中级审计师考试审计理论与实务(习题卷5)

试卷科目：中级审计师考试审计理论与实务中级审计师考试审计理论与实务(习题卷5)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages中级审计师考试审计理论与实务第1部分：单项选择题，共146题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.审查某企业应收账款，对往来单位Y公司所欠55万元账款进行询证。Y公司回函称已于9月份预付货款60万元，足以抵付欠款。审计人员进一步审查。如果确认预收款可以抵付，则应提请被审计单位调整账项为：A)借记预收账款55万元，贷记应收账款55万元B)借记预收账款60万元，贷记应收账款60万元C)借记预收账款5万元，贷记应收账款5万元D)借记应收账款55万元，贷记预收账款55万元[单选题]2.被审计单位经营大型零售业务，所采购商品和固定资产的数量及支付的款项庞大，交易复杂，最容易导致（）的风险。A)不正确地记录外币交易B)舞弊和盗窃C)低估负债D)虚增收入[单选题]3.下列关于审计抽样的选样方法的说法中，不正确的是（）。A)审计抽样可以分随机选样和非随机选样B)随机选样包括使用简单随机选样、系统选样和分层选样C)统计抽样必须使用随机选样D)非统计抽样必须使用随机选样[单选题]4.审查合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，下列做法不正确的是：A)为进行企业合并支付的审计费用，发生时计入当期损益B)企业合并中发行权益性证券发生的手续费.佣金等费用，应当冲减留存收益C)为进行合并而支付的法律服务费用，发生时计入当期损益D)为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费.佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额[单选题]5.审计人员函证应收账款的下列做法中，恰当的是：A)要求被询证单位将回函寄至被审计单位B)将重要的询证函复制给被审计单位催收回函C)由被审计单位派人前往未回函单位进行调查D)函证后审计人员编制函证汇总分析表[单选题]6.下列各项中，关于属性抽样确定抽样参数方法的表述，不正确的是：A)属性抽样中总体容量的影响通常忽略不计B)通常利用以前年度的审计结果来确定预计总体误差率C)可容忍误差率的确定，是审计人员职业判断的结果D)可靠性程度通常根据被审计单位的诚信情况确定[单选题]7.雇主对其雇员在受雇期间因发生意外事故或职业病并造成人身伤害或死亡时，依法应承担的责任属于（）。A)行政处罚责任B)刑事处罚责任C)经济赔偿责任D)道义谴责责任[单选题]8.对被审计单位注销应收某客户95万元账款，审计人员应重点审查的内容是：A)注销坏账的审批文件B)赊销政策C)全年销售计划D)坏账准备的计提政策[单选题]9.雇主责任保险的费率厘定的依据是（）。A)工种与行业风险B)雇主与雇员的风险C)场所与产品风险D)保险人与被保险人的风险[单选题]10.社会审计的审计程序终结阶段的主要标志是：A)复核并审定审计报告B)建立审计档案C)提出审计报告和审计决定D)出具审计报告[单选题]11.分析不可以运用于（）。A)审计开始前阶段B)审计终结阶段C)审计实施阶段D)审计准备阶段[单选题]12.（2013年）在绩效审计中，将被审计单位的管理活动与同类先进单位相比，并借鉴其经验的分析方法是（）。A)目标评价法B)目标成果法C)评分法D)标杆法[单选题]13.军队系统的审计管辖范围由（）确定，报审计署备案。A)中国人民解放军审计司B)中国人民解放军审计署C)审计署专业审计司D)审计厅[单选题]14.下列选项中，属于固定资产内部控制弱点的是（）。A)购买设备的付款支票未经会计主管签章B)设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产C)所有设备的购买均由使用设备部门自行办理D)出售设备时，将所得价款贷记其他业务收入[单选题]15.被审计单位采用计算机处理采购业务，订货单、验收单均没有纸质凭证，审计人员准备对付款正确性进行测试，最佳审计程序是（）。A)以供应商为抽样总体，抽查付款正确性B)抽查大额应付账款，追踪相应的原始凭证C)以付款业务为抽样总体，抽取样本并与储存在计算机中的订货单、验收单及发票核对D)以月末验收单为重点，追踪相应付款环节[单选题]16.在绩效审计中，根据实际产出评价被审计单位的目标是否实现的方法是（）。[2009年中级真题]A)回归分析法B)目标成果法C)标杆法D)价值分析法[单选题]17.在责任保险中，保险人在经过特别约定后，可以承保的责任是（）。[2005年真题]A)刑事责任B)行政责任C)故意责任D)合同责任[单选题]18.用支出法核算的GDP不包括：A)居民个人消费B)增加资本资产C)净出口D)资本折旧[单选题]19.下列关于材料入库单预先编号的内部控制表述不正确的是（）。A)凭证的预先编号，可以实现对相关记录完整性的控制B)在人工环境下，可以安排入库单编制人员定期检查、确认是否存在遗漏或重复记录的入库单C)IT环境下，定期生成跳号或重号的入库单例外报告，由经授权人员对其进行复核和跟进处理。D)凭证的预先编号，还可以实现是否存在重复记录或遗漏记录的控制[单选题]20.当出现了通货紧缩的局面，政府应该()A)可以减少财政支出扩大总需求B)采取扩张性财政政策C)减少总需求D)采取紧缩性财政政策[单选题]21.在采购与付款循环中，下列各组凭证通常都需要连续编号的是()。A)付款凭单和验收单B)订购单和请购单C)验收单和请购单D)请购单和付款凭单[单选题]22.我国审计机关在国家机构中实行（）。A)具有司法性质，以审计法院形式开展工作，向议会或国家元首报告工作B)隶属于议会并向议会或国家元首报告工作C)隶属于政府并向议会或政府报告工作D)独立于议会、政府和司法机关，向议会或国家元首报告工作[单选题]23.审计人员对乙公司存货进行监盘后，发现A材料短缺了200公斤。乙公司相关人员解释，该批材料生产车间已经领用，但领料单尚未提交财会部门。审计人员可采取的进一步审计程序为（）A)直接认定账实不符B)审查A材料明细账记录C)审查该批材料的领用单D)直接要求调减A材料明细账[单选题]24.2020年3月，某审计组对下属甲公司2019年度财务收支情况进行了审计。甲公司有关销售与收款业务的资料和审计情况如下：1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：（1）该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。（2）收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。（3）发货部门在发运货物的同时开具销售发票。（4）出纳员负责编制并寄送客户对账单。2．2019年5月，该公司销售给客户A一批产品，价值100万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2%的折扣，该公司确认的营业收入为98万元。3．审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予以回函，审计人员再次发函，仍未得到回复；客户乙则回复说相关款项已经支付。4．审计人员发现该公司2019年销售费用明细账中包括下列记录：（1）材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。（2）支付给销售代理的佣金15万元。（3）销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。（4）销售部门职工的工资费用48万元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案针对?资料2?，审计人员认为该公司应当确认的营业收入为（）。A)98万元B)100万元C)102万元D)104万元[单选题]25.我国目前的审计机关由（）领导。A)全国人民代表大会B)中国注册会计师协会C)财政部门D)政府[单选题]26.属于固定资产内部控制弱点的是：A)出租设备时，将所得收益贷记其他业务收入B)设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产C)所有设备的购买均由使用设备部门自行办理D)出售设备时，将所得收益贷记资产处置损益[单选题]27.以下针对风险的说法中，正确的是（）。