内部审计办法

内部审计办法1总则1.1为了规范公司内部审计行为，建立健全有效的内部审计监督体系。根据《XXX集团公司内部审计工作暂行规定》，特制定本办法。1.2内部审计制度的执行，依照国家法律法规和集团公司及本公司的规章制度实施内部审计监督，通过检查会计账目，资产及其相关资料，监督财务收支的真实性、合法性、效益性；评价本公司内部控制及其经营管理活动的效率效益；参与企业经营管理，强化审计监督的实施，为企业的发展目标服务。1.3建立完善的内部审计监督体系，充分有效的利用本公司各单位技术力量参与审计，配合上级审计机关的“上审下”制度的执行。1.4本公司实行年度向职工代表大会报告审计工作制度。2审计机构和审计人员2.1公司审计机构即纪检监察审计室,挂靠在当群工作部，按企业不同时期审计工作重点，配置审计人员。在总经理的直接领导下，负责本公司的审计工作，定期或专题向法定代表人报告审计工作。内部审计机构在业务上接受上级审计部门的指导。2.2内部审计人员应当具有良好的政治素质和较高的政策水平，具备与从事内部审计工作相适宜的业务能力和专业知识以及必要的相关知识。内部审计机构主要负责人的任免和调动，应事先书面征求上级审计部门的意见。对内部审计人员任用实行考评和岗位培训制度，不断提高审计队伍整体素质。2.3内部审计人员要恪守职业道德，严守审计纪律，坚持原则，廉洁奉公，保守秘密，保证质量，讲究效率。内部审计人员依法审计行使职权受法律保护，任何组织和个人不得干预，不得打击报复。2.4内部审计人员办理审计事项，与被审单位或审计事项有利害关系时，应当回避。回避制度采取自己申请；被审单位提议；领导决议等方式进行。3审计工作职责3.1审计部门制定本单位审计工作制度和审计工作标准，并组织实施。3.2审计部门根据国家法律、法规和集团公司的制度规定，对下列事项进行审计：1）国家财经法规和单位规章制度的执行；2）财务预算执行和决算；3）财务收支及有关的经济活动；4）经济效益；5）建设项目、更新改造和大修工程预（概）算、决算；6）内部控制制度；7）资金、财产的安全管理与保值增值；8）部门负责人经济责任；9）经济合同、协议；10）单位领导和上级审计部门交办的其他事项。3.3审计部门对经济管理中的重要事项进行审计调查。4审计机构的权限4.1审计机构行使下列职权；根据审计工作的需要，要求公司所属部门按时报送经济活动计划、预算、决算、报表和经济活动的有关文件、合同文本、资料等；参加有关生产经营管理重要会议；审核财务会计凭证、账簿、报表，检查资金和财产，查阅有关文件和资料；对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；对正在进行的严重违反财经法规，严重损失浪费的行为，经部门和单位负责人同意，可作出立即纠正和制止一切不合规的财务收支的临时决定；对阻挠妨碍审计工作，拒绝提供有关资料的，经总经理批准，可采取封存账册和冻结资产的临时措施，并提出追究有关责任人的建议；提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违规行为的意见；对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的部门和直接责任人，提出处理的建议或移送处理；重大事项，直接向总经理和上级审计部门报告；对违反财经法规和本单位规章制度，造成损失浪费的部门和直接责任人，进行经济处理、处罚。4.2接受集团公司及上级审计机关授权对所属单位进行专项审计。5审计工作程序5.1审计工作的主要程序：5.1.1根据集团公司工作目标和上级审计部门工作部署，结合本公司中心工作及发展方向，拟订年度审计项目计划，报单位负责人批准后实施。5.1.2根据审计工作年度计划和单位领导的审计指令，实施项目审计。5.1.3根据审计事项，组成审计组，并在实施审计三天前，向被审单位送达审计通知书。被审计单位应按照审计通知书的要求准备有关资料和提供必要的工作条件。5.1.4审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表及有关的经济合同等文件资料，检查资金、有价证券和财产物资，向有关单位和个人进行询问调查等，取得审计证据，做好审计记录。审计组对审计事项实行分层负责制，层层把关，保证审计质量，避免审计风险。5.1.5审计终结，由审计组负责人提出审计报告初稿。审计报告经全组讨论通过后，提出书面正式报告，征求被审单位的意见，被审计单位应将其书面意见送交审计组。对被审计单位提出的异议应进行审核研究，必要时对审计报告作相应修改。5.1.6审计事项实施审计后，提出审计意见书和审计决定，报送法定代表人批准。5.1.7经批准的审计意见书和审计决定，送达被审单位和有关部门。审计决定自送达之日起生效。5.1.8被审单位对审计意见书和审计决定如有异议，可在收到审计意见书和审计决定之日起十五日内向审计组或单位法定代表人提出复议。审计组或单位法定代表人在收到复议申请书之日起三十日内对有异议事项进行复议，按规定作出处理决定。5.1.9在复议期间，被审单位应该执行审计决定。对重要审计事项进行后续审计，检查审计意见的采纳和审计决定的执行情况。5.2审计工作中所形成的文件资料，应当建立审计档案，按规定保管。6奖惩6.1审计部门对有下列行为之一的单位和个人，应当根据情节轻重，向本单位或有关部门提出给予行政处分的建议；情节严重、构成犯罪的，提交司法机关依法追究刑事责任：1)拒绝提供以及转移、隐匿、篡改、销毁有关文件、凭证、账簿、报表和业务单据的；2)阻挠审计人员行使职权、拒绝、破坏审计检查的；3)弄虚作假，隐瞒事实，伪造凭证、账簿的；4)打击报复审计人员或者提供线索的人；5)拒绝执行审计决定和审计意见的。6.2审计人员在工作中发现重大