技能认证财政税收初级考试(习题卷4)

试卷科目：技能认证财政税收初级考试技能认证财政税收初级考试(习题卷4)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收初级考试第1部分：单项选择题，共174题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.各国政府偿还公债的基本手段是（）。A)设立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债[单选题]2.（）职能是税收首要的、基本的职能。A)经济B)财政C)监督D)资源配置[单选题]3.实际负担税款的单位和个人是（）。A)负税人B)征税人C)纳税人D)代收代缴义务人[单选题]4.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足（）个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度。A)6B)3C)12D)1[单选题]5.跨年度预算平衡突出的优点是（）。A)有利于政策的长期可持续性B)是预算更加有效率C)能够达到预算的绝对平衡D)能够体现政策的短期效果[单选题]6.下列车船中，不属于免征车船税的是（）。A)警用车辆B)养殖渔船C)商用客车D)军队专用车辆[单选题]7.在我国，党派团体所需人员经费和公用经费属于财政支出中的（）。A)基本建设支出B)工、交、商业等部门事业费支出C)国防支出D)行政管理费支出[单选题]8.下列原则中，属于体现税收公平内涵的是()。A)税收制度由民意机关参与制定B)税收要保证国家财政收入充分并有弹性C)税收额外负担最小化D)对纳税人不同来源的收入予以不同的征税方式[单选题]9.国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。A)30%B)25%C)20%D)15%[单选题]10.在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额的税收支出形式是()。A)纳税扣除B)延期纳税C)盈亏相抵D)退税[单选题]11.关于财政政策与货币政策对需求调节的作用方向，下列说法中正确的是()。A)财政在个人消费中起决定作用B)银行直接影响个人消费需求的形成与扩大C)财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构的合理化D)银行的作用主要在于促成个人消费与社会消费的形成[单选题]12.关于资源税计税依据的说法，错误的是()。A)纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算B)不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额C)原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税D)对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税数量[单选题]13.我国公债的发行机关是()。A)中国人民银行B)财政部C)商业银行D)邮政储蓄系统[单选题]14.从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。A)保证财政收入持续稳定增长B)保证财政支出持续稳定增长C)增加财政结余D)压缩政府开支[单选题]15.自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。A)2008B)2010C)2011D)2009[单选题]16.实行地区差别比例税率的税种是A)营业税B)增值税C)消费税D)城市维护建设税[单选题]17.在安排政府消费性支出时，首先应该安排的是（）。A)政府消费资料的最低需要B)生产性基本建设支出C)增加国家的物资储备D)公共基础设施的投资[单选题]18.某居民企业2012年收入总额为1000万元，其中：不征税收入300万元，技术转让收入240万元，各项扣除税费280万元（含技术转让税费10万元）。2012年企业应税所得额为（）万元。A)100B)190C)280D)430[单选题]19.企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入是()。A)租金收入B)销售货物收入C)提供劳务收入D)利息收入[单选题]20.下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。A)西方通常将财政称为公共财政B)公共部门提供的物品叫做公共物品C)公共物品具有效用的可分割性D)公共财政的理论基础是?公共物品?和?市场失灵?理论[单选题]21.《预算法》规定，地方各级政府预算由（）审查批准。A)地方各级人大B)地方各级政府C)上级人大D)上级政府[单选题]22.一般情况下，纳税人办理下列()事项时，必须提供税务登记证件。A)开具发票B)办理延期纳税申报C)领用发票D)缴纳税款[单选题]23.政府预算绩效管理的宗旨在于有效降低政府提供公共物品的成本，提高财政支出的效率，约束政府支出的扩张，因此又被称为以（）为导向的预算管理。A)效率B)成本C)结果D)市场[单选题]24.下列不属于纳税信用信息的是()。A)纳税人信用历史信息B)纳税人信用未来信息C)税务内部信息D)外部信息[单选题]25.