初级审计师考试审计理论与实务(习题卷4)

试卷科目：初级审计师考试审计理论与实务初级审计师考试审计理论与实务(习题卷4)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初级审计师考试审计理论与实务第1部分：单项选择题，共138题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.下列各项中，符合审计职业道德要求的是（）。A)注册会计师对其能力进行广告宣传B)审计人员根据被审计单位的意愿形成审计意见C)审计人员的客观性受到严重影响时停止参与有关审计业务D)审计人员知悉被审计上市公司内幕消息后告知亲属购买该公司股票[单选题]2.新中国注册会计师制度开始起步重建的标志是（）。A)《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法实施细则》B)《关于成立会计顾问处的暂行规定》C)《中华人民共和国注册会计师法》D)《中华人民共和国会计法》[单选题]3.下列关于审计标准的表述中，正确的是（）。A)审计标准是判断审计质量是非优劣的准绳B)审计工作计划可以作为审计标准C)不得以媒体的相关消息和报道作为审计标准D)在没有明确的审计标准时，应由审计组自行决定[单选题]4.根据生产与存货业务循环内部控制的要求，负责存货永续盘存记录的部门应当是()。A)验收部门B)生产部门C)财务部门D)采购部门[单选题]5.对于未予函证的应收账款，应当执行的最有效的审计程序是（）。A)重新测试相关的内部控制制度B)审查与应收账款有关的销货凭证C)进行分析程序D)审查资产负债表日后的收款情况[单选题]6.以下销售与收款循环相关的文件中，对销售业务真实性证明力最强的是（）。A)客户订货单B)销货单C)发运凭证D)销货日记账[单选题]7.被审计单位将银行存款的收款500元错误记录在日记账的贷方，审计人员认为银行存款日记账余额应（）。A)调增1000元B)调减1000元C)调增500元D)调减500元[单选题]8.已知某企业销售收款政策为：当月收现50%，下月收现30%，再下月收现20%。若该企业预计2018年第4季度各月销售收入(含增值税)分别为：50万元、80万元、70万元，则2018年预计资产负债表中年末应收账款项目的金额为：A)55万元B)64万元C)51万元D)46万元[单选题]9.下列工作中，属于国家审计计划阶段的工作是：A)内部控制测试B)对账户余额进行实质性审查C)编制审计工作方案D)送达审计通知书[单选题]10.审计组的审计报告送达被审计对象征求意见后，被审计对象提交书面意见的时限是接到审计报告之日起（）。A)5日内B)10日内C)15日内D)30日内[单选题]11.下列行为中，超出国家审计机关权限的是：A)要求被审计单位提供预算或者财务收支计划B)提请公安、监察、财政等机关予以协助C)要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告D)废止被审计单位制定的与国家法律相抵触的规定[单选题]12.内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为（）。A)账面审计B)内部控制审计C)以抽样为基础的内部控制审计D)以测评内部控制为基础的抽样审计[单选题]13.甲公司为一股份有限公司，2013年12月31日资本公积-其他资本公积的余额为100万元，全部系可供出售金融资产公允价值变动产生的，假设甲公司资本公积-股本溢价的金额为50万元，则期末资产负债表中?资本公积?项目余额为150万元。则与?资本公积?账户或项目有关的认定存在问题的是：A)存在B)分类正确性C)完整性D)计价正确性[单选题]14.下列各项中，关于社会审计组织的权限的表述，不正确的是：A)会计师事务所受理业务不受行政区域的限制，但是受行业的限制B)社会审计组织向委托人提交审计、查证、鉴定、验资报告，并对报告内容的真实性和合法性负责C)对其他人委托办理的业务，由委托人和事务所在委托书或书面协议中约定有关查阅账目、文件、资料和核查资财的权限D)社会审计人员对执行中知悉的商业秘密，负有保密义务[单选题]15.审计人员选择若干具体业务，沿着业务处理过程检查各项内部控制是否得到执行的方式是（）。A)功能测试B)实质性程序C)分析D)业务程序测试[单选题]16.对企业的标准成本系统的审查中，下列关于审核差异报告的说法，不正确的是：A)确定被审计单位对差异及差异产生原因的分析情况B)确定差异产生的原因是否表明了有必要对标准成本系统进行修正C)询问被审计单位年末将差异在存货和销货成本之间进行分配的方法，确定该方法的合理性以及是否与以前年度保持一致D)随机抽取产品的标准成本构成，审查产品的产品构成等分配方法的合理性，确定所有分录是否已经恰当记录[单选题]17.注册会计师在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大但不具有广泛性，应当发表的审计意见类型是（）。A)无保留意见B)无法表示意见C)否定意见D)保留意见[单选题]18.下列内部控制属于实物控制的是（）。A)定期进行表账证之间的核对B)实行定期或不定期的财产清查盘点制度C)出纳不得登记总账D)顾客赊销限额的审批[单选题]19.审计产生和发展的直接动因是()A)受托经济责任关系的存在B)财务信息使用者的需要C)所有权与经营权的分离D)所有者无法实施直接监督[单选题]20.审计管理要服从于（）。A)审计主体B)审计客体C)审计人员D)审计目标[单选题]21.下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是（）。A)预防式控制B)财产物资控制C)会计信息控制D)经营决策控制[单选题]22.下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（）。[2009年中级真题]A)审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B)审计工作底稿是撰写审计报告的基础C)审计工作底稿要经过被审计单位复核D)审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据[单选题]23.（2011年）下列各项中，不属于信息系统审计内容的是（）。A)信息系统产生的电子数据B)信息系统内部控制C)信息系统组成部分D)信息系统生命周期[单选题]24.被审计单位将一笔银行存款支出10万元错记在银行存款日记账借方，审计人员认为银行存款日记账余额应（）。[2008年初级真题]A)调增20万元B)调减20万元C)调增10万元D)调减10万元[单选题]25.国家审计的审计报告针对的对象是（）。A)派出审计组的审计机关B)审计委托人C)审计小组D)被审计单位[单选题]26.下列有关国家审计法律责任的表述中，正确的是A)以民事责任为主B)以刑事责任为主C)以赔偿责任为主D)以行政责任为主[单选题]27.审计人员审查增值税时，可以认定以下违反税法规定的是()。A)销售退回时冲减销项税额B)购买设备相关增值税计人进项税额C)将购料专用发票税金计人进项税额D)采购职工集体福利品相关增值税计人进项税额[单选题]28.以下项目应计提折旧的是（）。A)经营租入的固定资产B)已提足折旧继续使用的固定资产C)已建成未使用的房屋、建筑物以外的固定资产D)当月增加的固定资产[单选题]29.2010年4月，某审计组对丙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。3．审计人员发现丙公司于2009年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2000万元，已提折旧800万元，减值准备为0。在改扩建过程中，取得变价收入50万元，领用工程物资300万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2400万元。