资产管理体系的审核技巧

资产管理体系审核概论审核活动的准备一、 审核准备阶段的文件评审在现场审核前审核组长应当评审受审核方所保持的形成文件的信息了解管理体系围和程度的概况以发现可能存在的差距以确定所保持的形成文件的信息所述的管理体系与审核准则的符合性。所保持的形成文件的信息可包括管理体系的相关文件和记录及以前的审核报告。文件评审应当考虑受审核方的管理体系和组织的规模、性质和复杂程度以及审核目标和围。通过文件评审活动可以收集到受审核方过程和职能等方面的信息便于审核组有效和高效的准备审核活动和适用的工作文件。在有些情况下如果不影响审核实施的有效性文件评审可以推迟至现场审核开始。在其他情况下为获得对可获得信息的适当了解可以进行现场初访。作为部审核员通常参与了组织管理体系的建立和完善活动对组织的文件化管理体系比较熟悉因此可能不需要一个专门的文件评审过程这应该结合组织的具体情况来决定。审核员在接到审核任务后为了取得较好的审核效果应收集并审阅与拟审核的过程、部门和区域的控制方法、运作方式等有美的管理体系文件。一方面检查这些文件是否符合有关的管理体系标准、法律法规及合同的要求以及组织的承诺另一方面通过IH读文件熟悉有关过程、部门和区域的特点和运行、控制方法为编制检查表作准备。在进行现场审核前部审核员重点收集的文件可以包括与受审核过程、部门和区域有关的程序文件、作业指导书对整个组织或多个部门都通用的文件(如管理手册、文件和记录程序等)(3)重要的外来文件(如管理体系标准、有关法律、法规、规等)。除上述文件外审核组成员还可以对一些重要的记最进行预先审阅如最近几次的部审核和外部审核的报告、不符合报告及其纠正措施的实施记录等。部审核员在进行文件审核过程中如果发现所保持的形成文件的信息不适用、不充分应加以记录并提交给审核组长由审核组长通知审核委托方和负责管理审核方案的人员以及受审核方。应当决定审核是否继续进行或暂停直至有关形成文件的信息的间题得到解决。二、 编制审核计划如何编制审核计划审核计划是对审核活动和安排的描述。审核组长应根据审核方案和受审核方提供的形成文件的信息中包含的信息编制审核计划。审核计划应考虑审核活动对受审核方的过程的影响并为审核委托方、审核组和受审核方之间就审核的实施达成一致提供依据。审核计划应便于有效地安排和协调事核活动以达到日标。对审核组而言审核计划明确了审核的具体容和要求规定了审核组成员的具体审核任务和工作量为达到较好的审核效果提供了依据。对受审核方而言审核计划可以使其了解审核活动的容和安排以便提前做好有关的准备。审核计划的详略程度应反映审核的围和复杂程度以及实现审核目标的不确定因素。在编制审核计划时审核组长应考虑以下方面：（1）适当的抽样技术；⑵审核组的组成及其整体能力⑶审核对组织形成的风险。例如对组织的风险可以来自审核组成员的到来对于健康安全、环境和质量方面的影响以及他们的到来对受审核方的产品、服务、人员或基础设施（例如对洁净室设施的污染）产生威胁。对于结合审核应特别关注不同管理体系的操作过程与相互抵角由的目标以及优先事项之间的相互作用。审核计划中确定了审核路线、现场审核的人员、审核括动和审核时间安排。审核组长在编制审核计划时应确保审核计划便于审核活动的口程安排与协调以提高审核工作效率。在现场审核前审核计划应得到授权人员的批准并提交给受章一核方（部门）确认如果受审核方（部门）提出异议可以对审核计划进行适当调整和修改。审核计划的详细程度应当反映审核的围和复杂程度。例如对于初次审核和监督审核以及部和外部审核容的详细程度可以有所不同。审核计划应当有充分的灵活性以允许更改例如随着现场审核活动的进展审核围的更改可能是必要的。编制审核计划时要考虑审核路线。审核路线是指总体上如何进行审核的方式通常有按过程审核、按部门审核、顺向追踪、逆向追湖四种。编制审核计划时首先应确定的是按过程审核还是按部门审核在此基础上在考虑审核活动的审核）慎序及其逻辑性时再考虑是顺向追踪审核还是逆向追溯审核。（1）按过程审核一个组织的所有活动都是通过过程来完成的。一个过程的输出可能是另外一个或几个过程的输入。因此。如果按照过程审核的模式进行审核部审核员应首先熟悉被审核区域的过程的结构和过程之间的关系确定过程的顺序然后实施过程审核。由于一个过程往往会涉及多个部门在审核过程中可能会出现重复往返的情况审核效率较低。