A)审计风险可分为固有风险和检查风险两种B)重大错报风险是指财务报表在审计后存在重大错报的可能性C)检查风险是指审计意见出错的可能性D)从管理审计风险的角度，可以将审计风险划分为可控风险和不可控风险，审计人员对不可控风险也应充分评估，确定其对审计工作的影响[单选题]28.如果注册会计师采用系统选样方法选取销售发票样本，销售发票的总体为2000张，编号为0001-2000，计划选取40张发票作为样本。如果起点为编号10，那么第三张发票的编号为（）。A)60B)110C)160D)210[单选题]29.审计人员在审查存货和存货跌价准备在财务报表中披露的正确性时，不应当予以关注的是：A)存货跌价准备和存货在财务报表中的披露是否恰当B)是否披露了存货可变现净值的确定依据C)是否披露了存货跌价准备的计提方法D)是否披露审计人员的存货管理的建议[单选题]30.审计准则的职能在于：A)提高了审计本身的可信性B)审计理论与审计实践联结的纽带和桥梁C)确定和解脱审计责任D)评价审计质量[单选题]31.下列关于审计报告的表述，错误的是（）。A)审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据B)注册会计师签发的审计报告可以起到经济鉴证作用C)审计报告是评价审计人员工作、控制审计质量的重要依据D)向社会公布的审计报告均应采用简式审计报告[单选题]32.（2010年）下列有关绩效审计评价标准的表述中，正确的是（）。A)绩效审计不需要使用评价标准B)行业或地区平均水平和先进水平可以作为绩效审计评价标准之一C)会计制度不能作为绩效审计的评价标准D)绩效审计评价标准不包括财务管理指标[单选题]33.在审查应收账款过程中，控制函证过程的人员应是（）A)财务主管B)出纳人员C)审计人员D)销售人员[单选题]34.下列表述中，属于审计产生和发展的直接动因的是：A)受托经济责任关系B)资源财产的所有权和经营管理权分离C)管理者内部分权制D)资源财产所有者对经营管理者无法实施直接监督[单选题]35.为了证实被审计单位按照原出资比例将资本公积500万元转增资本的合法性，审计人员应实施的审计程序是：A)审阅批准文件，检查经办手续是否完备B)审查资本公积总账与明细账的一致性C)观察公司账务处理的流程D)询问财务人员是否存在其他转增资本的情况[单选题]36.与内部审计报告相比，国家审计报告的特殊程序是（）。A)征求被审计单位的意见B)分级复核C)送达被审计单位D)公告审计结果[单选题]37.下列各项中属于简式审计报告的是（）。A)内部审计报告B)社会审计报告C)审计组的审计报告D)审计机关的审计报告[单选题]38.下列审计取证方法所获得的审计证据可靠性较高的是（）。A)询问B)外部调查C)检查记账凭证D)检查财务报表[单选题]39.以下项目应在资产负债表上银行存款余额中做出处理的是（）。A)决算日下午上班时仍未解缴银行的收入汇票B)决算日下午下班时仍未解缴银行的收入汇票C)决算日下午已知的在途存款D)决算日下午付出的银行存款[单选题]40.下列不属于内部控制的局限性的是（）。A)内部控制的设置和运行受制于成本效益原则；B)内部控制针对常规业务活动和重大的非常规业务活动而设置C)即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效D)内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效[单选题]41.（2012年）下列各项中，能够反映审计组为完成单个审计项目而作出的工作安排的是（）。A)审计工作方案B)审计实施方案C)审计项目计划D)审计工作报告[单选题]42.下列关于?菲利普斯曲线?的说法中，不正确的是：A)横轴代表失业率，纵轴代表工资上涨率B)菲利普斯曲线是一条向右下方倾斜的曲线C)该曲线表示失业率与工资增长率之间存在着负相关的关系D)该曲线反映的是物价稳定与经济增长之间的矛盾[单选题]43.审计管理应注重对（）的管理。A)审计机关B)社会审计组织C)审计人员D)内部审计机构[单选题]44.如果被审计单位损益表中有净利润，但经营活动现金流量却是负值。为了查找应收账款和存货存在错误的可能性，审计人员应采用的方法是（）。A)监盘B)询问C)函证D)检查合同[单选题]45.被审计单位生产车间主任一直订购多余的原材料，篡改验收凭证并付款，将部分原材料运到自己经营的一家公司。为了查明这一舞弊问题，以下审计程序效果最好的是（）。A)分析比较原材料入库、发出、库存数量和产品数量，追查产生差异的原因B)清点收到的原材料，观察材料验收过程C)抽查货币资金支出，核对采购价格、数量、日期D)抽查货币资金支出，核对订货单、验收单、发票[单选题]46.在采购与付款循环中，以下属于舞弊与盗窃的固有风险的是（）。A)存在未记录的权利和义务B)如果负责付款的人员有权接触应付账款主文档，可能通过添加新的账户来虚构交易。C)将应当及时确认损益的费用性支出予以资本化D)复杂的交易安排，导致费用支出分配或计提的错误[单选题]47.下列关于审计取证模式的表述中，不正确的是：A)账目基础审计直接从会计资料的审查入手收集有关审计证据B)账目基础审计以数据的可靠性为着眼点C)风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价D)运用账目基础审计模式需要大量采用抽查方法[单选题]48.（2011年）2011年4月，某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下：销售部经理负责公司销售业务。具体的产品销售折扣由销售人员根据客户情况谈判决定。?资料1?所述情况违反了内部控制的要求，具体是()。A)实物控制B)业务授权控制C)独立检查D)凭证与记录控制[单选题]49.按每个审计项目分别确定的目标，只适用于特定的审计项目是指（）。A)一般审计目标B)总体审计目标C)个别审计目标D)特殊审计目标[单选题]50.下列各项中属于内部审计权限的是：A)对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计B)对与审计事项有关的问题向相关人员进行调查，并取得证明材料C)对违法违规行为的直接责任人进行处罚D)对可能隐匿的会计凭证可不经任何人批准予以封存[单选题]51.下列有关效益审计评价标准的表述中，正确的是（）。A)效益审计不需要使用评价标准B)行业或地区平均水平和先进水平可以作为效益审计评价标准之一C)会计制度不能作为效益审计的评价标准D)效益审计评价标准不包括财务管理指标[单选题]52.成果的功能与成本的比值来衡量所得到的价值（价值=功能／成本），目的在于用最低的成本实现或获取所要具备的必要功能的绩效审计分析方法是（）。A)内容分析法B)描述性统计分析法C)价值分析法D)成本效果法[单选题]53.对应收票据的审查，在清点的基础上进行核实，应采用的方法是（）。A)核对法B)分析法C)复核法D)函证法[单选题]54.绩效审计检查和评价的是被审计单位（项目）管理和使用资源的（）。A)经济性B)效率性C)效果性D)有效性[单选题]55.企业在资产负债表日对外币货币性项目折算时应选择的汇率是（）。A)平均汇率B)资产负债表日即期汇率C)历史汇率D)交易发生日近似的汇率[单选题]56.A股份有限公司发行认沽权证筹集资金，每张认股权证可按照5元认购3股普通股票。公司普通股市价为7元，则认股权证的理论价值为()。A)16元B)10元C)6元D)5元[单选题]57.下列关于国家审计机关的权限的表述中，错误的是：A)有权纠正被审计单位所执行的与法律.行政法规相抵触的上级主管部门财政财务收支规定B)有权制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财政财务收支行为C)无权暂停向被审计单位拨付与违反国家规定的财政财务行为直接有关的款项D)有权向与审计事项有关的单位和个人进行调查，并取得有关证明资料[单选题]58.下列各项中，属于控制环境要素的是（）。[2010年初级真题]A)信息沟通系统的建立B)对内部控制过程的监督C)组织结构D)资产保管与会计记录职责的分离[单选题]59.甲公司2016年1月1日购入乙公司同日发行的3年期公司债券，作为持有至到期投资核算。支付购买价款10000万元，另支付手续费560.42万元。该债券的面值为10000万元，票面年利率为6%，实际年利率为4%，分期付息，到期还本。采用实际利率法进行摊销，则2018年1月1日持有至到期投资摊余成本为()万元。A)10560.40B)10471.63C)10198.15D)10476.22[单选题]60.