分改革。掌握“基本公共服务领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案”知识点。[多选题]1.税收收入划分的原则有()。A.公平原则B.效率原则C.集权原则D.恰当原则E.收益与负担原则正确答案：BCDE参考解析：本题考查政府间财政收入的划分。税收收入划分的原则有集权原则、效率原则、恰当原则和收益与负担原则。掌握“政府间财政关系”知识点。[多选题]2.以下属于中央税的有()。A.与稳定国民经济有关的税种B.与收入再分配有关的税种C.税基流动性小的税种D.税源分布较广的税种E.与自然资源有关的且地区间分布不均匀的税种正确答案：ABE参考解析：本题考查政府间财政收入的划分。税基流动性较小的、税源分布较广的税种，如房产税、土地增值税等划归地方政府。掌握“政府间财政关系”知识点。[多选题]3.下列原则中，属于政府间事权划分原则的有()。A.外部性原则B.公平性原则C.激励相容原则D.经济利益原则E.信息复杂性原则正确答案：ACE参考解析：本题考查政府间事权划分的原则。政府间事权划分的原则：外部性原则、信息复杂性原则、激励相容原则。掌握“政府间财政关系”知识点。[多选题]4.我国的税收返还制度包括()。A.增值税定额返还B.消费税定额返还C.所得税基数返还D.成品油价格与税费改革税收返还E.财产税定额返还正确答案：ABCD参考解析：本题考查政府间转移支付。税收返还制度包括：增值税定额返还、消费税定额返还、所得税基数返还、成品油价格与税费改革税收返还。掌握“政府间财政关系”知识点。[多选题]5.以下属于政府间转移支付特点的有()。A.完整性B.非对称性C.统一性与灵活性相结合D.科学性E.法制性正确答案：ACDE参考解析：本题考查政府间转移支付的特点。政府间转移支付的特点有：完整性、对称性、科学性、统一性与灵活性相结合、法制性。掌握“政府间财政关系”知识点。[多选题]6.以下属于我国政府间一般性转移支付的有()。A.均衡性转移支付B.民族地区转移支付C.县级基本财力保障机制奖补资金D.调整工资转移支付E.用于医疗卫生领域的支出正确答案：ABCD参考解析：本题考查政府间转移支付的含义。一般性转移支付：为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，均衡地区间财力差距，实现地区间基本公共服务能力的均等化，中央财政安排给地方财政的补助支出，由地方统筹安排。包括：均衡性转移支付、民族地区转移支付、县级基本财力保障机制奖补资金、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付、资源枯竭城市转移支付等具体项目。[问答题]1.政府间转移支付是当今世界各国普遍采用的，用来与分税制体制相配套，规范中央政府与地方政府之间财政关系，执行收入分配政策，调控经济运行，促进地区经济协调发展的重要手段。从国际经验来看，任何国家客观上都需要维护中央政府的权威，这就要求中央政府通过分税制财政管理体制在按照统一规定划分收入和支出后，集中相对较多的财权、财力，因而通常会产生财政在中央与地方政府之间的纵向不均衡以及各地方政府之间的横向不均衡，使地方政府的行政财力依赖于中央政府的支持，以保证政令畅通，经济协调稳定发展。这种不均衡必须通过各种形式的政府间转移支付来解决。要求：请根据以上材料，回答下列问题：（1）简述政府间转移支付的特征。（2）简述我国政府间转移支付的具体做法。（3）根据我国的《预算法》的有关规定，说明我国如何改革和完善中央对地方的转移支付。正确答案：<1>.政府间转移支付的特点有：（1）政府间转移支付的范围只限于政府之间。政府间转移支付是各级政府间的财政资金转移，活动范围只限于各级政府之间。具体来说，它只在财政纵向的各级次之间或财政横向的各区域之间进行财政分配活动。（2）政府间转移支付是无偿的支出。转移支付的一般特征是其支出没有与货物或劳务相交换，政府间财政转移支付是一种不以取得货物或劳务作为补偿的支出。这部分资金的分配原则不是等价交换，而是按均等化原则来分配，是一种无代价的支出。