⑵按部门审核一个部门可能涉及多个过程。因此一个部门可能接受来自若于个部门的输人然后将活动的结果输出给其他部门或顾客。这种审核效率较高但容易发生重复或疏漏的现象这也对审核组的部沟通和配合提出较高的要求。⑶顺向追踪顺向追踪是从事物发展的始端追踪到事物发展的末端顺序进行的审核方式。如从文件容查到实施情况按生产或服务实施过程的先后顺序进行审核从确定与产品有关的要求查到产品交付后活动的控制等。顺向追踪可以系统地了解管理体系实施的整个过程查证其过程间的接口及其协调性但耗时较长。例如！对IS05100x标准3.5.6"形成文件的信息”进行审核时审核员可以先到文件的综合管理部门查固所保持的形成文件的信息的总目录或清单记录文件的编号、名称、最新版次、编制部门、发送到的使用部门等信息然后到使用部门去核查在使用现场是否有有效版本作度版本是否已从现场撒走所保持的形成文件的信息的修改是否符合规定等等。(4)逆向追溯逆向追溯是从事物发展的末端追溯到事物发展的始端顺序进行的审核方式。如从实施情况查到文件规定从交付后活动的控制查到确定与产品和服务有关的要求从过程的结果查到过程的策划等。这种方式有较强的针对性切实具体但在问题复杂且审核时间有限时不易达到预期的审核目的。例如:在对"监视和测量资源"进行审核时审核员可以先在各车间或使用监视和测量资源的其他现场调查选择一批监视和测量资源作为样本再到监视和测量资源的主管部门去了解这些监视和测量资源的校澎检定及管理情况。审核组长在编制审核计划应注意如果是按过程审核路线进行审核应在审核计划中写明过程涉及的主要职能部门或场所。如果是按部门审核路线进行审核应在审核计划中应写明该部门需审核的主要过程。不论是按部门审核还是按过程审核最终都要落实到对每个过程进行审核。对生产或服务提供的现场的审核则必须到作业现场。按部门审核时审核组部应加强沟通和协作以免发生对某些过程活动的重复审核或遗漏因此编制按部门审核的计划时应对部门审核的过程和活动作出合理的安排并对从各有关部门分别收集的审核证据进行汇总和综合评价。审核计划的容对于初次审核和随后的审核、部审核和外部审核审核计划的容和详略程度可以有所不同审核计划应具备充分的灵活性以允许随着审核活动的进展进行必要的调整。审核计划应包括或涉及下列容：审核目标；审核围包括受审核方的组织单元、职能单元以及过程⑶审核准则和弓I用文件；(4)实施审核活动的地点、日期、预期的时间和期限包括与受审核方管理者的会议；⑸使用的审核方法包括所需要的审核抽样的围以获得足够的审核证据适用时还包括抽样方案的设计⑹审核组成员、向导和观察员的作用和职责；为审核的关键区域配置适当的资源。适当时审核计划还可包括：⑴明确受审核方本次审核的代表⑵当审核员和(或)受审核方的语言不同时审核工作和审核报告所用的语言⑶审核报告的主题；(4)后勤和沟通安排包括受审核现场的特定安排⑸针对实现审核目标的不确定因素而采取的特定措施；(6)和信总安全的相关事宜；⑺来自以往审核的后续措施；所策划审核的后续活动在联合审核的情况下与其他审核活动的协调。审核计划可由审核委托方评审和接受并应提交受审核方。受审核方对审核计划的反对意见应在审核组长、受审核方和审核委托方之间得到解决。三、 审核组工作分配在进行现场审核前审核组长可在审核组协商将对具体的过程、活动、职能或场所的审核工作分配给审核组每位成员其容可包括：(1)向审核组成员介绍受审核部门的基本概况并说明审核中需注意的事宜⑵说明审核计划的安排并与审核组其他成员:协商将具体的过程和部门的审核任务分配给审核组的每位审核员。分配审核组工作时应考虑审核员的独立性和能力、资源的有效利用以及审核员、实习审核员和技术专家的不同作用和职责尽量避免安排不同的审核员在同一时间审核同一对象尽量将关联性较强的或具有相似性的审核任务分配给同一审核员审核组成员的工作量应相对比较均衡并提醒审核组成员合理利用审核时间。适当时审核组长应适时召开审核组会议以分配工作并决定可能的改变。为确保实现审核目标可随着审核的进展调整所分配的工作。四、 准备工作文件审核组成员应收集和评审与其承担的审核工作有关的信息并准备必要的工作文件用于审核过程的参考和记录审核证据。这些工作文件可包括：检查表；审核抽样方案记录信息(如支持性证据、审核发现和会议记录)的表格。