税务师考试税法二(习题卷4)

试卷科目：税务师考试税法二税务师考试税法二(习题卷4)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages税务师考试税法二第1部分：单项选择题，共174题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.下列各项中，按?经营所得?税目缴纳个人所得税的是()。A)个人独资企业的投资者以独资企业资金进行个人消费B)股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分C)股份制企业的个人投资者以该企业的资金进行个人消费D)股份制企业的个人投资者从该企业借款，在纳税年度终了后既不归还又不用于企业生产经营的[单选题]2.甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为()万元。(2017年)A)600B)5400C)300D)6000[单选题]3.下列选项中，计算契税不涉及成交价格的是()。A)土地使用权赠与B)以协议方式出让土地使用权C)房屋买卖D)以竞价方式出让土地使用权[单选题]4.王某于2018年1月购买了一套面积为70平方米的普通住房作为家庭唯一的住房，按成交价格支付价款40万元。2018年8月，王某又买了一套面积为95平方米的住房作为改善性住房，按成交价格支付价款60万元。该地区契税税率为5%，则王某在2018年总共应缴纳契税()万元。(上述金额均为不含增值税的金额)A)5B)1.6C)3.4D)1[单选题]5.营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是()。A)6%B)11%C)17%D)3%[单选题]6.下列各项中，应按?经营所得?项目征收个人所得税的是()。A)出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得B)个人取得特许权的经济赔偿收入C)股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款D)个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房[单选题]7.某上市公司2018年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2018年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2019年该会所应缴纳房产税()万元。A)42B)48.72C)50.4D)54.6[单选题]8.节能服务企业应在项目取得第一笔收入的次年()个月内，完成项目享受优惠备案。A)4B)3C)2D)5[单选题]9.如果一份印花税应税凭证的应纳税额数量比较大，超过()元，贴用印花税票不方便的，可向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。A)200B)250C)500D)1000[单选题]10.下列有关企业分立的说法中，不符合企业重组特殊性税务处理规定的是()。A)分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定B)分立企业和被分立企业均不确认所得C)被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继D)被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补[单选题]11.公司兼并收购的基本动因，在于通过取得公司控制权，获得使公司效率改进和获得价值增大的效果，这属于并购动因理论中的()。A)取得协同效应B)降低代理成本C)管理者扩张动机D)获取公司控制权增效[单选题]12.某公司对外转让一项专利权，取得的收入为500000元，专利权的账面价值为160000元，转让时以现金支付转让费50000元，支付税金25000元，此项业务在现金流量表中()。A)在?收到其他与经营活动有关的现金?和?支付其他与经营活动有关的现金?两个项目中分填列500000元和75000元B)在?收到其他与经营活动有关的现金?和?支付的各项税费?两个项目中分别填列500000元和75000元C)在?处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额?项目中填列425000元D)在?处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额?项目中填列500000元[单选题]13.某国家机关拥有AB两栋办公楼，A栋占地2000平方米，B栋占地1000平方米。2018年7月1日至12月31日将B栋办公楼无偿提供给某工业企业使用。当地城镇土地使用税的年税额为每平方米9元。下列表述正确的是()。A)国家机关应缴纳城镇土地使用税27000元B)国家机关应缴纳城镇土地使用税4500元C)工业企业应缴纳城镇土地使用税5250元D)工业企业应缴纳城镇土地使用税4500元[单选题]14.某运输企业2019年初拥有小轿车5辆，2019年3月外购货车12辆(整备质量为10吨)，并于当月办理登记手续，假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500元，该企业2019年应缴纳车船税()元。A)2500B)8500C)7500D)7000[单选题]15.某公司2020年3月购进2辆小轿车，排气量均为6升，按合同规定车辆当月交付，当地省人民政府规定年税额为400元每辆，该公司当年购进小轿车应缴纳的车船税为()元。A)800B)400C)666.67D)678.67[单选题]16.中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是()。A)股票转让差价免税B)股票转让差价按?财产转让所得?缴纳20%的个人所得税C)取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税D)取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税[单选题]17.常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。下列各项，属于利润的计算通常采用的方法是()。A)归属法B)引力法C)分配法D)计划法[单选题]18.2019年李某应邀参加某部话剧演出，一次性获得表演收入50000元，将收入的一半直接捐赠给了家乡贫困户张某，应预扣预缴个人所得税为()元。(不考虑其他税费)A)10000B)13200C)14000D)12200[单选题]19.2008年股权分置改革时，李某个人出资购买由乙企业代为持有甲上市公司的限售股，乙企业适用企业所得税税率为25%。2018年12月乙企业转让代个人持有的限售股，取得收入500万元，无法提供原值凭证;相关款项已经交付给李某。该转让业务李某和乙企业合计应纳所得税()万元。A)0B)106.25C)123.16D)125[单选题]20.下列支出不能作为长期待摊费用的是()。A)固定资产的大修理支出B)租入固定资产的改建支出C)外购房屋发生的装修费用D)已足额提取折旧的固定资产的改建支出[单选题]21.某上市公司实施股权激励计划，公司授予员工张某股票期权(不可公开交易)，承诺张某自2017年至2019年在公司履行工作义务3年，则可以每股3元的价格购买该公司股票80000股，授予日股票的收盘价为5.8元。2019年8月该期权可行权，张某将全部期权行权，当日公司股票的收盘价为7.6元，则张某行权应缴纳的个人所得税为()元。A)27880B)60080C)11880D)129480[单选题]22.根据企业所得税的规定，下列关于资产视同销售的表述中，错误的是()。A)将资产转移至境外，由于没有发生所有权的转移，不视同销售确认收入B)将资产在境内总机构及其境内分支机构之间转移应作为内部处置资产，不视同销售确认收入C)将资产用于市场推广，应视同销售确认收入D)将资产对外捐赠，应视同销售确认收入[单选题]23.甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙公司以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。假定其他方面均符合特殊性税务处理的条件。则下列说法正确的是()。A)该项股权收购股权支付金额占交易支付总额的比例为80%B)该项股权收购应纳税额200万元C)该项股权收购应纳税额2000万元D)甲公司确认非股权支付额对应的资产转让所得900万元[单选题]24.下列关于企业所得税所得来源地确定的表述中，不正确的是()。A)销售货物所得，按照交易活动发生地确定B)动产转让所得，按照动产所在地确定C)权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定D)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定[单选题]25.