（3）政府间转移支付并非政府的终极支出。政府间转移支付中的财政资金是在不同的政府之间进行转移，这并不是一种直接的支出，而是资金使用权从一个实体转向另一个实体，在转移支付过程中，并不创造新的价值，也不增加资金供给量，不会影响市场的供需关系。即政府间转移支付并不改变社会财力总量，改变的只是资金使用权。所以，政府间转移支付并非终极支出，只有接受转移支付的主体使用了资金，才形成终极支出。<2>.我国中央对地方转移支付类型包括一般性转移支付和专项转移支付。1.一般性转移支付一般性转移支付主要包括均衡地区间财力差距的均衡性转移支付、民族地区转移支付以及作为国家增支减收政策配套措施的调整工资转移支付、农村税费改革转移支付等。2.专项转移支付专项转移支付是中央政府对地方政府承担中央委托事务、中央地方共同事务以及符合中央政策导向事务进行的补助，享受拨款的地方政府需要按照规定用途使用资金，实行专款专用。例如，我国在基础设施建设、农业、教育卫生、社会保障以及环境保护等方面均设立了专项转移支付项目。按照事权和支出责任划分，专项转移支付分为委托类、共担类、引导类、救济类、应急类五类。委托类专项转移支付是指按照事权和支出责任划分属于中央事权，中央委托地方实施而相应设立的专项转移支付。共类专项转移支付是指按照事权和支出责任划分属于中央与地方共同事权，中央将应分担部分委托地方实施而设立的专项转移支付。引导类专项转移支付是指按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央为鼓励和引导地方按照中央的政策意图办理事务而设立的专项转移支付。救济类专项转移支付是指按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央为帮助地方应对因自然灾害等发生的增支而设立的专项转移支付。应急类专项转移支付是指按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央为帮助地方应对和处理影响区域大、影响面广的突发事件而设立的专项转移支付。属于委托类专项转移支付的，中央政府足额安排预算，不要求地方安排配套资金。属于共担类专项转移支付的，应当依据公益性、外部性等因素明确分担标准或者比例，由中央政府和地方政府按各自应分担数额安排资金。根据各地财政状况，同一专项转移支付对不同地区可以采取有区别的分担比例，但不同专项转移支付对同一地区的分担比例应当逐步统一规范。属于引导类、救济类、应急类专项转移支付的，中央政府严格控制资金规模。<3>.按照《预算法》有关规定，我国围绕建立现代财政制度，不断改革和完善中央对地方转移支付制度，主要包括以下内容。1.优化转移支付结构合理划分中央和地方事权与支出责任，逐步推进转移支付制度改革，形成以均衡地区间基本财力、由地方政府统筹安排使用的一般性转移支付为主体，一般性转移支付和专项转移支付相结合的转移支付制度。2.完善一般性转移支付制度（1）清理整合一般性转移支付。逐步将一般性转移支付中属于中央委托事权或中央地方共同事权的项目转列专项转移支付，属于地方事权的项目归并到均衡性转移支付，建立以均衡性转移支付为主体、以老少边穷地区转移支付为补充并辅以少量体制结算补助的一般性转移支付体系。（2）建立一般性转移支付稳定增长机制。增加一般性转移支付规模和比例，逐步将一般性转移支付占比提高到60%以上。改变均衡性转移支付与所得税增量挂钩的方式，确保均衡性转移支付增幅高于转移支付的总体增幅。（3）加强一般性转移支付管理。一般性转移支付按照国务院规定的基本标准和计算方法编制。科学设置均衡性转移支付测算因素、权重，充分考虑老少边穷地区底子薄、发展慢的特殊情况，真实反映各地的支出成本差异，建立财政转移支付同农业转移人口市民化挂钩机制，促进地区间基本公共服务均等化。规范老少边穷地区转移支付分配，促进区域协调发展。建立激励约束机制，采取适当奖惩等方式，引导地方将一般性转移支付资金投入到民生等中央确定的重点领域。3.从严控制专项转移支付、规范专项转移支付分配和使用（1）严格控制新设专项。专项转移支付项目应当按照法律、行政法规和国务院的规定设立。（2）规范资金分配。