检查表和表格的使用不应限制申核活动的围和程度因其可随着审核中收集信息的结果而发生变化。工作文件包括其使用后形成的记录应至少保存到审核完成或审核计划规定的时限。关于审核完成后所形成的文件的信息应按照规定或约定进行保存。审核组成员在任何时候应要善保管涉及或知识产权信息的工作文件。当审核组成员在准备审核用工作文件时应针对每份文件考虑下列问题：⑴使用这份工作文件将产生哪些审核记录；哪些审核活动与此特定的工作文件相关联⑶谁将是此工作文件的使用者(4)准备此工作文件需要哪些信息。对于结合审核准备工作文件应通过下列活动避免审核活动的重复汇集不同准则的类似要求；协调相关检查表和问卷的容。工作文件应充分美注审核围管理体系的所有要素提供的形式可以是任何媒介。五、检查表检查表的容检查表是审核员进行审核的重要工具也是审核的重要原始资料之一检查表是审核员的重要智力产品。检查表格式通常由审核组根据需要自行确定其容通常包括以下方面：受审核部门和接受审核的人员、审核员、审核时间；审核主题事项或要点依据标准或文件结合受审核方的实际列出要审核的事项主要解决"查什么”的同题也简称"查点"；(3)文件或标准的条款号；审核的方法列出审核的步骤和具体方法主要解决"从哪儿誓和"怎么查”的间题关键是检查的切入点和途径；⑸审核的记录供现场审核时记;录审核发现。检查表的作用使审核员保持明确的审核目标。现场审核中会出现各种各样的同题或非预期的场景这些会影响审核员的注意力很容易偏离审核方向。借助检查表审核员可以保持清醒的思维自始至终地抓住审核的主题事项或审核方向。⑵明确与审核目标有关的样本。审核来用的主要方法是抽样检查。抽什么样本、抽取各种样本数量的多少、如何抽样等等问题都要通过编写检查表解决.而且这一切都要为审核目的服务。确保审核工作的系统和完整。在审核组审核组成员所承担的审核任务各有分工只有组合起来才构成管理体系的系统和完整的审核。审核组长正是通过对检查表的审查来把握审核的总体情况。现场审核时审核员主要依据检查表进行审核这样能避免审核容的遗漏从而确保审核工作的系统性和完整性。保持审核的节奏和连续性。现场审核是一项高节奏而紧的活动由于审核的时间有限不允许存在某个问题上或某个区域逗留时间过长依据检查表的安排审核员可以控制时间、掌握节奏防止现场审核出现停滞、跳跃等情况保证审核的正常节奏和连续性。确保审核的规化依据检查表提出问题易于使审核保持连续和系统也使所提出的问题有的放矢且使受审核方感到审核员的审核有针对性和有充分的准备减少审核工作的随意性和盲目性体现出审核工作的专业性和规性。⑹作为重要的审核资料。检查表中一般都设有"检查结果记录"栏以供审核员现场审核时记录有关审核发现的事实。通过检查表可以反映审核员审核的容、查实的证据；审核组在进行总结分析时也可借助审核组成员的检查表来进一步判断现场审核的全面性和合理性。同审核报告一样使用过的检查表也应是审核方面的重要原始资料。检查表的编制编制检查表是审核员必须掌握的一项基本功也是一项技术性较强的工作。编制一份指导性较好的检查表对审核员的审核工作是很有帮助的。在编制检查表之前审核员应认真r期读受审核方的管理体系了解受审核部门所从事活动及关键(主要)过程和管理体系程序对该部门的要求了解该部门可能存在的危害与影响因素、涉及的材料和产品了解可能涉及的法律、法规和要求。在具体的一次审核中审核工作可以按部门进行(按部r1审核)也可以按条款进行(按过程审核)检查表的编制方法或步骤也因审核的具体方式的不同有所不同。检查表的编制主要是根据审核准则或受审核方的文件列出"审核要点”确定"审核方法"。检查表的编制步骤按照部门审核时检查表的编制步骤为；⑴了解受审核部门的职能、活动围、作业性质和特点确定受审核部门应执行的管理体系文件及其他审核准则全面收集这些审核准则并详细审阅(3)结合审核准则及受审核方实际列出需审核的主题事项(4)针对主题事项确定相应的审核方法、抽样方案、检查切入点或途径⑸拟定各主题事项审核所需的时间并按照审核的总体时间安排加以调整。按照过程审核时检查表的编制步骤为：了解所审核的过程可能涉及的部门或区域特别要明确该过程所包括的主要事项的代表性区域⑵明确与该过程相关的管理体系程序及其他审核准则收集这些审核准则并仔细审阅确定应审核的区域或单位并拟定先后顺序；拟定每个受审单位的主要审核事项并有针对性地确定相应的审核方法、抽样方案、检查的切入点或途径；⑸拟定各受审单位所需的审核时间并按照审核的总体时同安排加以调整。