2023年税务局数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务评估试题（含答案）

2023年税务局数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务评估试题（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.关于3岁以下婴幼儿照护专项附加申报扣除时间，下列说法中不正确的是()。

A.可以在申报当月扣除B.可以在以后月份发工资时补充扣除C.可以在次年办理汇算清缴时补充扣除D.可以提前申报扣除

2.某公务员王某抱着“只要不出事，宁愿不做事”的态度，对于群众反映的需要费心解决的问题应付了事，这种行为违背公务员的职业道德规范是()。

A.清正廉洁B.勤政为民C.诚实守信D.品行端正

3.小型微利企业所得税普惠性政策由企业按照“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式享受。主要留存备查资料不包括()

A.所从事行业不属于限制和禁止行业的说明B.从业人数的计算过程C.资产总额的计算过程D.应纳税所得额的计算过程

4.按照绩效管理“三步走”总布局，2015年是()。

A.试行年B.推进年C.提升年D.见效年

5.虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在10万元以上的，构成虚开增值税专用发票罪。()

A.是B.否

6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期一定期限缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

B.设区的市国家税务局、地方税务局

C.县级国家税务局、地方税务局

D.税务分局

7.纳税人税控机发票被盗，需要向税务机关办理发票丢失被盗报告，下列说法错误的是()。

A.该业务属于填单业务

B.纳税人需要填写《发票挂失/损毁报告表》

C.纳税人需要提供刊登遗失声明版面原件和复印件

D.纳税人需要提供公安部门受理报案的有关材料

8.同事们举行越野跑步比赛，解放压力。这种调节情绪的方法是()。

A.注意力转移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智调控法

9.纳税人信用等级评定结果均应报()纳税信用等级评定管理委员会备案。

A.国家B.省C.地市D.县市

10.纳税服务的宗旨是()。

A.聚财为国，严格执法B.严格执法，以人为本C.聚财为国，以人为本D.聚财为国，执法为民

11.新常态下，税务工作人员工作压力愈加增大，下面哪些因素会导致压力增大()。

A.单位设置宣泄室、减压室B.个人能力无法达到工作要求C.参加集体活动D.整理桌面保持工作环境整洁

12.党员受到警告或者严重警告处分，()内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。

A.一年B.二年C.三年D.四年

13.杏仁油、葡萄籽油，适用()增值税税率。

A.17%B.3%C.13%D.6%

14.根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行为人的情形有()。

A.受他人胁迫有违法行为的

B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的

C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的

D.主动消除或减轻违法行为危害后果的

15.党的根本宗旨是()

A.以人为本B.不断解放和发展社会生产力C.全面协调可持续发展D.全心全意为人民服务

16.下列情形的纳税人中，可以申报办理临时税务登记的是()

A.非正常户纳税人的法定代表人

B.未办理税务登记的纳税人需办理代开发票等涉税业务

C.因住所、经营地点变更的纳税人

D.注销后恢复开业的

17.以下选项中哪项不属于党风廉政建设责任中纪检监察部门负监督责任的内容()。

A.强化监督检查B.严格执纪办案C.严肃问责追究D.加强调查研究

18.按照《纳税服务投诉管理办法》的规定，下列各项中，属于侵害纳税人合法权益的投诉的是()。

A.税务机关及其工作人员未准确掌握税收法律法规等相关规定，导致纳税人应享受未享受税收优惠政策的

B.税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未依法执行税收法律法规等相关规定，侵害纳税人的合法权益的

C.违反规定强制要求纳税人出具涉税鉴证报告，违背纳税人意愿强制代理、指定代理的

D.税务机关未能向纳税人提供便利化办税渠道的

19.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应该在项目完工、离开中国前()日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关办理注销税务登记。

A.10B.15C.30D.30

20.《全国税务机关纳税服务规范》自()起在全国施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日

二、多选题(10题)21.纳税服务是税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。下面关于纳税服务的含义与特征说法错误的是()。