下列行为中，不属于国家审计机关权限的是：A)要求被审计单位提供财务报表B)要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告C)建议有关主管部门纠正被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为D)废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定[单选题]61.下列内容属于国家审计的审计实施阶段内容的是：A)检查审计整改情况B)组成审计组，送达审计通知书C)编制年度审计项目计划D)发出审计通知书[单选题]62.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。资料中未涉及的控制活动为（）。A)实物控制B)职责分工控制C)业务授权控制D)凭证与记录控制[单选题]63.在薪酬业务循环审计中，可以采用观察方法审查的是：A)薪酬总额的计算是否正确B)职工福利费的提取是否正确C)薪酬费用账务处理是否正确D)考勤和薪酬核算职责是否分离[单选题]64.下列工作中，属于国家审计在实施阶段的工作的是：A)编制年度审计项目计划B)编制审计工作方案C)重新确定重要性水平D)组成审计组，送达审计通知书[单选题]65.被审计单位将一笔银行存款支出10万元错记在银行存款日记账借方，审计人员认为银行存款日记账余额应（）。[2008年初级真题]A)调增20万元B)调减20万元C)调增10万元D)调减10万元[单选题]66.下列各项中，能够有效测试存货截止期的是()。A)计算分析存货周转率B)审查存货发出的计价方法C)检查存货业务不相容职务的分离D)抽查决算日前后的购货发票和验收单[单选题]67.审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是（）。[2009年中级真题]A)审阅投资明细账B)向代管机构函证C)询问管理部门D)检查股票和债券登记簿[单选题]68.下列有关审计取证基本方法的表述中，正确的是()。A)详查法即全面详细审查，相当于全部审计B)顺查法的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致C)抽查法即抽取部分业务和资料进行检查，相当于局部审计D)逆查法主要适用于业务规模小，内部控制弱的被审计单位[单选题]69.（一）资料2017年1月初，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下：1．审计实施方案对生产与存货循环的具体审计措施及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：①抽查产成品明细账，与总账相核对，以证实生产成本的真实性；②抽查各项成本费用的发生日期，确定其归属期，以证实生产成本截止期的正确性；③组织对存货进行监督盘点，以证实账面记录的存货是否确实存在；④逐笔审查?存货跌价准备?科目本期借方发生额，以证实存货跌价准备计提的合理性。2．审计人员通过执行初步的分析程序，发现该公司销售的几种产品中，有一种产品的毛利率与上年相比有较大幅度的增长。乙公司相关人员提供了如下解释：①该产品的销售价格与上年相比有所上升；②该产品的营销费用与上年相比有所下降；③该产品销售收入占当年主营业务收入的比例与上年相比有所上升；④该产品使用的主要原材料的价格与上年相比有所下降。3．审计人员对某产品生产成本会计记录进行抽查，发现其生产成本明细账中记录了下列项目：①直接人工费350万元；②因自然灾害造成的A材料净损失250万元；③用于公益性捐助的B材料成本50万元；④由制造费用明细账分摊转入的车间水电费70万元。4．审计人员抽查生产成本明细账发现，E产品生产成本明细账借方余额60万元。经审计确认，该科目本期借方发生额的记录正确无误，贷方发生额多计100万元。2016年度E产品未对外销售。5．审计人员对库存A材料进行监盘时发现，盘点确认A材料实际库存量为2000吨，账面记录的结存量为2300吨。仓库保管员解释因仓库容量有限，300吨A材料委托其他企业代为保管。审计组成员提出以下四种意见（）。①直接认定账实不符；②向保管材料的企业函证；③建议乙公司调整账面记录；④向乙公司索取委托代管的书面证据。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料3?中，审计人员可以做出的初步判断是本期该产品生产成本（）。A)会计记录正确B)被高估250万元C)被高估300万元D)被高估370万元[单选题]70.下列关于社会审计组织的设置的表述，不正确的是：A)从事社会审计工作的组织形式为会计师事务所B)会计师事务所是社会中介组织C)注册会计师只要取得证书就可以执业D)我国注册会计师不能个人设置独资会计师事务所[单选题]71.一私人企业，雇佣工人5人，用半自动化机器来织布。企业主于开办初期向A保险公司投保雇主责任保险。在保单规定的保险期间内一工人王某在上班时间内，因机器突然失灵，将手指割伤，后经医疗，共花费医疗费8000余元。所花费的8000元医疗费用应由（）来支付。A)保险公司B)企业主C)机器制造商D)王某[单选题]72.定期财产清查属于控制活动中的（）。A)业务授权控制B)职责分工控制C)凭证记录控制D)实物控制[单选题]73.为保证财务报表编制工作的有序进行，企业应建立严密的工作程序，明确各环节的工作内容、质量要求和时间限制，明确各岗位人员的责任和职权范围，这种内部控制要求是指（）。[2009年中级真题]A)编制程序控制B)岗位责任控制C)编制方法控制D)审核控制[单选题]74.下列关于内部控制的说法中，不正确的是：A)审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职业谨慎B)在审计风险模型中，控制风险始终大于零C)内部控制测评如果设置的好，可以代替实质性审查D)审计中总是存在一定的控制风险[单选题]75.下列不属于内部审计的作用的是（）。A)提高财务信息的质量B)促进组织合法经营和运行C)促进组织完善内部控制和风险管理D)促进组织自我发展和实现目标[单选题]76.下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是：A)审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B)审计工作底稿是控制审计工作质量的手段C)审计工作底稿要经过被审计单位复核D)审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据[单选题]77.某公司年初资产负债率为45%，年末资产负债率为40%，年初所有者权益总额为8800万元，年末所有者权益总额比年初增加2000万元;当年实现净利润2550万元。则该公司当年度的资产净利润率为：A)14.17%B)15.00%C)15.94%D)26.02%[单选题]78.审计人员可以通过一系列的方法来进行内部控制测试，下列各项中，不属于内部控制方法的是：A)重新计算B)询问C)重新操作D)检查[单选题]79.误拒风险影响的是（）。A)审计效率B)审计效果C)审计结果D)审计质量[单选题]80.社会审计人员在执行审计业务时，必须在第三者面前呈现一种独立于被审计单位的身份和形象，这种独立称为（）。A)实质上独立B)思想上独立C)形式上独立D)经济上独立[单选题]81.下列可以运用简式审计报告的是（）。A)内部审计报告B)社会审计报告C)审计组的审计报告D)审计机关的审计报告[单选题]82.以下针对控制风险的说法中，正确的是（）。A)将审计机构、被审计单位、其他相关单位应负的责任划分清楚属于自我保护法B)办理职业保险属于风险转移法C)签订业务约定书，取得管理当局说明书属于自我保护法D)保持审计的独立性属于风险转移法[单选题]83.2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下：1.在销售业务中，按照甲公司内部规定编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人。2.审计在对被审计单位销售与收款循环中的销售交易进行测试时，偏重于检查高估资产和收入的问题。3.审计人员在审计中发现，2014年2月，有大批2013年销售的商品被退回。4.审计2013年度主营业务收入时，为了确定甲公司销售业务是否真实、完整，会计处理是否正确，审计人员拟从甲公司2013年开具的销售发票的存根中选取若干张，核对销售合同和发运单，并检查会计处理是否符合规定。某公司2013年共开具连续编号的销售发票4000张，销售发票号码为第2001号至第6000号，审计人员计划从中选取10张销售发票样本。