税务师考试税法一(习题卷4)

试卷科目：税务师考试税法一税务师考试税法一(习题卷4)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages税务师考试税法一第1部分：单项选择题，共169题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.下列各项中，免征资源税的是()。A)稠油B)高凝油C)高含硫天然气D)油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气[单选题]2.下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是()。A)零售金银首饰的首饰店B)从事涂料批发业务的商贸企业C)进口高档化妆品的外贸企业D)委托加工烟丝的烟丝加工厂[单选题]3.下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是()。A)被保险人获得的保险赔付，不征收增值税B)存款利息，不征收增值税C)在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税D)电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税[单选题]4.甲企业为一般纳税人，2016年3月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元;第二台设备是甲企业2008年1月份购进的，取得含税销售额5.15万元，甲企业未放弃减税。则甲企业上述行为应缴纳增值税()万元。A)1.46B)0.28C)2.11D)0.42[单选题]5.杨某2019年12月31日与企业解除劳动合同，其在企业工作年限为10年，领取经济补偿金80000元，其所在地区上年职工平均工资为12000元，杨某应缴纳的个人所得税为()元。A)220B)2400C)265D)1880[单选题]6.根据烟叶税法律制度的规定，下列属于烟叶税纳税人的是()。A)生产烟叶的个人B)收购烟叶的单位C)销售香烟的单位D)消费香烟的个人[单选题]7.某烟草公司2009年8月进口100标准箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20%，定额税率为150元/箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税()万元。A)215.73B)138.68C)138.95D)217.23[单选题]8.某煤矿开采企业为一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票注明金额9000万元;领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元/吨，平均售价为310元/吨(不含增值税);另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30万吨，当月对外销售洗选煤21万吨，每吨不含税售价500元。已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。该煤矿开采企业当月应纳资源税()万元。A)1804B)844C)1684D)1516[单选题]9.下列成品油中，免征消费税的是()。A)石脑油B)溶剂油C)符合条件的纯生物柴油D)润滑油[单选题]10.下列关于进口货物关税完税价格的说法错误的是()。A)内销的进料加工进口料件或其制成品以料件原进口时的价格估定B)内销的来料加工进口料件或其制成品料件原进口时的价格审定C)内销的加工贸易加工过程中产生的边角料或副产品可选择以内销价格或计税参考价格向海关申报D)保税区、出口加工区内的加工企业内销的加工贸易制成品中含境内采购料件的，以制成品所含境外购入料件的原成交价格审定[单选题]11.下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是()。A)财政部B)海关总署C)商务部D)国务院关税税则委员会[单选题]12.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计()，抵减应纳税额。A)5%B)10%C)20%D)30%[单选题]13.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是()。A)纳税人B)计税依据C)课税对象D)纳税环节[单选题]14.下列行为中，免征车辆购置税的是()。A)某市公交企业购置自用小轿车B)来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车C)某国驻华使馆进口自用小汽车D)某物流企业购买设有固定装置的运输专用车[单选题]15.某啤酒厂为一般纳税人，2020年1月销售A型啤酒30吨开具增值税专用发票，注明价款87000元，另收取不锈钢桶押金6000元;销售B型啤酒20吨，开增值税专用发票注明价款56000元，另收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元，当月消费税()元。(啤酒消费税：甲类250元/吨，乙类220元/吨)A)11660B)11000C)12500D)11900[单选题]16.某进出口公司2009年8月进口一批货物，成交价格35万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，9月28日缴纳的进口环节的税金，关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金()万元。A)4.23B)2.12C)12.32D)12.16[单选题]17.下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是()。A)留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格B)转让免税条件消失的进口货物，以原入境的到岸价格为完税价格C)准予暂时进口的施工机械，按同类货物的价格为完税价格D)运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格[单选题]18.企业转让股权收入应于()时，确认收入的实现。A)转让协议生效且完成股权变更手续B)收到股权转让款C)转让合同约定收取款项日期D)收取预付款[单选题]19.某企业(一般纳税人)位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税()万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。A)10B)14.8C)14D)20.72[单选题]20.2020年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格()万元。A)615B)613C)623D)610[单选题]21.某货物运输企业为增值税纳税人，2018年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是()元。A)94056.92B)65256.92C)95258.12D)64152.04[单选题]22.某房地产开发企业开发一个房地产项目并销售，取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元，能提供贷款证明，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%;计算土地增值税时该企业允许扣除的房地产开发费用为()万元。A)400B)350C)650D)750[单选题]23.某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业开采的同类天然气在境内的平均销售价格为每立方米3元(不含增值税)，出口离岸价格每立方米3.5元(不含增值税)，假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为()万元。A)36B)39C)42D)45[单选题]24.假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税()万元。A)0B)5.45C)7.63D)9.73[单选题]25.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，()。A)1年内不得再申请免税B)5年内不得再申请免税C)36个月内不得再申请免税D)今后不得再申请免税[单选题]26.甲石油公司(增值税一般纳税人)2019年4月在境内开采原油的同时开采天然气，当月销售天然气取得不含税销售额242.95万元，已收讫全部货款;本月发出上月以预收货款结算方式销售的原油，开具普通发票注明含税销售额为350.3万元。已知天然气、原油适用的资源税税率均为6%，则该石油公司当月应缴纳资源税()万元。A)12.9B)18.6C)31.06D)33.18[单选题]27.