下列关于耕地占用税的表述错误的是（）。A)征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人B)计税依据是实际占用耕地面积C)按照规定税额每年征收D)属于对特定土地资源占用课税[单选题]26.下列关于财政支出的说法，正确的有（）。A)财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和B)财政支出包括政府间的转移支付C)财政支出的内容由国民经济决定D)财政支出和财政收入是互不相关的概念[单选题]27.按照政府财政收支计划的时间跨度，预算可分为()。A)年度预算和多年预算B)复式预算和单式预算C)短期预算和中期预算D)重点预算和一般预算[单选题]28.平衡预算乘数通常A)小于1B)大于1C)等于1D)大于零小于1[单选题]29.年终清理在政府预算环节中属于（）。A)预算编制环节B)审议批准环节C)预算执行环节D)决算编制环节[单选题]30.在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范，指的是（）。A)机会公平B)目标公平C)过程公平D)结果公平[单选题]31.下列属于城市维护建设税计税依据的是()。A)外国企业在华机构缴纳的增值税B)个体工商户拖欠增值税的滞纳金C)内资企业拖欠增值税的滞纳金D)内资企业偷逃的增值税税金[单选题]32.个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除的是（）。A)不超过应纳税所得额的10%的部分B)不超过应纳税所得额的30%的部分C)不超过应纳税所得额的40%的部分D)不超过应纳税所得额的50%的部分[单选题]33.对预算的编制，执行和完成结果实行全面的追踪问效，推动提高部门整体绩效水平。这体现了部门预算的（）原则。A)合法性B)完整性C)稳妥性D)绩效性[单选题]34.关于我国健全预算管理制度的说法，错误的是()。A)各行业主管部门加快构建分行业、分领域、分层次的核心绩效指标和标准体系B)创新评估评价方法，立足多维视角和多元数据，依托大数据分析技术，运用成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法、标杆管理法等，提高绩效评估评价结果的客观性和准确性C)建立专家咨询机制，建立专门的预算绩效管理机构，严格内部监督管理，限制第三方机构参与预算绩效管理D)绩效指标和标准体系要与基本公共服务标准、部门预算项目支出标准等衔接匹配，突出结果导向，重点考核实绩[单选题]35.下列表述中正确的有（）。A)税收罚款不得在税前扣除B)公益性捐赠支出可以全额在税前列支C)公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除D)捐赠支出不得在税前列支[单选题]36.要求政府的所有财政收支都要反映在预算算中，不得隐瞒、造假账，不得有预算以外的财政收支，这是()原则对预算的要求。A)公开性B)可靠性C)完整性D)统一性[单选题]37.政府预算收支计划的制定、执行以及决算的形成，要向公众全面公开，让公众了解预算资金的收支组成、来源、去向、效益，以便公众审查和监督，指的是政府预算的（）。A)法律性B)预测性C)公开性D)综合性[单选题]38.委托加工应税消费品如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，其计算公式为()。A)组成计税价格=材料成本+加工费B)组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1－消费税税率)C)组成计税价格=材料成本-加工费D)组成计税价格=材料成本/(1＋增值税税率)[单选题]39.大华公司2015年5月取得收入100000元，适用税率为20％，假设税法规定对其应纳税额减征10％，则大华公司5月份应纳税额为()元。A)2000B)10000C)18000D)20000[单选题]40.图书、报纸、杂志的应纳税额应按（）的增值税税率来计算。A)0B)6%C)9%D)13%[单选题]41.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（）。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)递减税率[单选题]42.被称为?储蓄式公债?的是（）。A)凭证式公债B)记账式公债C)货币公债D)折实公债[单选题]43.适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是()。A)承受法B)支付发行法C)出卖法D)强制摊派法[单选题]44.财政补贴的性质是（）。A)实现某种特定的政治目标B)实现某种特定的经济目标C)实现某种特定的社会目标D)进行一种社会财富的再分配[单选题]45.下列关于政府非税收入的表述错误的是（）。A)按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的财政收入B)政府的财政收入包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入C)社会保险费已纳入我国政府非税收入管理的范围D)住房公积金不纳入我国政府非税收入管理的范围[单选题]46.对外流人员收容与遣返安置的支出属于A)社会救济支出B)社会保险支出C)社会福利支出D)社会优抚支出[单选题]47.