随机数表（部分）列示如下：以随机数表所列数字的后4位数与销售发票号码一一对应，确定第（1）列第（3）行为起点，选号路线为自上而下、自左而右。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。＜2>、针对?资料2?，为了证实真实性目标，所实施的实质性程序是：A)以发运凭证为起点，选取样本追查至销售发票存根和主营业务收入等明细账B)可以由发运凭证为起点顺查，也可以以主营业务收入等明细账为起点逆查C)以主营业务收入等明细账为起点追查至销售发票存根、发运凭证等原始凭证D)核对主营业务收入明细账金额和应收账款明细账金额[单选题]84.为了核实主营业务收入交易的截止期，审计人员应当实施的程序是()。A)检查决算日当天的所有销售记录B)分析当年销售收入与销售成本之间的关系是否正常C)取得或编制主营业务收入明细表并复核其正确性D)检查决算日前后一段时间的销售记录[单选题]85.审计人员在审查应收账款的可收回金额时，应采取的审计程序是（）。[2011年初级真题]A)编制应收账款明细表B)计算并分析应收付款周转率C)编制应收账款账龄分析表D)抽取部分销售业务并追查至相关原始凭证[单选题]86.审计人员自行编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较的审计取证方法是：A)检查B)外部调查C)分析D)重新操作[单选题]87.下列关于审计结果要素的说法中，错误的是：A)审计结果通常包括标准、事实和影响，在发现问题的情况下还包括原因要素B)不是每一个审计事项都要针对四个要素确定审计结果C)审计结果中包括哪些要素完全取决于审计目标D)审计人员提出可行建议是确定审计结果的前提[单选题]88.下列实质性审查中不属于重新计算的是：A)重新计算原始凭证中数量乘单价的积数B)重新计算明细科目的金额合计C)重新计算账簿每页各栏金额的小计D)重新编制银行存款余额调节表[单选题]89.生产与存货业务循环中，产品生产与质量检验职责相互独立是为了防止（）。A)不合格产品入库B)生产计划不合理C)产品被盗D)篡改会计记录[单选题]90.国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据是：A)审计决定书B)审计实施方案C)审计报告D)审计通知书[单选题]91.（2011年）下列有关内部审计报告的表述，错误的是：A)内部审计人员除提交最终的审计报告之外，可以根据实际情况在审计过程中提交阶段性审计报告B)内部审计因其处于组织内部，其报告内容无须包括审计概况和审计依据C)内部审计报告中应包括针对被审计单位经营活动和内部控制缺陷提出的审计建议D)被审计单位对内部审计报告持有异议的，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实，必要时应修改审计报告[单选题]92.审计人员尽量回避风险大而自身又无法加以控制的审计项目，属于审计风险控制方法中的：A)风险转移法B)自我保护法C)风险回避法D)风险承受法[单选题]93.2020年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2019年度财务收支情况进行了审计。有关该公司生产与存货循环的资料和审计情况如下：1．审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。2．该公司实行永续盘存制，每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。3．该公司主要生产一种产品，2019年该产品销售单价和数量与2018年基本持平，生产工艺和原材料价格未发生明显变化，但2019年毛利率比2018年增长了20%。4．审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时，发现2019年产成品存货周转率为4.0，而2018年产成品存货周转率为4.5。5．该公司将一批原材料用于某项在建工程，并按其购进成本10万元，借记在建工程10万元，贷记原材料10万元。该公司适用增值税率13%。6．审计人员在审查该公司资产负债表日前后的原材料验收单时发现，该公司2019年12月28日验收入库的一批原材料未进行账务处理，原因是年底以前未收到购货发票，也未支付货款（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。该公司2019年产成品存货周转率比2018年降低的可能原因有（）。A)营业费用增加B)管理费用增加C)产成品结存数量减少D)产成品结存数量增加[单选题]94.审计机关指定的部门负责检查或者了解被审计单位和其他单位整改情况，并向审计机关提出的报告是（）。A)专题报告B)审计报告C)整改报告D)检查报告[单选题]95.专项审计调查中发现属于审计监督对象的单位违反国家规定的财政收支行为，审计机关应当出具（）。A)审理意见书B)审计决定书C)审计转移处理书D)审计结果报告[单选题]96.甲公司主要经营服装销售业务，方某系该公司的董事兼总经理。任职期间，方某利用职务便利代理乙公司与丙公司签订服装销售合同，将乙公司的一批服装卖给丙公司，方某从中获得一笔报酬。甲公司得知后提出异议。根据《公司法》的规定，方某的行为：A)与甲公司无关，甲公司无权提出异议B)违反法定义务，其代理乙公司与丙公司签订的销售合同无效，该批服装应由甲公司优先购买C)违反法定义务，方某获得的报酬应当归甲公司所有D)违反法定义务，甲公司可依法定程序罢免方某，但方某获得的报酬归自己所有[单选题]97.下列有关内部审计报告的表述中，错误的是：A)内部审计报告的主要内容包括审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见和审计建议B)审计概况是对内部审计项目的总体情况的介绍和说明，一般应包括审计目标、审计范围、审计内容及重点、审计方法、审计程序及审计时间等C)审计依据是实施内部审计所依据的相关法律法规、内部审计准则等规定，内部审计报告应当声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施的，若存在未遵循该准则规定的情形，应当做出解释或说明D)内部审计人员提出的结论仅限于对部分经营活动和内部控制进行评价[单选题]98.（）的颁布也为解决审计争议提供了仲裁标准。A)审计标准B)审计准则C)审计报告D)会计准则[单选题]99.下列不属于绩效审计中的定性分析方法的是：A)内容分析法B)程序分析法C)成本效果法D)逻辑模型法[单选题]100.2017年1月1日，甲公司从二级市场购入丙公司面值为200万元的债券，支付的总价款为195万元(其中包括已到付息期但尚未领取的利息4万元)，另支付相关交易费用1万元，甲公司将其划分为可供出售金融资产。该资产入账对应的?可供出售金融资产--成本?科目的金额为()万元。A)200B)192C)191D)194[单选题]101.审计人员对某企业销售费用进行分析，发现11月份费用较大，经审查，当月预付下年度广告费16万元全部作为当期销售费用处理。此项处理（）。A)正确B)应计入管理费用C)应计入预付账款D)应将50%计入管理费用[单选题]102.下列有关我国国家审计的表述中，错误的是（）。A)国家审计是宪法确立的一项政治制度安排B)国家审计具有稳固性、强制性和权威性C)党内监督、人大监督、民主监督、行政监督、司法监督、社会监督、舆论监督可以取代国家审计监督D)国家审计是党和国家监督体系的重要组成部分[单选题]103.审查应付账款时，可完全交给被审计单位办理的工作是（）。A)根据应付账款明细表核对总账B)对选定的账户向债权人发询证函C)检查、核对应付账款分类及过账D)编制应付账款明细表[单选题]104.世界上最早的审计准则是（）。A)《国际审计准则》B)《美国公认审计准则》C)《中华人民共和国独立审计准则》D)《审计准则试行方案--公认的意义和范围》[单选题]105.下列各项中，可能导致不可控审计风险的是()。A)审计人员的素质B)审计方法的选用C)被审计单位内部控制的健全程度D)审计机构对审计工作的管理[单选题]106.以下各项中，预防某企业员工贪污、挪用资金的最有效措施是(）。A)记录应付账款总账与明细账的人员分工B)建立付款审批制度C)记录应付账款与应付票据人员分工D)货款到期时立即付款[单选题]107.下列对于控制风险水平与实质性审查关系的表述正确的是：A)控制风险为低水平时应相应增加实质性审查的数量和范围B)如果认为内部控制完全不能发现错误就应将控制风险定为低水平C)控制风险为高水平时应适当减少财务报表项目检查的数量和范围D)控制风险为高水平时应实施较为详细的实质性审查[单选题]108.