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年11月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付收购价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票并于当月全部领用，同时支付运费1万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年11月份应缴纳的增值税税额是()万元。A)1.14B)1.18C)0.81D)1.22[单选题]28.某饮料厂2020年10月开发生产矿泉水3000立方米，本月销售2000立方米，生产饮料使用200立方米，已知当地规定矿泉水实行定额征收资源税，资源税税率为3元每立方米，则当月该厂应纳资源税()元。A)600B)6000C)6600D)9000[单选题]29.2019年1月1日某一般纳税人银行向一家房地产企业提供贷款服务，贷款金额1000万元，月利率为6‰，约定企业每月21日支付上月21日至本月20日的利息，2019年2月21日，该房地产企业因资金周转困难，仅支付银行5万元利息。2019年2月银行提供贷款服务应缴纳增值税()万元。A)0.28B)0.69C)0.34D)0.83[单选题]30.关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是()。A)国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B)税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性C)税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D)对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位[单选题]31.某企业2016年2月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为()万元。A)6.6B)12.6C)12.64D)13.24[单选题]32.下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品已纳消费税的是()。A)外购已税珠宝玉石为原料生产的金银镶嵌首饰B)外购已税小汽车改造生产的小汽车C)外购已税实木地板为原料生产的实木地板D)外购已税涂料为原料生产的涂料[单选题]33.下列税法适用原则中，作为税收争讼的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是()。A)程序优于实体原则B)税收合作信赖主义原则C)税收法律主义原则D)新法优于旧法原则[单选题]34.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()。A)电梯销售商销售电梯的同时又为其他客户提供安装服务B)汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C)商场销售家电的同时负责送货上门D)某药店销售药品，还对外提供医疗服务[单选题]35.2019年4月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨，销售不含税收入264000万元;将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，销售不含税收入30000万元，洗选煤的折算率为70%。原煤资源税税率5%。2019年4月该煤矿应纳资源税()万元。A)14250B)18500C)20000D)21500[单选题]36.下列项目中，属于土地增值税免税范围的是()。A)建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的B)个人之间互换自有居住用房地产的C)企业对外出租办公楼D)企事业单位转让旧房[单选题]37.下列货物中，适用13%基本税率的是()。A)锯材B)引火炭C)豆粕D)中药饮片[单选题]38.某具有进出口经营权的外贸公司，2009年10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为()万元。(小轿车关税税率60%、消费税税率9%)A)348.02B)348.56C)349.02D)349.08[单选题]39.2019年8月10日，甲冰箱生产企业(一般纳税人)销售100台冰箱给乙商贸公司，不含税售价3000元/台。为促使乙商贸公司尽早结款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。乙公司在2019年8月28日支付货款，享受了1%的现金折扣，甲公司实际收到不含税销售额297000元，则甲公司8月应确认销项税额()元。A)47520B)50490C)39000D)51000[单选题]40.下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是()。A)销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括运杂费用，但不包括增值税销项税额B)纳税人将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额，计算缴纳资源税C)洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用D)征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税[单选题]41.某酒厂2019年11月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物含税价格7006元;本月另销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业11月应纳消费税()元。(白酒的消费税税率为20%+0.5元/斤，其他酒的消费税税率为10%)A)383000B)378550C)352550D)391240[单选题]42.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是()。A)公众信任原则B)税收法定性原则C)实质课税原则D)程序优于实体原则[单选题]43.下列应视同销售缴纳消费税的情况是()。A)将外购已税消费品继续加工成应税消费品B)将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C)自制应税消费品继续加工成应税消费品D)自制应税消费品用于向外单位投资[单选题]44.某进出口公司2019年7月进口化妆品一批，购买价34万元，该公司另支付入关前运费3万元，保险费无法确定。化妆品关税税率为30%，该公司应缴纳的关税为()。A)10.20万元B)10.23万元C)11.10万元D)11.13万元[单选题]45.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是()。A)烟酒B)食品C)化妆品D)办公用品[单选题]46.某教育部考试中心与行业主管部门合作开展考试业务，共取得收入180万元，其中支付行业主管部门合作费110万元;本月开展与考试相关的培训活动，取得收入20万元，其中包括为培训人员提供的复习资料9万元。则该教育部考试中心应缴纳的营业税为()。A)6.86B)4.46C)4.1D)5.36[单选题]47.2018年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入()万元。A)6000B)6400C)7600D)8000[单选题]48.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为11%。2020年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为()万元。A)16.06B)0.11C)16.17D)0[单选题]49.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2021年4月开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。已知主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%。该企业应缴纳资源税()万元。A)9.90B)10.53C)11.26D)13.25[单选题]50.纳税人应当自纳税义务发生之日起()日内申报缴纳车辆购置税。A)15B)30C)60D)90[单选题]51.根据现行消费税的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的是()。A)影视演员用的上妆油B)变压器油C)电动汽车D)未经涂饰的素板[单选题]52.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是()。A)重大税务案件审理制度B)税收规范性文件合法性审核制度C)复议应诉D)税收执法检査[单选题]53.单位或个人将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为()。