4．审计人员发现丙公司2009年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。5．审计人员运用分析方法，对丙公司固定资产变动的合理性进行检查，发现用2009年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2010年中级真题]针对?资料3?，对于改扩建后建筑物的入账价值，假定不考虑相关税费，审计人员应建议丙公司做如下调整（）。A)调减固定资产800万元B)调减固定资产850万元C)调减固定资产750万元D)调减固定资产50万元[单选题]30.被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是：A)由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账B)建立付款审批制度C)由不同人员记录应付款和应收票据的总账与明细账D)货款到期立即支付[单选题]31.为确定应收账款的可实现价值，审计人员应实施的审计程序是（）。A)将应收账款明细表与应收账款总账、明细账进行核对B)将应收账款总账余额与财务报表中应收账款余额进行核对C)取得或编制应收账款账龄分析表D)抽取应收账款明细账个别记录，追查至有关原始凭证[单选题]32.（2010年）受国际金融危机影响，B产品销售价格持续下跌，2009年12月31日，库存产品B账面价值为1500万元，可变现净值为900万元；A产品受国内扩大内需政策的影响，销售价格稳步上升，2009年12月31日，库存产品A账面价值为1200万元，可变现净值为1500万元。审计人员应该做出的初步判断为()。A)不需计提存货跌价准备B)应计提存货跌价准备300万元C)应计提存货跌价准备600万元D)应调增A产品账面价值300万元[单选题]33.查验固定资产所有权时，审计人员应采取的审计程序是（）。[2008年初级、2009年中级真题]A)将固定资产原值与全年总产量的比率与上年度该比率相比较B)检查使用的折旧率是否正确C)检查固定资产账、卡的设置情况D)检查相关契约、财产税单和发票等凭证[单选题]34.下列审计证据中，证明力最强的是：A)被审计单位提供的证明材料B)被审计单位会计人员的口头证据C)有关审计事项的环境证据D)审计人员亲自编制的相关资料[单选题]35.审计人员拟对被审计单位管理费用合理性审查，对费用的相关凭证检查后，发现明细账与总账相符，而且管理费用比例与上年相近，以下各项审计手续效果最差的是（）。A)随机抽查管理费用各明细项目B)复核管理费用计算准确性C)进行趋势分析D)运用货币单位抽样法抽查管理费用[单选题]36.下列有关审计机关作出审计决定的表述中，正确的是：A)被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服时，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼B)上级审计机关认为下级审计机关做出的审计决定违反国家有关规定的，应当直接作出变更或者撤销的决定C)审计决定书与审计组征求意见的审计报告不一致并且加重处罚的，审计机关应当按照有关法律法规的规定及时告知被审计对象和有关责任人员，听取其陈述和申辩D)被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服时，可以提请审计机关的上级人民政府裁决[单选题]37.下列哪项不是数据清理的方法：A)利用通用软件提供的功能进行清理B)通过SQL语句进行清理C)利用审计及办公软件提供的功能进行清理D)使用程序语句进行清理[单选题]38.为审查被审计单位是否存在未入账的应付账款，审计人员可采取的审计程序是()。A)抽查请购单是否经过适当审批B)从决算日之前填制的验收单追踪至应付账款账户C)检查贷项通知单的记录是否完整D)抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证[单选题]39.（一）资料2019年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1．审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。2．2018年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库现金为800元。现金日记账反映，2018年1月1日至2018年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。3．审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：（1）核对银行存款日记账和总账余额是否相符；（2）检查银行存款收付的截止期是否正确；（3）检查银行存款收付款凭证的管理情况；（4）函证银行存款余额。4．审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：（1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；（2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；（3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；（4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料2?中，审计人员对库存现金进行监盘是为了证实（）．A)库存现金余额的真实性B)现金收付业务账务处理的正确性C)现金收付业务的合法性D)外币计价的正确性[单选题]40.为发现未列报或未入账的应付账款，除了审查决算日后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方对账单之外，还需检查的凭证是：A)决算日之前的领料单B)决算日之前的验收单C)决算日之前的订购单D)决算日之前的请购单[单选题]41.编制资产负债表和利润表应遵循的会计原则中共同的是（）。A)权责发生制原则B)谨慎性原则C)配比原则D)实际成本原则[单选题]42.（2017年）对现金监盘的表述中，正确的是：A)应采取突击方式进行B)清点现金时应要求出纳回避C)存放补贴地点的现金应按照重要程度依次监盘D)单位主要负责人应在现金盘点表上签字[单选题]43.下列各项中，属于凭证与记录控制措施的是：A)业务批准与执行相分工B)实施内部审计制度C)仓库由专人负责保管D)定期与银行进行对账[单选题]44.对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进行分析，推导出相应的因果模型或回归方程的效益审计分析方法是()。A)内容分析法B)回归分析法C)价值分析法D)成本效果法[单选题]45.有关应付账款函证程序表述错误的是（）。A)函证程序适用于证实应付账款入账的完整性B)应付账款函证方式为肯定式函证C)应付款项余额为零、业务往来频繁的账户有必要进行函证D)在内部控制健全有效、卖方对账单齐备的情况下可不必函证[单选题]46.下列选项中,属于控制环境的原则的是()。A)组织应设定清晰明确的目标，以识别和评估与目标相关的风险B)组织应展现对诚信和道德价值的承诺C)组织应该选择并执行那些可以将影响其目标实现的风险降至可接受水平的控制活动D)针对信息技术，组织应选择并执行一般控制活动以支持其目标的实现[单选题]47.下列关于审计计划的说法中，错误的是：A)审计计划是预先拟定的B)审计计划是对审计人力、物力、财力做出的统筹安排C)审计计划是审计机构根据国家一定时期的经济监督工作的重点作出的D)审计计划是审计机构制定审计计划，组织计划实施，并对计划执行情况进行检查、考核的一系列活动[单选题]48.