专项转移支付应当分地区、分项目编制。严格资金分配主体，明确部门职责，社会团体、行业协会、企事业单位等非行政机关不得负责资金分配。专项转移支付可以采取项目法或因素法进行分配。对用于国家重大工程、跨地区跨流域的投资项目以及外部性强的重点项目，主要采取项目法分配，实施项目库管理。对具有地域管理信息优势的项目，主要采取因素法分配，选取客观因素，确定合理权重，按照科学规范的分配方式进行分配。（3）建立健全专项转移支付定期评估和退出机制。市场竞争机制能够有效调节的事项原则上不得新设专项转移支付，研究用税收优惠政策替代部分竞争性领域专项，探索实行基金管理等市场化运作模式。（4）取消地方资金配套要求。除按照国务院规定应当由中央和地方共同承担的事项外，中央在安排专项转移支付时，不得要求地方政府承担配套资金。（5）严格资金使用。除中央委托事项外，专项转移支付一律不得用于财政补助单位人员经费和运转经费，以及楼堂馆所等国务院明令禁止的相关项目建设。4.强化转移支付预算管理（1）及时下达预算。加强与地方预算管理的衔接，中央应当将对地方的转移支付预计数提前下达地方，地方应当将其编人本级预算。除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或者先预付后结算外，中央对地方的一般性转移支付在全国人民代表大会批准预算后30日内下达，专项转移支付在90日内下达。省级政府接到中央转移支付后，应在30日内正式下达到本行政区域县级以上各级政府。中央下达的财政转移支付必须纳入地方政府预算管理，按规定向同级人民代表大会或其常务委员会报告。（2）推进信息公开。中央对地方转移支付预算安排及执行情况在全国人民代表大会批准后20日内由财政部向社会公开，并对重要事项做出说明。（3）做好绩效评价。完善转移支付绩效评价制度，科学设置绩效评价机制，合理确定绩效目标，有效开展绩效评价，提高绩效评价结果的可信度，并将绩效评价结果同预算安排有机结合。逐步创造条件向社会公开绩效评价结果。[问答题]2.论述政府间事权划分的原则。正确答案：政府间事权划分的原则：1.外部性原则按照萨缪尔森的定义，“当生产或消费对其他人产生附带的成本或效益时，外部经济效果便产生了。也就是说，成本或收益附加于他人身上，而产生这种影响的人并没有因此而付出代价或报酬；更为确切地说，外部经济效果是一个经济主体的行为对另一个经济主体的福利所产生的效果，而这种效果并没有从货币或市场交易中反映出来。”根据这一效果是好是坏，外部性可分为正外部性和负外部性。由于外部性的存在，市场经济体制无法很好地实现其优化资源配置的基本功能，社会最优的产量往往难以达到。在市场无法通过自身力量将外部性内部化时，外部性的存在成为政府干预经济的一个重要原因。除了通过管制等直接进行数量控制的手段之外，解决外部性的基本思路是让外部性内部化，即通过制度安排，使得经济主体通过经济活动所产生的社会收益或社会成本，转为私人收益或私人成本。通常的做法包括征税、补贴和专利制度等方式。根据外部性原则，在实际操作中可以根据公共服务的受益范围确定公共服务成本的辖区范围，使成本分担的地理边界同受益范围一致，据以实现成本和受益在地理范围上的完全内部化，而不至于外溢到其他辖区。正是由于政府提供公共服务也会产生外部性，在决定政府职责的划分过程中，要看公共服务的外部性由哪一级政府来承担，如果外部性主要发生在当地，即这项活动的外部性只是使一个地方受益，或者只是使一个地方受损害，这个事情就应该交给这个地方来管理；如果其外部性是跨区域的，就应该由更高的区域级别政府管理。如果某项服务的效益能够在如乡镇这样低层级的辖区范围内完全内部化，那么，由乡镇来负责承担此项服务就是合适的；如果由一个地理包容性更大的如县级政府来分担，那么从乡镇层次看，此项服务的成本将外溢到其他乡镇辖区，则明显不恰当。反之，如果一项公共服务的受益范围是全国，那么，该项服务的成本分摊到全国范围就是合适的。换言之，各项公共服务的提供，应该由控制着这一服务提供的效益与成本内部化的最小地理区域的辖区来进行。也就是说，只要不至于产生服务成本与受益在辖区内的不匹配，公共服务的供应责任就应该尽可能下放到最低层级的辖区。