A)将不动产交付对方使用的当天B)不动产所有权转移的当天C)签订不动产赠与文书的当天D)承受不动产人缴纳契税的当天[单选题]54.2020年4月张某从某汽车销售公司(增值税一般纳税人)购买一辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价240000元，另支付手续费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具?机动车销售统一发票?，则张某应缴纳车辆购置税()元。A)24400B)24000C)24353.98D)21592.92[单选题]55.某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值(单位：千克)为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税()万元。A)800B)40C)400D)200[单选题]56.下列业务中，纳税人不得自行开具但可委托税务机关代开增值税专用发票的是()。A)增值税一般纳税人销售旧货B)增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产C)增值税小规模纳税人受托提供加工劳务D)增值税小规模纳税人销售旧货[单选题]57.关于税收立法的说法，正确的是()。A)广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B)制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动C)税收立法程序是税收立法的核心D)划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》[单选题]58.甲建筑企业是增值税一般纳税人，2017年6月跨市在A市提供建筑服务，取得建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款()万元。A)1.80B)3.60C)5.41D)7.21[单选题]59.下列权利中，不属于纳税人权利范围的是()。A)税收检查权B)申请延期缴纳税款权C)申请退还多缴税款权D)索取有关税收凭证的权利[单选题]60.下列关于卷烟批发企业缴纳消费税的表述中，错误的是()。A)卷烟批发企业之间销售的卷烟应按11%的税率计算缴纳消费税B)卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分机构不在同一地区的，由总机构申报缴纳C)卷烟批发企业计算纳税时不得扣除在生产环节已纳的消费税D)卷烟批发企业销售卷烟和其他商品，未分开核算的，应一并征收消费税[单选题]61.北京市甲企业为增值税一般纳税人，2019年1月转让位于上海的一座写字楼，收取全部价款1000万元。该写字楼于2018年7月由乙企业无力偿还甲企业货款抵债而来。该写字楼作价800万元，已取得公证债权文书。甲企业当月转让写字楼在上海应预缴增值税()万元。A)47.62B)45.45C)9.09D)9.52[单选题]62.某开采稀土矿的企业2018年1月销售自产的原矿1500吨，每吨单价900元(不含增值税，下同);销售自采的稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1700元。已知计算该企业稀土矿选矿比为1.54，按照市场法计算资源税，稀土矿资源税税率为7%，则该企业当月应纳资源税()元。A)149202B)150021.3C)211113.7D)187201.3[单选题]63.根据关税的规定，下列关税种类中，不属于按照征税性质分类的是()。A)普通关税B)优惠关税C)差别关税D)关税壁垒[单选题]64.下列税法解释中不能作为法院判案直接依据的是()。A)行政解释B)立法事后解释C)由最高人民检察院作出的检察解释D)由最高人民法院作出的审判解释[单选题]65.某市甲房地产开发公司为一般纳税人，2018年2月转让2017年自建的写字楼，取得含增值税收入1000万元，为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为50万元(经税务机关批准可全额扣除)，与转让房地产有关的税金为11万元(不含增值税和印花税)，甲公司选择一般计税方法。甲公司应缴纳土地增值税()万元。A)218.28B)225.81C)300.28D)360.88[单选题]66.差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。下列不属于差别关税的是()。A)加重关税B)优惠关税C)反倾销关税D)报复关税[单选题]67.下列省区市中，目前暂未纳入水资源税改革试点的是()。A)甘肃B)宁夏C)北京D)天津[单选题]68.关税纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起()日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议。A)15B)60C)30D)90[单选题]69.某4S店2019年5月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税()万元。(商务车关税税率为25%，消费税税率12%)A)5.48B)5.60C)5.68D)17.04[单选题]70.下列产品中，不属于资源税征税范围的是()。A)人造石油B)井矿盐C)在河北省取用的地表水D)在北京市取用的地下水[单选题]71.位于市区的某生产企业(增值税一般纳税人)2020年4月取得出口退税款15万元，出口货物经批准免抵增值税20万元;当月内销应税消费品缴纳消费税1.5万元。该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计()万元。A)0.65B)0.15C)2.05D)2.15[单选题]72.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年8月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取坑口到码头含税运输费等5.65万元。将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2019年8月应缴纳资源税()万元。(洗选煤折算率80%，资源税税率10%)A)4080.00B)4080.50C)4800.00D)4800.50[单选题]73.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是()。A)纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起90日内申报纳税B)车辆购置税税款可以分期缴付C)车辆购置税实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税D)车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节[单选题]74.某经批准经营金银饰品的首饰商店是增值税一般纳税人，2月将2只纯金项链坠用于过生日职工的礼品(没有同类价格)，账面购进原价2只合计为2500元;销售18K金项链20条，向消费者开出的普通发票金额为36000元;销售外购镀金项链50条，向消费者开出的普通发票金额为15000元。该首饰商店当月份应纳消费税为()。A)1677.94元B)1645.30元C)1663.46元D)1925元[单选题]75.下列关于关税特点的说法，不正确的是()。A)征收的对象是进出境的货物和物品B)关税是单一环节的价外税C)有较强的涉外性D)关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展[单选题]76.企业缴纳的下列保险金不得在税前扣除的是()。A)企业按照规定标准为全体职工支付的补充养老保险费B)企业参加财产保险，按规定标准缴纳的保险费C)企业依照标准为职工缴纳的社会保险费D)企业为职工支付的商业保险费[单选题]77.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是()。A)钻石B)卷烟C)镀金首饰D)高档手表[单选题]78.下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是()。A)纳税义务因超过期限而消灭B)纳税人自身的组织状况发生变化C)税法的调整D)因不可抗拒力造成的破坏[单选题]79.以下关于税收法律关系的表述正确的是()。A)税法调整的是国家与纳税人之间的横向经济关系B)解决税收法律关系中的争议不适用于调解原则，但涉及税务行政赔偿的可适用调解原则C)税法和经济法都属于授权性法规D)国际税法不是国家税法的组成部分[单选题]80.根据现行规定，关于城建税减免税规定，下列表述正确的是()。A)对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B)对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还C)对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D)对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税[单选题]81.