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是（）。A)对被审单位内部控制情况的调查B)与被审单位的合作情况C)被审单位内部控制初步评价结果D)对被审单位内部控制的了解程度[单选题]49.在我国，只要简式审计报告的是（）。A)国家审计机关B)内部审计机构C)社会审计D)都可以[单选题]50.审计人员审查合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，如为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用，应计入：A)管理费用B)资本公积--股本溢价C)长期股权投资D)营业外支出[单选题]51.审计人员函证应收账款的下列做法中，恰当的是：A)要求被询证单位将回函寄至被审计单位B)将重要的询证函复制给被审计单位催收回函C)由被审计单位派人前往未回函单位进行调查D)函证后审计人员编制函证汇总分析表[单选题]52.职责分工是否存在不必要的重复是指（）。A)经济性B)效率性C)效果性D)合规性[单选题]53.2019年初，某审计组对丙公司2018年财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下：1.审计人员采取了如下方法对生产与存货循环内部控制执行的有效性进行了测试：①检查生产与存货循环中的凭证和记录；②观察生产与存货业务执行情况；③抽查存货盘点记录；④对生产成本的完整性进行分析。2.审计人员对丙公司的存货实施了监盘，将监盘时间安排在决算日附近；审计人员在盘点结束时到现场进行监盘；在监盘过程中，对过期、毁损的存货单独作出记录；监盘结束时，审计人员将盘点结果与明细余额核对。3.审计人员在审查丙公司截止12月31日所购入的存货并包括在12月31日存货盘点范围内的存货时，发现有一批存货价值50万元有购货发票，但没有相应的验收单或入库单，另有一批40万元的存货在验收部门有记录但尚未收到采购发票。4.审计人员对产品成本的实质性审查采取了如下审计措施：①比较近期各年度和本年度各个月份直接人工费用，判断本期直接人工费用的总体合理性；②随机抽取产品的标准成本构成，确定所有分录是否已经恰当记录；③复算材料费用分配表，证实计算结果的正确性；④审查材料成本差异的计算与分配的真实性和正确性。5.审计人员通过执行初步的分析程序，发现该公司销售的产品的存货周转率较2017年度有较大幅度的下降。丙公司相关人员提供了如下解释：①由于主要原材料价格比2017年度下降了10%，丙公司从2018年1月开始将主要原材料的日常储备量增加了20%；②丙公司主要产品在2018年度市场需求稳定且盈利，但平均销售价格与2017年度相比有所下降，并且丙公司预期销售价格将继续下降；③丙公司在2018年第4季度接到了一笔巨额订单，订货数量相当于丙公司月产量的120%，交货日期为2019年1月1日；④从2018年初开始，物价一直上涨，丙公司将发出商品的方法由加权平均法改为先进先出法核算。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料3?中，审计人员初步认定这一审计发现对丙公司本期财务核算的影响是：A)期末存货虚增50万元B)期末存货虚增40万元C)期末存货虚增90万元D)期末并不虚增存货[单选题]54.（2012年）通过对财务报表中某一项目的金额与相关的另一项目的金额相比所得的值进行分析，以获取审计证据的方法是（）。A)回归分析法B)比率分析法C)价值分析法D)趋势分析法[单选题]55.审计证据按其相关关系分类可以分为的是：A)基本证据和辅助证据B)内部证据和外部证据C)书面证据和口头证据D)实物证据和环境证据[单选题]56.员工素质属于内部控制要素中的（）。A)控制活动B)风险评估C)控制环境D)对控制的监督[单选题]57.下列各项中，属于绩效审计中常用的定量分析方法是：A)内容分析法B)成本效果法C)程序分析法D)逻辑模型法[单选题]58.开始大量采用抽查方法的审计取证模式是()。A)账目基础审计B)制度基础审计C)风险基础审计D)内控风险审计[单选题]59.下列业务的会计处理不应作为营业外支出的是（）。A)职工子弟学校经费B)变卖固定资产产生的损失C)固定资产报废产生的损失D)债务重组损失[单选题]60.固定资产累计折旧审计的主要目标不应包括（）。A)确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准B)确定固定资产的折旧政策是否恰当C)确定折旧费用的分摊是否合理、一贯D)确定累计折旧是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报[单选题]61.被审计对象在接到审计组的审计报告之日起（），将其书面意见送交审计组。A)15日内B)20日内C)10日内D)3日内[单选题]62.审计准则的职能在于：A)提高了审计本身的可信性B)审计理论与审计实践联结的纽带和桥梁C)确定和解脱审计责任D)评价审计质量[单选题]63.对关联交易审查时，审计人员应审查的主要内容是（）。A)关联方的权利和义务B)关联方的真实性C)关联方交易信息的披露D)关联方交易价格的公允性[单选题]64.下列做法中，不会导致被审计单位虚增本期主营业务收入的有（）。A)将委托他人代销商品作为已出售商品处理B)将材料盘盈计入主营业务收入C)将下期销售收入提前至本期确认D)将本期销售收入推迟到下期确认[单选题]65.审计取证模式的演变先后经历的三个阶段依次是()。A)制度基础审计--风险基础审计--账目基础审计B)制度基础审计--账目基础审计--风险基础审计C)账目基础审计--风险基础审计--制度基础审计D)账目基础审计--制度基础审计--风险基础审计[单选题]66.下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的是：A)财务主管统一保管支票和相关印章B)出纳员负责登记现金日记账和总账C)出纳员负责编制银行存款余额调节表D)内部审计人员对货币资金业务进行审查[单选题]67.下列有关内部控制的表述中，错误的是（）。[2009年初级真题]A)内部控制的设置和运行受制于成本效益原则B)内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠C)内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件D)内部控制一般仅针对常规业务活动设置[单选题]68.N公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是：A)重新测试相关的内部控制B)审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况C)审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况D)审查银行存款余额调节表[单选题]69.为了确保年度内所有发出的货物均已开具发票，审计人员应从中抽取样本并与相关发票核对的样本总体是：A)销售合同B)发运单C)销货单D)订购单[单选题]70.（一）资料：2018年2月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：资料1：审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。资料2：审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责：（1）将填写的银行进账单送存银行；（2）在银行进账单上加盖印鉴；（3）登记银行存款总账；（4）核对汇款通知书。资料3：审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽到20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。