税务师考试税法二(习题卷2)

试卷科目：税务师考试税法二税务师考试税法二(习题卷2)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages税务师考试税法二第1部分：单项选择题，共174题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.下列关于国际税收原则的表述，不正确的是()。A)单一课税原则和受益原则是国际税收问题谈判的出发点，是来源国和居民国税收管辖权分配的国际惯例B)国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量C)从来源国的角度看，就是资本输入中性D)从居住国的角度看，就是资本输入中性[单选题]2.甲企业持有乙企业60%的股权，共计3000万股。2018年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为()万元。A)0B)600C)5400D)6000[单选题]3.下列各项中，需要缴纳个人所得税的是()。A)集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产B)企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得C)个人取得的教育储蓄存款利息D)军人的转业费、复员费、退役金[单选题]4.嘉兴公司将国有土地使用权有偿转让给宜家公司，下列说法正确的是()。A)嘉兴公司缴纳土地增值税和契税B)宜家公司缴纳土地增值税和契税C)嘉兴公司缴纳土地增值税，宜家公司缴纳契税D)嘉兴公司缴纳契税，宜家公司缴纳土地增值税[单选题]5.某服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，应税所得率为15%，该企业当年应缴纳企业所得税()万元。A)0.6B)0.75C)1.13D)1.44[单选题]6.某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元(不含税)，取得货运企业开具的增值税专用发票;验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。A)1132.5B)1158.75C)1222.5D)1525[单选题]7.下列选项中，不属于免征耕地占用税的是()。A)军事设施占用耕地B)医院占用耕地C)学校占用耕地D)飞机场跑道占用耕地[单选题]8.我国境内的软件生产企业2018年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15.5万元，其中单独核算的职工培训费为5万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为()万元。A)0B)2C)6D)8[单选题]9.下列关于房产税计税依据的表述中，不正确的是()。A)纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值B)以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税C)凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税D)对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价[单选题]10.甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是()。A)甲、乙、丙和丁为纳税人B)甲、乙和丁为纳税人C)甲、乙为纳税人D)甲、乙和丙为纳税人[单选题]11.一份凭证应缴纳的印花税税额超过()元，贴用印花税票不方便的，可以向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。A)200B)300C)500D)1000[单选题]12.下列居民企业中，不需要核定征收企业所得税的是()。A)依法可以不设置账簿的居民企业B)擅自销毁账簿的居民企业C)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的居民企业D)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的居民企业[单选题]13.2018年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年;同时公司接受股东张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元;张某仅于10月1日投入600万元。同期银行贷款年利率为7%。该公司2018年企业所得税前可以扣除的利息费用为()万元。A)171.5B)178.5C)175D)196[单选题]14.下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。A)铁路线路占用耕地B)医院内职工住房占用耕地C)农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅D)学校占用耕地新建教学楼[单选题]15.以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策，正确的是()。A)在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税B)应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税C)可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额D)应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额[单选题]16.根据规定，无需开展尽职调查的退休金账户，需同时符合的条件中，不正确的是()。A)受政府监管B)享受税收优惠并向税务机关申报账户相关信息C)每年缴款不超过10万美元，或者终身缴款不超过200万美元D)达到规定的退休年龄等条件时才可取款[单选题]17.某非居民企业在境内设立机构、场所，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，该企业应缴纳的企业所得税额为()万元。A)8B)10C)7.5D)20[单选题]18.2018年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额150万元，成本费用支出总额112万元。经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2018年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A)2.8B)7.5C)5.6D)7[单选题]19.根据企业所得税的相关规定，下列关于所得来源地的确定的说法，正确的是()。A)销售货物所得按照交易活动发生地确定B)动产转让所得按照动产所在地确定C)不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D)股息所得按照被投资企业所在地确定[单选题]20.2019年6月，王某，男，55周岁(法定退休年龄60周岁)，从事井下作业20年，可以选择提前退休，提前退休可获得360000元的补贴，王某选择了提前退休。则王某应缴纳的个人所得税为()元。A)1800B)8000C)1500D)6000[单选题]21.下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是()。A)实行混合征收B)超额累进税率与比例税率并用C)费用扣除额较窄D)采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法[单选题]22.下列关于税前扣除的政策表述正确的是()。A)企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费，不作为筹建期间的亏损B)运输工具计提折旧的最低年限为4年C)企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧D)大修理支出，应分期摊销，且摊销年限不得低于3年[单选题]23.按照房产税的有关规定，房产税以()方式缴纳。A)按年征收，分期缴纳B)按季征收，分期缴纳C)按月征收，分期缴纳D)由省、自治区、直辖市税务局规定[单选题]24.2018年某居民企业实现商品不含税销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。A)294.5B)310C)325.5D)330[单选题]25.下列关于受益所有人的表述，不正确的是()。A)受益所有人是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人B)缔约对方政府一般不能直接判定具有?受益所有人?身份C)缔约对方居民个人一般可以直接判定具有?受益所有人?