2.信息复杂性原则要考察不同的政府职责如何在中央政府与地方政府之间进行划分，需要考虑信息处理的复杂性。在信息处理上，不同级别政府具有不同的比较优势。层级越高的政府越可能不了解基层情况，从而搜集和处理信息的难度越大。地方政府最重要的比较优势就在于它搜集和加工差异性信息的能力明显比中央政府强。因为地方政府熟悉基层事务，比中央政府容易识别信息不对称，因此，信息处理越复杂、越可能造成信息不对称的事项，越应让地方管理。从信息的复杂程度出发，信息复杂程度越高的事务越适合于基层来管理，信息复杂程度低一点，属于全局性的事务适合于国家来管理，而往往属于全局性信息的事务，其外部性也是全局性的，因此也应该由中央来管理，这与外部性原则也相符。高层级政府往往倾向于向不同辖区提供相同水平与类型的公共服务，而低层级政府凭借搜集和加工差异性信息的优势往往能够向辖区提供与辖区所需求的水平与类型相当的公共服务。如果按照信息的复杂程度，应该由地方政府来管理的事务，但同时又具有跨地区的外部性，那么可以由地方政府管理，中央政府提供帮助，例如义务教育。实际上，地方政府的信息优势也是关于集权和分权的讨论中支持分权的主要理由之一。地方政府由于贴近基层，能够更好地了解本地社会经济的特殊性；地方政府由于接近基层民众，能够较好地了解并掌握当地居民的需求偏好。而中央政府所掌握的地方信息则带有较大的随机性和片面性。中央政府在提供地方性公共物品时，由于信息不全或者信息失真，提供的公共物品要么太多造成资源浪费，要么太少不能满足实际需要，从而不能实现地方资源的优化配置。与中央政府相比，由于得地利与人和之便，地方政府对本地事务更加具有信息优势。因此，如果实行地方分权，由地方政府负责提供地方性公共物品，可避免发生信息偏差和偏好误识。3.激励相容原则外部性原则和信息复杂性原则较少考虑激励机制问题，实际上隐含各级政府都追求全局利益。在现实中，政府掌握有限的财政资源安排公共服务，在考虑上级满意程度的基础上，更多地应考虑当地居民的满意程度，即局部利益。在很大程度上各级政府也服从于“经济人”假设。要设计一种体制，使得所有的参与人即使按照自己的利益去运作，也能导致整体利益最大化，这种体制就是激励相容的。从政府角度而言，如果在某种制度安排下，各级政府都按划定的职能尽力做好自己的事情，就可以使全局利益最大化，那么这种制度安排就是激励相容的。若激励不相容，则局部利益可能损害整体利益。如果支出责任的划分不符合激励相容的原则，那么就可能引起许多问题，例如，某些企业排污把邻近的其他地区污染了，或者发生跨地区的司法纠纷问题，这类跨区域纠纷如果由某一区域地方政府处理，就可能会出现不公正的结果。不按照激励相容的原则适当地划分政府间职能，会造成经济社会运行的低效率。要想保障政府间财政关系成功运行，实现激励相容，必须满足以下条件：①地方政府自治条件；②共同市场条件；③预算硬约束条件；④权力制度化条件。在多级政府体系下，政府间事权划分的基本依据是外部性原则、信息复杂性原则与激励相容原则，其基本思路是根据公共服务的受益范围确定提供公共服务的辖区范围，因此公共服务最好由令其成本与收益内部化的地理范围最小的辖区来提供，使成本分担的地理边界同受益范围一致，有利于实现成本和收益在地理范围上的完全内部化，而不至于外溢到其他辖区。这就要求中央政府关心全国性基础设施项目和其他全国性公共物品及其全面协调。相应地，地方政府则应该关注辖区内的基础设施项目和地方性公共物品及其协调。同时，不同级别的政府具有不同的比较优势，适合于处理具有不同信息复杂程度的事务和提供不同类型的公共服务。不同类型的公共物品和服务有不同的受益范围，适合于由不同层级的政府在分工的基础上提供。哪一级政府能够最有效率地提供公共物品和服务，避免辖区间的溢出，就应该将该项支出责任划分到哪一级政府。[问答题]3.按照不同的分类依据，财政收入可以分为不同的类型。以财政收入的管理权限为标准，可以将财政收入划分为中央税、地方税和中央与地方共享税。（1）在我国，中央税包括哪些？（2）在我国，地方税包括哪些？（3）在我国，中央与地方共享税包括哪些？（4）我国现行税制共由多少个税种组成？