信用管理重点

信用管理课本+笔记（粗体字是小阵雨说的次重点，荧光笔加粗体字体是简答题和论述题）题型：单选1分*20；判断1分*10；简答8分*3；计算11分加15分；论述20分第一章信用与信用管理1、 信用的内涵与作用：广义而言，信用是二元主体或多元主体之间，以某种经济生活需要为目的，建立在诚实守信基础上的心理承诺与约期实践相结合的意志和能力。我们今天所说的信用是与市场经济和货币流通紧密联系的经济范畴，这是信用比较狭窄的概念。企业信用有广义和狭义之分。狭义的企业信用是指企业之间以赊销商品和预付货款等形式提供的信用。其具体表现形式很多，如赊销商品、委托代销、分期付款、预付定金、按工程进度预付工程款、延期付款等。广义的企业信用还包括企业是否遵守税务、海关、工商、劳动等部门的法律法规，履行商业合同，偿还或有负债等方面的情况。2、 信用的产生和发展：原始社会的信用形式，信用规范的前期发展以血缘为特征，信用行为与血缘关系相连接；农业社会的信用，农本经济时期，信用以身份为特征，信用行为与社会身份相关联；近现代契约社会及其信用，市场经济时期，信用以契约为表现形式，信用行为获得外在的、形式上的平等。总之，信用作为人类社会交往的基本行为规范之一，与交往行为有着内在联系，并随着市场交易的不断发展而相应变化着自己的形态，从原始时期血缘社会信用形态、中古时期农本社会信用形态、近现代契约社会信用形态，到今天的现代社会信用形态。3、 信用管理的概念：信用管理是指对信用交易中的风险进行管理，即对信用风险进行识别、分析和评估，通过制定信用政策，指导和协调内部各部门的业务活动，以保障应收账款安全和及时回收的管理，有效地控制风险和用最经济合理的方法综合处理风险，使风险降低到最低程度。信用管理可以具体分为以下几种形式（有哪些活动，要会辨析）：（1）事前防范，是指在正式交易（签约或发货）之前，对客户资信状况进行的审查及对信用额度和信用条件进行的分析和决策；（2）事中管理，是指发货之后直到付款到期日之前，对客户及应收账款的监督、管理；（3）事后处理，是指发生拖欠之后，对案件的有效处理。第二章社会信用体系1、 社会信用体系的含义：社会信用体系也称为国家信用体系或者国家信用管理体系，就是关于社会信用信息传输、使用、维护的制度体系，是对企业与个人在经济活动中必须普遍守信所做出的制度安排，以及与之相应的一系列保障措施。2、 社会信用体系的主要内容（四大方面）：（1）以信用交易媒介为载体的信用工具体系：（2）以道德和法律法规为主要内容的信用规范体系；（3）以保障信用行为为内容的信用中介体系；（4）以宣传和教育为主要内容的信用教育体系3、 社会信用体系的分类：社会信用体系中的信用模式从其发生关系的领域来分，一般可以分为政治信用、经济信用和伦理信用等层面；按信用主体分，可分为政府信用、企业信用和消费者个人信用。企业是信用的最大需求者和供应者，个人信用是构成社会信用体系的基础。4、 发达国家的社会信用体系模式概述：（1）以美国为代表的市场主导模式（特点），（2）以西欧为代表的中央信贷登记模式（特点），（3）以日本为代表的行业会员制模式（课本30页）第三章信用分析方法1、 信用分析及其意义：企业对客户选择不当大致表现为以下几个方面，第一、在新客户的选择上出现失误；第二、在与老客户打交道时出现失误；第三、在与看起来又可能带来丰厚利润的客户打交道时出现失误；第四、当企业内部意见不统一时，出现错误的选择。2、5C信用要素：品质、能力、资本、担保品、环境

3、 分析短期偿债能力的指标：（1）流动比率（企业流动资产和流动负债的比率）=流动资产/流动负债；（2）速动比率（企业速动资产和流动负债的比率）=速动资产/流动资产，其中速动资产=流动资产-存货-待摊费用-待处理流动资产损失-预付账款等4、Z评分模型：通过关键的财务比率来预测公司破产的可能性，Z模型公式已经成为广泛运用的指标，主要用于分析企业经营状况的好坏，以及用于预测企业经营可能产生财务危机和破产的可能性；巴萨利模型，巴萨利模型指标值高说明公司实力强，反之则弱，它是Z评分模型更普遍的应用，可在预测公司破产可能性的同时，衡量公司实力大小。据统计，巴萨利模型的准确度可达95%阿尔特曼-Z评分模型II变量公式（系数*比率）说明X11.2*营运资本/总资产资产的流动性重要性最低X21.4*保留盈余/总资产持续发展能力重要性略高X33.3*税前利润/总资产盈利能力最重要指标X40.6*股东权益/总负债资产的均衡性重要性更咼X50.999*销售收入/资产总额资产周转能力次重要Z评分X1+X2+X3+X4+X5 肖振宇tingfengyixiao@163com丿rwwjssaajd^fZ评分结论说明Z评分破产可能性1.8以下很可能破产1.8-2.7可能两年内破产可能安全^^3.0以运营安全肖振宇tingfengyixiao@163.com714、巴萨利模型（税前利润+折旧+摊销+利息支出）/流动负