资料4：审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。资料5：审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门，在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料5?中，审计人员为确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为（）A)追踪一笔发货业务的处理流程B)检查销售单上信用审批部门的审批签字C)要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表D)重新编制应收账款账龄分析表[单选题]71.下列有关内部控制固有局限性对审计策略影响的表述中，错误的是（）。A)完全不信赖内部控制B)不能将控制风险确定为零C)在决定信赖内部控制之前实施必要的控制测试D)无论内部控制测试结果如何，都要实施实质性审查[单选题]72.下列各项中，属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是（）。A)全部审计B)详查法C)抽查法D)顺查法[单选题]73.在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是()。A)订购单B)验收单C)请购单D)付款凭单[单选题]74.下列各项中，超出审计机关权限的是（）。A)要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告B)就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料C)制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为D)废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定[单选题]75.下列有关审计证据质量特征的表述中，正确的是：A)审计证据的客观性是指审计证据的数量要求B)审计证据的相关性是指用作审计证据的信息与审计事项及其具体审计目标之间的逻辑关系C)审计证据的合法性是指审计证据的数量应符合法定要求D)审计证据的充分性是指审计证据反映审计事项客观现实的程度[单选题]76.下列选项中，属于审计取证的基本方法的是()。A)观察B)检查C)详查法D)询问[单选题]77.下列关于社会审计的具体目标的表述中，不正确的是（）A)具体审计目标与管理层财务报表认定密切相关，注册会计师通常将认定转化为能够通过审计程序予以实现的目标B)财务报表中的每一个项目所表现出的各项认定，注册会计师就相应的确定为一项审计目标C)认定是确定具体审计目标的基础，审计的过程就是获取支持管理层财务报表认定的审计证据的过程D)管理层的认定分为三类，相应的社会审计的具体目标也分为三类[单选题]78.下列各项中，属于防范审计人员法律责任风险的措施是：A)明确被审计单位的责任和审计组织的责任B)尽量少地承接审计业务C)按照被审计单位意愿选择审计意见类型D)不采纳任何外部老师的意见和建议[单选题]79.下列有关我国国家审计的表述，错误的是()。A)县级以上各级人民政府设立审计机关B)中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定C)地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责D)审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构[单选题]80.年度财务决算审计以及领导干部任期经济责任审计均属于()。A)事前审计B)事中审计C)事后审计D)定期审计[单选题]81.审查销售退回账务处理时，可确认为正确的是（）。A)冲减销售确认期的主营业务收入B)冲减销售退回期的主营业务收入C)冲减退回期主营业务收入并同时冲减当期主营业务成本D)冲减销售确认期主营业务收入并冲减同期主营业务成本[单选题]82.企业的筹资组合是指企业资本总额中()。(A)债务资本与权益资本的比例关系(B)长期债务与短期债务的比例关系(C)流动资产与非流动资产的比例关系(D)长期资本与中短期资本的比例关系[单选题]83.2011年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1．审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。2．2011年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库现金为800元。现金日记账反映，2011年1月1日至2011年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。3．审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：（1）核对银行存款日记账和总账余额是否相符；（2）检查银行存款收付的截止期是否正确；（3）检查银行存款收付款凭证的管理情况；（4）函证银行存款余额。4．审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：（1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；（2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；（3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；（4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2011年初级真题]?资料3?中，属于对银行存款进行内部控制测评的审计程序有（）。A)核对银行存款日记账和总账余额是否相符B)检查银行存款收付的截止期是否正确C)检查银行存款收付款凭证的管理情况D)函证银行存款余额[单选题]84.审计人员在对审计证据分类、计算、比较的基础上总结出局部的审计结论的审计证据整理分析方法是：A)分类B)计算C)综合D)小结[单选题]85.下列关于我国社会审计的产生和发展的说法中，错误的是：A)20世纪初，我国社会审计应运而生B)《关于成立会计顾问处的暂行规定》的颁布标志着注册会计师制度开始起步重建C)《中华人民共和国会计法》当中第一次以法律形式对注册会计师的地位和任务做出了规定D)中华人民共和国成立后，社会审计一直稳步发展[单选题]86.一国的国民生产总值小于国内生产总值，说明该国的公民从外国取得的收入()外国公民从该国取得的收入。A)大于B)小于C)等于D)上述三种都有可能[单选题]87.下列情形中，不需要函证应付账款的是（）。A)与应付账款有关的内部控制有缺陷B)应付账款往来频繁，但余额为零C)应付账款余额大，但欠账时间较长D)应付账款明细账有借方余额[单选题]88.对被审计单位注销应收某客户95万元账款，审计人员应重点审查的内容是：()A)注销坏账的审批文件B)赊销政策C)全年销售计划D)坏账准备的计提政策[单选题]89.下列有关审计证据的表述中，错误的是（）。A)审计证据是形成审计意见的基础B)审计证据是评价审计事项的事实依据C)获取更多的审计证据可以弥补其质量上的缺陷D)审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少[单选题]90.下列审计程序中，能够证实融资租入固定资产业务真实发生的是：A)分析其他应付款余额的变动情况B)审查融资租入固定资产折旧政策的一致性C)审查融资租入固定资产在报表附注的披露情况D)审查会计记录并与融资租赁合同等原始凭证核对[单选题]91.（二）某企业本年１月份共发生的经济业务如下：（1）企业销售A产品２０0000元，销售成本１２0000元，企业开出发票账单，货已发出，销售货款尚未收到。