按其性质和作用大致分为哪几类？每一类型包括哪些税种？正确答案：（1）中央税种应是税源集中、收入较大的税种。我国将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种均划为中央税，如关税，消费税，海关代征的增值税、消费税，车辆购置税等。（2）地方税种应是税源分散、与地方经济利益联系紧密的税种。我国将税源分散、适合地方征管的税种划分为地方税，如契税、城镇土地使用税、耕地占用税、城市维护建设税、土地增值税、房产税、车船税、环境保护税等。（3）中央与地方共享税是指既能兼顾各方面经济利益，又有利于调动地方组织收入积极性的税种。我国将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税，如增值税、企业所得税、个人所得税、资源税和印花税等。（4）我国现行税制共由18个税种组成，按其性质和作用大致分为以下五类。1）货物和劳务税类，包括增值税、消费税、关税，主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。2）所得税类，包括企业所得税、个人所得税，主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。3）财产税类，包括房产税、契税、车船税，主要是对某些财产发挥调节作用。4）资源税类，包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税，主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。5）行为、目的税类，包括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。[问答题]4.根据我国的现实以及外部性、信息复杂性和激励相容原则，举例说我国政府间事权和支出责任应如何划分。正确答案：（1）社会保障从我国现实看，养老保险由地方管理会阻碍劳动力的合理流动，也不利于收入的公平分配，并且由于养老保险信息复杂程度低且容易收集，所以适合由中央管理，但必须有制度约束，防止地方受“公共池塘”道德风险的影响，出现扩大成本和增加给付的倾向。医疗保险由于信息复杂程度高，除个人一般信息外，还需要医院、药品、不同疾病等复杂信息，所以，从国际经验来看，大国一般由中央与地方共管，在我国，应该以地方管理为主，中央提供帮助。而工伤、生育、失业保险可由地方自行管理。（2）公共卫生公共卫生支出需要在中央和地方之间进行合理的划分。一是由于传染病及免疫业务有明显的外部性特征，影响范围往往是地方政府不能控制的，因此这类支出责任该由中央承担或中央委托地方实施。二是普通的公共卫生支出和管理信息处理比较复杂，影响范围比较有限，因此较为适宜由地方政府负担。（3）教育教育支出应该区分义务教育支出和高等教育支出。一是对于义务教育支出来讲，由于中小学教育信息极度复杂，根据信息复杂性原则，应该由地方政府管理。由于我国教育资源分布不均衡，可以对部分财力困难的地方政府进行一般性转移支付以提供帮助。二是高等教育和科研支出服务范围较广、跨地域外部性特征明显，其支出的主要责任应该在中央和省级。（4）跨区域重大项目的建设和维护1）对交通建设，要区分跨境交通和地方性交通建设的支出。一是跨境重点项目，主要包括跨境高速公路、国道和铁路建设，这些项目一般具有较强的外部性，因此建设的主要资金来源应由中央承担。对于非盈利性的国道项目，中央还应有相应的维护责任。同时，地方也是这些项目的受益者，而且掌握较多道路建设维护所需的信息，因此在建设和维护中，尤其是在维护上应该有相应的保障责任。二是对于地方性交通基础设施建设，责任主要应该由地方来承担。2）海域和流域管理、航运、水利调度、大江大河治理、全流域国土整治、全国性生态和环保重点项目建设等具有一定的辖区外溢效应，而且很难协调，地方没有动力投入资金去管好这些事务，因此这部分支出责任也应由中央承担，并统一管理，把其中的外部性内部化。