某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额95万元核算正确，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，则该非居民企业的应纳税所得额为()万元。A)15B)19C)23.75D)76[单选题]26.2008年1月2日，甲公司从乙公司购买一项ERP，由于甲公司资金周转比较紧张，经与乙公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项ERP总计6000万元，首期款项1000万元，于2008年1月2日支付，其余款项在2008年至2012年的5年期间平均支付，每年的付款日期为当年的12月31日。假定折现率为10%。甲公司2008年有关无形资产的会计处理不正确的是()。(P/A，10%，5)=3.7908A)2008年1月2日购买价款的现值为4790.8万元B)2008年1月2日确认未确认融资费用为1209.2万元C)2008年12月31日确认财务费用为379.08万元D)2008年12月31日资产负债表?长期应付款?项目列示金额为4000万元[单选题]27.某企业2019年年初拥有货车2辆，每辆整备质量为6吨;2019年7月2日购买了1辆摩托车、1辆纯电动商用车，当月取得购置发票。当地规定货车车船税年税额为100元/吨，摩托车车船税年税额为150元/辆，则该企业当年应缴纳车船税()元。A)1262.5B)1275C)1325D)1350[单选题]28.下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是()。A)居民个人出租住房B)非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位C)某企业将办公楼捐赠给其子公司D)企业将房产所有权转让给境外非营利的社会团体[单选题]29.某食品加工厂雇用职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2019年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2019年该食品加工厂应缴纳企业所得税()万元。A)2.03B)1.62C)0.41D)0.81[单选题]30.下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是(.)。A)企业各项存货发生的正常损耗B)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失C)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D)企业固定资产因管理不善发生被盗损失[单选题]31.甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务;另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业。当事人各方合计应缴纳契税为()。(契税适用税率4%)A)0B)120万元C)200万元D)240万元[单选题]32.下列不属于特许权使用费所得的是()。A)提供非专利技术的所得B)发表稿件取得的所得C)文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D)提供专利取得的所得[单选题]33.某大型国有企业2018年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，允许其减按应支付土地出让金的90%缴纳出让金，该企业实际支付不含税出让金270万元，当地省政府规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为()万元。A)6B)7.29C)8.1D)9[单选题]34.从2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房，()征收契税。A)按3%的税率B)减按1.5%的税率C)减按1%的税率D)减按2%的税率[单选题]35.境内某居民企业从国外某企业(关联企业)购进一批产品，支付价款折合人民币120万元，回到国内转手卖给某商贸企业(非关联企业)，销售价格130万元，非关联交易的毛利率为20%，中国税务机关应调整的销售价格为()万元。A)180B)104C)200D)130[单选题]36.某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱50台，账面售价10万元，进销差价为20%，则其不得抵扣的进项税额为()万元。A)1.7B)1.36C)2.04D)0.8[单选题]37.个人取得的下列所得，应按?工资、薪金所得?缴纳个人所得税的是()。A)公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红B)学校教师暑假期间为培训班授课取得的课酬所得C)律师以个人名义聘请其他人员为其工作而从该律师处获得的报酬D)编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费[单选题]38.2019年3月孙某作为人才被引进某公司，该公司将购置价950000元的一套住房以590000元的价格出售给孙某。孙某取得该住房应缴纳个人所得税()元。A)21500B)52440C)73995D)87340[单选题]39.下列关于车船税的陈述，正确的是()。A)车船税实行定额税率，车辆的具体适用税额由国务院财政部门、税务主管部门可以根据实际情况确定车辆的具体适用税额B)车船税的征税范围包括机动车辆和机动船舶，非机动车船不在征收范围C)车船税的纳税人是我国境内，车辆、船舶的所有人或管理人D)跨省自治区直辖市使用的车船，纳税地点为车船的使用地[单选题]40.关于契税的说法，正确的是()。(2010年)A)如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据B)符合减免税规定的纳税人，契税的计税金额在10000万元(含10000万元)以上的，由省级征收机关办理减免税手续，并报国家税务总局备案C)符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报D)土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据，根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定[单选题]41.某企业2019年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，厂房的原值为800万元，后经商讨10月份按80万元的价格购入基建工地上的材料棚，一并转入固定资产。已知：该企业所在地的房产税扣除比例为30%。2019年企业上述业务应缴纳房产税()万元。A)2.12B)1.79C)2.8D)3.08[单选题]42.境外某公司依照当地法律成立，且实际管理机构不在中国，2019年销售位于中国的房产取得不含税销售额100万元，该项房产净值为20万元，不考虑其他税费，该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税()万元。A)7B)8C)10D)5[单选题]43.下列不符合船舶吨税征收管理规定的是()。A)船舶吨税由海关负责征收B)船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日C)应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，不再缴纳船舶吨税D)未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金[单选题]44.根据规定，受控外国企业管理中所指控制包括居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业()以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业()以上股份。A)10%;50%B)10%;30%C)25%;50%D)50%;10%[单选题]45.某盐场2020年度占地200000平方米，其中办公楼占地10000平方米、盐场内部绿化占地60000平方米、盐场附属幼儿园占地10000平方米、盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.7元。该盐场2020年应缴纳的城镇土地使用税为()元。A)14000B)49000C)56000D)140000[单选题]46.2019年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，经批准占用150平方米耕地新建住宅，(陈某在批准的范围内新建筑住宅自用)，当地耕地占用税适用的定额税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税()元。A)0B)1500C)3000D)4000[单选题]47.