项目四 采购计划与预算管理

项目四采购计划与预算管理主要内容132采购申请与需求分析制定采购计划编制采购预算任务一采购申请与需求分析任务一采购申请与需求分析一、采购申请任务一采购申请与需求分析1.采购申请的提出采购申请的内容采购申请的文件名称采购申请的格式一、采购申请任务一采购申请与需求分析2.采购申请的审核是不是非要采购这个品种，考虑资源市场的产品变革，有没有其他更好的替代品？是不是非要采购这么多的数量，考虑采购价值、成本和库存控制的需要，能不能少一点或多一点？这个品种的需求时间是不是可靠，考虑采购价值、成本和库存控制的需要，可不可以推后或提前？这个品种采购有没有什么特别要求，考虑采购价值、成本和库存控制的需要，这些要求是不是必要，有没有实现的可能性？一、采购申请任务一采购申请与需求分析3.采购任务清单的形成按品种汇总，把相同的品种按不同的采购要求依次分别汇总，形成同一个品种的不同采购要求序列按品种类别汇总，形成同一个大类小类的品种序列按供应商汇总，形成同一个供应商的品种序列按采购地区汇总，形成各个地区的供应商和品种序列二、采购需求分析任务一采购申请与需求分析1.采购需求分析概述物料需求计划物资消耗定额物资消耗定额概述物资消耗定额计算方法

-技术分析法

-统计分析法

-经验估计法二、采购需求分析任务一采购申请与需求分析2.采购的需求确定

决定采购需求的资料基础生产计划用料清单存量管制卡

二、采购需求分析任务一采购申请与需求分析独立需求物料与相关需求物料

独立需求的概念某种物料的需求量是由外部市场决定的，与其他物料不存在直接的对应关系，表现出对这种库存需求的独立性。相关需求的概念某种物料的需求量与其他物料有直接的匹配关系，当其他某种物料的需求量确定以后，就可以通过这种相关关系把该种物料的需求量推算出来。任务一采购申请与需求分析3.采购需求量的确定定期订购法

进口的物料以及少数价值很高的国内采购物料，可以选择每季、每月或每周订购一次，这称为定期订购法。

定量订购法定量订购是指当库存量降到某一确定的数值时，开始订购预先确定的新的物资，补充库存，订货时间不定。为了降低成本，需要确定一个合适的订货批量，即经济订购数量法（EOQ)。任务二制定采购计划任务二制定采购计划采购计划的制订是采购管理的起点和基础采购认证计划的制订和采购订单计划的制订采购认证计划简称认证计划，采购订单计划简称订单计划。其中如何获取足够数量的原料、物料是采购数量计划的重点所在一、采购调查任务二制定采购计划采购调查是为制订采购计划服务的。采购调查一般包括价值分析、物料调查及供应商调查。

二、编制采购计划的目的任务二制定采购计划预估材料需用数量与时间，防止供应中断，影响产销活动避免材料储存过多、积压资金和占用存储的空间配合公司生产计划与资金调度使采购部门事先有所准备，选择有利时机购买材料确立材料耗用标准，以便管理材料的购入数量和成本三、影响采购计划的因素任务二制定采购计划

采购环境年度销售计划年度生产计划用料清单存量管理卡物料标准成本的设定生产效率价格预期四、采购计划的编制方法任务二制定采购计划1.采购计划的内容四、采购计划的编制方法任务二制定采购计划2.制订合理的采购计划(1)认真分析企业自身情况，做到“知己”(2)进行充分的市场调查，收集真实可靠的信息，做00到“知彼”(3)广开言路，群策群力注意：（1)应尽量具体化、数量化，说明何时、何人实施，以0便于计划管理、执行和控制；(2)应适时对计划进行修改和调整。四、采购计划的编制方法任务二制定采购计划3.编制采购计划的程序准备认证计划评估认证需求计算认证容量制订认证计划准备订单计划评估订单需求计算订单容量制订订单计划四、采购计划的编制方法任务二制定采购计划认证计划过程认证计划过程任务二制定采购计划评估认证需求分析开发批量需求分析余量需求确定认证需求四、采购计划的编制方法任务二制定采购计划计算认证容量