根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()。A)货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B)收入的金额能够可靠地计量C)相关的经济利益很可能流入企业D)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算[单选题]48.政府预算是政府依法行政的基本保障，是国家意志的集中体现，这就要求政府预算编制时应遵循的原则是（）。A)符合国家的法律法规和政策制度B)以国民经济和社会发展计划为基础C)预算分配要统筹兼顾，确保重点D)预算编制要求及时、完整和真实[单选题]49.财政政策的主体是()。A)中国人民银行B)行政事业单位C)国家主席D)各级人民政府[单选题]50.下列说法，错误的是（）。A)销项税额＝销售额×税率B)销售额包括全部价款和价外费用C)销售额包括收取的销项税额D)小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额[单选题]51.运用成本效益分析从而确定实施方案所需要支出费用的预算模式是()。A)经常预算B)资本预算C)投入预算D)绩效预算[单选题]52.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是（）。A)有形动产租赁B)商务辅助服务C)市场调查服务D)出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用[单选题]53.国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预，这称为（）。A)中性税收B)税基广阔C)弱性税收D)自由税收[单选题]54.税法通过规定征税对象，解决的问题是（）。A)向谁征税B)如何征税C)对什么征税D)征多少税[单选题]55.税收管理的客体是A)税务登记管理B)纳税申报过程C)税款征缴管理D)税收分配的全过程[单选题]56.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2015年8月份有关会计资料如下：（1）销售A产品l00件，每件不含税价款1000元，成本800元，货款已收到；（2）收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元；（3）为销售货物支付运费1000元，并取得运输企业开具的运费专用发票；（4）进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000元，关税税率为20%。该批原材料已验收入库。根据上述资料，回答下列问题：本月销售A产品应计算销项税额为（）。A)1700元B)10200元C)13000元D)68000元[单选题]57.政府财政分配活动的中心环节是（）。A)政府预算收支B)政府收入C)政府支出D)政府决算[单选题]58.一家在北京设立的高薪技术企业，2015年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。该企业2015年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（）万元。A)7.5B)10C)12D)15[单选题]59.公债负担率是指()。A)公债余额/GDPB)公债发行额／财政支出额C)公债还本付息额/GDPD)公债还本付息额／财政收入[单选题]60.公债负担率是指（）。A)当年公债发行额与当年GDP的比率B)公债余额与当年GDP的比率C)当年公债发行额与当年财政收入的比率D)公债余额与当年财政收入的比率[单选题]61.主要用于中央对地方转移支付额的计算是（）。A)定额法B)综合法C)零基预算法D)标准收支法[单选题]62.国家凭借其政治权力，强制地无偿地征收实物或货币所取得的财政收入是（）。A)税收B)收费C)国有资产收益D)公债[单选题]63.主张国家干预经济活动的新古典学派经济学家是A)凯恩斯B)萨伊C)弗里德曼D)皮古[单选题]64.政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为()。A)强制摊派法B)支付发行法C)承受法D)出卖法[单选题]65.法定减免具有的特点是（）。A)长期的适用性B)灵活性C)固定性D)适用范围普遍性[单选题]66.某企业2015年度取得销售货物收入4000万元，当年实际发生的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。A)9.85万元B)18万元C)20.15万元D)30万元[单选题]67.关于纳税申报的说法，正确的是（）。A)纳税申报方式包括数据电文申报B)纳税申报不允许采用邮寄方式C)纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报D)纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报[单选题]68.下列各项中，教育费附加和地方教育附加可以减免的是()。A)对海关进口的产品征收的增值税B)对海关出口的产品征收的关税发生退还的C)对出口产品退还的增值税D)对海关出口的产品征收的增值税[单选题]69.（）决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。