某企业2015年1月缴纳了5辆客车的车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续;11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴了车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2015年实缴的车船税总计为()元。A)1920B)2280C)2400D)2320[单选题]48.在中国境内居住，且在一个纳税年度内一次离境不超过()日的外国人、海外侨民和中国香港、澳门、台湾地区同胞，属于我国的个人居民。A)20B)30C)60D)90[单选题]49.下列关于船舶吨税应纳税额计算的规定，不正确的是()。A)船舶吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收，应纳税额按照船舶净吨位乘以适用税率计算B)应税船舶在进入港口办理入境手续时，应当向海关申报纳税领取《吨税执照》，或者交验《吨税执照》C)应税船舶负责人在每次申报纳税时，可以按照《吨税税目税率表》选择申领一种期限的《吨税执照》D)应税船舶在《吨税执照》期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，《吨税执照》无效[单选题]50.某企业2018年10月停止生产，进行清算，资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应纳所得税为()万元。A)177.5B)68.5C)155.5D)64.5[单选题]51.退休职工王某于2019年1月1日承包一餐厅，该餐厅当年税后利润为120000元，王某每月在餐厅领取工资3000元，根据承包协议，王某2019年从承包经营利润中上缴承包费40000元，其余经营成果归王某所有。王某2019年应缴纳个人所得税为()元。A)10300B)4100C)1000D)8700[单选题]52.事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过一定比例的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税，这一比例是()。A)50%B)85%C)90%D)95%[单选题]53.下列关于印花税的表述中，不正确的是()。A)办理一项业务，如果既书立合同，又开立单据，只就合同申报缴纳印花税B)不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税C)企业集团内部执行计划使用的，不具有合同性质的凭证，不征收印花税D)应税营业账簿的计税依据，为营业账簿记载的实收资本(股本)的金额不包括资本公积金额[单选题]54.某公司2018年购进市区一处房产，2019年5月1日用于投资联营，投资期3年，当年取得固定收入160万元，房产原值3000万元，扣除比例30%，2019年应纳房产税()万元。(增值税采用简易办法计算)A)26.69B)29.7C)21.2D)44.4[单选题]55.下列关于职工取得量化资产的个人所得税税务处理的表述中，说法不正确的是()。A)职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B)职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照?工资、薪金所得?项目征收个人所得税C)职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的所得，按照?财产转让所得?项目征收个人所得税D)职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得，按照?利息、股息、红利所得?项目征收个人所得税[单选题]56.根据国际税收的相关规定，下列表述不正确的是()。A)发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税B)若特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的10%C)申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动，有利于对申请人?受益所有人?身份的判定D)缔约对方政府从中国取得的所得为股息时，可直接判定其具有?受益所有人?身份[单选题]57.某企业为从事股权投资业务的企业，2018年取得股息红利收入1000万元，股权转让收入4800万元，转让无形资产所有权收入200万元;该企业当年发生业务招待费支出60万元，可以在企业所得税前扣除的业务招待费为()万元。A)29B)30C)36D)60[单选题]58.甲公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。假定该业务符合特殊性税务处理的其他条件，甲公司此项业务的应纳税所得额为()万元。A)1600B)176C)160D)200[单选题]59.某小型运输公司2010年7月底购入客货两用车3辆，可乘4人，自重吨位为每辆1.3吨，8月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为80元/吨，4人座客车每年税额200元。则2010年应纳的车船税是()元。A)150B)180C)130D)156[单选题]60.2019年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分，依据个人所得税法的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为()万元。A)12B)18C)0D)30[单选题]61.当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的是()。A)分项抵免限额B)综合抵免限额C)分国分项抵免限额D)分国抵免限额[单选题]62.某化工企业2019年6月购进一批原材料入库，因管理不善造成原材料被盗，被盗材料账面成本100万元(进项税额已经申报抵扣)，保险公司经过核实赔偿85万元，企业责任人赔偿0.5万元，允许税前扣除的原材料损失金额为()万元。(原材料增值税税率为13%)A)14.5B)113C)31D)27.5[单选题]63.下列说法，符合房产税规定的是()。A)房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府在幅度内自行确定B)房屋的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入C)房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收D)企事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房，房产税税率是12%[单选题]64.个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或每季度终了后()日内预缴。A)5B)7C)10D)15[单选题]65.某市政府对郊区居民征收房屋，其中给予张某货币补偿100万元。之后张某购买了一套市中心住房，住房价款190万元，张某应缴纳契税()万元。(当地规定契税税率3%)A)0B)5.7C)3D)2.7[单选题]66.中国居民王某2019年3月因购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入8000元;因在某商场消费达到一定额度而得到一次额外的抽奖机会，一次中奖20000元，当即拿出7000元通过国家机关捐赠给受灾地区。王某就上述中奖所得应缴纳个人所得税()元。A)2600B)2800C)4200D)4400[单选题]67.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点的说法中，正确的是()。A)利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B)租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C)接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D)权益性投资收益，按照投资方取得收益的日期确认收入的实现[单选题]68.某企业2012年3月1日以协议方式取得一地块的土地使用权，支付土地出让金3000万元，拆迁补偿费1000万元，5月20日缴纳市政配套费500万元。当地契税税率为4%。该企业应缴纳契税()万元。A)120B)140C)160D)180[单选题]69.2019年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计征房产税的扣除比例为20%，2019年该企业应缴纳房产税()万元。A)62.4B)69.12C)76.8D)77.92[单选题]70.免征车船税的新能源船舶是指()。A)船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机B)船舶的主推进动力装置为混合动力发动机C)船舶的主推进动力装置为燃料电池装置D)船舶的主推进动力装置为纯电力装置[单选题]71.下列不属于目前世界上的税收管辖权分类的是()。