（2）用银行存款支付本月贷款利息费用3000元；（3）用银行存款支付管理部门活动经费20000元。（4）期末税率25%，按净利润提取10%的盈余公积金。?资料2?所述情况违反了内部控制的要求，具体是（）。A)职责分工控制B)业务授权控制C)独立检查D)实物控制[单选题]92.不属于社会审计报告的基本要素的是（）。A)审计依据B)审计意见C)形成审计意见的基础D)管理层对财务报表的责任[单选题]93.为了证实被审计单位应付账款期末余额的真实性，审计人员应实施的审计程序是：A)检查订购单是否连续编号B)计算当年应付账款占流动负债的比率，并与上年相比较C)抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证D)抽查请购单是否经过适当审批[单选题]94.下列各项中，属于社会审计特有的程序是（）A)进行内部控制测试B)签订审计业务约定书C)进行实质性测试D)出具审计报告[单选题]95.下列有关监盘的表述中，错误的是（）。[2008年初级真题]A)监盘时审计人员应进行现场监督B)监盘可为资产的存在性提供可靠证据C)监盘可为资产的所有权提供直接证据D)监盘可以查明资产有无毁损[单选题]96.下列有关审计证据相关性的表述中，不正确的有（）A)被篡改和伪造机会越少的审计证据越相关B)审计证据的相关性是指审计证据是否能够实现审计目标C)针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据D)-种取证方法获取的审计证据可能与几项具体审计目标相关[单选题]97.审计人员对乙公司存货进行监盘后，发现A材料短缺了200公斤。乙公司相关人员解释，该批材料生产车间已经领用，但领料单尚未提交财会部门。审计人员可采取的进一步审计程序为()A)直接认定账实不符B)审查A材料明细账记录C)审查该批材料的领用单D)直接要求调减A材料明细账[单选题]98.2018年4月20日，甲企业以105300元(其中包含增值税15300元)购入一台生产设备并投入使用，预计净残值为4500元，预计使用年限为5年。甲企业采用双倍余额递减法计提折旧。甲企业2018年5月对上月投入使用的固定资产应计提的折旧金额为：A)2850元B)3000元C)3360元D)3510元[单选题]99.在下列控制中，属于察觉式控制的是（）。A)销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定B)计算机每天比较运出货物的数量和开票数量，并生成差异报告C)在更新采购档案之前必须先有收货报告D)计算机将记账凭证上借贷方金额对比，对账户代码进行逻辑测试[单选题]100.按照《审计署关于内部审计工作的规定》，超出内部审计机构权限的是：A)参与研究制定本单位的有关规章制度B)检查有关计算机系统及其电子数据和资料C)提请公安.监察.财政等机关予以协助D)提出追究违法违规单位和人员责任的建议[单选题]101.案例一(一)资料2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场：由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3．2013年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。4．2013年12月31日，应收账款余额为4000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料3?所述情况违反了存货内部控制的要求，具体是：A)业务批准与执行相分离B)资产保管与账实核对相分离C)各种会计责任之间相分离D)资产保管与会计记录相分离[单选题]102.在审计证据中占主要部分，数量最多、来源最广的审计证据是（）。A)实物证据B)书面证据C)口头证据D)视听或电子证据[单选题]103.被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（）。A)支票与印章由不同人员保管B)报销单据填制与审核分离C)由出纳员以外人员进行银行存款余额调节D)出纳员负责现金日记账和总账记录[单选题]104.审计人员根据营业收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是（）A)证实营业收入的完整性B)证实营业收入的真实性C)证实营业收入的总体合理性D)证实营业收入的披露充分性[单选题]105.下列关于审计种类的表述，正确的是（）。A)效益审计与由统计、财会等部门所进行的经济活动分析和检查性质相同B)就地审计也称事中审计，是指审计人员对正在进行的经济业务进行的审计C)与财政财务审计相比，财经法纪审计主要以合法性为目标D)全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错[单选题]106.当注册会计师发现财务报表存在重大错报但被审计单位拒绝更正时，注册会计师应当根据错报的严重程度出具审计报告的意见类型是（）。A)无法表示意见B)保留意见或否定意见C)保留意见或无法表示意见D)带强调事项段的无保留意见[单选题]107.分析性中间表的主要目的是（）。A)清理、转换和验证电子数据B)实现分析模型，得到审计结果C)删除与审计无关的字段D)建立表与表之间的连接[单选题]108.对企业的固定资产进行监盘，主要是为了核实固定资产的（）。A)所有权B)存在性C)变动的合理性D)计价[单选题]109.审计人员对被审计单位进行存货监盘可以达到的审计目标是()。A)证实存货计价的合理性B)证实存货账务处理的正确性C)证实存货采购成本的正确性D)证实存货的存在性[单选题]110.审计人员审查年度资产负债表日前后的营业收入记录，并核对相关销售发票、运单等原始凭证，其主要目的是：A)证实营业收入的合理性B)证实营业收入的完整性C)证实营业收入的合法性D)证实营业收入的截止期[单选题]111.审计的性质应当表述为（）。A)经济监督B)财政财务收支审查C)会计检查D)独立性经济监督[单选题]112.下列各项中关于审计机关分级质量控制的表述，正确的是（）。A)审计机关业务部门编制审计实施方案B)审计组组长的人选由审计机关的业务部门确定C)审计工作方案由审计组组长编制D)审计机关的业务部门确定外聘人员[单选题]113.审查企业H产品，账面库存为2000吨，实地检查结果为1300吨，保管人员提供一份由某单位出具的收货收条抵顶库存，而业务部门则解释为因本企业仓库容量有限，委托其他单位保存。对此，审计人员应采取的措施为（）。A)认定账实不符B)认定为赊销C)请被审计单位提供合法有效的文件再做认定D)请被审计单位冲销账面记录[单选题]114.审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出评价的方法是（）。A)分析B)重新计算C)外部调查D)检查[单选题]115.世界上最早的审计准则是（）。A)《国际审计准则》B)《美国公认审计准则》C)《中华人民共和国独立审计准则》D)《审计准则试行方案--公认的意义和范围》[单选题]116.（一）资料2018年4月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：（1）由记录应收账款明细账的人员定期向客户寄发对账单（2）收取支票与收取现金由不同人员负责（3）记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立（4）出纳员收到支票后登记银行存款日记账2．针对营业收入是否真实发生，审计组实施了如下程序：（1）检查销货发票是否事先连续编号（2）检查销售记录与收款职责是否相互分离（3）检查销货发票是否经过适当的授权审批（4）检查销售记录是否附有相应的销货发票、发运凭证和销货单3．针对营业收入实施截止测试，审计组选取了如下单据和凭证进行检查：（1）销售单（2）销售合同（3）销售发票（4）发运单4．