身份D)缔约对方国家对有关所得不征税或免税，不利于对申请人?受益所有人?身份的判定[单选题]26.关于房地产开发经营业务的税务处理，下列说法中错误的是()。A)企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除B)企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用C)公共配套设施尚未建造或尚未完工的，不可以预提建造费用D)应向政府上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提[单选题]27.2017年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税()元。A)244000B)260000C)284000D)300000[单选题]28.在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过规定的适用税额的()。A)10%B)30%C)40%D)50%[单选题]29.2016年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为()万元。A)12.5B)15C)20D)25[单选题]30.根据印花税的有关规定，下列关于印花税征税范围的表述中，正确的是()。A)产权转移书据中包括专有技术使用权转移的书据B)借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同C)技术转让合同中包括专利实施许可所书立的合同D)财产租赁合同中包括企业与主管部门签订的租赁承包经营合同[单选题]31.中国公民李某2019年在A国取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元，李某当年在中国应补缴个人所得税()元。A)0B)1000C)1600D)2000[单选题]32.某公司2018年实际支出的工资、薪金总额为200万元(包括支付给季节工的工资10万元)，实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生32万元(包括支付给季节工的福利费1万元)，拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为()万元。A)0B)7.75C)5D)35.50[单选题]33.下列表述符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是()。A)企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用B)企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除C)保险企业、电信企业以外的其他企业按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额D)企业支付的手续费及佣金可以直接冲减服务协议或合同金额[单选题]34.杨某2017年12月31日与企业解除劳动合同，其在企业工作年限为10年，领取经济补偿金80000元，其所在地区上年职工平均工资为12000元，杨某应缴纳的个人所得税为()元。A)220B)240C)265D)270[单选题]35.企业从事下列劳务，应按照完工进度法确认收入实现的是()。A)为事业单位从事专门的软件开发B)为客户提供属于商品销售附带条件的安装服务C)为某公司年会提供文艺演出服务D)从事为期半个月的建筑施工服务[单选题]36.以下所得适用10%企业所得税税率的是()。A)中国境内的居民企业从境外取得的所得B)在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得C)在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得D)在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得与该机构场所没有实际联系的所得[单选题]37.对于确定需要进行清算的项目,由主管税务机关下达清算通知,纳税人应当在收到清算通知之日起()日内办理清算手续。A)30B)60C)90D)120[单选题]38.2019年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税税额为1200元/辆。该货运公司退货应获得车船税退税()元。A)2100B)2400C)3000D)3300[单选题]39.下列国家或地区中，不征收所得税和一般财产税的是()。A)中国香港B)瑞士C)开曼群岛D)卢森堡[单选题]40.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，应按()征收个人所得税。A)工资、薪金所得B)经营所得C)劳务报酬所得D)利息、股息、红利所得[单选题]41.甲公司于2010年12月发现，2009年少计了一项管理用固定资产的折旧费用400万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了100万元的递延所得税负债(适用企业所得税税率为25%)，公司按净利润的10%提取盈余公积。假定不考虑其他相关因素，甲公司在2010年因此项前期差错更正而减少的未分配利润为()万元。A)270B)300C)25D)90[单选题]42.根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的是()。A)农田水利不论是否包含建筑物、构筑物占用耕地，均不属于耕地占用税征税范围，不征收耕地占用税B)经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天C)免征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税D)未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天[单选题]43.根据车船税法律制度规定，以下不属于车船税征税范围的是()。A)用于耕地的拖拉机B)用于接送员工的客车C)用于休闲娱乐的游艇D)供企业经理使用的小汽车[单选题]44.车船税的征税范围是()。A)依法在中国境内行驶的车船B)依法应当在车船管理部门登记的车船C)依法在中国境内使用的车船D)依法在中国境内购买的车船[单选题]45.2019年1月份，张某取得工资8000元，申报的专项附加扣除为1000元/月，当月取得上年一次性奖金收入20000元(选择单独计税)，张某当月应预扣预缴和应缴纳的个人所得税合计为()元。A)660B)690C)840D)2240[单选题]46.企业依照有关规定实施破产，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，按照规定妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于()的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属()。A)3年;免征契税B)3年;减半征收契税C)2年;免征契税D)2年;减半征收契税[单选题]47.市区某企业房产原值共2500万元，2018年5月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，不承担投资风险，当年取得固定利润50万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2018年度应纳房产税()万元。(不动产租赁增值税采用简易办法计算)A)16.91B)24.91C)28.53D)16.8[单选题]48.2019年5月，张某根据劳务合同的规定取得劳务报酬所得20000元，张某应被预扣预缴个人所得税()元。A)600B)2800C)3200D)4000[单选题]49.2020年综试区内的跨境电商甲企业，符合企业所得税核定征收的条件，假设甲企业在该年度发生能准确核算的收入总额为500万元，则该企业2020年度的应纳税所得额为()万元。A)50B)40C)100D)20[单选题]50.承受的房屋附属设施权属单独计价的，应按照()计征契税。A)与房屋相同的契税税率B)当地确定的适用税率C)固定的3%的税率D)固定的5%的税率[单选题]51.下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的说法中，不正确的是()。A)个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴B)个人拍卖自己的文字作品手稿原件或复印件取得的所得，按照?财产转让所得?缴纳个人所得税C)纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税D)对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额[单选题]52.某公司2018年购进一处房产，2019年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入60万元(不含增值税)。