（5）涉及全国市场统一标准的管理例如，在全国范围内销售的食品、药品，其安全环境具有较大的全域正外部性，如果由地方管理该事项，对出现问题的企业进行处理就会影响当地就业、税收，不符合激励相容原则。因此，只有由中央来承担相应的支出责任及管理执行责任，才能使外部性问题内部化。（6）关系国家安全的支出如国防、边境安全、界河管理等支出是典型的全国性公共物品，并涉及国家主权利益，应该由中央统一协调和监管及承担相应的支出责任。（7）司法支出由于一些司法服务具有全国性公共物品的性质，因此需要考虑其强烈的外部性，将部分司法支出责任集中到中央，这是保障我国司法公正性的重要手段。对于跨地区民事、重度刑事和高级官员贪污渎职等犯罪行为应该由最高人民法院（含巡回法庭）审理，同时相应建立独立于地方的中央直属检察和公安体系，保障在出现跨地区纠纷时，有相应的第三方司法机构处理，有利于促进司法公正。[问答题]5.简述分税制财政管理体制的内涵。正确答案：分税制财政管理体制，简称分税制，是指在明确划分中央和地方政府事权和支出范围的基础上，按照事权与财权财力统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅以补助制的一种财政管理体制，它是财政分权管理体制的典型代表，也是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式。分税制主要包括“分事、分税、分权、分管”四层含义：①“分事”，就是按照一定社会管理和经济体制的要求，在各级政府间划分社会管理权和经济管理权，并以此为依据确定各级政府的预算支出范围。②“分税”，是在划分事权和支出范围的基础上，按照财权与事权相统一的原则，在中央与地方之间划分税种，即将税种划分为中央税、地方税和中央与地方共享税，以划定中央和地方的收入来源。③“分权”，是指中央与地方都对属于自己的税种有开停征权、调整税目税率和减免税权，同时赋予地方开征地方性新税的权力。④“分管”，是在分事和分税的基础上实行分级财政管理，建立中央与地方两级税收征管体系，设置中央和地方两套税收征管机构，分别负责中央税和地方税的征收管理工作。[问答题]6.财政预算收支的划分并不能完全解决各级次及各地方政府财政收支均衡的所有问题，这不仅由于支出划分与收入划分所遵循的标准不完全一致造成不同级次预算主体之间的收支不对称，还因为地区间经济发展的非均衡性会使经济相对落后地区的财政预算收支难免存在缺口。此外，部分区域性公共物品受益的地区外溢性也需要在地区间进行利益协调。请问，如何在既定的财政预算收支划分的基础上进行收支水平的调节，以实现中央与地方政府及地方各级政府间的纵向均衡和各地方政府间的横向均衡？正确答案：（1）纵向均衡是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力做保障。这种纵向均衡与分级财政体系中财政管理的层次性和各级财政具有一定的自主性是一致的。但在实践中，通过预算管理体制中各级财政收支范围的规定达到纵向均衡的要求往往是困难的，因为各级财政支出范围与收入范围的划分所遵循的标准并不相同，支出范围的确定要符合公共物品的层次性（全国性公共物品与地方性公共物品）和提高公共物品配置效率的要求，而收入范围的划分要根据各税种的特点加以设计，以有利于实现税收的收入功能和调节功能为前提，因此，在一定的预算管理体制下，往往体现为中央政府（上级政府）的收入范围相对较大，而地方政府（下级政府）的支出范围相对较大。为了解决各级财政收支范围的划分难以达到纵向均衡的问题，就需要在预算管理体制内以一定方式对各级财政的收支水平进行调节，以达到财权与事权的最终统。（2）地方政府间财政关系的横向均衡是指基本公共物品的供给标准和供给数量在各地区的均等化。换句话说，作为一国的公民，其所享有的基本公共服务不因居住地的不同而有差异。这种横向均衡是社会公平的要求在公共资金分配上的体现，但在基本公共物品的供给上，各地区应保证有与国家经济实力及发展状况相对应的起码水平，如义务教育、公共安全、基本医疗保健、水电设施、交通设施等。由于地区间经济发展的非均衡性，各地的财政能力会存在较大的差别，即使按公共物品供给的最低标准，也会有部分地区存在一定的财政困难，因此要合理设计预算管理体制，根据不同地区的财政需要，采取相应措施保证横向均衡目标的实现。