审计组决定以积极函证方式审查应收账款的真实性，函证过程中实施了如下审计程序：（1）由甲公司出纳员负责填写信封并将询证函寄出（2）审计人员编制了函证汇总分析表作为审计工作底稿（3）对一次函证未能在规定时间内回复的，再次寄出询证函（4）多次发函均未能收到对方复函的，建议乙公司作坏账处理5．审计人员对应收账款和坏账准备进行审查时发现，截至2017年末，某债务人所欠货款累计500万元，账龄均已超过3年，甲公司按1%的比例计提了坏账准备。据了解，该债务人已经破产，无法偿还所欠债务。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料5?中，对该债务人应收账款坏账准备计提情况，审计人员应该做出的初步判断有()。A)计提比例过高，应降低计提比例B)应全额计提坏账准备C)计提比例过低，应将计提比例提高至50%D)计提比例适当[单选题]117.审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动是（）。A)了解内部控制B)测试内部控制C)内部控制测评D)风险评估[单选题]118.下列关于我国国家审计总目标的表述，不正确的是（）A)真实性是基础B)合法性是基本要求C)效益性是最终目标D)现阶段审计实践中，需要达到上述三类审计目标[单选题]119.（2012年）审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆，但没有找到实物。经询问丙公司财务经理得知，该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用，因丙公司尚欠R供应商20万元货款，R供应商一直未支付租金，丙公司也未作租金收入的账务处理。中丙公司M汽车账实不符的情况，审计人员正确的做法是()。A)直接认定M汽车所有权归属于R供应商所有B)直接认定M汽车所有权归属于丙公司所有C)认定为固定资产盘亏并要求丙公司进行账务处理D)进一步向R供应商证实并获取相关证据[单选题]120.下列关于内部审计的法律责任的说法中，正确的是（）。A)内部审计机构不承担行政责任B)内部审计机构不承担刑事责任C)我国当前的内部审计法规明确了内部审计人员的法律责任D)我国当前的内部审计法规没有明确内部审计人员的法律责任[单选题]121.审计人员可以通过一系列的方法来进行内部控制测试，下列各项中，不属于内部控制方法的是：()A)重新计算B)询问C)重新操作D)检查[单选题]122.下列各项中属于审计机关审计处罚措施的有（）。A)没收违法所得B)责令限期缴纳应当上缴的款项C)责令限期退还被侵占的国有资产D)责令按照国家统一的会计制度进行处理[单选题]123.下列各项中，属于业务授权控制的是：A)客户赊销限额的批准B)表账证之间的定期核对C)原材料采购和会计记录职责的分离D)财产物资的专人保管制度[单选题]124.（一）资料某审计组于2006年2月对某公司2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。有关情况和资料如下：1.以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。2.2005年4至7月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。3.每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。4.2005年12月31日，应收账款账面金额是4200万元，由80笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80笔赊销连续编号为001至080，并随机抽取了其中20笔进行审查，这20笔赊销业务账面金额是984万元，经审定实际应为1020万元。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。?资料3?所述情况，违反了货币资金内部控制的要求，具体包括：A)实物控制B)凭证与记录控制C)职责分工控制D)业务授权控制[单选题]125.下列不属于内部控制的局限性的是（）。A)内部控制的设置和运行受制于成本效益原则；B)内部控制针对常规业务活动和重大的非常规业务活动而设置C)即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效D)内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效[单选题]126.在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是（）。[2008年中级真题]A)监事会或审计委员会领导体制B)总经理领导体制C)财务副总经理领导体制D)董事会领导体制[单选题]127.审计人员发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符时，应采取的最有效审计程序是（）A)抽查支票和汇票有无及时解缴银行B)分析定期存款占银行存款的比例C)抽查大额银行存款支出业务的资金去向D)检查该银行账户的银行存款余额调节表[单选题]128.对银行存款进行截止测试的关键是：A)审查当年各月的银行存款余额调节表B)确定被审计年度企业开出的最后一张支票号码C)审查当年各月的银行存款对账单D)审查被审计年度企业发生的大额收付业务[单选题]129.在下列有关被审计单位营业外收支业务中，审计人员认为不正确的是：A)将业务招待费列入营业外支出B)将公益救济性捐赠列入营业外支出C)将合同违约金列入营业外支出D)将出售固定资产的净收益列入营业外收入[单选题]130.生产与存货循环过程形成的文件按业务顺序依次为（）。A)材料分配表、领料单、盘点表、成本计算单B)生产通知单、领料单、产量记录、费用分配表、成本计算单C)存货明细账、生产通知单、费用分配表、领料单D)生产计划、费用分配表、工时记录、成本计算单[单选题]131.下列针对审计的发展，说法不正确的是（）。A)西周设有?宰夫?一职，是我国国家审计的萌芽B)秦、汉两代都曾采用?上计制度?，以审查监督财物收支有无错弊C)宋代设立审计司和审计院，标志着我国用?审计?一词命名的审计机构的产生D)明朝出现专职独立常设的比部审计制度[单选题]132.下列各项中，通常可以作为审计标准的是()。A)企业会计准则B)审计工作计划C)审计工作方案D)审计准则[单选题]133.经济稳定其目标集中体现为：A)社会总供给与社会总需求B)进口与出口C)财政收入与财政支出D)国际收支[单选题]134.注册会计师只有加入（）才能执业。A)会计师事务所B)审计署C)内部审计机构D)检察院[单选题]135.下列有关绩效审计的提法中，正确的是（）。A)绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计B)绩效审计是指对企业经济绩效情况进行的审计C)绩效审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同D)绩效审计是财会部门进行的资金使用绩效评价[单选题]136.与文字说明法和调查表法相比，审计人员利用流程图法记录对被审计单位内部控制的调查了解情况的优点是（）。A)形象直观，突出现有的控制点B)可以对调查对象做出比较深入和具体的描述C)适合记录控制环境D)操作简便，绘制难度不大[单选题]137.下列审计取证方法中，适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位的是（）。[2009年初级真题]A)顺查法B)逆查法C)统计抽样法D)判断抽样法[单选题]138.（2012年）通过现金监盘，审计人员在保险柜中发现有丙公司职工张某的借条一张，金额2000元。该借条未经领导批准，也未说明用途。审计人员对发现的职工张某的借条，应采取的措施是（）。