A)收入来源地管辖权B)国籍税收管辖权C)居民管辖权D)发生地管辖权[单选题]72.甲、乙两单位交换经营性用房，甲单位房屋价值为95万元，乙单位房屋价值为110万元，甲单位支付了差价。当地适用的契税税率为5%，金额均不含增值税，甲单位应缴纳的契税税额为()万元。A)5.5B)0.75C)4.75D)0.57[单选题]73.下列关于房产税计税依据的说法，不正确的是()。A)房屋附属设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值B)融资租赁的房屋，承租方依照房产余值缴纳房产税C)更换房屋附属设备的，应将其价值计入房产原值，但不得扣减原有设备价值D)与地上房屋相连的地下建筑，按照地上房屋的规定计征房产税[单选题]74.下列各项中不属于外国企业常驻代表机构经费支出的是()。A)办公设备采购费B)支付给工作人员的通信费C)发生的交际费D)以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠[单选题]75.2019年1月1日，某居民企业的股东王某，向该企业划入一栋自己名下的房屋，该房屋账面价值1000万元，公允价值1200万元，王某和企业双方约定作为资本金，该企业会计上已经计入?实收资本?科目。该企业的税务处理正确的是()。A)按照1000万元确认收入B)按照1200万元确认收入C)按照1200万元确认该房屋的计税基础D)按照1000万元确认该房屋的计税基础[单选题]76.下列应按?偶然所得?项目征收个人所得税的是()。A)个人兼职取得的所得B)个人投资取得的红利所得C)个人出租住房取得的所得D)彩票中奖收入所得[单选题]77.根据税法规定，契税的纳税地点是()。A)土地、房屋所在地的税务机关B)纳税人居住地的税务机关C)单位注册地的税务机关D)企业登记地的税务机关[单选题]78.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税，其中没有房产原值或不能将共有住房划分开的，由()参照同类房产核定房产原值。A)房产所在地税务机关B)代管人所在地税务机关C)产权所有人所在地税务机关D)国家税务总局[单选题]79.个人转让上市公司限售股，如果未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的()核定限售股原值及合理税费。A)10%B)15%C)20%D)25%[单选题]80.某企业2019年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续;11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2019年实缴的车船税总计为()元。A)1920B)2280C)2400D)2320[单选题]81.下列有关各主体契税政策的表述正确的是()。A)甲公司经改制，更换名称，并吸收新股东现金投资50万元，新企业承受原企业的房产和土地，可以免征契税B)甲公司作为发起人募集设立股份公司，将自己的房产投入到新股份公司中，要征收契税C)甲集体企业按规定改建成部分职工持股的有限责任公司，新公司承受原甲企业的房产的免契税D)乙公司为适应企业发展需要，不改变投资人和股份比例的情况下改制成股份有限公司，新股份有限公司承受原公司的不动产和土地使用权的，不征契税[单选题]82.创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照()项目计算缴纳个人所得税。A)股权转让所得B)利息、股息、红利所得C)经营所得D)综合所得[单选题]83.某商业企业拥有的下列资产中，不得计提折旧在企业所得税前扣除的是()。A)以经营租赁方式租出的临街门市房B)未投入使用的收款机C)以融资租赁方式租入的设备D)未投入使用的办公楼[单选题]84.下列各项中，不属于国际避税方法的是()。A)选择有利的企业组织形式B)利用错配安排C)加强税收多边合作D)利用转让定价[单选题]85.下列选项中，应按照规定征收城镇土地使用税的是()。A)直接从事种植、养殖、饲养的专业用地B)公共租赁住房建设期间用地C)企业厂区内绿化带占用的土地D)企业搬迁后原场地不使用的土地[单选题]86.下列属于国际税收抵免制度中普遍采用的方法是()A)免税法B)抵免法C)扣除法D)税收饶让[单选题]87.下列相关营改增的规定，描述不准确的是()。A)航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，照章征收增值税B)航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，不征收增值税C)航空运输企业的应征增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款D)航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税[单选题]88.甲公司作为上市公司，欲对目标公司乙公司实施收购行为，根据预测分析，得到并购重组后乙公司未来8年的增量自由现金流量的现值为1000万元，8年后以后每年的增量自由现金流量均为600万元，折现率为10%，乙公司的负债总额为2000万元，则乙公司的预计整体价值为()万元。[已知：(P/F，10%，8)=0.4632]A)1802B)3779C)5779D)1779[单选题]89.村民张某2017年起承包耕地(非基本农田)面积3000平方米。2018年将其中300平方米(规定用地标准以内)用于新建自用住宅，其余耕地仍和去年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为()元。A)3750B)7500C)12500D)25000[单选题]90.根据车船税法的相关规定，下列不属于税务机关加强车船税风险管理可以使用的方式的是()。A)将保险机构、代征单位申报解缴税款与实际入库税款进行比对B)将保险机构、代征单位申报解缴税款与应征收的税款进行比对C)将车船税联网征收系统车辆完税信息与本地区车辆完税信息进行比对D)将申报已缴纳车船税车船的排量、整备质量、载客人数、吨位、艇身长度等信息与税源数据库中对应的信息进行比对[单选题]91.杨某2019年12月31日与企业解除劳动合同，其在企业工作年限为10年，领取经济补偿金80000元，其所在地区上年职工平均工资为12000元，杨某应缴纳的个人所得税为()元。A)220B)2400C)265D)1880[单选题]92.一般情况下，可以适用于所有类型的关联交易的合理转让定价方法是()。A)可比非受控价格法B)利润分割法C)成本加成法D)交易净利润法[单选题]93.2009年4月30，北京杨某获得所在公司授予的20000股本公司的股票期权，授予价为5元/股，按规定，杨某在公司连续服务满2年，可以全部行权;2010年5月1日，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为5500元。2010年5月杨某应缴纳个人所得税()元。A)7500B)7675C)7900D)7945[单选题]94.下列选项中，免征耕地占用税的是()。A)农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅B)医疗机构占用的耕地C)铁路线路占用的耕地D)农田水利占用耕地[单选题]95.两个或两个以上的主权国家或地区，为了协调相互之间的税收分配关系，本着对等的原则，在有关税收事务方面通过谈判签订的一种书面协议，是指()。A)税收饶让协定B)国际税收协定C)避免对所得双重征税协定D)税收管辖权的协定[单选题]96.房地产开发企业取得销售(预售)许可证满()仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A)1年B)2年C)3年D)5年[单选题]97.下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确是()。A)2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税B)代表机构应当自领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起15日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记C)代表机构应当在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税D)代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额;发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额[单选题]98.某汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因市场变化，将购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。该厂共应缴纳印花税()元。A)1500B)6500C)7000D)7500[单选题]99.下列关于长期待摊费用摊销时间的表述，不正确的是()。