下列关于存货监盘的表述，正确的是()。A)如果被审计单位已定期进行存货盘点，审计人员不必进行监盘B)存货监盘的主要目的是鉴别存货的质量等级C)监盘的范围应视对被审计单位内部控制评价的结果而定D)对盘点难度大的存货，应根据被审计单位存货收发记录确认存货数量[单选题]109.审查销售折扣账务处理时，可确认为正确的是（）。A)作为主营业务收入的抵减项目B)冲减主营业务收入并同时冲减主营业务成本C)冲减主营业务收入并同时增加产成品成本D)不必进行账务处理[单选题]110.下列有关会计师事务所的组织形式的说法中，不正确的是()。A)有偿服务，自收自支B)独立核算C)依法纳税D)不具有法人资格[单选题]111.某公司2017年末有关科目余额如下：发出商品?科目余额为250万元，?原材料?科目余额为300万元，?存货跌价准备?科目余额为100万元，?生产成本?科目余额为1200万元，?工程物资?科目余额为30万元，?制造费用?科目余额为25万元。假定不考虑其他因素，该企业2017年末资产负债表?存货?项目的金额为()A)1675万元B)1650万元C)480万元D)1680万元[单选题]112.资本投入的审计目标中，证实投入资本的真实性指的是：A)确认记录在资本账户的余额确实存在，记录的金额是实际发生的B)确认应该记入各资本账户的业务全部记入C)确认记录的金额经过正确的过账和汇总D)确认资本业务按会计准则正确列示于财务报表[单选题]113.下列关于关联方审计目标表述不正确是（）。A)确定关联方关系及其交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当识别、会计处理和披露B)确定财务报告的公允反映是否受到关联方关系及其交易的影响C)确定关联方关系及其交易是否产生舞弊风险D)确认报表编制方法的一贯性[单选题]114.（2016年）下列选项中，不属于审计质量控制措施的是：A)对审计人员进行专业培训B)制定切实可行的审计工作方案C)对审计工作底稿开展分级复核D)对所有的审计事项均采用抽查法[单选题]115.下列各项中，属于内部控制中实物控制的是（）。A)顾客赊销限额的批准B)凭证的预先连续编号C)财产物资的定期盘点D)重大资产购置的授权[单选题]116.审计人员从总体规模数量为1000，账面金额为1000000元存货项目中，抽取规模为100的样本，经过对这100个样本逐一实施审计程序后得到样本实际审定金额为90000元，账面金额为100000元。采用单位均值估计抽样方法，估计的总体实际金额为（）元。A)1000000B)910000C)890000D)900000[单选题]117.审计人员分析发现，某被审计单位11月份、12月份营业收入及毛利明显增加，以下审计程序对检查虚增收入最为有效的是（）。A)函证大额应收账款B)抽查销售发票和运输凭证C)将审计年度内前10个月营业成本和毛利与下年第一个季度比较D)将审计年度内前10个月营业收入和毛利与下年第一个季度比较[单选题]118.下列各项中，属于国家审计计划阶段主要工作的是（）。A)编制审计工作方案B)送达审计通知书C)编制审计实施方案D)进行重大违法行为检查[单选题]119.在下列控制中，属于察觉式控制的是（）。A)销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定B)计算机每天比较运出货物的数量和开票数量，并生成差异报告C)在更新采购档案之前必须先有收货报告D)计算机将记账凭证上借贷方金额对比，对账户代码进行逻辑测试[单选题]120.公司解散时，清算组应当自成立之日起一定期限内通知公司债权人，并应在法定期限内在报纸上公告，这个通知公司债权人的期限是：A)10日B)15日C)30日D)60日[单选题]121.2018年4月，审计组对某公司2017年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；（2）设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；（4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收。2．审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。3．审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2017年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。4．审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2017年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15%。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。该公司对丙设备未计提折旧，可能存在的合理原因是：A)无法确定折旧率B)设备一直未使用或不需用C)设备准备出售D)设备准备经营性租出[单选题]122.审计人员为了确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为()。A)追踪一笔发货业务的处理流程B)检查销售单上信用审批部门的审批签字C)要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表D)重新编制应收账款账龄分析表[单选题]123.2004年4月，审计组对某公司2003年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；（2）设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；（4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收。2．审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。3．审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2003年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。4．审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2003年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15%。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。[2008年中级真题]该公司对丙设备未计提折旧，可能存在的合理原因是（）。A)无法确定折旧率B)设备提前报废C)设备准备出售D)设备准备经营性租出[单选题]124.下列属于全国人民代表大会的预算管理职权的有()A)监督中央预算的执行B)组织中央和地方预算执行C)批准中央预算和中央预算执行情况的报告D)审查和批准中央预算的调整方案[单选题]125.下列有关审计风险的表述中，正确的是：A)重大错报风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性B)认定层次的重大错报风险可进一步分为固有风险和检查风险C)控制风险是指被审计单位内部控制没有及时防止、发现并纠正重大错报的可能性D)在既定审计风险水平下，可接受的检查风险水平与重大错报风险的评估结果是正向关系[单选题]126.固定资产累计折旧审计的主要目标不应包括（）。A)确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准B)确定固定资产的折旧政策是否恰当C)确定折旧费用的分摊是否合理、一贯D)确定累计折旧是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报[单选题]127.（2012年）根据生产与存货业务循环内部控制的要求，负责存货永续盘存记录的部门应当是()。A)验收部门B)生产部门C)财务部门D)采购部门[单选题]128.下列选项中，不属于控制环境的是（）。A)人力资源制度B)组织结构C)职责分工D)员工的素质[单选题]129.审计机关每年依法向本级人民政府和上一级审计机关提出的、关于审计本级预算执行和其他财政收支情况的报告是（）。