下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是()。A)噪声B)水污染物C)煤矸石D)尾矿[单选题]82.根据进口关税税率的有关规定，下列说法不正确的是()。A)适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率B)特惠税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物C)按照普通税率征收的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，可以使用最惠国税率D)按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行[单选题]83.下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是()。A)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票B)增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还C)增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票D)纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票[单选题]84.税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，不属于合法性表现的是()。A)执法主体法定B)执法内容合法C)执法程序合法D)执法手段合法[单选题]85.根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是()。A)以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限B)以一次交割.付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税C)因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案D)纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案[单选题]86.2020年6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元(不含增值税，下同);接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆(已使用5年，能提供完税凭证)，购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元。甲企业应缴纳车辆购置税()元。A)6000B)20000C)12000D)16000[单选题]87.依据土地增值税的相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是()。A)自转让房地产合同签订之日起7日内B)向有关部门办理过户登记手续之日起10日内C)签订房地产转让合同之日起60日内D)在满足清算条件之日起90日内[单选题]88.某机械制造企业2017年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元(不含增值税)。该生产车间原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需700万元，该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为()万元。A)12.00B)21.00C)19.50D)15.50[单选题]89.某企业2021年2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2021年5月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元，支付从海关运往企业所在地的运费1万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为20%，则该企业应缴纳关税()万元。A)0B)6.6C)8D)8.2[单选题]90.某公司于2019年8月购入5000平方米写字楼作为办公用房，取得销售方增值税专用发票上注明税款为400万元，已做固定资产入账。该公司当月可以抵扣增值税进项税额是()万元。A)240B)160C)400D)0[单选题]91.下列关于转让定价方法的说法，正确的是()。A)可比非受控价格法可以适用所有类型的关联交易B)再销售价格法一般适用于资金融通的关联交易C)成本加成法一般适用于无形资产的购销、转让的关联交易D)交易净利润法一般适用于高度整合且难以单独评估的关联交易[单选题]92.依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是()。A)国家机关购买自用的小汽车B)留学人员购买自用的小汽车C)有突出贡献老师购买自用的小汽车D)国际组织驻华机构购买的自用小汽车[单选题]93.甲公司2018年2月将接受捐赠的8辆小汽车自用，该类型小汽车排量为2.0升，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，小汽车消费税税率为5%，取得的受赠发票注明不含增值税价款为150000元/辆，国家税务总局核定的最低计税价格为180000元/辆。甲公司当月应缴纳车辆购置税()元。A)144000B)120000C)86400D)90947.37[单选题]94.张某2019年5月从汽车4S店(增值税一般纳税人)购买一辆小轿车供自己使用，支付含增值税车价款280000元，另支付代收临时牌照费350元，代收保险费360元，支付购买工具件和零配件价款2350元，车辆装饰费270元。已经收到相关票据。则张某应缴纳的车辆购置税为()元。A)28333B)28262C)25010.62D)24216.24[单选题]95.非居民企业甲企业是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2018年6月从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计800万元，该笔收入与在我国境内设立的机构、场所没有实际联系，同时发生业务成本费用共计400万元。甲企业就租赁收入应缴纳的企业所得税为()万元。A)200B)68.5C)68.97D)71.25[单选题]96.机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房(系2017年1月取得)出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税()元。A)733.94B)1904.76C)1100.92D)1834.86[单选题]97.下列关于一般反避税管理表述不正确的是()。A)主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达《税务检查通知书》B)被调查企业对主管税务机关作出的一般反避税调整决定不服的不可以申请法律救济C)主管税务机关作出的一般反避税调整方案导致国内双重征税的，由税务总局统一组织协调解决D)被调查企业认为我国税务机关作出的一般反避税调整，导致国际双重征税或者不符合税收协定规定征税的，可以按照税收协定及其相关规定申请启动相互协商程序[单选题]98.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是()。A)销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B)销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税C)销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税D)销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税[单选题]99.乙采矿企业外购100万元(不含增值税)已税硫铁矿原矿与自产未税硫铁矿原矿混合加工为精矿对外销售，取得销售收入500万元(不含增值税)。该采矿企业应纳资源税税额为()万元。(已知硫铁矿原矿与精矿换算比为1.37，乙企业硫铁矿精矿适用税率为6%。)A)21.78B)24C)30D)32.188[单选题]100.下列不适用增值税免税并退税政策的是()。A)生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物B)一般纳税人提供零税率的跨境应税行为C)出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D)来料加工复出口的货物[单选题]101.某公司于2019年8月购入5000平方米办公用房(该项目为营改增后新项目)，取得销售方开具的增值税专用发票上注明不含税价款4000万元，已做固定资产入账，发票已于8月份查询无误。该公司增值税正确处理是()。