A)公共产品的特征B)公共产品的取得方式C)公共产品效用的不可分割性D)公共产品提供目的的非盈利性[单选题]70.财政固有的功能是A)计划职能B)组织职能C)控制职能D)分配职能[单选题]71.下列属于购买性支出的是（）。A)政府各部门的行政管理费支出B)失业救济金C)养老保险D)债务利息[单选题]72.财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。A)利率手段B)平价政策C)投资手段D)转移支付[单选题]73.在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是()。A)建立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债[单选题]74.甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）根据上述资料，回答下列问题：甲企业自用房屋应纳房产税（）。A)0B)7.56万元C)8.4万元D)84万元[单选题]75.实行分税制的前提条件是A)实现充分就业B)划分事权C)经济稳定增长D)财政收支平衡[单选题]76.狭义的财政管理体制专门指A)预算管理体制B)投资管理体制C)税收管理体制D)国有资产管理体制[单选题]77.某生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料，取得含税收入9360元；销售2016年8月购入的小汽车1辆，取得含税收入87750元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是（）。A)销售边角废料应缴纳增值税1076.8元B)销售边角废料应缴纳增值税272.6元C)销售小汽车应缴纳增值税1703.8元D)销售小汽车应缴纳增值税2555.8元[单选题]78.下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）。A)多提的职工福利费B)多摊销的折旧费用C)国债的利息收入D)实发工资超过计税工资部分[单选题]79.多年预算的核心是()。A)合理划分支出结构B)确立收入来源C)确立支出限额D)收支均衡[单选题]80.纳税人销售旧货，其增值税税率为（）。A)一般纳税人4%B)小规模纳税人3%C)3%征收率减按2%D)适用税率[单选题]81.企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A)90天B)4个月C)5个月D)180天[单选题]82.关于财政赤字弥补方式的说法，不正确的是()。A)增收减支法适用于财政部门主动减收增支所形成的赤字B)对于连年赤字的财政，不适用于采用动用结余法来弥补财政赤字C)向中央银行透支对于财政部门来说是操作起来非常简单的一种弥补财政赤字的方法D)以发行公债来弥补财政赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力[单选题]83.最终负担税款的单位和个人是A)法人B)纳税人C)负税人D)扣缴义务人[单选题]84.剩余产品的出现，是财政产生的（）。A)物质条件B)政治条件C)直接条件D)间接条件[单选题]85.在计算财产租赁的印花税应纳税款时,税款金额不足1元的应按()征收。A)如实征收B)四舍五入C)免征D)1元[单选题]86.下列属于货物和劳务税的税种是()。A)车辆购置税B)车船税C)船舶吨税D)环境保护税[单选题]87.我国当前经济增长中人力资本要素和资源消耗的作用仍十分明显，在这种条件下，（）的不断增长就非常重要，它对经济发展具有强有力的促进作用。A)政府消费性支出B)政府投资性支出C)行政管理费支出D)文教科学卫生支出[单选题]88.农业信贷资金由（）负责运营。A)中国银行B)农村信用社C)商业银行D)农业银行[单选题]89.将一般公共预算分为工资福利支出、商品和服务支出、资本性支出和其他支出的依据是()。A)一般公共预算的功能B)一般公共预算的经济性质C)一般公共预算在经济发展中的作用D)一般公共预算的控制能力[单选题]90.国家公职人员以权谋私，进行权钱交易、化公为私、受贿索贿等行为指的是()。A)政府效率低下B)寻租行为C)政府的缺位D)政府提供信息不及时甚至失真[单选题]91.政府非税收入的调控权属于（）。A)国家B)政府C)财政D)国务院[单选题]92.下列预算收入项目中，不属于预算收入退库项目的是（）。A)可在下期抵缴的超缴库退库B)技术性差错退库C)政策性退库D)结算退库[单选题]93.下列选项中，其进项税额可以从销项税额中抵扣的是()。A)企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，价值量减少B)非正常损失的不动产所耗用的购进设计服务C)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务D)纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等[单选题]94.下列不属于政府预算基本特征的是（）。A)法律性B)预测性C)分散性D)公开性[单选题]95.各级政府违反规定改变预算支出用途的，其负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员应承担的法律责任是()。