该房产原值3000万元，当地政府规定计算房产余值的减除幅度为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为()万元。A)5.6B)15.6C)7.2D)16.8[单选题]53.某企业2010年实收资本为1000万元，资本公积为4000万元。该企业2009年资金账簿上已按规定贴印花8500元。该企业2010年应纳印花税为()。A)5000元B)7500元C)16500元D)25000元[单选题]54.下列有关缴纳房产税时间的说法中，错误的是()。A)将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B)新建房屋用于生产经营，从建成之次月起C)购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起D)出租房产，自交付出租房产之月起[单选题]55.下列说法中，不符合车船税规定的是()。A)对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，车船税的纳税义务发生时间由主管税务机关核定B)在机场内部场所行驶或者作业汽车不缴纳车船税C)车船税的征税范围是在车船管理部门登记的车船以及依法不需要在车船管理部门登记，在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶D)车船的管理人也可以是车船税的纳税人[单选题]56.采用按期汇总缴纳印花税方式的纳税人应事先告知税务机关，缴纳方式一经选定，()内不得改变。A)3个月B)6个月C)1年D)2年[单选题]57.下列关于城镇土地使用税的征税对象，说法正确的是()。A)土地使用权B)开征范围内的土地C)耕地D)位于农业的土地[单选题]58.某企业2010年12月31日资产负债表中固定资产项目金额为1100万元，累计折旧账户余额为800万元，固定资产减值准备账户余额为l00万元，在建工程账户余额为200万元，固定资产清理账户余额为50万元。该企业2010年12月31日固定资产账户的余额为()万元。A)1200B)900C)2000D)2200[单选题]59.下列各项中，免征城镇土地使用税的是()。A)企业占用土地办公B)企业办的学校用地C)从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D)人民团体将自用闲置土地对外租赁[单选题]60.某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中A栋房地产价值2000万元，B栋房地产价值1000万元，C栋房地产价值1000万元。破产企业以其中价值共3000万元的A栋和B栋房地产抵偿债权人贾某的债务2800万元，将价值1000万元的C栋房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人贾某获得房地产后，将其中价值2000万元的A栋房地产与他人进行房屋交换，取得补偿差价500万元。将其中价值1000万元的B栋房地产抵偿了自己所欠的债务800万元。当事人各方合计应缴纳契税()万元。(适用契税税率3%，金额均不含增值税)A)45B)75C)81D)165[单选题]61.下列关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策的表述，正确的是()。A)自2013年1月1日起，居民企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)》规定条件和标准的电网(输变电设施)的新建项目，可依法享受?两免三减半?的优惠政策B)电网企业暂以资产比例法，即以企业新增输变电固定资产原值占企业总输变电固定资产原值的比例，合理计算电网新建项目的应纳税所得额C)符合条件的电网企业新建项目享受免征企业所得税优惠政策D)自2013年1月1日起，居民企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)》规定条件和标准的电网(输变电设施)的新建项目，可依法享受?五免五减半?的优惠政策[单选题]62.下列关于耕地占用税的说法，正确的是()。A)占用基本农田的，应当按照确定的当地适用税额，加征150%B)耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日C)纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳耕地占用税D)人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过确定的适用税额的30%[单选题]63.某公司2018年度利润表?财务费用?账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息3.2万元;向本企业职工借款50万元，期限1年，支付借款利息3万元。该公司2018年可以在所得税前扣除的借款利息为()万元。A)6.2B)3.2C)4.8D)4.4[单选题]64.某企业2018年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)，取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额48万元，2018年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是()万元。A)12B)6.9C)26D)42[单选题]65.某投资者于2014年1月1日以105元的价格，购买A公司于2012年1月1日发行的5年期的债券，债券面值为100元，票面利率6%，每年12月31日付息，到期还本。则该投资者购入债券并持有至到期日的收益率为()。[已知(P/A，5%，3)=2.7232，(P/A，4%，3)=2.7751，(P/A，3%，3)=2.8286，(P/F，5%，3)=0.8638，(P/F，4%，3)=0.8890，(P/F，3%，3)=0.9151]A)6.00%B)4.19%C)2.25%D)3.12%[单选题]66.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的()确定。A)账面价值B)公允价值C)账面原值D)账面净值[单选题]67.2017年某个体工商户取得销售收入40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员消费;当年取得银行利息收入1万元，转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红1万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为()万元。A)6.00B)6.75C)7.50D)8.25[单选题]68.某饮料生产企业2017年取得全年产品销售收入16700万元，出租机器设备取得不含税租金收入330万元，接受一辆小汽车捐赠，不含税市价20万元，从联营企业分回投资收益300万元;当年实际发生业务招待费100万元。该企业当年准予在企业所得税税前扣除的业务招待费金额是()万元。A)85B)100C)60D)40[单选题]69.下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是()。A)纳税人接收土地、房屋的当天B)纳税人支付土地、房屋款项的当天C)纳税人办理土地、房屋权属证书的当天D)纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天[单选题]70.下列应收账款损失，如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的，可以在企业所得税税前扣除的是()。A)逾期3年的20万元应收账款损失B)相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失C)逾期2年的10万元应收账款损失D)逾期1年的10万元应收账款损失[单选题]71.居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在()个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。A)5B)10C)15D)3[单选题]72.某企业期末?工程物资?科目的余额为100万元，?发出商品?科目的余额为50万元，?原材料?科目的余额为60万元，?材料成本差异?科目的贷方余额为5万元，?存货跌价准备?科目的余额为20万元。假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中?存货?项目的金额为()万元。A)85B)95C)185D)195[单选题]73.非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的()。A)免税政策B)不征税政策C)减税政策D)递延纳税政策[单选题]74.在签订国际税收协定时，将某些课税客体划归缔约国双方，由双方共同征税，指的是()。