中职对口升学综合实训一答案（2020年改）

综合实训一一、填原始凭证第1题：凭证3-1-1（填原始凭证）1020315010613208附加信息______________________________________________出票日期2020年05月02日收款人：湘中防爆器材厂金额：¥1200.00用途：备用金单位主管李国华会计刘璋中国工商银行现金支票1020315010613208付款期限自出票之日起十天1110111付款期限自出票之日起十天付款行名称：中国工商银行长沙市北城支行收款人：湘中防爆器材厂出票人账号：112601571984578658人民币（大写）壹仟贰佰元整亿千百十万千百十元角分¥120000用途备用金密码上列款项请从行号______________________我账户内支付出票人签章复核记账第2题：凭证3-1-3（填原始凭证）收料单发票号码：121312642020年05月02日编号：供应单位：湘南电线电缆厂收料仓库：原材料库材料类别原材料金额单位：元材料/编号物料名称规格型号单位数量实际成本应收实收买价运杂费其他合计单价金额1号防爆灯体支120001200045.00540000.00540000.00540000.00¥540000.00采购员：李军检验员：记账员：刘璋保管员：叶倩第2题：凭证3-1-4（填原始凭证）2043152221421113附加信息______________________________________________出票日期2018年05月02日收款人：湖南电线电缆厂金额：¥610200.00用途：货款单位主管会计中国工商银行转账支票2043152221421113付款期限自出票之日起十天1110111付款期限自出票之日起十天付款行名称：中国工商银行长沙市北城支行收款人：湖南电线电缆厂出票人账号：112601571984578658人民币（大写）陆拾壹万零贰佰元整亿千百十万千百十元角分¥61020000用途货款密码上列款项请从行号______________________我账户内支付出票人签章复核记账第34题：凭证3-1-59（填原始凭证）工会经费与职工教育经费计算表2020年5月30日项目工资总额工会经费计提金额（比例2%）职工教育经费计提金额（比例（8%）生产工人1号防爆灯2100004200168002号防爆灯160000320012800车间管理人员6000012004800行政管理人员130000260010400销售部门人员7300014605840合计6330001266050640会计主管：张飞审核：制单：刘璋第38题：凭证3-1-64（填原始凭证）发出材料单位成本计算表原材料单位期初结存本月入库发出材料单位成本数量单位成本金额数量单位成本金额1号防爆灯体支110050.000055000.001570046.952273715047.15182号防爆灯体支100057.000057000.00400065.200026080063.5600继电热器支70078.78575515078.7857第38题：凭证3-1-65（填原始凭证）发出材料汇总表2020年5月31日金额单位：元材料用途1号防爆灯体2号防爆灯体合计金额数量单价金额数量单价金额生产1号防爆灯800047.1518377214.40377214.40生产2号防爆灯260063.5600165256.00165256.00车间消耗5047.15182357.591063.5600635.602993.19管理部门耗用对外销售90047.151842436.62120063.560076272.00118708.62合计422008.61242163.60664172.21第39题：凭证3-1-66（填原始凭证）制造费用分配表2020年5月31日产品分配标准（工资）分配率分配金额备注1号防爆灯21000049833按生产工人工资比例分配制造费用2号防爆灯16000037960.19合计3700000.237387793.19会计主管：审核：制单：第40题：凭证3-1-67（填原始凭证）产品成本计算表产品名称：1号防爆灯（4800支）2020年5月31日单位：元成本项目期初在产品本月生产费用费用合计完工成本单位成本期末在产品直接材料0377214.40377214.40377214.4078.58630直接人工023100023100023100048.12500制造费用049833498334983310.38190合计0658047.40658047.40658047.40137.09320第40题：凭证3-1-68（填原始凭证）产品成本计算表产品名称：2号防爆灯（2000支）2020年5月31日单位：元成本项目期初在产品本月生产费用费用合计完工成本单位成本期末在产品直接材料016525616525616525682.62800直接人工017600017600017600088.00000制造费用037960.1937960.1937960.1918.83010合计0379216.19379216.19379216.19189.45810第40题：凭证3-1-69（填原始凭证）产成品入库单编号：006292020年5月31日 金额单位：元产品编号名称规格计量单位实收数量金额备注第三联记账联1号防爆灯支4800658047.402号防爆灯支2000379216.19合计1037263.59编制：叶倩 审核：刘璋第41题：凭证3-1-70（填原始凭证）销售成本计算表2020年5月31日金额单位:元产品期初结存成本本期完工产品成本加权平均单位成本期末结存存货成本销售成本1号防爆灯480000658047.40142.2559981565.71156481.692号防爆灯540000379216.19183.8432330917.76588298.43合计10200001037263.591312483.47744780.12第42题（填原始凭证）凭证3-1-71未交增值税计提表 2020年5月31日 单位：元1．