A)降级、撤职、开除的处分B)追究刑事责任C)追究行政责任D)行政处罚[单选题]96.征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率称为（）。A)名义税率B)实际税率C)边际税率D)平均税率[单选题]97.一般纳税人甲通过某大桥时，支付通行费500元，取得通行费发票，则可抵扣的进项税额为()元。A)20.56B)23.81C)25.77D)28.92[单选题]98.关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A)3B)6C)9D)12[单选题]99.烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。A)10%B)20%C)25%D)30%[单选题]100.代理进口货物的，其增值税纳税人是（）。A)委托方B)受托方C)完税凭证上的纳税人D)以上都可以[单选题]101.进口货物的成交价格不符合成交价格条件或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，优先采用()审查确定该货物的完税价格。A)类似货物成交价格估价方法B)倒扣价格估价方法C)相同货物成交价格估价方法D)计算价格估价方法[单选题]102.按照事权和支出责任划分属于中央与地方共同事权，中央将应分担部分委托地方实施而设立的专项转移支付指的是()。A)委托类专项转移支付B)共担类专项转移支付C)引导类专项转移支付D)救济类专项转移支付[单选题]103.外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是()A)当期生产领用数量B)当期购进数量C)当期出库数量D)当期已出售的应税消费品的耗用数[单选题]104.某生产企业2019年实现销售收入2800万元，?管理费用?中列支的业务招待费为30万元，则不得在税前列支的业务招待费为（）万元。A)4B)12C)14D)16[单选题]105.合理预期学派的主要代表人物是A)弗里德曼B)皮古C)卢卡斯D)凯恩斯[单选题]106.按照《中华人民共和国契税暂行条例》的有关规定，契税纳税义务发生的时间是()A)纳税人签订土地.房屋权属转移合同的当天B)纳税人办妥土地.房屋权属变更登记手续的当天C)纳税人签订土地.房屋权属变更登记手续的10日内D)房屋.土地移交的当天[单选题]107.明补亦称A)现金补贴B)实物补贴C)价格补贴D)生产者补贴[单选题]108.我国《预算法》规定，省(自治区、直辖市)政府财政部门应当在本级人民代表大会会议举行的30日前，将本级预算草案的初步方案提交()进行初步审查。A)本级人民代表大会有关专门委员会B)本级政府C)上一级财政部门D)上一级政府[单选题]109.（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。A)税率B)税目C)纳税人D)征税对象[单选题]110.中央预算草案由（）具体编制，报（）审定后，提请（）审查和批准。A)各部门；上一级部门；财政部B)财政部；国务院；全国人民代表大会C)各部门；财政部；全国人民代表大会D)各部门；财政部；国务院[单选题]111.把财政支出分为预防性支出和创造性支出的依据是()。A)财政支出的目的性B)财政支出的经济性质C)财政支出的受益范围D)财政支出在社会再生产中的地位[单选题]112.纳税人使用欺骗、隐瞒等手段逃避纳税的行为称为A)偷税B)漏税C)欠税D)抗税[单选题]113.关于城镇土地使用税的说法，错误的是()。A)城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地B)城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位C)城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积D)土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税[单选题]114.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A)产权属于集体的，由承典人缴纳B)房屋产权出典的，由出典人缴纳C)产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳D)产权属于全民所有的，不缴纳[单选题]115.在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)经济发展职能[单选题]116.水路运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动，按照()缴纳增值税。A)经营租赁服务B)水路运输服务C)融资租赁服务D)港口码头服务[单选题]117.公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。A)发行主体不同B)债务人范围不同C)收益不同D)担保物不同[单选题]118.从政府预算对总需求的影响而言，()代表相应的货币购买力从民间部门转移到政府部门。A)预算支出B)预算收入C)预算D)决算[单选题]119.皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是()。A)洪涝灾害B)经济发展C)战争D)地震[单选题]120.