审核员在编写检查表过程中应对应审核要点列出审核的具体方法包括切入点、抽样方案和抽样数量等。在现场审核过程中审核员可能使用的审核方法有查l田文件和记录、提问和交谈、现场观察及示操作等这些应在编写检查表时结合审核主题事项作出具体描述。部审核员在编制检查表过程中应关注以下几个问题："查什么”明确检查的主题事项”去哪查"列明去哪个部门、哪个区域检查(切人点之一)(3)"找谁查"明确要找什么人来回答问题或交谈(切入点之二)"怎么查”列出检查的具体地点、路径和需审查的文件、资料、记录等证据包括现场的观察、示操作或测试等。以上是编制检查表的四个要点即"查什么?去哪查?找谁查?怎么查?匚编制和运用检查表的注意事项(1)主题事项无遗漏。编制检查表要周密考虑既要考虑受审核部门所涉及的有关过程也要考虑过程之间的逻辑关系。另外还要考虑法律、法规及其他要求。保证审核准则的严肃性。检查表中提出的审核容应以所选用的管理体系标准、相关法律和法规要求和受审核方的管理体系的规定为依据而不能以审核员自己的观点或要求作为审核准则。科学合理地选择样本。编制检查表和使用检查表时要坚持"宏观上的全面考察与抽样仔细核实相结合”的原则抽样应抓住重点具有代表性。样本的数量通常应控制在2~12个。(4)突出特点保证深度。应根据审核任务或具体审核安排编制针对不同的审核任务和受审单位分别进行编制。由于具体审核任务的不同或侧重点的差异针对同一过程或同一部门的审核编制检查表时在深度和广度上应体现出不同的审核要求。保证主线灵活应用。在现场审核中应保持审核的主线对检查表编制的容都要查到。同时根据审核现场的具体情况可以对检查表的容进行调整和补充即根据实际形成有效的审核追踪灵活运用检查表不要逐条照本宣科。此外编制检查表时审核组长负责对检查表进行审查以保证审核的完整性。检查表是审核员的工作文件应妥善保管不应提交给受审核方。需要说明的是管理体系标准虽未对有关检查表的容做任何规定但在审核中编制和应用检查表是众多审核人员长期经验的结晶是保证审核准备、审核过程和审核结果等质量的有力武器是审核员必须掌握的基本技能对初次参与审核或审核经历不太丰富的审核员来讲就尤为重要了。与审核有关的术语和定义一、审核1、 审核的定义为获得审核证据（3.3）并对其进行客观的评价，以确定满足审核准则（3.2）的程度所进行的系统的、独立的并形成文件的过程注1：部审核，有时称第一方审核，由组织自己或以组织的名义进行，用于管理评审和其他部目的（例如确认管理体系的有效性或获得用于改进管理体系的信息），可作为组织自我合格声明的基础。在许多情况下，尤其在中小型组织，可以由与正在被审核的活动无责任关系、无偏见以及无利益冲突的人员进行，以证实独立性。注2:外部审核包括第二方审核和第三方审核。第二方审核由组织的相关方如顾客或由其他人员以相关方的名义进行。第三方审核由独立的审核组织进行，如监管机构或提供认证或注册的机构。注3:当两个或两个以上不同领域的管理体系（如质量、环境、职业健康安全）被一起审核时，称为结合审核。注4:当两个或两个以上审核组织合作，共同审核同一个受审核方（3.7）时，称为联合审核。2、 审核的释义：（1） 审核是一个系统的、独立的并形成文件的过程系统性：与审核相关所有活动的关系和作用应充分识别、分析、策划，使其受控；是正规、有序、有授权、有程序的活动。独立性：对审核证据的收集、分析，评价应是客观的、公正的，避免任何外来和审核员自身因素对审核公正性、客观性影响。例如：要求审核人员与受审核活动无直接责任。文件化：审核过程应有文件支持，应形成文件，如：审核方案、审核计划、文件审查报告、检查表、审核证据记录、不符合报告、审核报告等均应形成文件。（2） 审核的对象：可以是产品、过程、管理体系，管理体系可以是质量管理体系、资产管理体系、职业健康安全管理体系、能源管理体系、信息安全管理体系、信息技术服务体系等不同类型。（3） 审核可基于不同的目的，根据不同的目的，可将审核分为部审核和外部审核或称第一方审核、第二方审核和第三方审核。①部审核：由组织自己或以组织的名义对自身管理体系进行的审核。