A)已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B)租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销C)固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D)其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的当月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年[单选题]100.房地产开发企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过()又销售的，不得在税前扣除折旧费用。A)3个月B)6个月C)9个月D)12个月[单选题]101.中国居民陈某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2019年2月取得董事费收入100000元。根据个人所得税的相关规定，陈某2月份取得董事费收入被预扣预缴的个人所得税为()元。A)16000B)20000C)22000D)25000[单选题]102.按我国国内法对居民的判定标准，下列不属于我国个人居民的是()。A)在中国境内有住所的中国公民B)在中国境内有住所的外国侨民C)在中国境内居住，且一个纳税年度内，一次离境不超过30日的外国人D)具有中国国籍，却并未在中国大陆定居，而是侨居海外的华侨[单选题]103.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。上述加工承揽合同应缴纳印花税()元。A)1550B)1650C)1750D)2550[单选题]104.某小规模纳税人某月生产销售小五金取得含税收入2,120元，其当期应纳增值税额为()元。A)127.2B)61.75C)360.4D)275.6[单选题]105.某大学教授2019年度稿酬收入如下：(1)公开发表论文两篇，分别取得500元和1800元稿费。(2)2018年4月出版一本专著，取得稿酬12000元。2019年重新修订后再版，取得稿酬13500元。(3)2019年3月编著一本教材出版，取得稿酬5600元。同年10月添加印数，取得追加稿酬5200元。该教授2019年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税()元。A)2861.6B)1209.6C)1552D)2821.6[单选题]106.2020年3月份，某商贸公司对使用了8年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧160万元。2020年7月末，仓库建造完工并投入使用，支付工程款560万元。税法规定新建仓库的使用年限为20年，采用直线法计提折旧。2020年税前应扣除的折旧为()万元。A)7B)15.56C)14.58D)6.8[单选题]107.下列关于境外应纳税所得额计算的规定，表述错误的是()。A)境外分支机构的合理支出范围通常包括境外分支机构发生的人员工资、资产折旧、利息、相关税费和应分摊的总机构用于管理分支机构的管理费用等B)来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现C)来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，应按投资方取得利润的日期确认收入实现D)来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，应按有关合同约定应付交易对价款的日期确认收入实现[单选题]108.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的是()。A)购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征城镇土地使用税B)购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起计征城镇土地使用税C)以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税D)纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税[单选题]109.下列关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策，表述错误的是()。A)在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数B)在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过90天的非居民个人，仅就归属于境内工作期间并由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得计算缴纳个人所得税C)在一个纳税年度内，在境内累计居住超过90天但不满183天的非居民个人，其取得归属于境外工作期间的工资薪金所得，应征收个人所得税D)在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过90天的高管人员，其取得由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得应当计算缴纳个人所得税[单选题]110.关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是()。A)居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点B)居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C)非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税D)非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点[单选题]111.车辆因质量问题发生退货时可照章申请退还车船税，退货月份以()为准。A)申请退还的当月B)申请退还的次月C)退货发票所载日期的当月D)退货发票所载日期的次月[单选题]112.下列各项，不属于职工福利费范畴的是()。A)离退休人员统筹外费用B)离退休人员的退休工资C)职工食堂购置餐桌支出D)职工食堂工作人员工资[单选题]113.某酒厂为增值税一般纳税人,2007年5月销售白酒80万元(含税),收取包装物押金5.85万元，包装物使用期限为6个月。2007年5月应申报的销项税额为()万元。A)14.45B)14.59C)12.47D)13.6[单选题]114.下列不属于法人居民身份判定标准的是()。A)注册地标准B)办公场所标准C)控股权标准D)主要营业活动所在地标准[单选题]115.下列关于房产税立法原则的说法，错误的是()。A)筹集地方财政收入B)培养公民的依法纳税观念C)调节财富分配D)有利于加强房产管理，配合城市住房制度改革[单选题]116.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据个人所得税法的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是()。A)不需要缴纳个人所得税B)按照?偶然所得?项目缴纳个人所得税C)按照?财产转让所得?项目缴纳个人所得税D)按照?财产租赁所得?项目缴纳个人所得税[单选题]117.某饮水工程运营管理单位2017年度拥有房原值共3000万元，其中自有的生产、办公用房产原值为2500万元，剩余的房产用于对外出租，当年收取租金收入50万元(不含增值税)。房产所在地人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该单位2017年应缴纳房产税为()万元。A)6B)23.04C)28.8D)0[单选题]118.某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元(不含增值税)。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税()万元。A)27.95B)28.02C)30D)60[单选题]119.下列关于企业重组特殊性税务处理的规定，表述错误的是()。A)企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在3个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额B)企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失C)企业发生债权转股权业务，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定D)股权收购，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定[单选题]120.下列关于契税优惠政策的表述不正确的是()。