A)8月份纳税可抵扣60%增值税B)8月份纳税可抵扣增值税360万元C)8月份纳税可抵扣增值税240万元D)9月份纳税可抵扣60%增值税[单选题]102.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2018年4月采取?以旧换新?方式销售纯金项链10条，每条新项链对外销售价格0.6万元，旧项链作价0.4万元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款0.2万元，当月无进项税额;2018年6月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另采取?以旧换新?方式销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元(含税)。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店4月和6月分别应纳增值税()万元。A)0.29、1.69B)0.29、2.29C)0.28、1.69D)0.28、2.29[单选题]103.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是()A)采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天B)先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天C)进口货物，为报关进口的当天D)将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天[单选题]104.下列关于卷烟和白酒消费税最低计税价格核定的说法中，不正确的是()。A)卷烟计税价格由国家税务总局按照卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发环节批发毛利核定并发布B)国家税务总局在接到申请调整卷烟计税价格文件后10日内，应根据当期已采集的该牌号规格卷烟批发环节连续6个月的销售价格，调整并发布卷烟计税价格C)白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格D)已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格[单选题]105.下列关于增值税一般纳税人登记条件判定中，年应税销售额的说法正确是()。A)年应税销售额是指1月1日至12月31日内累计应征增值税销售额B)年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额C)纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入年应税销售额;但销售无形资产销售额应计入D)有扣除项目的纳税人，年销售额以扣除之后的销售额计算[单选题]106.某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2018年6月向消费者个人销售自产的钻石戒指取得含税收入0.6万元，销售金银镶嵌项链取得含税收入0.3万元;向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入0.2万元;取得铂金项链修理、清洗收入780元;当月采取翻新改制的方式直接向消费者个人销售金银首饰，旧首饰作价的含税金额为2.71万元，商场实际收到的价款为8.38万元，该企业上述业务应纳消费税为()万元。A)0.41B)0.42C)0.81D)0.82[单选题]107.下列关于原油、天然气资源税优惠政策说法错误的是()。A)对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B)对三次采油资源税减征30%C)对低丰度油气田资源税暂减征30%D)自2018年4月1日至2021年3月31日，对页岩气资源税减征30%[单选题]108.下列关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的表述，错误的是()。A)房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后，以自己的名义立项销售的，属于销售自行开发的房地产项目B)房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额C)一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税，一经选择简易计税方法计税的，24个月内不得变更为一般计税方法计税D)一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税[单选题]109.下列关于税收执法的相关规定，表述不正确的是()。A)税收执法的实质是税收执法主体将深藏在税法规范、法条中的国家意志贯彻落实到社会经济生活与税收活动之中B)税收执法具有单方意志性和法律强制力C)作为具体行政行为，税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼D)税收执法具有效力先定性，这是税收执法具有的职权和职责相统一特点的体现[单选题]110.()是我国赋税史上的重大改革，它对于平衡税负，合理负担，促进经济发展，巩固中央财政都曾起到了积极作用。A)两税法B)摊丁入亩C)初税亩D)一条鞭法[单选题]111.2018年9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税()万元。A)20.9B)19C)9.5D)10.45[单选题]112.以下不符合法律优位原则的说法是()。A)法律的效力高于规章的效力B)我国税收法律与行政法规具有同等效力C)税收行政法规的效力高于税收行政规章效力D)效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的[单选题]113.对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是()。A)规划申报项目B)审批备案项目C)商业推广项目D)设计建筑项目[单选题]114.国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是()。A)免税法B)税收饶让C)直接抵免法D)间接抵免法[单选题]115.2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。A)573.50B)550.00C)556.80D)500.00[单选题]116.根据规定，存货报废损失占企业该类资产计税成本()以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告。A)5%B)10%C)15%D)20%[单选题]117.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月将生产的新型实木地板赠送给客户，该批实木地板的生产成本为20000元，成本利润率和消费税税率均为5%，本月从农业生产者手中购进原木用于生产实木地板，取得农产品收购凭证注明买价2000元。则甲企业当月应缴纳增值税()元。A)2673.68B)2873.68C)3527.80D)3535.67[单选题]118.某企业进口一批货物，价款30万元(折合人民币，下同)，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值2万元(其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费0.2万元)的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%，则该企业应缴纳进口关税()万元。A)1.86B)7.44C)9.3D)11.16[单选题]119.下列关于营业税政策陈述正确的是()。A)单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，只允许退还已征税款，不可以从纳税人以后营业额中减除B)营业税纳税人购置税控收款机，经批准可以抵免当期营业税税额，不足抵免的，下期不可继续抵免C)保险业已征过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，允许从营业额中扣除D)人民银行委托金融机构贷款的业务，不征收营业税[单选题]120.下列情形中应当缴纳环境保护税的是()。A)企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B)企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C)其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D)其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的[单选题]121.下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是()。