审的目的是评价资产管理体系的符合性和有效性，通过审核发现体系运行中存在的问题，寻求采取纠正措施、预防措施和资产管理体系绩效改进的机会，使之建立一个能够自我发现问题、自我完善、自我改进的机制。组织的管理者通常通过审所反映的资产管理体系现状，对资产管理体系进行评审，提出改进的需求，达到对资产管理体系实施管理、促进体系和过程的持续改进的目的。外部审核前的审是一种自查活动，为顺利通过第二方、第三方审核，对体系存在的问题能够通过审发现，并采取纠正措施。②外部审核：包括第二方审核和第三方审核：第二方审核以相关方（如顾客）的名义对供方（组织）进行的审核；第三方审核是由外部独立的审核组织（如经确认的认证机构）进行的认证注册或是政府监督管理机构所进行的监管审核。（4） 当不同的对象（如质量、环境、资产管理体系）被一起审核时，称为结合审核。（5） 由两个或两个以上审核组织共同对一个受审核方进行的审核，称为联合审核。二、 审核准则1、 审核准则的定义：用于与审核证据进行比较的一组方针、程序或要求注：如果审核准则是法律法规要求，术语"合规”或"不合规”常用于审核发现。2、 审核准则的释义：（1） 审核准则可以是：适用于组织的一组方针、程序、法律法规、管理体系要求、行业规及合同要求、以及与组织产品和过程相关的技术标准等。（2） 不同类型或不同目的审核，其审核准则不尽相同。例如：第一方审核目的评价管理体系正常运行和改进的需要；第二方审核的目的选择合格供方；第三方审核的目的使体系认证注册等。三、 审核证据1、 审核证据的定义与审核准则有关并能够证实的记录、事实述或其他信息2、 审核证据的释义（1） 审核证据是与事实有关的能够证实的记录、事实述或其他信息，这些信息可通过文件的形式（如各种记录）得到，也可通过述的方式（如面谈）或现场观察的方式获取。不能证实的信息不能作为审核证据；（2） 审核证据应该与审核准则有关，例如：在进行资产管理体系的第三方审核时，其审核准则应包括资产管理体系要求，但不应包括质量管理体系要求，因此，质量管理体系方面的信息不应作为资产管理体系第三方的审核证据。（3） 审核证据可以是定性的（如人员的资产管理意识），也可以是定量的（资产绩效数据）。四、 审核发现：1、 审核发现的定义：将收集的审核证据（3.3）对照审核准则（3.2）进行评价的结果注1：审核发现表明符合或不符合。注2：审核发现可引导识别改进的机会或记录良好实践。注3:如果审核准则选自法律法规要求或其他要求，审核发现可表述为合规或不合规。2、 审核发现的释义（1）审核发现是审核员在审核过程中将所收集到的与审核准则有关的并且能够证实的记录、事实述或其他信息对照审核准则进行评价的结果；（2） 审核发现所评价的对象是收集的审核证据，评价的结果是审核准则、评价的结果可能是符合审核准则的，也可能是不符合审核准则的；当评价的目的是为了发现过程或者活动中的改进需求时，审核发现可引导组织识别改进的机会或进一步形成组织的知识。（3） 在审核过程中，如果依据法律法规或者其他要求作为审核准则，则审核发现可以表述为合规或不合规；五、 审核结论：1、 审核结论的定义考虑了审核目标和所有审核发现后得出的审核结果；2、 审核结论的释义1） 审核结论是对所有的（多个）审核发现（系统分析研究）得出的最终综合的、整体的审核结果。2） 审核结论是针对审核目的做出的。3） 审核结论由审核组做出，而不是某个审核员。六、 审核委托方1、 审核委托方的定义要求审核的组织或人员注：对于部审核，审核委托方可以是受审核方或审核方案管理人员；对于外部审核，可以是监管机构、合同方或潜在用户。2、 审核委托方的释义审核委托方可以是受审核方，也可以是依据法律法规或合同有权要求审核的任何其他组织。审核委托方可以是组织，也可以是人员；七、 受审核方1、 受审核方的定义：被审核的组织2、 受审核方的释义：受审核方指的是被审核的组织，被审核的组织可能是一个完整的组织，也可能是一个较大组织的一部分。对第三方认证/注册而言，申请认证的一方可能是受审核方，也可能不是受审核方。例如：是受审核方的上级组织，总公司为其子公司提出认证申请。八、 审核员1、 审核员的定义：实施审核的人员2、 审核员的释义：（1） 审核员指的不仅是实施审核的人员，而且是有能力实施审核的人员；（2） 应确定审核员的能力需求并做出评价。