A)城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税B)因为自然灾害造成住房的灭失重新购买住房的契税可以酌情减免C)承受荒山用于发展林业免征契税D)个人购买家庭唯一住房减按1%的税率缴纳契税[单选题]121.2018年某化妆品生产企业收入总额8000万元(其中接受捐赠收入为20万元，取得投资境内非上市公司的股息红利100万元)，发生的成本、税金及附加合计3200万元，销售费用2500万元(其中广告费、业务宣传费合计2200万元)，管理费用500万元，财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元，假设不存在其他调整项目。2018年该企业应缴纳企业所得税()万元。A)400B)350C)334D)459[单选题]122.关于印花税的计税依据，下列表述正确的是()。A)货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B)建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后为计税依据C)由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据D)以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据[单选题]123.税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经()确认。A)海关B)财政机关C)当地税务机关D)省、自治区、直辖市人民政府[单选题]124.县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为()。A)市场公允价值B)双方协商价值C)该资产投入前的账面余值D)政府确定的接收价值[单选题]125.2018年2月25日，甲企业购入一栋位于市区的单独建造的地下建筑物用于地下商场经营(合同约定当月交付使用)，甲企业取得的地下土地使用权证上注明的土地面积为1500平方米。已知当地城镇土地使用税单位年税额为每平方米12元。则该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税为()元。A)7500B)9000C)18000D)15000[单选题]126.下列各项中，享受减免契税优惠待遇的是()。A)城镇职工购买公有住房的B)房屋所有者之间互相交换房屋的C)军事单位承受土地权属用于军事设施的D)金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋权属的[单选题]127.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的()。A)10%B)30%C)40%D)50%[单选题]128.某公司有一栋办公楼，账面原值为4000万元，2019年5月对该办公楼进行改扩建，发生支出300万元在办公楼旁边新建一独立的玻璃暖房，支出500万元安装中央空调系统，同时拆除200万元的照明设施，再支付350万元安装智能照明和楼宇声控系统，该办公楼于2019年10月31日改建完毕并投入使用。已知：当地规定计算房产余值扣除比例为20%，2019年该公司的上述办公楼应缴纳房产税()万元。A)39.44B)47.52C)38.4D)46.56[单选题]129.下列各项中，属于印花税免税项目的是()。A)无息贷款合同B)专利证C)技术合同D)外国政府向我国企业提供贷款所签订的合同[单选题]130.下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是()。A)事业单位收到的财政拨款收入B)外贸企业收到的出口退税款收入C)不征税收入孳生的利息收入D)企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入[单选题]131.下列选项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是()。A)县城的个人独资企业B)农村的股份制企业C)城市、县城、工矿区内的工矿企业D)市区的集体企业[单选题]132.根据企业所得税中源泉扣缴的相关规定，下列表述中，不正确的是()。A)扣缴义务人未依法履行扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳B)在中国境内存在多处所得发生地的，由企业选择其中之一申报缴纳企业所得税C)扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付应税所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税D)扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库[单选题]133.()是海关对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税。A)关税B)船舶吨税C)车船税D)进口增值税[单选题]134.根据规定，中华人民共和国国籍的应税船舶，船籍国(地区)与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用()。A)协定税率B)最惠国税率C)普通税率D)优惠税率[单选题]135.王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2019年度的利润方案为每10股送3股，并于2019年6月份实施，该股票的面值为每股1元，持股期限刚好1年。上市公司应扣缴王某的个人所得税()元。A)300B)600C)1500D)3000[单选题]136.下列选项中，不允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。A)航空企业实际发生的飞行员养成费B)企业依照规定提取的用于环境保护方面的专项资金C)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出D)企业发生的所有劳动保护支出[单选题]137.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，准确的是()。A)单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B)提供的交通运输业服务，税率为7%C)单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D)提供有形动产租赁服务，税率为6%[单选题]138.关于企业所得税收入的确认说法正确的是()。A)销售商品采取预收款方式的，按实际收到货款的日期确定收入的实现B)企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C)企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现D)被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础[单选题]139.根据《中新税收协定》特许权使用费也可以在其发生的缔约国，按照该缔约国的法律征税。但是，如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的()。A)5%B)7%C)8%D)10%[单选题]140.美国的约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所。约翰2019年8月30日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币16000元，境外单位每月支付工资折合人民币15000元，2019年11月20日约翰工作结束，离开中国，则2019年11月约翰应在我国缴纳个人所得税()元。A)330B)312C)1620D)454.5[单选题]141.某高校教师受邀去企业授课，取得劳务报酬35000元。在不考虑其他税费的情况下，该教师取得劳务报酬应缴纳个人所得税()元。A)4800B)5200C)5600D)6400[单选题]142.甲企业为创业投资企业，2017年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元，至2019年12月31日仍持有该股权。甲企业2019年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。甲企业2019年度应缴纳企业所得税税额()万元。A)290B)697.5C)447.5D)275[单选题]143.巨达公司2017年发生业务招待费50万元，全年实现的主营业务收入1800万元，其他业务收入450万元，投资收益200万元，营业外收入60万元，根据税法规定调增的视同销售收入400万元。该公司当年可以税前扣除的业务招待费为()万元。A)30B)14.55C)14.25D)13.25[单选题]144.下列关于个人居民身份的判定标准的顺序，正确的是()。