应交增值税明细账期初余额02．应交增值税明细账进项税额本期发生额1625903．应交增值税明细账进项税额转出本期发生额04．应交增值税明细账销项税额本期发生额1898005．本月应交增值税税额27210第43题（填原始凭证）凭证3-1-72税金及附加计算表 2020年5月31日 单位：元项目计算依据金额税率应纳税额城市维护建设税增值税272107%1904.70教育费附加增值税272103%816.30合计2721第44题（填原始凭证）凭证3-1-73词损益类账户本月发生额2020年5月31日账户名称贷方发生额账户名称借方发生额主营业务收入1268000主营业务成本744780.12其他业务收入192000其他业务成本118708.62营业外收入9000税金及附加2721投资收益销售费用116485管理费用149449财务费用85.00资产减值损失0营业外支出100000合计1469000合计1232228.74附件45（填原始凭证）应交企业所得税计算表2018年5月31日项目金额备注利润总额236771.26只计算本月应交的所得税费用，不考虑纳税调整项，即假定本月利润总额即为应纳税所得额。应纳税所得额236771.26税率（25%）25%应纳所得税额59192.82二、编制记账凭证（会计分录代替）1.借：库存现金1200贷：银行存款12002.借：原材料—1号防爆灯体540000应交税费—应交增值税（进项税额）70200贷：银行存款6102003.借：原材料——1号防爆灯体20000贷：在途物资——1号防爆灯体20000借：银行存款99440贷：主营业务收入—1号防爆灯28000—2号防爆灯60000应交税费—应交增值税（销项税额）114405.暂不做账务处理6.借：管理费用919贷：其他应收款—李莎800库存现金1197.借：银行存款104000贷：应收账款—永通电器1040008.暂不做账务处理9.借：应交税费—未交增值税20000—应交城建税20552—应交教育费附加8808贷：银行存款4936010.借：银行存款96000贷：应收账款—沅江电器9600011.借：制造费用1500库存现金500贷：其他应收款—王琳200012.借：应付账款—湘南电线电缆厂70000贷：银行存款7000013.借：银行存款40000贷：预收账款—岳阳隆和电器商店4000014.借：原材料—2号防爆体260800应交税费—应交增值税（进项税额）33872贷：应付账款—湘北电器电缆厂29467215.借：应付账款—湘北电器电缆厂294672贷：银行存款29467216.借：管理费用450贷：库存现金45017.借：预收账款—岳阳隆和电器商店40000银行存款23280贷：主营业务收入——1号防爆灯56000应交税费—应交增值税（销项税额）728018.借：应收账款—沅江电器公司931120贷：主营业务收入——1号防爆灯224000——2号防爆灯600000应交税费—应交增值税（销项税额）10712019.暂不做账务处理20.借：营业外支出100000贷：银行存款10000021.借：银行存款152.5贷：财务费用152.522.借：固定资产200000应交税费—应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款200000应付账款—武汉南华办公家具公司2600023.借：销售费用40000应交税费—应交增值税（进项税额）2400贷：银行存款4240024.采购费用分配率=400/（1500+500）=0.21号防爆灯体=0.2*1500=300元热继电器=0.2*500=100元增值税=（90000+40000）*13%+400*9%=16936借：原材料—1号防爆灯体90300—热继电器40100应交税费—应交增值税（进项税额）16936贷：银行存款14733625.借：银行存款216960贷：其他业务收入—1号防爆灯体72000—2号防爆灯体120000应交税费-应交增值税（销项税额）2496026.借：在途物资—1号防爆灯体86400—热继电器15000应交税费—应交增值税（进项税额）13182贷：银行存款11458227.采购费用分配率=500/（1800+200）=0.251号防爆灯体=0.25*1800=450元热继电器=500-450=50元借：在途物资—1号防爆灯体450—热继电器50贷：库存现金50028.借：原材料—1号防爆灯体86850（1800*48+450）—热继电器15050（200*75+50）贷：在途物资—1号防爆灯体86850—热继电器15050借：应收账款—永通电器公司339000贷：主营业务收入—2号防爆灯300000应交税费—应交增值税（销项税额）3900030.借：银行存款100000贷：短期借款10000031.借：银行存款9000贷：营业外收入900032.