[2010年初级真题]A)审计结果公告B)审计工作报告C)审计结果报告D)审计决定书[单选题]130.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确，可以实现的审计具体目标是（）。[2008年中级真题]A)估价B)截止期C)披露D)计价准确性[单选题]131.被审计单位将以下费用支出计入生产成本，正确的是：A)销售机构人员工资B)研发部门人员的工资C)车间管理人员工资D)生产人员工资[单选题]132.雇主责任保险、产品责任保险均属于（）。A)基本责任保险B)独立责任保险C)过错责任保险D)无过错责任保险[单选题]133.审计组成员负责审计工作底稿的（）。A)重要性B)真实性C)时效性D)相关性[单选题]134.下列不属于营业外支出科目核算内容的是：A)成本模式下投资性房地产计提的累计折旧B)盘亏固定资产净损失C)因自然灾害造成的停工损失D)固定资产毁损、报废的净损失[单选题]135.下列关于审计标准作用的表述中，正确的是（）。A)判断审计事项是非、优劣的准绳B)衡量审计质量的尺度C)控制审计工作质量的手段D)解除或者追究审计人员责任的事实依据[单选题]136.下列各项中，不是用以调查了解内部控制的方法是（）。A)检查B)观察C)函证D)询问[单选题]137.下列有关信息系统测试方法的表述中，错误的是：A)虚拟实体法是对测试数据法的改良B)测试数据法和受控处理法测试的数据都是虚拟的数据C)平行模拟法的优点是不会干扰被审计单位信息系统的运行D)嵌入模块法只能审查事先考虑到的程序处理和控制功能有关的情况[单选题]138.可以通过分析存货周转率变动了解到的情况是（）。A)销售收款变动B)销售单价变动C)存货仓储费用变动D)存货成本项目发生变动[单选题]139.下列各项中，属于社会审计特有的程序是（）A)进行内部控制测试B)签订审计业务约定书C)进行实质性测试D)出具审计报告[单选题]140.下列各项中，符合国家审计人员职业道德要求的是：A)接受被审计单位招待B)提前透露审计结果C)在履行职责时，做到独立、客观、正直和勤勉D)在审计报告中根据被审计单位的意愿披露相关事项[单选题]141.2018年3月，审计组对甲企业2017年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下：1.审计人员在对生产与存货业务相关内部控制调查时了解到：计划部门根据经审批的生产计划，签发预先编号的生产通知单，下达生产部门；生产部门根据生产通知单填写领料单，经部门经理批准后，交仓库部门办理领料手续；生产部门生产完工的产品交验收员检验合格后入库；仓库保管人员根据存货出入库情况及时登记台账，并定期对存货进行盘点。2.审计人员决定对存货实施监盘程序，具体工作如下：①要求企业成立材料盘点小组，审计人员参与制订盘点计划；②为了保证盘点结果的准确性，审计人员亲自进行盘点；③随时抽查盘点记录，必要时直接复点一部分材料；④盘点过程中查看存货有无过期、失效、毁损或材质下降的情况。3.B原材料主要用于生产B产品。根据B原材料盘点结果，2017年末结存金额未包括于2017年12月31日已入库但尚未收到采购发票的50万元B材料。4.在审计过程中，审计人员发现该企业部分产成品存放在第三方仓库中，其年末余额占资产总额的10%。5.审计人员对该企业的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丙公司在回函上注明，仅欠该公司100万元，而非原函证金额120万元。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。?资料1?中，违反内部控制要求的是：A)生产通知单预先编号B)领料单由生产部门经理负责审批C)产成品经验收员验收合格后入库D)仓库保管人员负责定期盘点存货[单选题]142.下列有关审计分析的表述，错误的是：A)常用的审计分析方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法B)审计分析方法可以运用于包括审计计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程C)审计分析研究的是财务数据之间可能存在的合理关系，不包括非财务数据D)审计分析要关注相关信息的异常波动和差异[单选题]143.下列哪项不是数据清理的方法：A)利用通用软件提供的功能进行清理B)通过SQL语句进行清理C)利用审计及办公软件提供的功能进行清理D)使用程序语句进行清理[单选题]144.如果内部控制比较健全，但尚存在着一定的薄弱环节或缺陷，它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性，这时应将控制风险确定为（）。A)最高B)中等C)最低D)忽略不计[单选题]145.审计人员在运用分析方法检查存货的总体合理性时，可以使用的指标是：A)毛利率B)流动比率C)存货周转率D)应收账款周转率[单选题]146.下列销售与收款循环的内部控制中，不能用于防止贪污客户货款的措施是()。A)批准坏账与记账相互独立B)开具发票与记账相互独立C)收取货款与记账相互独立D)批准销售退回与记账相互独立第2部分：多项选择题，共114题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]147.2019年4月，某审计组对丙上市公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）生产部门负责签发订购单。（2）财会部门负责存货的永续盘存记录。（3）仓库保管员负责定期对存货进行盘点。（4）存货盘盈或盘亏的处理须经审批。2．审计人员于2019年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：（1）公司成立存货盘点小组。（2）公司独立制订盘点计划。（3）审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。（4）审计人员抽查盘点记录。3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。4．2019年1月1日至4月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料1?中，不符合存货业务内部控制要求的有：A)生产部门负责签发订购单B)财会部门负责存货的永续盘存记录C)仓库保管员负责定期对存货进行盘点D)存货盘盈或盘亏的处理须经审批[多选题]148.2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：（1）收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖?收讫?或?付讫?戳记。（2）为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。（3）5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。（4）会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2018年12月15日被银行冻结。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料1?中的各项控制措施中，不符合货币资金业务内部控制要求的有：A)出纳员甲办理完收付业务后在原始凭证上加盖?收讫?或?付讫?戳记B)支票和印章由会计人员乙统一保管C)会计人员乙直接办理5万元以下付款业务D)会计主管丁定期编制银行存款余额调节表[多选题]149.2018年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。2.2018年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现金为800元。现金日记账反映，2018年1月1日至2018年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：（1）核对银行存款日记账和总账余额是否相符；（2）检查银行存款收付的截止期是否正确；（3）检查银行存款收付款凭证的管理情况；（4）函证银行存款余额。