A)优先征税原则B)独占征税原则C)税收分享原则D)无差异原则[单选题]75.下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的是()。A)符合条件的小型微利企业取得的所得B)当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件企业取得的所得C)国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得D)在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得[单选题]76.下列关于自行申报纳税管理相关政策的表述，不正确的是()。A)纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算B)纳税人在两处取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税C)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税D)纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月5日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款[单选题]77.下列各项，应按照?经营所得?缴纳个人所得税的是()。A)个人因从事彩票代销业务而取得的所得B)在校学生因参与勤工俭学活动的应税项目所得C)出租汽车经营单位对驾驶员采取单车承包、承租的，驾驶员从事客货营运取得收入D)个人取得特许权的经济赔偿收入[单选题]78.下列纳税人中适用核定征收企业所得税办法的是()。A)小额贷款公司B)基层法律服务机构C)符合条件的小型微利企业D)融资租赁公司[单选题]79.相对股票投资来说，企业实行债券投资的优点是()。A)财务风险高B)流动性强C)投资收益高D)投资安全性好[单选题]80.下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的是()。A)凡多贴的印花税不可以申请退税，但是可以申请下期抵扣B)纳税人购买印花税票不算完成纳税义务，需要贴在应税凭证上才算完税C)按期汇总缴纳印花税的期限最长不超过180天D)印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续[单选题]81.下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是()。A)筹办期应确认为企业的亏损年度B)筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销C)筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费D)筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费[单选题]82.某船舶公司2019年9月购买机动船舶2艘，一艘净吨位2001.6吨，另一艘净吨位0.3吨。上述购买的船舶，购置当月均取得船舶所有权。已知车船税计税标准如下：机动船舶净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元;201吨～2000吨的，每吨4元;净吨位2001吨～10000吨的，每吨5元。则该船舶公司当年应缴纳车船税()元。A)2669.1B)0.3C)10008D)3336.3[单选题]83.下列方法中，将扩大常设机构所在国的征税范围，有助于防止跨国纳税人利用国际税负差别进行避税的是()。A)归属法B)引力法C)分配法D)核定法[单选题]84.某运输公司与甲公司2010年3月签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元;以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税()元。A)265B)575C)580D)665[单选题]85.下列关于计税成本核算方法的表述，正确的是()。A)可否销售原则属于计税成本对象的确定原则之一B)土地征用费及拆迁补偿费不属于开发产品的计税成本支出C)企业开发、建造的开发产品应按建筑面积法进行计量与核算D)单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按制造成本法进行分配[单选题]86.企业所得税法所指的固定资产大修理支出，是指修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上，修理后固定资产的使用年限延长()年以上。A)2B)3C)4D)5[单选题]87.2017年王先生利用业余时间开发了一项专利技术，11月份通过境内某中介机构转让给境外某企业取得收入60000元，支付给中介的中介费5000元，取得合法有效的凭证，在境外缴纳税款6000元。11月份王先生在中国境内应纳的个人所得税是()元。A)3800B)2800C)2600D)3600[单选题]88.下列关于资产税务处理的表述中，不正确的是()。A)外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B)企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除C)企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧D)林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年[单选题]89.李某2010年12月从中国境内取得年终不含税奖金36000元，当月工资薪金所得1700元。李某2010年应申报缴纳的个人所得税是()元。A)6152.94B)5905.88C)6205.88D)5275.94[单选题]90.某盐场2019年度占地200000平方米，其中办公楼占地10000平方米、盐场内部绿化占地60000平方米、盐场附属幼儿园占地10000平方米、盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.7元。该盐场2019年应缴纳的城镇土地使用税为()元。A)14000B)49000C)56000D)140000[单选题]91.甲公司2008年1月10日向乙公司销售一批商品并确认收入实现，2008年2月20日，乙公司因产品质量原因将上述商品退货。甲公司2007年财务会计报告批准报出日为2008年4月30日。甲公司对此项退货业务正确的处理方法是()。A)作为资产负债表日后事项中的调整事项处理B)作为资产负债表日后事项中的非调整事项处理C)冲减2008年1月份相关收入、成本和税金等相关项目D)冲减2008年2月份相关收入、成本和税金等相关项目[单选题]92.下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是()。A)被合并企业合并前的相关所得税事项不得由合并企业承继B)被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以全部结转到合并企业C)被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额85%的货币资金D)被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定[单选题]93.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是()。A)对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B)货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费C)建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D)对于由委托方提供主要材料的加工合同，加工费和辅助材料金额分开记载，辅料金额按购销金额申报缴纳印花税[单选题]94.下列出租住房的行为，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是()。A)个人出租在城市的住房B)企业出租在农村的住房C)事业单位出租在县城的住房D)社会团体出租在工矿区的住房[单选题]95.下列各项中，属于耕地占用税的征税范围的是()。A)占用菜地开发花圃B)占用林地从事非农建设C)占用耕地开发经济林D)占用耕地开发茶园[单选题]96.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，不正确的是()。A)在建制镇范围内使用土地的自然人不是城镇土地使用税的纳税人B)在县城范围内使用土地的外国企业属于城镇土地使用税的纳税人C)土地使用权未确定的，由实际使用人缴纳城镇土地使用税D)土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳城镇土地使用税[单选题]97.