九、审核组实施审核的一名或多名审核员，需要时，由技术专家提供支持注1:审核组中的一名审核员被指定作为审核组长。注2：审核组可包括实习审核员。十、技术专家1、 技术专家的定义：向审核组提供特定知识或技术的人员注1：特定知识或技术是指与受审核的组织、过程或活动以及语言或文化有关的知识或技术。注2:在审核组中，技术专家不作为审核员。2、 技术专家的释义：（1） 技术专家可以在审核组中发挥提供技术支持的作用，但应在审核员的指导（2） 下进行工作，技术专家是审核组成员，但不能作为审核员实施审核。（3） 技术专家提供的技术支持的容是指与受审核的组织、过程或活动，或语（4） 言或文化有关的知识或技术，如提供有关专业方面的知识或技术，作为翻译提供语言（如少数民族语言）方面的支持等。十一、观察员伴随审核组但不参与审核的人员注1：观察员不属于审核组，也不影响或干涉审核工作。注2:观察员可来自受审核方、监管机构或其他见证审核的相关方。十二、向导由受审核方指定的协助审核组的人员；十三、审核方案1、审核方案的定义：针对特定时间段所策划并具有特定目标的一组（一次或多次）审核安排；2、审核方案的释义：（1） "特定时间段"，一个审核方案可以包括在某一时间段发生的一次或多次审核，审核方案所覆盖的是针对特定项目具体情况这一时间段的一组审核；（2） "特定目标"，一组审核可以有不同的目的，一个审核方案要考虑的是一组审核所具有的总体目的和每次审核的目的；（3） 审核方案是策划的结果，是具有特定时间段和特定目的的一组审核，包括与一组审核有关的活动。审核方案包括诸多活动以及对这些活动的安排。在一个审核方案中，有的容可以形成文件；（4） 对第三方认证机构而言，审核方案中容需要形成文件应符合AS的有关要求。举例：对某一受审核方在三年进行一次资产管理体系初审、三次监督审核的审核方案。十四：审核围1、 审核围的定义审核的容和界限注：审核围通常包括对实际位置、组织单元、活动和过程以及审核所覆盖的时期的描述。2、 审核围的释义（1） 审核围应在受审核方资产管理体系所覆盖的围。（2） 审核的容和界限是指审核所覆盖的对象，与受审核方的需求、目的、规模、性质及产品、过程或活动等有关。（3） "实际位置"指的是指受审核方的座落位置或受审核活动所在的地理位置；（4） "组织单元"指的是受审核的管理体系所涉及的组织的部门或职能或岗位；（5） "活动和过程"指的是受审核的管理体系所涉及的活动和过程，特别是管理体系所涉及的产品的过程和活动；（6） "覆盖的时期"指的是受审核的管理体系实施或运行的时间段；（7） 针对每一次个体的审核，审核围应形成文件。十五：审核计划1、 审核计划的定义对审核活动和安排的描述2、 审核计划的释义（1） 针对的一次具体审核项目实施的安排，包括具体的审核日程、审核员分工、（2） 审核路线、部门、时间，要素等描述或说明。（3） 审核计划应形成文件。（4） 审核计划详略程度应反映一次具体的项目围和复杂程度。（5） 审核计划可以有一定的灵活性。十六、风险不确定性对目标的影响；十七、能力1、 能力的定义：应用知识和技能获得预期结果的本领注：本领表示在审核过程中个人行为的适当表现。2、 能力的释义：（1）能力不仅体现在个人素质上，还体现在应用知识和技能的本领上。（2）能力是需要得到证实的，包括个人素质以及应用知识和技能的本领。审核员的能力应通过评价和不断地参加审核来加以证实。十八、合格（符合）：满足要求十九、不合格（不符合）：未满足要求二十、管理体系：建立方针和目标并实现这些目标的体系注：一个组织的管理体系可包括若干个不同的管理体系，如质量管理体系、财务管理体系或资产管理体系。资产管理体系的审核类型第一方审核的目的和准则第一方审核：由组织自己或以组织的名义对自身管理体系进行的审核。目的：确定资产管理体系是否：a） 符合策划的安排、ISO5100X标准的要求和组织确定的体系要求；b） 有效的实施和保持。2作为独立的管理工具，评价体系的强项和弱项，促进体系和过程的持续改进。为外部审核做准备。准则：a） ISO5100X标准；b） 资产管理体系文件；c） 有关的法律、法规；d）管理方案、合同及其它。审的目的是评价资产管理体系的符合性和有效性，通过审核发现体系运行中存在的问题，寻求采取纠正措施、预防措施和资产管理体系绩效改进的机会，使之建立一个能够自我发现问题、自我完善、自我改进的机制。