A)电力公司向发电企业收取的过网费B)被保险人获得的保险赔付C)售卡企业接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金D)房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金[单选题]122.以下关于发票开具的说法，符合现行政策规定的是()。A)小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向机构所在地主管税务机关申请代开B)纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具增值税专用发票，但可以申请代开增值税专用发票C)其他个人出租不动产，可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票D)纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票[单选题]123.2019年1月，某小规模纳税人企业出租一栋闲置厂房，一次性收取全年租金20万元，销售货物取得含税价款12万元，销售一批旧货取得含税价款5万元。该企业按月申报缴纳增值税。则该企业当月应缴纳增值税()万元。A)1.40B)1.03C)1.08D)1.45[单选题]124.某商场为增值税一般纳税人，2016年2月采取以旧换新方式向消费者销售电视机1台，该新电视机的零售价款为3510元，收回的旧电视机作价468元，实际收取差价款3042元/台。该商场当月就此业务应缴纳的增值税为()元。A)68B)442C)510D)517.14[单选题]125.下列各项中，应当视同销售缴纳增值税的是()。A)外购水果用于职工福利B)外购钢材用于生产经营C)将商品移送给同一县的分支机构用于销售D)将委托加工收回的卷烟赠送关联单位[单选题]126.甲企业2016年3月1日向乙公司借入经营性资金500万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该甲企业在计算2016年应纳税所得额时，纳税调整的金额为()万元。A)25B)5C)10D)3[单选题]127.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是()。A)大气污染物B)固体废物C)水污染物D)事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物[单选题]128.A企业(增值税一般纳税人)在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业(增值税一般纳税人)，A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是()。A)向税务机关申请退税B)抵减A企业的清算所得C)作为重组损失处理D)结转至B企业继续抵扣[单选题]129.2021年7月，甲市某烟草公司在邻市乙县向当地某烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款100万元、价外补贴10万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中，不符合税法规定的是()。A)纳税人为烟草公司B)应向甲市主管税务机关申报纳税C)应纳税额为22万元D)应在次月15日内申报纳税[单选题]130.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按()的预征率计算应预缴税款。A)1.5%B)2%C)3%D)5%[单选题]131.下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是()。A)外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒B)外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石C)外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒D)啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒[单选题]132.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是()。A)城市维护建设税一律不单独加收滞纳金和罚款B)增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税C)城市维护建设税原则上不单独规定减免税D)计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款[单选题]133.某酒厂2011年1月份生产一种新的粮食白酒，直接用于春节职工福利2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨38000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的增值税和消费税合计为()。A)40430元B)42218元C)41090元D)41590元[单选题]134.甲食品生产企业为一般纳税人，2016年2月因管理不善丢失一批以前月份购入的食用植物油(已抵扣进项税额)，账面成本为9600元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为()元。A)1248B)1434.48C)1632D)1966.27[单选题]135.下列各项中，()是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。A)课税对象B)税目C)计税依据D)税率[单选题]136.以下关于消费税相关政策的表述不正确的是()。A)委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税B)委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税C)在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理D)如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税[单选题]137.下列各项中，不符合税收行政司法规定的是()。A)税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等B)税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政C)从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围D)对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼[单选题]138.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收增值税，征收消费税的是()。A)自产应税消费品用于集体福利B)自产应税消费品用于个人消费C)自产应税消费品用于连续生产应税消费品D)自产应税消费品用于连续生产非应税消费品[单选题]139.按照《税收规范性文件制定管理办法》，有权以自己名义制定税收规范性文件的单位有()。A)县级以下税务机关B)省级税务机关的内设机构C)市级税务机关D)省级税务机关的直属机构[单选题]140.依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，中部和东北地区省份预征率不得低于()。A)1%B)1.5%C)2%D)5%[单选题]141.2019年6月，李某从某汽车4S店(增值税一般纳税人)购入一辆排气量为0升的轿车自用，支付含税价款452000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元;4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他价款统一由4S店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率10%)A)40000B)40420.35C)40699.12D)45604.5[单选题]142.撤县建市后，纳税人所在地在市区以外其他镇的，城建税适用税率()。A)7%B)5%C)3%D)1%[单选题]143.某企业兼有货物生产和技术服务业务，是增值税一般纳税人，2013年7月底留抵税额32万元，2013年8月纳入?营改增?试点。该企业8月销售货物金额(不含税，下同)200万元;购入生产货物的原材料金额150万元，取得了增值税专用发票;购入送货用三轮摩托车10台，每台金额2万元，取得了增值税专用发票;当月提供技术服务收取服务费金额20万元，为技术服务发生进项税0.8万元。则该企业当期应纳的增值税为()。A)0B)0.4C)2.8D)5.5[单选题]144.下列业务不属于增值税视同销售的是()。A)单位无偿向其他企业提供建筑服务B)单位无偿为公益事业提供建筑服务C)单位无偿为关联企业提供建筑服务D)单位无偿为灾区赠送自产货物[单选题]145.2017年2月，境外公司为我国甲企业提供广告设计服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额为()万元。