某软件生产企业为居民企业，2016年实际发生工资支出100万元(包括实习生工资5万元)，职工福利费支出13万元(包括实习生福利费1万元)，职工培训费8万元并单独核算，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2016年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。A)1B)0C)4D)3[单选题]98.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产准予计算折旧扣除的是()。A)单独估价作为固定资产入账的土地B)与经营活动无关的固定资产C)以融资租赁方式租入的固定资产D)已足额提取折旧仍继续使用的生产设备[单选题]99.同一类应税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况选择纳税方式，缴纳方式一经选定，()内不得改变。A)3个月B)6个月C)1年D)2年[单选题]100.下列关于契税计税依据的说法，正确的是()。A)契税的计税依据不含增值税B)买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用C)承受国有土地，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金D)房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定[单选题]101.2014年某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2014年该企业应缴纳企业所得税()万元。A)25B)50C)75D)100[单选题]102.某个体工商户，2019年生产经营的收入是60万元，营业成本35万元，另外发生的业务招待费是2万元;员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，当年12月份购进用于研究开发的测试仪器15万元，其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。员工工资和业主工资没有包含在成本费用中，业务当年无综合所得，申报的专项附加扣除为2.4万元/年，则2019年该个体工商户应纳的个人所得税是()元。A)150B)580C)270D)195[单选题]103.下列所得中，按?特许权使用费所得?缴纳个人所得税的是()。A)编剧从任职单位取得的剧本使用费B)雇主为员工购买的商业性补充养老保险C)任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得所得D)非本单位任职人员为本单位提供设计劳务取得的所得[单选题]104.下列各项中不符合永续债企业所得税规定的是()。A)发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定B)企业发行符合规定条件的永续债，发行方支付的永续债利息支出不得在其企业所得税税前扣除C)发行永续债的企业对每一永续债产品的税收处理方法一经确定，不得变更D)企业对永续债采取的税收处理办法与会计核算方式不一致的，发行方、投资方在进行税收处理时须作出相应纳税调整[单选题]105.下列关于核定征收企业所得税的说法，正确的是()。A)采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，应按测算的应纳税额从低核定征收B)经营多业的纳税人经营项目单独核算的，税务局分别确定各项目的应税所得率C)纳税人的法定代表人发生变化的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率D)专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税[单选题]106.个人所得税的纳税义务人不包括()。A)一人有限公司B)个体工商户C)合伙企业的合伙人D)人独资企业投资者[单选题]107.自2020年1月1日起，下列项目中，不能在个人所得税税前全额扣除的有()。A)个人通过公益性社会组织捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品B)个人通过公益性社会组织捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金C)个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品D)个人直接向承担疫情防治任务的医院用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情捐赠的现金[单选题]108.下列选项中，印花税税率为0.5‰的经济凭证是()。A)财产保险合同B)产权转移书据C)借款合同D)技术合同[单选题]109.下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是()。A)如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除B)如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数C)如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除D)如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数[单选题]110.实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过()年。A)5B)2C)3D)7[单选题]111.下列关于印花税的纳税人，表述正确的是()。A)各类电子应税凭证的使用人为纳税人B)保人、证人为纳税人C)在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人D)立账簿人为纳税人[单选题]112.2019年4月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为100万元，赠与合同中标明房屋市值300万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用12万元。2019年8月，张某将此处房产转让，转让价格400万元，转让过程中支付相关税费50万元，(不考虑增值税)。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是()。A)张某接受无偿受赠的房产不交个税B)张某取得受赠房产时，应纳税所得额为100万元C)张某受赠房产的应纳税所得额为300万元D)张某将受赠房产转让时，应纳税所得额为18万元[单选题]113.居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年()内办理汇算清缴。A)3月1日至5月31日B)5月1日至6月30日C)6月30日至12月31日D)3月1日至6月30日[单选题]114.下列关于印花税计税依据的说法，正确的是()。A)对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费为计税依据B)货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据C)财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据D)财产保险合同，以支付(收取)的保险费金额(含所保财产的金额)为计税依据[单选题]115.下列关于国际税收概念和原则的表述，错误的是()。A)国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础B)国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系C)国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量D)无差异原则常用以调整由国际经济活动产生的国家与纳税人之间的税收法律关系和国家之间的税收权益分配关系[单选题]116.下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是()。A)采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现B)采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现C)采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现D)采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现[单选题]117.2018年2月张某被授予本公司(上市公司)不可公开交易的股票期权，施权价1元/股，共20000股。2019年4月行权，股票当日收盘价6元/股。张某应就该项所得缴纳个人所得税()元。A)3000B)3600C)7480D)9480[单选题]118.