A)永久性住所、习惯性居处、重要利益中心、国籍B)国籍、永久性住所、习惯性居处、重要利益中心C)永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍D)国籍、重要利益中心、永久性住所、习惯性居处[单选题]145.甲律师为某律师事务所兼职律师，2019年1月其取得分成收入40000元，符合税法规定的办案费支出为10000元。则甲律师应缴纳个人所得税()元。A)395B)120C)420D)900[单选题]146.对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的()。A)实地审核B)案头审核C)定期审核D)异地审核[单选题]147.某房地产开发企业2016年开发10栋房产待售，房产原值共计1500万元，2016年5月1日将其中的8栋对外出售，另外2栋对外出租，年租金共计为12万元(不含增值税)，则该房地产开发企业2016年应纳房产税()万元。A)1.68B)0.84C)1.44D)0.96[单选题]148.两个或两个以上主权国家(或税收管辖区)，为协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务问题,通过谈判缔结的书面协议，是指()。A)税收饶让协定B)国际税收协定C)避免对所得双重征税协定D)税收管辖权的协定[单选题]149.某上市公司20×8年财务会计报告批准报出日为20×9年4月10日。公司在20×9年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是()。A)公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元B)因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元C)公司董事会提出20×8年度利润分配方案为每10股送3股股票股利D)公司支付20×8年度财务报告审计费40万元[单选题]150.中国公民李某2019年1月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入4000元。就全年一次性奖金收入李某选择单独计税，李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税为()元。A)15B)1080C)3390D)6390[单选题]151.下列关于车船税相关规定的表述，不正确的是()。A)车船税采用定额幅度税率，即对征税的车船规定单位上下限税额标准B)拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税C)拖船按照机动船舶税额计算车船税D)非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税[单选题]152.某公司2017年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并支付300万元的差价款;第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并取得300万元的差价款。已知当地省政府规定的契税税率为3%，金额均不含增值税，该公司应缴纳契税()万元。A)0B)9C)18D)33[单选题]153.根据印花税的相关规定，下列合同不属于?产权转移书据?的是()。A)专利实施许可合同B)非专利技术转让合同C)土地使用权转让合同D)土地使用权出让合同[单选题]154.某商业企业2019年年均职工人数75人，年均资产总额960万元，当年经营收入1240万元，税前准予扣除项目金额1200万元。该企业2019年应缴纳企业所得税()万元。A)2B)5C)10D)8[单选题]155.周某2019年将祖传的瓷器进行拍卖，取得收入22万元，收藏该瓷器发生相关费用2万元，另将市区某楼层商铺整体对外出租，取得不含税月租金50000元，在不考虑其他税费的情况下，周某应缴纳个人所得税()元。A)8000B)40000C)48000D)52000[单选题]156.2018年初曾某将自有商铺对外出租，不含税租金8200元/月。在不考虑其他税费的情况下，曾某每月租金应缴纳个人所得税()元。A)528B)656C)1312D)1640[单选题]157.税务机关可以对()的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。A)已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销B)在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票C)已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的D)伪造印花税票，情节严重的[单选题]158.经省级人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的()。A)20%B)30%C)50%D)100%[单选题]159.某企业2011年建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2011年12月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4000元。张某12月应缴纳个人所得税()元。A)15B)11445C)11460D)15265[单选题]160.下列关于契税减免税优惠的说法，正确的是()。A)驻华使领馆外交人员承受土地、房屋权属的，免征契税B)金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税C)单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税D)军事单位承受土地、房屋对外经营的，免征契税[单选题]161.2019年某居民企业实现商品不含税销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2019年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。A)294.5B)310C)325.5D)330[单选题]162.马先生按市场价格出租居民住房，2019年每月取得租金收入7000元(不含增值税)。每月发生的合理的可扣除税费为400元，当年4月发生修缮费用500元，以上职称均取得合法票据。则2019年4月份，马先生取得的出租收入应纳的个人所得税为()元。A)60B)70C)328D)488[单选题]163.下列关于车船税的说法，正确的是()。A)拖船按机动船舶税额的70%计算车船税B)挂车按照货车税额的50%计算车船税C)非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税D)车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税[单选题]164.2012年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构2013年产生利润200万元，下列关于该境外利润确认收入时间的说法，正确的是()。A)按照利润所属年度确认收入的实现B)按照利润实际汇回的日期确认收入的实现C)按照双方约定汇回利润的日期确认收入的实现D)按照境外分支机构作出利润汇回的决定日期确认收入的实现[单选题]165.在计征城镇土地使用税时，尚未核发土地使用证书，且有关部门未确认土地面积的，则()。A)暂不征收城镇土地使用税B)由税务机关估定土地面积，据以缴纳C)由房地产管理部门估定土地面积，据以缴纳D)由纳税人据实申报土地面积，据以缴纳[单选题]166.根据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用处理的是()。A)融资租入固定资产的改建支出B)固定资产的日常修理支出C)尚未提足折旧的固定资产的改建支出D)固定资产的大修理支出[单选题]167.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。A)供电部门占用耕地新建变电站B)农村居民占用耕地新建住宅C)市政部门占用耕地新建自来水厂D)国家机关占用耕地新建办公楼[单选题]168.甲企业于2020年10月从某房地产开发企业处购置一栋办公楼，合同中注明办公楼总价款1500万元(不含增值税，下同)。甲企业采取分期付款的方式，分五年支付，每年付款300万元，当年购买时支付价款300万元。甲企业2020年应缴纳契税()万元。(契税适用税率3%)A)9B)18C)36D)45[单选题]169.下列属于生产性生物资产的是()。A)防风固沙林B)薪炭林C)水土保持林D)水源涵养林[单选题]170.根据我国印花税的规定，下列各项中属于印花税的纳税人的是()。A)合同的证人B)合同的担保人C)合同的鉴定人D)合同的当事人[单选题]171.下列关于纳税年度的说法，不正确的是()。A)个体工商户因在纳税年度中间开业，导致实际经营期不足一年的，以实际经营期为一个纳税年度B)纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内经营不足12个月的，以其实际承包、承租经营的期限作为一个纳税年度C)企业依法清算时，清算期不能作为一个纳税年度D)企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度[单选题]172.