A.纳税服务的内容是涉税事项及与税收相关联的事项，具体包括纳税咨询、纳税辅导、税款申报、税款缴纳、监督投诉、争议仲裁、损害赔偿等内容

B.广义的纳税服务是税务机关为帮助纳税人理解和遵从税法而提供的一种劳务

C.服务具有生产和消费同步性、不可储存性、无形性和差异性等特征

D.纳税服务不属于公共服务范畴

22.您认为，成长为一个好干部，靠的是()

A.党龄积累B.自然产生C.自身努力D.职务升迁E.组织培养

23.关于税务登记相关规定的说法中，错误的有()。

A.已办理税务登记的扣缴义务人办理扣缴义务登记时，税务机关要核发扣缴税款登记证件

B.可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记

C.《税务登记表》仅适用于单位纳税人和个体纳税人

D.税务登记表中需填录法定代表人的联系电话

24.下列各项中，应计入相关资产成本的有()。

A.经营租入管理用设备的租赁费

B.以支付现金方式取得长期股权投资发生的相关税费

C.购进原材料在运输途中发生的合理损耗

D.按法定程序申请取得专利而发生的费用

25.纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记()。

A.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的

B.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的

C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的

D.纳税人因住所、经营地点变动，但未涉及改变税务登记机关的

E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的

26.一照一码户信息发生变化时，应向主管税务机关申报办理变更的有()

A.企业法定代表人B.生产经营地址C.财务负责人D.企业注册地址E.企业股东

27.以下实行从价定率和从量定额复合计税办法征收消费税的是()。

A.卷烟B.白酒C.啤酒D.成品油E.小汽车

28.关于2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的举措，下列说法中正确的有()

A.完善电子税务局增值税申报比对功能，优化异常申报在线提示提醒事项内容

B.增加资源税申报数据批量导人功能，纳税人填报完成后即可线上提交

C.将土地增值税税收优惠由事前备案改为纳税人“自行判别、申报享受、资料留存备查”

D.将全国正常出口退税平均办理时间由7个工作日压缩至5个工作日以内E.推广社保退费申请网上受理，让缴费人“少跑路”

29.纳税人的登记信息变化不会影响到税费种认定的有()。

A.登记注册类型B.经营范围C.国标行业D.股东E.投资总额

30.纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在()过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

A.税收征收B.管理C.检查D.实施税收法律救济E.纳税评估

三、判断题(15题)31.在税务行政强制执行过程中，不发生执行和解问题。()

A.是B.否

32.互联网纳税服务的便利性主要体现在只要具备联网的硬件条件，纳税人便可以无障碍地获取互联网服务。()

A.是B.否

33.小企业出租包装物取得的收入应确认为其他业务收入。()

A.是B.否

34.由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的，不影响其纳税信用评价。()

A.是B.否

35.视同现金管理的税收票证发生丢失的，对负有责任的相关人员，税务机关应当要求其按照面额赔偿。()

A.正确B.错误

36.纳税人首次申请或超限额领用普通发票，资料齐全且符合法定形式，税务机关需事前派员下户调查核实后办理。()

A.是B.否

37.花生果仁出口免征增值税()。

A.是B.否

38.中小微企业可根据自身生产经营核算需要自行选择享受设备器具所得税税前扣除有关政策，当年度未选择享受的，可在剩余折旧期内选择享受设备器具所得税税前扣除政策。()

A.正确B.错误

39.对税务人员违纪违法行为处置的方式主要有组织处理、行政处分和党纪处分三种方式。()

A.是B.否

40.某增值税小规模纳税人，月销售额为4万元，免征增值税。()

A.是B.否

41.发展党员工作应当贯彻党的基本理论、基本路线、基本纲领、基本经验、基本要求,按照控制总量、优化结构、提高质量、发挥作用的总要求,坚持党章规定的党员标准,始终把能力标准放在首位。

A.是B.否

42.对纳税人按照应税收入额定率核定征收企业所得税的，不得从收入总额中减去不征税收入和免税收入。()

A.是B.否

43.纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度的投诉属于对税务人员服务态度的投诉。()