某大型商场(增值税一般纳税人)举行促销活动，2019年4月发生部分销售业务如下：以买一赠一方式销售西服800件，每件零售价560元，每购买一件西服赠送市场零售价为120元的领带一条。销售演出服给某娱乐公司，开具的普通发票上注明金额14000元，因娱乐公司提前支付款项，给予其2%的现金折扣。根据企业所得税的有关规定，上述业务，该商场应确认的收入为()元。A)481415.93B)396460.18C)408849.56D)493805.31[单选题]119.下列关于专项附加扣除操作办法的说法，正确的是()。A)同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过24个月B)住房贷款利息，扣除时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过360个月C)纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除D)纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年1月对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人[单选题]120.2018年5月，甲公司成立，领取了工商营业执照、银行开户许可证、土地使用证和房屋产权证各一件。记载资金的账簿注明实收资本100万元，资本公积20万元。当月新启用其他营业账簿6本。甲公司上述业务应缴纳印花税()元。A)345B)645C)315D)615[单选题]121.某企业2018年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租，4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼，7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税()元。A)57250B)58360C)62916.67D)69583.34[单选题]122.下列车辆中，应缴纳车船税的是()。A)纯电动汽车B)挂车C)武装警察专用的车辆D)外国驻华使领馆人员使用的车辆[单选题]123.关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是()。A)已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认B)企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得税前扣除C)企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除D)企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除合理费用[单选题]124.孙某2019年1月取得文物拍卖收入300万元，不能提供该文物的原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物，则孙某就该项收入应缴纳个人所得税()万元。A)2.55B)5.1C)6D)9[单选题]125.某由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位2018年年初实际占用土地面积为8600平方米，当年6月1日将其中1600平方米的土地及其附着物出租给某生产企业，租期一年。该事业单位2018年应缴纳城镇土地使用税()元。(城镇土地使用税年税额为6元/平方米)A)5600B)4800C)9600D)0[单选题]126.下列关于约束居民管辖权国际惯例的表述，不正确的是()。A)住所标准，凡在某一国家内拥有永久性住所或习惯性居所的，即为该国居民B)居所是住所以外的居住场所，是自然人因某种原因暂时或客居之地C)住所，是指一个人以久住的意思而居住的某一处所，又称永久性住所，住所具有永久性和不确定性的特点D)停留时间标准，任何个人在一国境内居住或停留达到一定时间以上，就成为该国的居民[单选题]127.A国和我国签订了相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协议，2019年2月，自A国港口进入我国港口船舶两艘，一艘净吨位为10000吨的货轮，一艘为发动机功率为4000千瓦的拖船，这两艘船舶的执照期限均为1年。根据船舶吨税的相关规定，应缴纳船舶吨税为()元。(超过2000净吨位，但不超过10000净吨位的，执照期限为1年，其税率为17.4元/净吨位)A)197316B)112587C)168422D)189625[单选题]128.2020年农村居民甲某占有4000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1700平方米种植棉花、2000平方米种植小麦，该地区耕地占用税适用定额税率25元/平方米，甲某当年应缴纳耕地占用税()元。(甲某在规定用地标准以内新建自用住宅)A)3750B)7500C)6250D)12500[单选题]129.2019年1月，甲拥有房产原值8500万，4月1日将其中原值为500万的房产出租，出租期限5年，不含增值税租金2万元/月，其中4~6月为免租期，已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，则2018年甲企业应该缴纳的房产税()万元。A)70.39B)35.04C)66.54D)70.74[单选题]130.下列选项中，属于减半征收企业所得税的是()。A)海水养殖B)远洋捕捞C)牲畜、家禽的饲养D)企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入[单选题]131.下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是()。A)烟草企业的广告费和业务宣传费B)企业购置安全保护用品支出C)企业以现金方式支付给中介机构的手续费D)企业直接向贫困山区的捐赠支出[单选题]132.2020年5月，A国某运输公司一艘游艇驶入我国天津港，该游艇无法提供净吨位证明文件，游艇发动机功率为3000千瓦，游艇负责人已向我国该海关领取了《吨税执照》，在港口停留期限为30天，A国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款。该游艇负责人应向我国海关缴纳船舶吨税()元。(不超过2000净吨位的船舶吨税适用优惠税额为1.5)A)255B)450C)396D)225[单选题]133.依据规定，自2014年11月17日起，对合格境外机构投资者(简称QFII)、人民币合格境外机构投资者(简称RQFII)取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，()。A)减半征收企业所得税B)暂免征收企业所得税C)减按90%征收企业所得税D)减计80%征收企业所得税[单选题]134.2020年1月某企业占用草地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，2020年该企业应缴纳耕地占用税()万元。A)100B)14C)20D)28[单选题]135.境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2016年从境内甲公司取得投资收益100万元，取得境内乙公司支付的设备转让收入80万元，该项财产原值80万元，已按税法规定提取折旧20万元。2016年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税()万元。A)10B)16C)18D)36[单选题]136.关于拍卖收入计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是()。A)拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值B)拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值C)拍卖祖传的收藏品，原值为该拍卖品的评估价值D)拍卖从画廊购买的油画，原值为购买该油画时实际支付的价款[单选题]137.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理正确的是()。A)以房产的账面价值作为被投资方的计税基础B)以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额C)以签订投资协议的当天确认非货币性资产转让收入的实现D)对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得[单选题]138.下列应收账款中，不得作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是()。A)债务人依法宣告解散的B)债务人死亡其财产或遗产不足清偿的C)债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的D)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的[单选题]139.