会计综合模拟实训答案

本文格式为Word版，下载可任意编辑——会计综合模拟实训答案贷：材料购买——圆钢247140业务76：借：原材料——外购半成品（轴承M23）70000材料成本差异——外购半成品2000贷：材料购买——轴承M2372000业务77：借：原材料——辅助材料（润滑油）390.10贷：材料购买——润滑油350材料成本差异——辅助材料40.10业务78：借：周转材料——包装箱28000贷：材料购买——包装箱27300材料成本差异——周转材料700

业务79：借：周转材料——劳动保护品（劳保鞋）1650——劳动保护品（耐热手套）75

材料成本差异——周转材料94

贷：材料购买——劳动保护品（劳保鞋）1738——劳动保护品（耐热手套）81

业务80：借：原材料——燃料（煤）50400材料成本差异——燃料5600贷：材料购买——煤56000

业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）——铸造车间（刻模铣床）——基本生产成本——机加工车间（普通机床）——机加工车间（刻模铣床）——基本生产成本——装配车间（普通机床）——装配车间（刻模铣床）——辅助生产成本——机修车间

制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——其他业务成本

贷：材料成本差异——原料及主要材料——燃料——辅助材料

业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）44815.05——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）19206.66生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）77898.64——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）16117.26生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）45831.15——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）30554.23制造费用——铸造车间13191.62——机加工车间16289.19——装配车间12023.87

生产成本——辅助生产成本——机修车间18558.99管理费用——职工薪酬81211.54

贷：应付职工薪酬——工资255108.3——工会经费5102.17——非货币性福利30450——职工教育经费825

——社会保险费84212.73业务83：借：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间

管理费用——维修费

贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间

业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）贷：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间业务86：借：库存商品——普通车床——刻模铣床

贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）业务87：借：主营业务成本——普通车床——刻模铣床贷：库存商品——普通车床——刻模铣床

业务88：借：短期借款——工商银行500000财务费用——利息支出847.22

贷：银行存款——工商银行500847.22业务89：借：待处理财产损溢

贷：周转材料——包装箱800应交税费——应交增值税（进项税额转出）131.78材料成本差异——包装箱业务90：借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销

业务91：借：财务费用——利息支出27600在建工程——厂房建筑工程1570.83贷：应付利息29170.83业务92：借：管理费用——盘亏损失

贷：待处理财产损溢

业务93：借：资产减值损失3000贷：无形资产减值损失3000业务94：借：资产减值损失贷：坏账准备

业务95：借：交易性金融资产8500贷：公允价值变动损益8500

业务96：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税业务97：借：管理费用——税费10264.80贷：应交税费——应交房产税7168——应交土地使用税2692——应交车船税404.80业务98：借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交营业税业务99：借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加

——应交地方教育费附加业务100：借：管理费用——税费761.34

贷：应交税费——应交印花税761.34业务101：借：应收股利4000贷：投资收益4000

业务102：借：主营业务收入——普通车床——刻模铣床其他业务收入投资收益

公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润业务103：借：本年利润

贷：主营业务成本——普通车床——刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务104：借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债

业务105：借：本年利润

贷：所得税费用业务106：借：本年利润

贷：利润分派——未分派利润业务107：借：利润分派——提取法定盈余公积