A.正确B.错误

44.宪法由国家最高权力机关全国人民代表大会制定，由全国人大常委会负责解释和修改。()

A.是B.否

45.办税服务厅咨询导税、宣传辅导、现金收款等各类非执法岗位，可根据工作需要酌情安排编外聘用人员。()

A.正确B.错误

参考答案

1.D依据:3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策操作指南。

2.B

3.D依据:小型微利企业再减半征收企业所得税政策操作指南。

4.B

5.B

6.A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期一定期限缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

7.D

8.A通过运动的方式转移注意力，释放压力。

9.B

10.D按照《纳税服务工作规范》的规定。

11.BB选项属于职业倦怠中的“能力恐慌”，因此会产生压力。其他选项均为缓解压力的措施。

12.A

13.C

14.B根据行政处罚法的规定，以下情况可以免除行政处罚：(一)违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚;(二)不满十四周岁的人有违法行为的，不予行政处罚;(三)精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚;(四)违法事实不能成立的，不得给予行政处罚;(五)违法行为轻微，依法可以不予行政处罚的，不予行政处罚;(六)其他依法免予行政处罚的。故此题选B。

15.D党的根本宗旨是全心全意为人民服务。

16.A非正常户纳税人的法定代表人申报办理税务登记的，税务机关应将其登记为临时税务登记。

17.D加强调查研究属于党组主要负责人是党风廉政建设第一责任人的内容。

18.B根据《纳税服务投诉管理办法》(国家税务总局公告2019年第27号修订)第十二条的规定，侵害纳税人合法权益的其他投诉，是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未依法执行税收法律法规等相关规定，侵害纳税人的合法权益而进行的其他投诉。

19.B

20.D《全国税务机关纳税服务规范》自2015年3月1日起在全国施行，

21.BD广义的纳税服务是政府、专业服务机构、其他组织或个人(志愿者)为帮助纳税人履行纳税义务、维护合法权益而提供的劳务。纳税服务属于公共服务范畴，有公共服务的一般特征。

22.CE好干部不会自然而然产生。成长为一个好干部，一靠自身努力，二靠组织培养。干部的党性修养、思想觉悟、道德水平不会随着党龄的积累而自然提高，也不会随着职务的升迁而自然提高，而需要终生努力。

23.ABC根据《全国税务机关纳税服务规范》“设立登记”的相关规定。

24.BCD经营租入管理用设备的租赁费计入管理费用。

25.ABCE纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记：(1)因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的;(2)按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的;(3)被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的;(4)因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的;(5)外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的;(6)境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的;(7)非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。

26.BC一照一码户生产经营地、财务负责人等非市场监管等部门登记信息发生变化时，向主管税务机关申报办理变更。

27.AB根据《消费税暂行条例》：卷烟和白酒实行从价定率和从量定额复合计税办法征收消费税。

28.ACE根据《国家税务总局关于开展2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》(税总纳服发〔2022〕5号)的规定，选项B的正确表述应为增加环境保护税申报数据批量导入功能，纳税人填报完成后即可线上提交，选项D的正确表述应为将全国正常出口退税平均办理时间由7个工作日压缩至6个工作日以内。

29.DE纳税人的登记注册类型、经营范围、国标行业、总分机构等信息变更可能会引起税费种认定信息的变更。

30.ABCD按照《纳税服务工作规范》的规定。

31.A对不履行纳税义务的纳税人，将其商品、货物、存款或其他财产依法予以处置，迫使其履行纳税义务的一种法律制度。税务行政强制执行的主体为税务机关，以纳税人逾期不履行纳税义务为前提;其对象从人的角度讲包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，从物的角度讲应以不超出相当于纳税人应纳税款的商品、货物、存款或其他财产为限，不得损害第三人利益。税务行政强制执行中不发生执行和解问题。

32.B互联网纳税服务的便利性主要体现在只要具备联网的硬件条件且网络畅通，纳税人便可以无障碍地获取互联网服务。

33.B小企业出租包装物取得的收入应确认为营业外收入。

34.A

35.B根据《税收票证管理办法)(国家税务总局令第