某保险公司，2019年1～11月财产保险费收入合计60000万元;12月，取得财产保险费收入5000万元，有部分业务发生退保，支付退保金3560万元。当年支付佣金合计10000万元。则该公司2019年佣金支出税前允许扣除的金额为()万元。A)1000B)10000C)9750D)9150[单选题]140.下列关于个人所得税减免税优惠的表述中，正确的是()。A)个人转让自用5年以上且是家庭唯一居住用房取得的所得，减半征收个人所得税B)个人购买体育彩票，一次中奖收入2万元的，暂免征收个人所得税C)个人取得的教育储蓄存款利息，免征个人所得税D)外籍个人以现金形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税[单选题]141.2020年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、自营便利店用房原值700万元。当地政府规定计征房产税的扣除比例为20%，2020年该企业应缴纳房产税()万元。A)62.4B)69.12C)76.8D)77.92[单选题]142.车辆适用的车船税税率形式是()。A)比例税率B)超额累进税率C)超率累进税率D)定额税率[单选题]143.甲企业使用AB两栋办公楼，A栋办公楼为甲企业所有，占地5200平方米，B栋办公楼为甲企业与乙企业共同拥有，占用土地面积6000平方米，建筑面积15000平方米，甲企业与乙企业占用比例为2：1。已知当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米，则甲企业每年应缴纳城镇土地使用税()元。A)52000B)92000C)112000D)152000[单选题]144.甲企业购买乙企业一处闲置的房产，合同上注明土地使用权价款2000万元(不含增值税，下同)，厂房和附着物价款共计1500万元。已知，当地契税适用税率5%，则甲企业应缴纳契税()万元。A)100B)175C)75D)200[单选题]145.下列关于继续教育专项附加扣除的表述中,错误的是()。A)纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除B)同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月C)纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书之后，每年按照3600元定额扣除D)个人接受本科及以下学历(学位)继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除[单选题]146.北京某股份公司2019年度取得投资收益115万元，其中：从某境内某居民企业分回投资收益60万元，国债转让收入25万元，从境外分回投资收益30万元(被投资企业境外所得税税率20%);境内生产经营所得220万元，该公司2019年应纳所得税额为()万元。A)63.13B)25.31C)36.23D)23.75[单选题]147.某房地产开发企业2019年开发10栋房产待售，房产原值共计1500万元且每栋房产原值一致，2020年5月1日，将其中的7栋对外出售，另外1栋作为本企业固定资产使用、2栋对外出租，年租金共计为12万元(不含增值税)，房产所在地人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。则该房地产开发企业2020年应纳房产税()万元。A)1.68B)0.84C)1.8D)0.96[单选题]148.下列关于计税成本核算方法的表述，不正确的是()。A)可否销售原则属于计税成本对象的确定原则之一B)土地征用费及拆迁补偿费属于开发产品的计税成本支出C)企业开发、建造的开发产品应按建筑面积法进行计量与核算D)单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按建筑面积法进行分配[单选题]149.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是()。A)海水养殖B)内陆养殖C)香料种植D)家禽饲养[单选题]150.公司制甲企业属于创业投资企业，2017年7月1日向乙企业(初创科技型企业)投资250万元，股权持有到2019年12月31日。2015年税务机构核定的未弥补亏损额为189万元，甲企业2019年度生产经营所得为450万元，则甲企业2019年应纳税所得额为()万元。A)275B)68.75C)86D)112.5[单选题]151.下列关于永续债企业所得税政策的表述，不正确的是()。A)投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质，按照现行企业所得税政策相关规定进行处理B)发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定C)发行方和投资方均为居民企业的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前扣除D)企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策[单选题]152.某小区内有一栋房产原值为200万元的老年活动中心，属于业主共有，因长时间荒废，2015年底李某经过批准将其中的1/4承租后用于经营超市和居住，每月支付租金1000元(不含增值税)，剩下的3/4由业主共同开设一家健身房，取得的经营收入用于冲抵小区物业费。已知：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%，则上述房产2016年应缴纳房产税()万元。A)2.06B)1.963C)1.584D)4.65[单选题]153.船舶吨税的纳税义务发生时间为()。A)应税船舶进入港口的当日B)应税船舶进入港口的次日C)海关填发船舶吨税缴款凭证的当日D)海关填发船舶吨税缴款凭证的次日[单选题]154.某科技型中小企业2018年发生新产品研究开发费用200万元，其中形成无形资产的部分为180万元，计入当期损益的费用为20万元。假设该无形资产于2018年7月开发完成并使用，按10年进行摊销，则该企业2018年可以税前扣除的研发费用金额为()万元。A)30B)39C)33.5D)50.75[单选题]155.2015年年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2018年11月，A企业将持有B企业的股权60%进行转让，取得收入600万元，剩余40%进行撤资处理，取得B企业支付的撤资款项为400万元，进行上述处理时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润中，与A企业对应的留存收益为400万元。则A企业应缴纳的企业所得税为()万元。A)125B)85C)25D)100[单选题]156.对在合同约定的效益分享期内发生的期间费用划分不清的，应合理进行分摊，期间费用的分摊应按照项目投资额和销售(营业)收入额两个因素计算分摊比例，两个因素的权重分别为()。A)50%;50%B)60%;40%C)40%;60%D)45%;55%[单选题]157.某个体工商户2018年全年实现销售收入800万元，出租不动产取得收入200万元，本年实际发生与生产经营业务直接相关的业务招待费8万元。2018年该个体工商户计算应缴纳的个人所得税时，允许扣除的业务招待费为()万元。A)4.8B)5C)4D)3[单选题]158.2017年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为4：1。另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司2017年9月应缴纳印花税()元。A)1500B)1800C)2600D)3000[单选题]159.下列各项对关联方的表述正确的是()。A)在资金方面只存在直接的控制关系B)在购销方面只存在直接的控制关系C)直接或间接的同为第三者控制的D)长期合作的购销关系[单选题]160.下列关于契税征免制度的表述中，正确的是()。A)对承受国有土地使用权所支付的土地出让金，应计征契税B)非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属，免征契税C)对个人购买住房且该住房属于家庭唯一住房的，免征契税D)以自有房产作股投资于本人独资经营的企业，应按房产的市场价格缴纳契税[单选题]161.某装备制造厂2020年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨;挂车1辆，其整备质量为1.2吨;小汽车2辆。已知货车车船税为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税为每辆年基准税额360元。该厂当年度应纳车船税为()元。A)441.6B)792C)801.55D)811.2[单选题]162.甲公司取得土地使用权应支付的土地出让金为3000万元，政府减征了10%，契税税率3%，该公司应缴纳契税()万元。