在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。A)国家B)计划C)财政D)市场[单选题]121.亚当·斯密提出的税收原则是()。A)平等原则确实原则税务行政原则节约原则B)平等原则效率原则确实原则便利原则C)平等原则确实原则便利原则节约原则D)平等原则财政原则确实原则便利原则[单选题]122.下列各项，（）是基本支出预算和项目支出预算的共同编制原则。A)综合预算原则B)优先保障原则C)定员定额管理原则D)追踪问效原则[单选题]123.下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是（）。A)载客汽车以辆为计税依据B)载货汽车以总吨位为计税依据C)拖船以总吨位为计税依据D)机动船以载重吨位为计税依据[单选题]124.暗补亦称A)现金补贴B)实物补贴C)价格补贴D)生产者补贴[单选题]125.我国主管国家税务工作的最高职能机构是A)审计署B)财政部C)国家税务总局D)中国人民银行[单选题]126.下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）。A)抚恤和社会救济费支出B)国家物资储备支出C)国防费支出D)行政管理费支出[单选题]127.非政府投资的主体主要是（）。A)具有独立商品生产者身份的企业B)政府组织C)事业单位D)社会团体[单选题]128.某公司从瑞士进口钢铁盘条200000千克，其成交价格为CIF天津新港200000美元，已知海关填发税款缴款书之日的外汇买卖中间价为：100美元=760元人民币，海关审核申报价格，符合?成交价格?条件，确定的进口关税税率为15%，则应征税款为（）。A)220000B)450000C)776800D)228000[单选题]129.首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出，体现的基本支出预算的编制原则是（）。A)综合预算的原则B)优先保障的原则C)定员定额管理的原则D)科学论证，合理排序的原则[单选题]130.下列交通工具中，以整备质量每吨为车船税计税标准的是()。A)摩托车B)轮式专用机械车C)船舶D)载客汽车[单选题]131.预算支出的执行机构有（）。A)各级政府财政部门B)国务院及地方各级人民政府C)国家政策性银行和有关商业银行D)税务部门[单选题]132.当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，这时财政收入对纳税人经济的行为产生了（）。A)替代效应B)财政效应C)收入效应D)均衡效应[单选题]133.某一般纳税人今年5月取得交通运输收入109万元(含税)，当月外购汽油支出10万元，购入运输车辆支出20万元，以上支出均为不含税金额，且按规定取得抵扣凭证。该纳税人今年5月应纳税额为()万元。A)0.4B)9.6C)5.1D)11[单选题]134.国际上，政府集中采购支出占国民生产总值的比重达()。A)10%～15%B)10%～20%C)15%～20%D)20%～30%[单选题]135.房产税纳税人包括（）。A)在应税范围内拥有房屋产权的国有企业B)农村房屋所有者C)国家机关自用的房产D)拥有非营业用房的个人[单选题]136.下列不属于财政支出过程中遇到的矛盾的是（）。A)财政支出与财政收入的矛盾B)财政支出中各项支出之间的矛盾C)财政支出和支出效益之间的矛盾D)财政支出中各项收入之间的矛盾[单选题]137.政府在财政支出安排中，从事等价交换活动的支出是（）。A)补偿性支出B)消费性支出C)购买性支出D)转移性支出[单选题]138.政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的（）。A)经济手段B)法律手段C)行政手段D)司法手段[单选题]139.国家财政支出中的国防、政治、文化、卫生等项目适用的财政支出效益评价方法是A)最低费用法B)公共劳务收费法C)成本-效益分析法D)最高费用法[单选题]140.下列选项中，征收增值税的是()。A)自2018年11月7日起至2021年11月6日止，境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入B)社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入C)合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的增值税小规模纳税人D)纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产的[单选题]141.登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）。A)企业登记注册地B)企业收入来源地C)企业销售经营地D)实际管理机构所在地[单选题]142.企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入指的是()。A)销售货物收入B)提供劳务收入C)特许权使用费收入D)租金收入[单选题]143.我国采取的国库体制是()。A)独立国库制B)委托国库制C)代办国库制D)银行制[单选题]144.孤儿院、敬老院的支出属于A)社会救济支出B)社会保险支出C)社会福利支出D)社会优抚支出[单选题]145.收费的核心是A)收费项目B)收费标准C)收费资金分配D)收费性质[单选题]146.