A)要求丙公司及时入账B)要求张某立即归还所借现金C)要求丙公司在资产负债表相关附注中列示D)在?库存现金盘点表?中注明借条抵库，并进一步调查取证后再作判断第2部分：多项选择题，共122题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]139.审计人员了解到，2010年以来该公司所生产的产品市场需求持续下降，产品订单大幅减少。该公司调减了生产规模，也相应减少了材料采购的数量。但审计人员注意到，该公司2010年末应付账款余额却比上年增加了15%。应付账款余额比上年有所增加的情况，审计人员分析可能存在的原因有()。A)该公司流动资金周转困难B)未能及时记录相关采购业务（应付账款少了）C)部分应付账款未经审批即进行支付（应付账款少了）D)应记作其他流动负债的项目被记入应付账款[多选题]140.(一)资料2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有（）A)负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账B)由专门设立的信用部门批准赊销信用C)总经理助理定期检查销售与收款情况D)在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下．由总经理特批向乙客户?见订单即发货?[多选题]141.（一）资料2018年4月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：（1）由记录应收账款明细账的人员定期向客户寄发对账单（2）收取支票与收取现金由不同人员负责（3）记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立（4）出纳员收到支票后登记银行存款日记账2．针对营业收入是否真实发生，审计组实施了如下程序：（1）检查销货发票是否事先连续编号（2）检查销售记录与收款职责是否相互分离（3）检查销货发票是否经过适当的授权审批（4）检查销售记录是否附有相应的销货发票、发运凭证和销货单3．针对营业收入实施截止测试，审计组选取了如下单据和凭证进行检查：（1）销售单（2）销售合同（3）销售发票（4）发运单4．审计组决定以积极函证方式审查应收账款的真实性，函证过程中实施了如下审计程序：（1）由甲公司出纳员负责填写信封并将询证函寄出（2）审计人员编制了函证汇总分析表作为审计工作底稿（3）对一次函证未能在规定时间内回复的，再次寄出询证函（4）多次发函均未能收到对方复函的，建议乙公司作坏账处理5．审计人员对应收账款和坏账准备进行审查时发现，截至2017年末，某债务人所欠货款累计500万元，账龄均已超过3年，甲公司按1%的比例计提了坏账准备。据了解，该债务人已经破产，无法偿还所欠债务。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料4?中，审计人员函证过程中做法恰当的有（）。A)由甲公司出纳员负责填写信封并将询证函寄出B)审计人员编制了函证汇总分析表作为审计工作底稿C)对一次函证未能在规定时间内回复的，再次寄出询证函D)多次发函均未能收到对方复函的，建议甲公司作坏账处理[多选题]142.2008年4月，某审计组对乙上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到：（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置的申请。（2）设备管理部门根据申请书会同财会部门和计划部门编制设备采购计划。（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行。（4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收。2．2007年2月，该公司购入不需安装A设备一台，按买价368万元（含增值税）直接计入固定资产，运输费10万元及装卸费5万元均计入管理费用。3．2007年4月，该公司将出售B设备的净损失50万元计入当期管理费用。4．审计人员依据分析发现的线索进一步追查，发现2007年1月购进的C设备至审计日尚未计提折旧，其价值占该公司2007年末固定资产原值总额的15%。5．按照有关规定，该公司2007年未对D设备计提折旧。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2008年初级真题]?资料4?中，能够有效发现该公司少计提折旧的分析方法有（）。A)比较2007年各个月份、当年和以前各年度的修理费B)将2007年固定资产原值除以全年总产量，将该比率与以前年度比较C)将2007年应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率，分析折旧计提的总体合理性D)计算2007年计提折旧额占固定资产原值的比例，并与以前年度比较[多选题]143.2010年3月，某审计组对乙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账；抽取金额较大的销货发票。与销售合同和主营业务收入明细账相核对。3．审计人员在审查主营业务收入明细账时，发现有多笔销售退回业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。4．审计人员对2009年营业收入进行分析时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分?应付账款?记账凭证所附的原始凭证是销售发票。5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2010年中级真题]针对?资料3?，审计人员认为可能存在的问题有（）。A)隐匿营业收入B)虚增利润C)偷逃税金D)虚增营业收入[多选题]144.通过计算，审计人员发现乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。在不考虑其他因素的情况下，审计人员认为可能导致毛利率逐年大幅度上升的原因为（）。A)产品销售价格降低B)产品销售数量增长C)产品单位生产成本降低D)产成品发出计价方法变动[多选题]145.（2013年）审计人员对营业收入的实质性审查采取了如下审计措施：①比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常情况；②计算主要产品的毛利率并与上年对比，分析有无明显变化；③抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账；④抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。?资料3?所述的审计人员采取的审计措施中，属于分析方法的有（）。A)①B)②C)③D)④[多选题]146.(一)资料2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。甲公司在生产与存货业务的下列措施中，符合内部控制要求的有()A)采购部门与验收、保管部门相互独立B)制订成本计划、费用预算、永续盘存记录由财会部门负责而不是仓储部门负责C)存货的保管与会计记录由同一人负责D)由独立于存货管理的人员定期盘点、检查存货管理情况[多选题]147.（一）资料：2019年3月，某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关主营业务收入审计的情况和资料如下：1.审计人员为分析主营业务收入的总体合理性实施了以下程序：(1)将2018年度的综合毛利率与行业综合毛利率相比较；(2)将2018年度各个月份的综合毛利率进行比较；(3)将2018年度各种产品的毛利率比去年同期进行比较；(4)将2018年度不同产品的毛利率水平相比较。2.