A)81B)90C)93D)85[单选题]163.下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是()。A)在境内载运旅客或者货物出境B)在境外载运旅客或者货物入境C)在境外载运旅客或者货物D)在境内载运旅客或者货物[单选题]164.2014年某企业全年会计利润总额为2000万元，并据此计算预缴了企业所得税300万元。聘请的税务师在汇算清缴时进行了审查，发现：在营业外支出账户中列支工商部门行政罚款8万元和公益性捐赠支出250万元;企业为部门总裁支付的商业保险费10万元在管理费用列支，则该企业2014年应补缴的企业所得税为()万元。A)326B)106C)500D)207[单选题]165.某盐场2018年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位年税额每平方米0.7元。该盐场2018年应缴纳的城镇土地使用税为()元。A)14000B)49000C)56000D)140000[单选题]166.2019年1月张某将其自有一套130平方米的住房租给李某，租赁期限为1个月，租金(不含税收入)为2000元。此租赁业务需要缴纳的相关税费为800元。则张某应缴纳个人所得税()元。A)40B)80C)160D)320[单选题]167.某企业2010年实际支付工资178000元，各种奖金14000元，其中经营人员工资102000元，奖金8000元;在建工程人员工资52000元，奖金6000元;退休职工工资24000元。则该企业2010年现金流量表中?支付给职工以及为职工支付的现金?项目的金额为()。A)192000元B)110000元C)168000元D)134000元[单选题]168.下列用地行为，可直接免征耕地占用税的是()。A)城区内机动车道占用耕地B)飞机场修建停机坪占用耕地C)专用铁路占用耕地D)养老服务机构占用耕地[单选题]169.在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点()。A)为纳税人注册地B)为土地所在地C)由各省、自治区、直辖市税务局确定D)由纳税人自行选择[单选题]170.某企业2018年支付如下费用：合同工工资100万元，生产部门实习生工资20万元，直接支付给劳务派遣公司用工费20万元。企业当年发生职工福利费20万元，2018年企业计算企业所得税时允许扣除的职工福利费是()万元。A)16.8B)20C)19.6D)14[单选题]171.张某婚前购置了一套商品房，面积100平方米，价款125万元(不含税价款)，房产证上只写了张某的名字。之后张某与李某结婚，结婚后张某把房产证上也加上了李某的名字，李某应缴纳的契税为()万元。(当地规定契税税率3%)A)0B)3C)1.5D)1[单选题]172.某企业2010年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元;7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2010年度应纳房产税()元。A)20800B)19600C)22400D)23600[单选题]173.根据《船舶吨税法》的规定，下列船舶直接免征船舶吨税的是()。A)应纳税额在人民币100元以下的船舶B)吨税执照期满后25小时内不上下客货的船舶C)捕捞、养殖渔船D)执照期限内被武装警察部队暂时征用[单选题]174.甲公司2020年签订以下合同：与乙公司签订委托加工合同约定由乙公司提供主要原材料，原材料的价格为300万元，乙公司另收取加工费50万元;与丙公司签订一份会计咨询合同，注明咨询费500万元。甲公司2020年需要缴纳的印花税为()元。(以上金额均不含增值税)A)1150B)1050C)4250D)1200第2部分：多项选择题，共86题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]175.下列有关印花税的表述正确的有()。A)对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据B)货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据C)应税合同的计税依据，为合同列明的价款或者报酬，不包括增值税税款D)对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据E)财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据[多选题]176.根据国际税收合作的有关规定，有关税收情报的保密的说法，正确的有()。A)税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害，应确定为绝密级B)税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为，应确定为机密级C)绝密级情报保密期限一般为30年D)机密级情报保密期限一般为15年E)秘密级情报保密期限一般为10年[多选题]177.有关车船税的相关规定，下列表述不正确的有()。A)车辆自重尾数在0.5吨以下者免算B)从事运输业务的专项作业车所挂的挂车，按载货汽车自重吨位的50%计征C)1吨以下的小型船，一律按照1吨计算D)客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额征税，载货部分按载货汽车税额减半征税E)自重是指机动车的整备质量[多选题]178.下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有()。A)以土地使用权作价投资到其他的企业B)以土地使用权抵债C)以获奖方式承受土地使用权D)以受赠方式承受土地使用权E)以经营租赁方式租入的土地[多选题]179.下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让存量房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有()。A)取得土地使用权所支付的金额B)房地产开发费用C)房地产开发成本D)评估价格E)与转让房地产有关的税金[多选题]180.下列关于企业重组的说法，符合特殊性税务处理条件规定的有()。A)收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%B)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动C)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的D)收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的85%E)企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权[多选题]181.根据车船税的规定，下列选项中属于法定减免税的有()。A)捕捞、养殖渔船B)军队专用的车船C)外国驻华使领馆有关人员使用的车辆D)经批准临时入境的外国车船E)人民检察院领取警用牌照的车辆[多选题]182.企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用的加速折旧方法有()。A)年数总和法B)当年一次折旧法C)双倍余额递减法D)缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%E)先进后出法[多选题]183.下列各项中，可以按规定享受契税免税优惠的有()。A)城镇职工自己购买商品住房B)政府机关承受房屋用于办公C)学校承受房屋用于教学D)军事单位承受房屋用于军事设施E)检察院承受房屋对外出租[多选题]184.企业与关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得于税前扣除，这些情况包括()。A)不具有合理商业目的和经济实质B)自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年C)没有遵循成本与收益配比原则D)未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料E)不符合独立交易原则[多选题]185.以下对车船税的理解正确的有()。A)车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月B)扣缴义务人应当及时解缴代收代缴的税款，并向地方税务机关申报C)跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地D)车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定E)纳税人购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税，不再向地方税务机关申报[多选题]186.下列各项中，可以免征房产税的有()。A)邮局坐落在工矿区内的房产B)自2016年1月1日至