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A)3B)5C)15D)30[单选题]147.增值税的纳税期限分别为1日，3日，5日，10日，15日，1个月或者1个季度。其中以（）为纳税期限的规定适用于小规模纳税人。A)10日B)15日C)1个月D)1个季度[单选题]148.在全国或整个地区建立一个管理机构，集中管理社会保险事务的社会保障基金管理模式是（）。A)高度集中的管理模式B)分散管理模式C)统分结合的管理模式D)集中分散的管理模式[单选题]149.一般纳税人管理办法采取()。A)审批制B)核准制C)登记制D)注册制[单选题]150.下列不属于非税收入的是（）。A)住房公积金B)收费收入C)政府性基金D)国有资产收益收入[单选题]151.我国全面实行分税制是在A)1978年B)1994年C)1998年D)2001年[单选题]152.财政本质的最直接、最具体的集中反映是A)资源配置职能B)稳定经济职能C)分配职能D)监督调节职能[单选题]153.企业所得税的计税依据是（）。A)应纳税所得额B)应纳税收入额C)应纳税利润总额D)应纳税净利润额[单选题]154.下列哪一项支出应列入部门预算中的项目支出（）。A)某学校购入办公用品B)某医院对全院病房进行大型修缮C)某科学研究所每周例会支出D)某文化馆人员工资支出[单选题]155.在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是（）。A)公债B)收费C)专项收入D)税收[单选题]156.（）是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还。A)举借新债B)通过预算列支C)依靠财政盈余D)设立偿债基金[单选题]157.政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出，指的是（）。A)投资性支出B)财政补贴支出C)社会保障支出D)政府消费性支出[单选题]158.某烟草生产企业是增值税一般纳税人，今年12月销售甲类卷烟600标准条，取得含税销售额63180元；销售乙类卷烟1200标准条，取得增值税专用发票上注明的销售额72000元。甲类卷烟消费税税率为56%，乙类卷烟消费税税率为36%。甲、乙类卷烟每条适用的定额税为0.6元。当月该烟草生产企业应缴纳消费税()元。A)30240B)56160C)58310.44D)59250[单选题]159.生产型增值税在处理外购固定资产时，（）。A)不允许扣除任何外购固定资产的价款B)只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分C)允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除D)只允许扣除当期折旧后的净值部分[单选题]160.纳税人进口应税消费品，缴纳消费税税款的时间是（）。A)次月起7日内B)次月起10日内C)海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起15日内D)海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内[单选题]161.对公民举报、上级机关交办或有关部门转来的有违反税法行为的嫌疑人进行的检查是A)专项检查B)集中性检查C)重点检查D)日常检查[单选题]162.根据企业所得税相关规定，下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。A)销售货物所得B)提供劳务所得C)不动产转让所得D)租金所得[单选题]163.新西兰制定的()明确了部长与CEO职责，要求部长与CEO之间签订绩效协议。A)《国家部门法案》B)《公共财政法案》C)《财政责任法案》D)《政府预算绩效管理法案》[单选题]164.国家税收课征的依据是国家的()。A)政治权力B)财产权力C)管理权力D)财产与政治权力[单选题]165.我国颁布预算法及其实施条例的时间是A)1993年B)1994年C)1995年D)1996年[单选题]166.利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是（）。A)标准收支法B)系数法C)定额法D)综合法[单选题]167.根据现行消费税条例，不属于消费税纳税人的是（）。A)卷烟批发企业B)金银首饰零售店C)化妆品专卖店D)进口轿车的贸易公司[单选题]168.某个人或集团对公共物品的消费并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，如航海中的灯塔，这体现了公共物品的()。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非竞争性D)提供目的的非营利性[单选题]169.政府依靠资本所有权取得的财政收入是（）。A)税收收入B)收费收入C)国有资产收益D)债务收入[单选题]170.关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是()。A)通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税C)超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税D)一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定[单选题]171.