4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：（1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；（2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；（3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；（4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案1.?资料1?中，违反内部控制要求的为（）。A)会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核B)出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金.银行存款日记账和相关费用明细账C)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表D)出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票[多选题]150.（一）资料2018年1月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：（1）销售部经理负责销售和赊销信用的审查和批准（2）货物发出后，由销售人员负责催收货款（3）出纳员期末向客户寄送应收账款对账单，并针对不符事项进行调查（4）发生销售退回或折让需要编制汇款通知书2．审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：（1）向有关人员询问销售与收款业务情况（2）观察销售与收款业务执行情况（3）检查是否编制销售单、发运单和销售发票（4）对营业收入实施截止测试3．甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。4．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。5．审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。（二）针上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料5?中，丁公司回函认可的金额与函证金额存在差异的原因可能有（）A)丁公司已经支付了部分款项，而甲公司尚未收到B)丁公司已将一批货物退回，而甲公司对此尚未作会计处理C)丁公司已经收到货物，而甲公司一直未作销售处理D)丁公司有一批货物尚未收到，而甲公司已作销售处理[多选题]151.(一)资料2018年3月，某审计组对丙公司2017年度财务收支进行了审计，有关采购及付款的情况和资料如下：资料1．审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：（1）生产部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送公司总经理批准；（2）采购部门根据经过申批申请书签发订购单；（3）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。（4）具体采购经办人员编制付款凭单，后附采购发票、合同及验收证明并审核一致后，送给出纳，由出纳根据合同的付款日期办理付款资料2．为验证被审计单位应付款项金额的正确性，审计人员抽查部分应付账款明细账并发函进行询证。资料3．审计人员检查了2017年4月调增固定资产的相关凭证，发现入账价值包括如下内容：（1）运输过程的运输费、保险费；（2）设备的增值税作为进项税额进行抵扣；（3）采购人员办理采购过程中发生的差旅费；（4）固定资产到厂后发生的安装调节费用。资料4．审计人员检查了2017年5月的固定资产转出业务，发现被审计单位存在如下情况：（1）5月出售了一台过旧的设备，当月被审计单位不再对出售的固定资产计提折旧（2）在出售过程中，被审计单位确认了5000元的营业外支出（3）在检查5月相关合同时，发现被审计单位签订了一份以融资租赁方式出租的设备出租合同，并了解到该设备当月已送到融租方，但被审计单位账上仍体现该设备价格（4）审计人员进一步发现，该设备在当年仍然计提折旧。资料5．审计人员对企业的库存现金进行了盘点，具体盘点过程如下：（1）审计人员在上午上班结束后，要求出纳结清日记账，并填写现金结余报告，然后开始盘点；（2）由于盘点当天，会计主管重要的事情要办，其指定总账会计参加盘点，；（3）盘点时，由总账会计亲自进行盘点，出纳和审计人员在旁边严格监督；（4）办点完后，由总账会计、出纳及审计人员在盘点表上签字，确认盘点结果无误。（二）要求：根据上述资料，为下列问选题从备选答案中选出正确的答案。在?资料1?中，丙公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有（）A)生产部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送公司总经理批准B)采购部门根据经过申批申请书签发订购单C)采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门D)具体采购经办人员编制付款凭单，后附采购发票、合同及验收证明并审核一致后，送给出纳，由出纳根据合同的付款日期办理付款[多选题]152.2018年4月，审计组对某公司2017年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；（2）设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；（4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收。2．审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。3．审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2017年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。4．审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2017年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15%。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。该公司有一台甲设备未登记的原因可能有：A)该设备已做报废处理，账卡已注销，但实物仍在使用B)该设备新近购进，尚未登账建卡C)该设备属经营性租赁方式租出，但设备尚未运走D)该设备属于融资性租赁方式租入，不须登账建卡[多选题]153.（一）资料：2019年3月，某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关主营业务收入审计的情况和资料如下：1.审计人员为分析主营业务收入的总体合理性实施了以下程序：(1)将2018年度的综合毛利率与行业综合毛利率相比较；(2)将2018年度各个月份的综合毛利率进行比较；(3)将2018年度各种产品的毛利率比去年同期进行比较；(4)将2018年度不同产品的毛利率水平相比较。2.审计人员执行分析程序发现，乙公司2018年综合毛利率较去年有大幅度的上升，且各种产品的毛利率均得到不同程度的上升。乙公司管理人员对2018年毛利率大幅度增长如下解释：(1)2018年国家推出的税收优惠政策，而公司的产品价格基本上保持不变；(2)2018年公司对原来A产品进行了改良，导致该产品成本较大幅的下降(3)公司拓展海外市场，有效改善了淡季的销售业绩；(4)公司对销售部门工作人员采取了更有效的淡季销售激励措施，销售量得到较大增长。3.审计人员发现2018年未乙公司应收账款明细账数量很多，且明细账之间的金额差异也很大，审计人员决定采用统计抽样审计的方法对其中部分客户过行函证。审计人员根据经验判断确定抽取50家客户进行函证，并随意抽取了50家客户；在函证过程中，由于被审计单位无法提供4家被抽取的客户地址，审计人员临时决定更换4家客户进行函证。函证的回函全部寄到审计人员指定专门用来接收信件的地址。4.对客户的函证结果显示，有2家客户的回函金额与被审计单位相应明细账上所记截的金额不一致，审计人员对不符合的情况采取的进一步审计程序，并在获取充分、适当的审计证据后确认了被审计单位的账上金额（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对?