借：生产成本—1号防爆灯210000—2号防爆灯160000制造费用60000管理费用130000销售费用73000 贷：应付职工薪酬—工资、奖金、津贴和补贴63300033.借：应付职工薪酬—工资、奖金、津贴和补贴633000贷：银行存款63300034.借：生产成本—1号防爆灯21000210000*（2%+8%）—2号防爆灯16000制造费用6000 管理费用13000销售费用7300贷：应付职工薪酬—工会经费12660（633000*2%）—职工教育经费50640（633000*8%）35.借：制造费用12300管理费用4080销售费用200贷:累计折旧16580车间固定资产计提折旧：制造费用车间固定资产发生修理费用：管理费用36.借：财务费用237.50贷：应付利息237.5037.借：制造费用5000管理费用1000贷：应付账款—长沙供电分公司600038.加权平均法计算发出材料成本：1号防爆灯体加权平均单价=（55000+540000+20000+86850+90300）/（1100+12000+400+1800+1500）=47.1518生产领用1号防爆灯发出成本=（4000+4000）*47.1518=377214.4元生产领用2号防爆灯发出成本：2号防爆灯体加权平均单价=63.56借:生产成本—1号防爆灯377214.40—2号防爆灯165256制造费用2993.19其他业务成本—1号防爆灯体42436.62—2号防爆灯体76272贷:原材料—1号防爆灯体422008.61（377214.4+42436.62+2357.59）—2号防爆灯体242163.60（165256+76272+635.6）39.制造费用总额=1500+60000+6000+12300+5000+2993.19=87793.19元制造费用分配率=87793.19/（210000+160000）=0.23731号防爆灯应分配的制造费用=0.2373*210000=49833元2号防爆灯应分配的制造费用=87793.19-49833=37960.19元借：生产成本—1号防爆灯49833—2号防爆灯37960.19贷：制造费用87793.1940.借：库存商品—1号防爆灯658047.40—2号防爆灯379216.19贷：生产成本—1号防爆灯658047.40—2号防爆灯379216.19生产成本---1号防爆灯=210000+21000+377214.40+49833=658047.4---2号防爆灯=160000+16000+165256+37960.19=379216.19加权平均法下销售成本的计算：1号防爆灯销售成本加权平均单价=（3200*150+658047.4）/（3200+4800）=142.255925元/支销售成本=（100+200+）*142.255925=156481.52元2号防爆灯销售成本加权平均单价=（3000*180+379216.19）/（3000+2000）=183.843238元/支销售成本=183.843238*（200+2000+1000）=588298.36元41.借：主营业务成本—1号防爆灯体156481.52—2号防爆灯体588298.36贷：库存商品—1号防爆灯体156481.52—2号防爆灯体588298.3642.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）27210贷：应交税费—未交增值税27210借：税金及附加2721贷：应交税费—应交城建税1904.70应交税费—应交教育费附加816.3044.借：本年利润1236243.74贷：主营业务成本744780.12其他业务成本118708.62税金及附加2721销售费用120500管理费用149449财务费用85营业外支出100000借：主营业务收入1268000其他业务收入192000营业外收入9000贷：本年利润146900045.借：所得税费用58189.07贷：应交税费—应交所得税58189.07借：本年利润58189.07贷：所得税费用58189.07三、登记账簿（账簿记录略，只提供期末余额表）总分类账及有关明细账资料2020年5月31日单位：元会计科目借方余额贷方余额总账明细账总账明细账库存现金4231.00银行存款724082.50应收账款1270120.00永通电器公司339000.00沅江电器公司931120.00坏账准备2000.00其他应收款00李莎00王琳00预付账款160000.00在途物资0原材料500927.79库存商品1312483.47固定资产4200000.00累计折旧616580.00短期借款160000.00应付账款42000.00湘南电线电缆厂0湘北电器电缆厂10000.00长沙供电分公司6000.00武汉南华家具公司26000.00应付职工薪酬66900.00工会经费16260.00职工教育经费50640.00应交税费88120.07未交增值税27210.00应交城建税1904.70应交教育费附加816.30应交所得税58189.07应付利息4637.50长期借款400000.00实收资本6178000.00资本公积58000.00盈余公积44290.00本年利润451317.19利润分配60000.00合计=SUM(ABOVE)8171844.76=SUM(ABOVE)8171844.76四、编制报表资产负债表会企01表编制单位:湘中防爆器材厂2020年5月31日

单位:元资产期末余额上年年末余额负