审计人员执行分析程序发现，乙公司2018年综合毛利率较去年有大幅度的上升，且各种产品的毛利率均得到不同程度的上升。乙公司管理人员对2018年毛利率大幅度增长如下解释：(1)2018年国家推出的税收优惠政策，而公司的产品价格基本上保持不变；(2)2018年公司对原来A产品进行了改良，导致该产品成本较大幅的下降(3)公司拓展海外市场，有效改善了淡季的销售业绩；(4)公司对销售部门工作人员采取了更有效的淡季销售激励措施，销售量得到较大增长。3.审计人员发现2018年未乙公司应收账款明细账数量很多，且明细账之间的金额差异也很大，审计人员决定采用统计抽样审计的方法对其中部分客户过行函证。审计人员根据经验判断确定抽取50家客户进行函证，并随意抽取了50家客户；在函证过程中，由于被审计单位无法提供4家被抽取的客户地址，审计人员临时决定更换4家客户进行函证。函证的回函全部寄到审计人员指定专门用来接收信件的地址。4.对客户的函证结果显示，有2家客户的回函金额与被审计单位相应明细账上所记截的金额不一致，审计人员对不符合的情况采取的进一步审计程序，并在获取充分、适当的审计证据后确认了被审计单位的账上金额（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料1?中，能够有效分析乙公司2018年度主营业务收入总体合理性的程序有（）。A)将2018年度的综合毛利率与行业综合毛利率相比较B)将2018年度各个月份的综合毛利率进行比较C)将2018年度各种产品的毛利率比去年同期进行比较D)将2018年度不同产品的毛利率水平相比较[多选题]148.案例一（一）资料2019年5月，某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关主营业务收入审计的情况和资料如下：1．审计人员为分析应收账款的总体合理性实施了以下程序：(1)将2018年度的应收账款周转天数与行业的周转天数进行比较；(2)将2018年度的应收账款周转天数与去年的周转天数进行比较；(3)将2018年末的应收账款余额与流动资产的比率与同行业进行比较；(4)分析了前五大重要客户的应收账款余额变动情况。2．由于审计人员拟信赖被审计单位的内部控制，因此在进行实质性测试之前对应收账款及销售等环节的内部控制做了测试。在测试过程中，发现被审计单位存在下列情况：（1）由出纳人员定期向客户寄出对账单，并调整不相符的数字（2）信用赊销由销售部门经理审批（3）仓库人员发出货物后，根据出货单登记仓库物资登记簿（4）收不回来的坏账由公司董长审批后做注销，不在账上反应，同时也不再做任何记录3．审计人员在审计过程中，发现甲公司是乙公司的关联方（系子公司），但乙公司没在会计资料中做任何披露，之前也没有告诉过审计人员。审计人员就此事项与乙公司管理层进行了沟通，乙公司管理层表示由于与甲公司之间没有任何交易，会计人员工作疏忽而遗漏了在会计报告上披露该子公司的相关信息。4．为验证被审计单位主营业务收入明细账上列示的金额是否完整，审计人员采用了如下的审计程序：（1）从明细账中抽取部分记录，追查至出库单、销售单及销售发票，并验证这些单据的时间是否属于2018年（2）从2018年12月的出库单中抽取部分单据追查至相关明细，检查了相关出库单是否已在明细账做了记录。（3）审计人员对乙公司的客户进行了函证，函证内容不仅包括应收账款期未余额，还包括本期发生额（4）检查了销售单中的单位是否与乙公司定价单上的定价是否一致。5．审计人员发现，乙公司2019年2月18日有一笔金额为500万元的销售退回记录，该笔销售原记录于2018年12月12日的主营业务收入明细账中。审计人员对该笔销售和退回业务的真实性进行了审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料1?中，能够有效分析乙公司2018年度应收账款总体合理性的程序有（）。A)将2018年度的应收账款周转天数与行业的周转天数进行比较B)将2018年度的应收账款周转天数与去年的周转天数进行比较C)将2018年末的应收账款余额与流动资产的比率与同行业进行比较D)分析了前五大重要客户的应收账款余额变动情况[多选题]149.2020年4月，某审计组对某公司2019年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下：1．审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表，审阅并确定表中无过期未付的债务，在与财务报表上应付账款的数额核对相符后，即确认该明细表正确无误。2．该公司付款业务的内部控制较为混乱，无卖方对账单可供审核，审计人员决定选取有代表性的应付账款账户和函证对象进行函证。3．在审计人员确定的函证对象中，该公司无法提供甲债权人确切的单位名称和地址。对其他债权人，审计人员均寄出了积极式询证函，在规定时间内的函证回复情况是：4份回函称金额不符；5份未回函；其余均认可了函证的金额。4．审计人员决定实施必要的审计程序，以进一步查找未列报或未入账的应付账款。5．在检查12月份的采购业务时，审计人员发现，该公司于2019年12月26日购买了一批货物，货物当天入库并填制验货单，购货发票中货款金额为150万元，采购合同中注明的现金折扣条件为10日内付款优惠2%。该公司当日的账务处理为借记?原材料?147万元，贷记?应付账款?147万元。经进一步查实，该公司于2020年1月3日向供货方支付了147万元。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。针对?资料5?中的情况，如不考虑相关税费等因素，该公司2019年12月26日的账务处理对当年财务报表的影响有（）。A)虚减利润3万元B)少计负债3万元C)虚增利润3万元D)少计资产3万元[多选题]150.（一）资料2013年3月，某审计组对乙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对采购与付款循环内部控制进行调查时了解到以下情况：①生产车间工人提出原材料采购申请，经车间主任批准后，由采购部门负责实施采购；②采购合同的签订和审核相互独立；③采购的原材料到货后，由财务部门负责验收；④应付款项记账员负责签发付款支票。2.在对乙公司采购与付款循环的内部控制进行了解的基础上，某审计人员执行了下列审计程序：①计算当期获得的商业折扣与进货总额的比率，并与以前各期相比较，以确定商业折扣的合理性；②检查合同是否经过有关部门审查，核对采购发票是否与采购合同上所列明的数量、规格、品种等内容一致；③核对采购合同、采购发票、验收单与入库单是否一致；④抽验部分付款凭单，检查是否附有请购单、订购单、验收单等单据。3.审计人员运用分析程序对应付账款期末余额进行检查时发现，本期应付账款余额与上年相比下降幅度较大。审计人员怀疑可能存在未入账的应付账款，于是向乙公司索取2013年1月的付款凭证。乙公司财务经理表示所有付款凭证均已经过内部审计人员按月进行核查，未发现任何问题。4.审计人员抽查应付账款明细账时发现，乙公司2010年11月购买Y公司产品，价值234000元（其中增值税进项税额为34000元），至今未付款。经查，Y公司已于2012年破产清算，应付账款确实无法支付。5.2012年8月，乙公司对一条生产线进行改扩建。该生产线改扩建前账面净值1500万元；改扩建过程中，共支付工程款300万元；改扩建期间，试运行取得净收入40万元；改扩建完工后，该公司确认该生产线的入账价值为1800万元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。针对?资料4?，审计人员认为该事项对财务报表的影响有：A)多计货币资金B)多计应付账款C)虚减利润D)虚增利润[多选题]151.2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；(2)观察销售与收款业务执行情况；(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；(4)对营