5.组织的管理者通常通过审所反映的资产管理体系现状，对资产管理体系进行评审，提出改进的需求,达到对资产管理体系实施管理、促进体系和过程的持续改进的目的。外部审核前的审是一种自查活动，为顺利通过第二方、第三方审核，对体系存在的问题能够通过审发现，并采取纠正措施。第二方审核的目的和准则第二方审核：以相关方（如顾客）的名义对供方（组织）进行的审核目的：a）合同前的评定（选择合格供方）；b）合同签订后，对供方体系的检查和评价（控制供方/组织）；a）促进供方/组织持续改进。第二方审核是相关方对组织的审核，是相关方选择和控制组织的一种手段，在顾客正在寻找供方的情况下，第二方审核的目的是合同前对供方候选者的评定，在合同签订后，其目的是检查供方是否能持续、稳定地保持和改进其资产管理体系。2准则：a） 相关方的要求；b） 合同（签定后）；c） 有关的法律、法规；b）组织的资产管理体系文件。在合同签订前，主要依据相关方提出的要求，在合同签订后，主要依据合同（合同可能以ISO5100X标准为基础，增加或减少某些过程）。3、第三方审核（认证审核）的目的和准则由第三方认证机构对组织进行的审核目的：评价受审核方资产管理体系满足审核准则的程度，以决定是否可以认证/注册，或是否可以持续保持认证资格。减少第二方审核，节约费用和时间。.第三方审核有很高的客观性，可减少第二方审核的次数或深度。促进受审核方持续改进资产管理体系和过程的有效性。.第三方审核的目的是评价受审核方资产管理体系的符合性，体系运行的有效性，取得认证证书后，可以向广大相关方（包括潜在顾客）提供信任。通过初审和监督审核，可促使受审核方建立、保持、持续改进一个有效的管理体系。准则：ISO5100X标准；受审核方的资产管理体系文件；有关法律、法规和其他要求；其它。第三方审核准则中包括了适用的法律法规和其他要求，所以第三方审核还可以用来评价满足适用的法律法规要求的程度，对于风险大、受环境影响大、法律法规要求比较严格的企业，这个作用尤为明显。审核原则审核的特征在于其遵循若干原则这些原则有助于使审核成为支持管理方针和控制的有效与可靠的工具，并为组织提供可以改进其绩效的信息。遵循这些原则是得出相应和充分的审核结论的前提，也是审核员独立工作时，在相似的情况下得出相似结论的前提。与审核有关的六项原则a） 诚实正直：职业的基础审核员和审核方案管理人员应：——以诚实、勤勉和负责任的精神从事他们的工作；——了解并遵守任何适用的法律法规要求；—工作中体现他们的能力；——以不偏不倚的态度从事工作，即对待所有事务保持公正和无偏见；—审核时，对可能影响其判断的任何因素保持警觉。b） 公正表达：真实、准确地报告的义务审核发现、审核结论和审核报告应真实和准确地反映审核活动。应报告在审核过程中遇到的重大障碍以及在审核组和受审核方之间没有解决的分歧意见。沟通必须真实、准确、客观、及时、清楚和完整。c） 职业素养：在审核中勤奋并具有判断力审核员应珍视他们所执行的任务的重要性以及审核委托方和其他相关方对他们的信任。在工作中具有职业素养的一个重要因素是能够在所有审核情况下做出合理的判断。d） 性：信息安全审核员应审慎使用和保护在审核过程获得的信息。审核员或审核委托方不应为个人利益不适当地或以损害受审核方合法利益的方式使用审核信息。这个概念包括正确处理敏感的、的信息。e） 独立性：审核的公正性和审核结论的客观性的基础审核员应独立于受审核的活动（只要可行时），并且在任何情况下都应不带偏见，没有利益上的冲突。对于部审核，审核员应独立于被审核职能的运行管理人员。审核员在整个审核过程应保持客观性，以确保审核发现和审核结论仅建立在审核证据的基础上。对于小型组织，审员也许不可能完全独立于被审核的活动，但是应尽一切努力消除偏见和体现客观。f） 基于证据的方法：在一个系统的审核过程中，得出可信的和可重现的审核结论的合理的方法审核证据应是能够验证的。由于审核是在有限的时间并在有限的资源条件下进行的，因此审核证据是建立在可获得信息的样本的基础上。应合理地进行抽样，因为这与审核结论的可信性密切相关。审核方案审核方案的概述需要实施审核的组织应建立审核方案，以便确定受审核方管理体系的有效性。审核方案可以包括针对一个或多个管理体系标准的审核，可单独实施，也可结合实施。