资料4?，函证回函的金额与被审计单位账上金额不一致的原因，合理可能有（）。A)购销双方登记入账的时间不同B)询证函发时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款C)询证函发时，被审计单位已发出并做销售记录，但货物仍在途中D)客户对货物异议，拟准备退货[多选题]154.（一）资料2018年1月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：（1）销售部经理负责销售和赊销信用的审查和批准（2）货物发出后，由销售人员负责催收货款（3）出纳员期末向客户寄送应收账款对账单，并针对不符事项进行调查（4）发生销售退回或折让需要编制汇款通知书2．审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：（1）向有关人员询问销售与收款业务情况（2）观察销售与收款业务执行情况（3）检查是否编制销售单、发运单和销售发票（4）对营业收入实施截止测试3．甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。4．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。5．审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。（二）针上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料2?所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（）A)向有关人员询问销售与收款业务情况B)观察销售与收款业务执行情况C)检查是否编制销售单、发运单和销售发票D)对营业收入实施截止测试[多选题]155.（一）资料2014年3月，某审计组对丙公司2013年度财务收支进行了审计有关固定资产审计的情况和资料如下：1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；（2）设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；（4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。2.审计人员审查2013年度增加固定资产时发现以下情况：（1）4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；（2）7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；（3）9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；（4）12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。3.审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如下多种解释：（1）同类固定资产的市场价格大幅上升；（2）以前年度计提的固定资产减值准备被转回；（3）原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额；（4）原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整。4.对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序：（1）检查固定资产卡片；（2）索取设备租赁合同；（3）向设备承租方发函询证；（4）核实设备采购合同、发票和付款凭证。5.审计人员审查2013度减少固定资产时发现以下情况：（1）3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计入营业外支出；（2）5月，用一台机器设备对外投资入股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；（3）8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；（4）10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料1?中，丙公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有：A)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门B)设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划C)采购一计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行D)采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门[多选题]156.2008年4月，某审计组对乙上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到：（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置的申请。（2）设备管理部门根据申请书会同财会部门和计划部门编制设备采购计划。（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行。（4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收。2．2007年2月，该公司购入不需安装A设备一台，按买价368万元（含增值税）直接计入固定资产，运输费10万元及装卸费5万元均计入管理费用。3．2007年4月，该公司将出售B设备的净损失50万元计入当期管理费用。4．审计人员依据分析发现的线索进一步追查，发现2007年1月购进的C设备至审计日尚未计提折旧，其价值占该公司2007年末固定资产原值总额的15%。5．按照有关规定，该公司2007年未对D设备计提折旧。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2008年初级真题]?资料5?中，该公司对D设备不计提折旧，可能存在的原因有（）。A)该设备于2007年12月份购入B)该设备因大修而停止使用C)该设备已提足折旧D)该设备准备经营性租出[多选题]157.根据以下材料，请回答{TSE}题：北京市海淀区统计局在全区执法检查中发现甲企业虚报工业增加值，情节十分严重，遂依据《统计法》对甲企业提供不真实的统计数据的习惯为进行了处罚。北京市海淀区统计局依法可对甲企业做出的处罚有（）A)警告B)停业整顿C)5万元以下罚款D)5万元以上20万元以下罚款[多选题]158.（2013年）审计人员对营业收入的实质性审查采取了如下审计措施：①比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常情况；②计算主要产品的毛利率并与上年对比，分析有无明显变化；③抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账；④抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。?资料3?所述的审计人员采取的审计措施中，属于分析方法的有（）。A)①B)②C)③D)④[多选题]159.2008年4月，某审计组对甲上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到：（1）销售部门主管审批赊销信用。（2）销售部门负责收取货款。（3）发货部门在发运产品的同时开具销售发票。（4）负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单。2．2007年2月，该公司销售给客户A一批产品，价值200万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2%的折扣，该公司确认的营业收入为196万元。3．2007年3月，该公司收到客户B退回2006年购入的产品一批，价值20万元，审计人员决定对其账务处理的正确性进行审查。4．2007年8月，该公司收回以前年度已转销的一笔坏账30万元，其账务处理为：同时5．审计人员审查该公司销售费用明细账时，发现包含以下