A)0B)5.83C)11.32D)12[单选题]146.下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是()。A)对高含硫天然气资源税减征30%B)对低丰度油气田资源税暂减征20%C)对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%D)对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%[单选题]147.下列关于我国税法特点的表述中，正确的是()。A)从立法过程来看，税法属于习惯法B)从法律性质看，税法属于授权性法规C)从内容来看，税法具有综合性D)税法具有强制性、无偿性、固定性的特点[单选题]148.增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是()。A)以清包工方式提供的建筑服务B)提供的非学历教育服务C)增值电信服务D)提供的人力资源外包服务[单选题]149.某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。A)外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B)外购已税玉石用于镶嵌合金手链C)外购已税珍珠用于加工珍珠项链D)外购已税钻石镶嵌白金首饰[单选题]150.下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是()。A)运至我国境内输出地点装载后的相关费用B)出口关税税额C)我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D)运至我国境内输出地点装载前的运输费用[单选题]151.2013年4月1日，某增值税辅导期纳税人当月第一次领购增值税专用发票22份，由于业务较多，当月15日将领购的专用发票全部用完，已开具的增值税专用发票销售额共计25万元。当月需再次领购专用发票15份，则该纳税人再次申请领购增值税专用发票时，应预缴增值税()万元。A)4.25B)1.25C)0.25D)0.75[单选题]152.下列行为不得开具增值税专用发票的是()。A)向某个人销售锅炉B)某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业C)将外购货物用于对外捐赠D)军需工厂销售军用产品给某商业企业[单选题]153.某房地产企业2017年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2017年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2018年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是()。A)该企业应该在2017年12月进行土地增值税的清算B)税务机关可以要求该企业在2017年12月进行土地增值税的清算C)税务机关可以要求该企业在2018年3月进行土地增值税的清算D)该企业应该在2018年3月进行土地增值税的清算[单选题]154.某企业(位于市区)2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售(未放弃减税)，取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税()元。A)5950B)6300C)5775D)5521.85[单选题]155.减免税的形式有多种，下列属于税率式减免的是()。A)零税率B)跨期结转C)减半征收D)核定减免率[单选题]156.某市房地产开发企业2018年4月销售其当年新建宿舍楼一栋，取得含增值税销售收入7700万元，已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元，开发成本为1500万元，该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，但其中有10万元属于加罚的利息，并取得合法凭证。转让环节允许扣除的税费为77万元(不含增值税和印花税)。已知房地产开发费用扣除比例为5%，按照一般计税方法计算增值税。该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为()万元。A)1173.45B)1378.22C)1411.75D)1620.20[单选题]157.杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税()元。A)4957.26B)9914.53C)10341.88D)11600.00[单选题]158.下列税种中，实行地区差别比例税率的是()。A)消费税B)城市维护建设税C)土地增值税D)城镇土地使用税[单选题]159.关于税收司法的说法，错误的是()。A)掌握税收司法概念的核心在于：谁能够行使国家司法权处理涉税案件B)保障纳税人的合法权益是税务行政司法制度的重要内容C)税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象D)税收司法审查，仅限于合法性审查[单选题]160.中国公民周某2019年取得境内上市公司股票转让净所得6000元，取得境外公司股票转让的净所得12000元，另外取得持有的境内上市公司股票分红所得3000元，持有期限3个月，周某2019年应缴纳的个人所得税为()元。A)2700B)3000C)3900D)4200[单选题]161.年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。下列销售额不计入增值税纳税人判定标准的是()。A)税务机关代开发票销售额B)稽查查补的销售额C)免税销售额D)偶然发生的转让不动产的销售额[单选题]162.关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是()。A)居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点B)居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C)非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税D)非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点[单选题]163.甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市。2020年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款200000元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为2000元，燃油附加费为200元，机场建设费100元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往B市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为500元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为()元。A)11097.82B)11320.75C)11167.92D)11242.11[单选题]164.某汽车贸易进出口公司(小规模纳税人)，2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元=6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税()万元。A)19.84B)24.42C)29.32D)26.53[单选题]165.关于车辆购置税，下列说法正确的是()。A)以外币结算应税车辆价款的按照申报纳税当月1日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额B)申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税C)购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D)进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税[单选题]166.法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果转让的房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点是()。A)总机构所在地B)房地产坐落地C)生产经营所在地D)办理房地产过户手续所在地[单选题]167.下列关于税法与其他部门法关系的说法，不正确的是()。A)我国税法是依据宪法制定的B)税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的C)税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质D)税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规[单选题]168.