最高管理者应确保建立审核方案的目标，并指定一个或多个胜任的人员负责管理审核方案。审核方案的围与程度应基于受审核组织的规模和性质，以及受审核管理体系的性质、功能、复杂程度以及成熟度水平。应优先配置审核方案所确定的资源，以审核管理体系的重大事项。这些重大事项可能包括产品质量的关键特性、健康和安全的相关危险源或重要环境因素及其控制措施。注：这个概念通常称之为基于风险的审核。本标准没有给出基于风险审核的进一步指南。审核方案应包括在规定的期限有效和高效地组织和实施审核所需的信息和资源，并可以包括以下容：——审核方案和每次审核的目标；——审核的围与程度、数量、类型、持续时间、地点、日程安排；——审核方案的程序；——审核准则；——审核方法；——审核组的选择；——所需的资源，包括交通和食宿；一理性、信息安全、健康和安全，以及其它类似事宜的过程。应监视和测量审核方案的实施以确保达到其目标。应评审审核方案以识别可能的改进。处置第二节确定审核方案的目标1、 审核方案的主要作用：（1） 明确了建立审核方案及实施审核审核方案中所确定的活动，为了实现审核方案的目的策划、组织和实施审核及提供资源的路径。（2） 给出了监视和评审审核及资源提供活动的依据。监视和评审审核方案包括两部分容，一是审核方案中所规定的活动的实施与审核方案的符合程度，二是审核方案的实施实现审核方案目的的能力。审核方案是监视和评审审核及资源提供活动的依据/准则之一。2、 审核方案可以是：（1） 覆盖组织资产管理体系的当年的一系列的部审核；（2） 六个月对关键产品的潜在供方的资产管理体系的第二方审核；（3） 认证机构对受审核方进行的资产管理体系认证/注册和监督审核。例如：□某公司在上半年进行一次全要素、全部门审核，下半年进行一次重点部门和重点要素的年度部环境审核方案；□某公司分四次（3、4、8、9月）将组织的部门和环境要素进行审核的年度部审核方案；□某公司对供方进行的审核方案：包括对候选供方和已有供方的重新评价的资产管理体系审核，或对同一供方的一次或多次的审核安排；口认证机构对某一申请认证组织进行初次环境审核（第一阶段审核、第二阶段审核），监督审核，复评审核的审核方案；□某认证机构对某一公司同时进行资产管理体系与质量管理体系、职业健康管理体系审核的审核方案；□某认证机构与另一认证机构联合对某一公司进行的资产管理体系审核方案。3、 影响审核方案的目标确定的因素a） 管理的优先事项；b） 商业意图、竞争需要；c） 管理体系要求；d） 法律法规和合同的要求；e） 评价供方的需要；f） 顾客的要求；g） 其它相关方的需求；h） 组织的风险。4、 审核方案的目标：1）满足资产管理体系标准认证的要求（第三方审核）；）验证与合同要求的符合性（第二方审核）；）获得并保持对供方能力的信任（第二方审核）；）有助于资产管理体系的改进（第一方审核）。审核方案的围与程度受被审核组织的规模、性质和复杂程度及以下因素影响：1） 每次审核的围、目的和审核时间；2） 审核的频次；3） 受审核活动的熟练程度，数量，重要性，复杂性，相似性和地点；4） 标准、法律法规和合同的要求及其它审核准则；5） 认可或认证/注册的需要；6） 以往的审核结论或以往的审核方案的评审结果；7） 语言、文化和社会因素；8） 组织或其运作的重大变化；9） 审核方案的围与程度可以随情况的变化而变化。审核方案管理人员的能力、作用和职责审核方案管理人员的能力：负责管理审核方案的人员的条件：l应当由基本了解审核原则、审核员能力和审核技术应用的一人或多人承担。l他们应当具有管理技能，了解与受审核活动相关的技术和业务。二、 负责管理审核方案的人员作用和职责：（1）确定审核方案的目的和容；（2） 确定审核的职责和程序，并确保资源的提供；（3） 确保审核方案的实施；（4） 确保保持适当的审核方案记录；（5） 监视、评审和改进审核方案；审核方案的管理可由一人或多人承担。审核方案的管理由多人承担时，应注意每个人应具有与其所承担任务相适应的能力及相互间的沟通、协调和一致的工作目标的控制要求。审核方案的资源和程序1、 识别审核方案所需资源时应考虑：（1） 开发、实施、管理和改进审核活动所必要的财务资源；（2） 审核技术，审核人员实施审核需要了解和掌握的技术；（3） 实现并保持审核员能力以及改进审核员表现的过程