因此，这种调节制度就包括各级预算间的纵向调节和各地区预算间的横向调节。调节的主要手段是政府间的转移支付，调节的目标是使公共资金公平分配和有效使用，并最终达到各级政府事权和财权的统一。[问答题]7.简述财政收支的划分原则。正确答案：（1）财政支出划分的原则1）与事权相对称原则。一级事权必须有一级财力作保证。财力与事权相对称原则就是要求先明确中央与地方的事权和支出责任，凡政府活动在实施行动上必须统一规划的领域，其支出应属于中央政府；凡政府活动在实施过程中必须因地制宜的领域，其支出则应属于地方政府，然后依据各自的权责确定相应的财力。2）公平性原则。公平性原则是指各级政府的财权财力划分应相对平衡，包括中央与地方政府及地方各级政府间的纵向均衡和各地方政府间的横向均衡。3）权责结合原则。权责结合的原则可以解决划分支出的依据问题，即解决财权财力与财政责任的结合问题。一是要在地方组织的收入中解决其支出的需要，即收支挂钩；二是各级财政要为各级政府履行自己的事权提供财力支撑；三是各级政府要保持财政收支平衡。（2）税收收入划分的原则1）效率原则。该原则以征税效率的高低作为标准来划分中央和地方收入。适于中央集中征收的归入中央收入，相反，则划为地方收入。2）适应原则。该原则以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。税基宽的税种归中央政府，税基狭窄的税种归地方政府。例如增值税，因其税基广泛，就应属于中央税；房产税，因为其税基存在于房屋所在区域，较为狭窄，所以应为地方税。3）恰当原则。该原则以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方收入。税种归哪一级政府，要看哪一级政府更能保证税收负担的公平分配。例如，所得税是为了使全国居民公平负担税收而设立的，这种税如由地方政府来征收，就难以达到上述目标，所以，所得税划归中央政府，才符合恰当原则。4）经济利益原则。该原则以增进经济利益为标准来划分中央与地方收入。税收究竟归属哪级政府，应以便利经济发展，不减少经济利益为标准。例如增值税、消费税划归中央，可以使货物在全国范围内畅通无阻，有利于组织生产。反之，如果将其归于地方政府，则同一货物每到一地，均要征一次税，致使成本增加，不利于全国统一大市场的形成和经济发展。[问答题]8.财政分权理论有哪些？简述各理论的内容。正确答案：财政分权理论有：公共物品和服务理论、集权分权理论、财政联邦主义、俱乐部理论。（1）公共物品和服务理论公共物品可以分为全国性公共物品和地方性公共物品。全国性公共物品和服务是指那些与国家整体有关的、各位社会成员均可享用的物品和服务，其受益范围是全国性的，如国防，这样的公共物品和服务应当由中央政府来负责提供。所谓地方性公共物品和服务，是指那些只能满足某一特定区域（而非全国）范围内居民公共需要的物品和服务，如路灯等一系列城市基础设施，其受益范围具有地方局限性。这表明地方性公共物品和服务的提供者应该是各级地方政府，并且这类公共物品和服务的受益者主要是本辖区的居民。财政分权理论是以这样一个现实为基础的，即并非所有公共物品和服务都具有相似的空间特征，一些公共物品和服务可以使整个国家受益，而另一些公共物品和服务只能使某一地区受益。此外，不同地区的消费者对公共物品和服务的偏好程度也存在差异。这就要求政府根据公共物品和服务的空间特征和消费偏好的多样性提供相应的产出水平。基本结论是，地方政府为其辖区提供相应的产出水平通常要比中央政府对所有辖区提供统一的产出水平更加符合帕累托效率。（2）集权分权理论一般来说，在任何国家，无论是联邦制国家，还是单一制国家，中央政府（联邦政府）都是国家利益的代表者，而地方政府则是地方利益的代表者。国家利益是一个国家的整体利益，而地方利益则是一个国家内部各个地方的局部利益。由此，就必然会引出政府的集权与分权问题。自20世纪70年代末以来，许多发达国家，以及相当数量的发展中国家，都开展了下放权力的变革运动。这一变革既包括基本政治框架的变革，又包括经济框