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。A)酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B)卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C)卷烟批发企业对外批发卷烟D)汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E)地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工[单选题]169.税收法律主义也称税收法定主义、法定性原则，下列关于税收法律主义的陈述，正确的有()。A)没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收B)税收法律主义的要求是双向的，即要求纳税主体，又约束征收主体C)以行政立法形式通过的税收法规、规章，如果没有税收法律作为依据或者违反了税收法律的规定都是无效的D)税收委托立法只能限于具体和个别的情况，不能作一般的、没有限制的委托，否则即构成对课税要素法定原则的否定E)税务行政机关的自由裁量权是普遍存在的第2部分：多项选择题，共91题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]170.关于税款征收中的相关制度，表述正确的是()。A)自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之一的滞纳金B)由于纳税人原因导致税务机关难以查账征收税款，税务机关可以采取核定税额的方式征收C)因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金D)对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征税款、滞纳金[多选题]171.关于税收管辖权，下列表述正确的有()。A)税收管辖权是在国际税收形成后才出现的B)税收管辖权具有独立性和排他性C)法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决D)国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准[多选题]172.按现行制度规定，下述关于营业税的减免政策陈述，正确的有()。A)对社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征营业税B)外商投资企业和外国企业处置债权重置资产和股权重置资产取得的收入，不予征收营业税C)中国境内单位或者个人在中国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税D)自2011年1月1日至2012年12月31日，邮政企业为邮储银行代办金融业务取得的代理金融业务收入照章征税营业税E)转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按?转让土地使用权?项目征收营业税[多选题]173.依据现行消费税的相关规定，下列说法正确的有()。A)纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类消费品的最高售价计算消费税B)纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款C)委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税D)委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税E)纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税[多选题]174.2019年3月居民李某，取得非任职的上市公司独立董事费用20000元，下列关于李某预扣预缴个人所得税的说法正确的有()。A)应按照?工资薪金所得?预扣预缴个人所得税B)应按照?劳务报酬所得?预扣预缴个人所得税C)工资薪金预扣预缴适用3%～45%综合所得税率表D)劳务报酬所得适用20%～40%个人劳务报酬所得预扣预缴税率表E)应预扣预缴个人所得税3200元[多选题]175.以下属于纳税人权利的有()。A)要求税务机关保护商业秘密B)对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权C)有权控告和检举税务机关、税务人员违法违纪行为D)依法申请减免税权E)代位权和撤销权[多选题]176.下列关于每次收入的规定中，说法正确的有()。A)非居民个人取得的劳务报酬所得，属于一次性收入的，以一个月内取得的收入为一次B)财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次C)非居民个人取得的稿酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次D)利息所得，以支付利息时取得的收入为一次E)居民个人工资薪金按月预扣预缴[多选题]177.下列关于资源税纳税地点的说法中，正确的有()。A)扣缴义务人代扣代缴资源应当向收购地主管税务机关缴纳B)海洋原油资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳C)煤矿资源税在开采地缴纳D)煤矿资源税在销售地缴纳E)煤矿资源税在消费地缴纳[多选题]178.下列各项中，关税的强制措施有()。A)书面通知纳税义务人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税义务人相当于应纳税款的存款B)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C)扣留纳税义务人价值相当于应纳税款的货物或者其他财产D)将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款E)扣留并依法变卖其价值相当于应纳税款的货物或者其他财产，以变卖所得抵缴税款[多选题]179.下列关于应税污染物计税依据的说法，正确的有()。A)应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B)应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算C)应税固体废物按照固体废物的排放量确定D)固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量加上当期应税固体废物的贮存量.处置量.综合利用量E)应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定[多选题]180.下列属于应税消费品已纳税款扣除范畴的有()。A)外购已税摩托车连续生产应税摩托车B)以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟C)以委托加工收回的已税汽油为原料生产的应税成品油D)外购已税葡萄酒连续生产应税葡萄酒E)外购已税小汽车改造超豪华小汽车[多选题]181.下列各项中，适用9%增值税低税率的有()。A)玉米纤维B)玉米胚芽C)宠物饲料D)茶饮料E)中成药[多选题]182.某国有公司2018年度境内应纳税所得额为3000万元，该公司在AB两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%，实行分国不分项计算方法。则下列说法正确的有()。A)来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额B)A国所得的抵免限额是130万元C)B国所得的抵免限额是100万元D)境内外所得汇总缴纳的企业所得税770万元E)境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元[多选题]183.下列关于房地产开发企业土地增值税清算的相关表述中，正确的有()。A)将开发的房产转为企业自用，产权未发生转移，不征收土地增值税B)用建造的房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理C)对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信D)土地增值税采用核定征收的，核定征收率原则上不得低于3%E)纳税人分期开发项目，应按照受益对象，采用合理的分配方法，分摊共同的成本费用[多选题]184.关于税收实体法要素，下列说法中正确的是()。A)税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施B)按税法理论划分，营业税的税目为列举税目C)个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率D)烟酒生产企业是消费税的纳税人，国内消费者是消费税的负税人E)课