债（银行借款、应付税金、租赁费用）；税前利润/营运资本；股东权益/流动负债；有形资产净值/负债总额营运资本/总资产丫二①+②+③+④+⑤，Y值高，企业运营良好；Y值低（负值），企业前景不妙。肖振宇tingfengyixiao@163.com72越遷彰MMIHAAdDTUMERanv5、客户特征（属于哪一类）P63第四章征信服务和征信技术1、 征信的基本特征是：第一，征信的目的是对他人的信用进行调查、评估；第二，征信的对象是参与市场交易的企业或个人；第三、征信的方式是对市场交易行为主体的信用资料进行收集、利用、提供、维护和管理，形成诚信报告并提供给信用需求者或其他交易主体。2、 信用数据库的必备条件：（1）信用信息的全面性和广泛性；（2）信用信息的时效性；（3）信用信息的安全性。3、 我国已经建立的四类不同的征信机构：（1）政府部门所属、专门提供企业资信调查活动的机构；（2）中资民营的企业征信公司，主要从事企业信用调查和咨询、风险管理等业务；（3）已经进入中国的外国征信机构，提供企业征信服务；（4）正在试点的个人征信机构，例如上海建立的个人征信机构，已经有100多万上海市民在个人征信机构中拥有自己的信用记录。4、 上海资信有限公司，是我国内地第一家开展个人信用联合征信业务的专业资信机构。5、 主要征信产品：信用记录、信用评级、企业资信报告、个人资信调查报告6、 企业征信工作程序中的调查阶段包括：调查资料、拟写提纲、实地调研、资信查证。7、 企业征信产品（判断报告类型、辨析）P868、 个人征信机构及征信方式P90（三种个人征信模式的特点）9、 个人征信的业务操作、个人征信报告P94第五章信用销售与客户评价1、 企业信用管理制度主要包括：客户资信管理制度；赊销管理与授信制度；应收账款管理制度；保障债权2、 邓白氏P1013、 信用风险管理分为事前预防、事中监控、视乎处理三大部分（判断属于哪一个）P1094、 信用保险P1105、 信用评估方法：定性评估法、定量评估法、综合评估法

6、新的信用评价方法P115第六章信用管理工作的职能1、企业信用管理必备的基本职能：客户信用档案管理；客户授信；应收账款管理；逾期账款追收；利用数据库开拓新市场2、 常见的信用管理模式P1233、 影响企业信用政策制定的因素：企业的外部经济环境条件、企业的内部因素、企业发展政策、与客户有关的因素(企业信用政策及影响企业信用政策的因素 P127+第六章PPT(P21))二、公司信用政策主要内容项目iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiriiiiiiiiini2345项目iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiriiiiiiiiini2345689赊销业务与目标赊销客户标准付款期限现金折扣付款方式延期利息收费信用额度审查方法货款收回方式及时间表各部门及人员的职责、权限内容immmmmmmmmmmminilnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlil简单加以说明资信条件、信用级别、付款记录以时间表示以折扣率表示延期及分期付款对超过信用期限的收费标准审批手续及标准'ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2Z收款人、收款进度安排肖振宇tingfengyixiao@163.con20典型信用政策类型 更注重信用和风险，宁肯失去贸易机会也不愿意财务型承担风险。在这种情况下，出现呆帐、坏帐的机-会较小，但企业的发展受到制约，会有失去重要客户的风险。销隹开IJ 鼓励销售，尽量给客户以优惠的结算条件。这种情况下，销售业绩可能会很好，但出现坏帐的机 会也会增加，甚至产生灾难性的后果。均衡型 愿意承担一定程度的信用风险，同时加强风险控制。在发展业务和保证安全之间找到一种均衡。 多数企业采用这种政策。列鹽¥H 肖振宇tingfengyixiao@163.co21NAJUJBKU**EHS^Df

信用政策类型选择政策类型宽松均衡紧缩上市发展成熟衰退终结产品生命周期底线：在对应的产品生命周期内，使DSO天数低于行业平均值.V MAKINGAUDITJNIVEHSKT肖振宇tingfengyixiao@163・8席3信用政策类型的影响因素财务型政策均衡型政策销售型政策市场经济状况恶化一般信用政策类型的影响因素财务型政策均衡型政策销售型政策市场经济状况恶化一般稳定增长所在行业状况萧条一般 稳定增长产品市场持久需求訂一般产品寿命短平均收帐期较长-二一般很短销售利润率较低J一般较高财务状况较弱二j一般较强库存商品较少鬥一般较多市场竞争几乎没有□一般激烈企业发展速度慢正常快速增长承担风险意愿不愿意适中愿意生产规模有限一般1充分i'彳j>f龙 肖振宇tingfengyixiao@163.com27 MAMJINGWJDlT曲IVERfilTY5、企业信用政策的三种类型P134第七章企业信用管理部门及其作用1、 企业信用管理部门的组织结构P148（销售部门和财务部门信用管理工作模式）2、 信用管理监理或主办，这个岗位的主要职责是管好企业的应收账款；信用申请窗口人员，这个岗位面对的主要是消费者个人类型的客户。所以企业要求该岗位工作人员必须具备直接的客户服务经验、耐心细致的工作作风以及良好的与客户沟通的能力，必须具备财务管理、会计专业的学习背景，并能接受信用管理和金融方面的短期培训，掌握信用管理和金融方面的知识和技能。第八章应收账款管理1、 持有应收账款的成本分析P1702、 P188表第九章消费信用1、 消费信用的主要形式P194（消费信用的主要种类及其特点）2、 个人信用管理体系的内容：个人信用档案登记管理制度；个人资信评估制度；个人信用风险预警制度；个人信用风险管理制度；个人信用风险转嫁制度3、 1997年7月1日，上海成立了全国第一家专业性个人信用中介机构——上海资信有限公司。第十章消费者信用管理1、 信用工具投放P