国际税收的实质是()。A)跨国集团间的收入分配关系的协调B)跨国企业间的税收分配关系和税收协调关系C)国家内部的税收分配关系和税收协调关系D)国家之间的税收分配关系和税收协调关系[单选题]173.李某2019年2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。李某股权转让行为应缴纳个人所得税为()元。A)30000B)25000C)50000D)15000[单选题]174.企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是()。A)香料种植B)蔬菜种植C)饮料作物种植D)茶叶种植第2部分：多项选择题，共86题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]175.在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有()。A)在境内居住不满200天的，应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限B)在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税C)在境内居住不满1年的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税D)在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税E)应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税[多选题]176.企业或事业单位改制重组过程中，涉及的原企业土地、房屋权属免征契税的有()A)企业依法实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属B)同一投资主体内部所属企业之间，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属划转C)公司依法分设成两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，新设方承受原企业土地、房屋权属D)经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属E)企业依法实施破产，非债权人承受破产企业的土地、房屋权属，与原企业超过30%的职工签订服务合同不少于2年[多选题]177.非居民纳税人需享受协定待遇的，应在纳税申报时自行报送或由扣缴义务人在扣缴申报时报送以下()报告表和资料。A)《非居民纳税人税收居民身份信息报告表》B)《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表》C)由协定缔约对方税务主管当局在纳税申报或扣缴申报前一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明D)与取得相关所得有关的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料E)《中国税收居民身份证明》申请表[多选题]178.下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有()。A)支付的现金股利B)取得短期借款C)增发股票收到的现金D)偿还公司债券支付的现金E)不附追索权方式转让应收账款[多选题]179.根据船舶吨税的相关规定，下列表述不正确的有()。A)应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照继续有效B)吨税执照在期满前毁损或者遗失的，应当向原发照海关书面申请核发吨税执照副本，并补缴税款C)海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶缴纳税款之日起1年内，补征税款D)海关发现多征税款的，应当立即通知应税船舶办理退还手续，但不加算银行同期活期存款利息E)吨税税款、税款滞纳金、罚款以人民币计算[多选题]180.下列关于企业重组的所得税处理的表述中，正确的有()。A)企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定B)发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失C)适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补D)资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的50%E)重组交易中，适用特殊性规定时，双方均不计算所得或损失[多选题]181.下列说法中，符合城镇土地使用税税收政策的有()。A)经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%B)城镇土地使用税按年计算，分期缴纳C)企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税D)直接从事饲养的专业用地免征城镇土地使用税E)城镇土地使用税困难减免税审批权限下放至县以上税务机关[多选题]182.下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的有()。A)学校占用耕地B)医院占用耕地C)铁路线路占用耕地D)军事设施占用耕地E)农村居民占用耕地新建住宅[多选题]183.下列关于船舶吨税的说法，正确的有()。A)船舶吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日B)应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照继续有效C)海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内，补征税款D)应税船舶未按照规定申报纳税、领取吨税执照的，由海关责令限期改正，处2000元以上3万元以下罚款;不缴或者少缴应纳税款的，处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，但罚款不得低于2000元E)海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知应税船舶办理退还手续[多选题]184.下列关于城镇土地使用税的表述中，不正确的有()。A)土地使用权共有的，由共有各方分别纳税B)将土地出租的，由承租人纳税C)土地使用权未确定的，暂不纳税D)土地权属纠纷未解决的，由发生纠纷的当事人纳税E)城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人纳税[多选题]185.下列关于车船税的规定，表述正确的有()。A)已办理退税的被盗车船，失而复得的，纳税人无须补缴车船税B)已缴纳车船税的车船在同一个纳税年度办理过户的，不另纳税，也不退税C)代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息D)节能汽车免征车船税E)海事管理机构受税务机关委托，在办理船舶登记手续或受理年度船舶登记信息报告时代征船舶车船税[多选题]186.以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有()。A)房产税实行按年征收，分期缴纳B)房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定C)房产税一般按月、季、半年预征D)纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记E)纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记[多选题]187.下列关于房产税纳税人的说法，正确的有()。A)产权出典的，由出典人缴纳房产税B)产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税C)无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税D)无租使用纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税E)租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳房产税[多选题]188.根据车船税的规定，下列说法正确的有()。A)车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府确定B)扣缴义务人需要在扣收车船税后向纳税人开具代扣代缴税款凭证C)跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船登记地D)车船税由地方税务机关负