111分析项目认证资料计算总体认证容量计算承接认证容量确定剩余认证容量四、采购计划的编制方法任务二制定采购计划制订认证计划

111对比需求与容量综合平衡确定余量认证计划制订认证计划四、采购计划的编制方法任务二制定采购计划准备订单计划

111接收市场需求接收生产需求准备订单环境资料000制定订单计划说明书四、采购计划的编制方法任务二制定采购计划评估订单需求

111分析市场需求分析生产需求确定订单需求四、采购计划的编制方法任务二制定采购计划计算订单容量

111分析项目供应资料计算总体订单容量计算承接订单容量000确定剩余订单容量四、采购计划的编制方法任务二制定采购计划制订订单计划

111对比需求与容量综合平衡确定余量认证计划000制订订单计划四、采购计划的编制方法任务二制定采购计划某企业计划制订程序1.营业部于每年年度开始时，提供主管单位有关各机型的每季度、每月的销售预测。销售预测需要经营会议通过，并配合实际库存量、生产需要量、现实状况，由生产管理单位编制每月的采购计划。2.生产管理单位编制的采购计划副本送至采购中心，据此编制采购预算，经营会议审核通过后，再将副本送交财务单位编制每月的资金预算。3.营业部门变更“销售计划”或有临时的决策（如紧急订单），应与生产单位、采购中心协商，以排定生产日程，并修改采购计划及采购预算。［思考］该企业是如何制订采购计划的？案例分析任务三编制采购预算任务三编制采购预算采购预算就是一种用数量来表示的计划，是将企业未来一定期间采购决策的目标通过有关数据系统地反映出来，是采购决策的具体化和数量化。一、预算任务三编制采购预算1.预算的作用（1）保障战略计划和作业计划的执行，确保组织向良好的方向发展。（2）协调组织经营资源。（3）在部门之间合理安排有限资金，保证资金分配的效率。（4）通过审批和拨款过程以及差异分析控制支出。（5）将目前的收人和支出与预算的收人和支出相比较，对企业的财务状况进行监视一、预算2.预算的种类根据时间的长短，可以将预算分为长期预算和短期预算根据预算所涉及的范围，可以将预算分为全面预算和分类预算总预算根据其内容的不同分为财务预算、决策预算和业务预算三类任务三编制采购预算一、预算3.采购中涉及的预算

(1)原材料预算(2)MRO预算(3)资产预算(4)采购费用预算任务三编制采购预算二、采购预算的编制1.编制采购预算的影响因素（1）物料标准成本的设定（2）生产效率（3）预期价格任务三编制采购预算二、采购预算的编制2.采购预算编制流程任务三编制采购预算二、采购预算的编制3.采购预算的编制方法

（1）滚动预算

（2）弹性预算

（3）概率预算

（4）零基预算任务三编制采购预算3.采购预算的编制方法

（1）滚动预算任务三编制采购预算3.采购预算的编制方法

（2）弹性预算

确定在计划期内业务量的可能变化范围。在具体编制工作中，对一般企业，其变化范围可以确定为企业正常生产能力的70%-110％，其间隔取为5%-10％，也可取计划期内预计的最低业务量和最高业务量为其下限和上限。要根据成本形态，将计划期内的费用划分为变动费用部分和固定费用部分，在编制弹性预算时，对变动费用部分，要按不同的业务量水平分别进行计算，而固定费用部分在相关范围内不随业务量的变动而变动，因而不需要按照业务量的变动来进行调整。

任务三编制采购预算3.采购预算的编制方法

（3）零基预算提出预算目标企业内部各有关部门，根据本企业计划期内的总体目标和本部门应完成的具体工作任务，提出必须安排的预算项目，以及以零为基础而确定的具体经费数据。开展成本—收益分析组成由企业的主要负责人、总会计师等人员参加的预算委员会，负责对各部门提出的方案进行成本—收益分析。分配资金、落实预算按照上一步骤所确定的预算项目的先后次序和轻重缓急，结合计划期内可动用的资金来源，分配资金，落实预算。任务三编制采购预算3.采购预算的编制方法

（4）概率预算在预测分析的基础上，估计各相关因素的可能值及其出现的概率，它可以根据历史资料或经验进行判断；

计算联合概率，即各相关因素的概率之积；根据弹性预算提供的预算指标以及与之对应的联合概率计算出预算对象的期望值，即概率预算下的预算结果。任务三编制采购预算案例

1.公司背景耐奇苹果公司是纽约北部的一家苹果加工厂，主要生产苹果酱和苹果饼的馅心。该公司向当地的果农采购麦克考斯和格兰尼斯两种品种的苹果。公司的主要客户是机构性的购买者，如医院、学校等。公司设有两个部门：生产部门和市场营销部门。每个部门都由一名副总裁进行管理，并直接向公司总裁汇报。公司的财务副总裁主要负责公司所有财务领域的工作，包括归集数据和编制预算。公司的总裁和三名副总裁构成了公司的行政主管委员会，对预算的编制过程实施监督。

任务三编制采购预算

公司与当地的许多果农签订了长期的采购合约，如果当地苹果的生产量低于预期值，公司则将在现货市场上进一步采购；如果收获的苹果多于公司所能处理的数量时，多余的苹果也可以在现货市场上售出。公司总裁和财务副总裁负责与当地果农签订长期采购合约以及在现货市场上进行苹果的购销活动。苹果收获以后，将被储存在耐奇苹果公司的冷库中，或存