自2014年12月1日至2023年8月31日，对充填开采置换出来的煤炭的资源税处理为()。A)免征资源税B)资源税减征50%C)资源税减征40%D)资源税减征30%[单选题]172.政府预算收支科目是政府预算收支的总分类，它的制定颁发部门是()。A)全国人民代表大会B)国务院C)财政部D)审计署[单选题]173.国债的最基本的功能是()。A)弥补财政赤字B)筹集建设资金C)调节货币流通D)调节国民经济的发展[单选题]174.公债在一定条件下向后推移，会形成（）。A)债权人的负担B)债务人的负担C)纳税人的负担D)代际负担第2部分：多项选择题，共86题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]175.财政政策传导机制的媒介体有()。A)收入分配B)货币供给C)价格D)信贷[多选题]176.累进税率又可分为()形式。A)全额累进税率B)比例税率C)超额累进税率D)定额税率[多选题]177.行邮税的税率档次有()A)13%B)20%C)30%D)50%[多选题]178.某商贸企业2015年度有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年实现销售收入2000万元;(3)?管理费用?中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元；(4)?销售费用?中列支广告费和业务宣传费500万元：(5)?营业外支出?中列支税收滞纳金1万元，赞助支出10万元，公益性捐赠支出40万元；(6)?投资收益?中有国债利息收入5万元，从子公司（非上市公司）分回税后利润17万元，己知子公司适用的企业所得税税率为15%．该企业所得税税率为25%。关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有()。A)坏账准备不得在税前扣除B)税收滞纳金可以全额在税前扣除C)赞助支出不得在税前扣除D)公益性捐赠支出可以全额在税前扣除[多选题]179.影响税制结构的主要因素是()。A)社会经济发展水平B)税收管理水平C)国家政策取向D)纳税人的要求[多选题]180.消费税中，下列()消费品采取从量定额征收方式。A)黄酒B)啤酒C)高档化妆品D)汽油[多选题]181.下列可成为关税纳税义务人的有()A)进口货物的收货人B)出口货物的发货人C)进口邮递物品的收件人D)进口货物的发货人[多选题]182.关于财政收入规模表述正确的是()。A)正常环境下，财政收入绝对规模会随着财源的扩大而保持上升势头B)正常环境下，财政收入相对规模呈现出上升状态C)中国财政收入相对规模的变化轨迹基本平稳D)中国财政收入相对规模的变化呈马鞍形[多选题]183.在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳企业所得税的有()。A)将财产出租给中国境内使用者取得的租金B)转让在境内的房产取得的所得C)从中国银行境外分行取得的利息D)从中国企业境外分公司取得的投资收益E)在英国为我国企业提供加工业务取得的所得[多选题]184.下列各项中，应当按照?稿酬所得?项目征收个人所得税的有()。A)将国外的作品翻译出版取得的报酬B)作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得C)任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得D)任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员以外的其他人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得E)出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，在本社以图书形式出版而取得的稿费收入[多选题]185.宏观财政政策与微观财政政策的差异有A)制定政策的依据不同B)政策作用的范围不同C)政策作用期限和结果不同D)作用机制不同E)宏观与微观政策之间很难配合[多选题]186.政府预算的编制步骤一般分为()。A)测算收支指标B)编制预算草案C)执行收支预算D)预算监督审查E)预算绩效评价[多选题]187.超额累进税率征税的特点有（）。A)计算方法简单B)征税对象数量越大，包括等级越多C)征税对象数量越大，计算步骤也越多D)累进幅度比较缓和E)税收负担较重[多选题]188.进口关税的税率分为（）。A)普通税率B)高税率C)低税率D)优惠税率E)零税率[多选题]189.下列各项中，企业所得税的税率为15%的有（）。A)居民企业B)小型微利企业C)国家重点扶持的高新技术企业D)自2011年1月1日起至2020年12月31日止，设在西部地区的鼓励类产业E)非居民企业在中国境内未设立机构.场所的，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得[多选题]190.政府可以通过对一些收入项目（）等特殊规定，增加低收入阶层的实际收入。A)不予征税B)税额抵免C)所得扣除D)规定扣除限额E)税额不变[多选题]191.财政补贴对经济的影响有()。A)财政补贴可以改变需求结构B)财政补贴可以将外部效应内在化C)财政补贴不会扭曲价格体系D)财政补贴可以产生?排挤效应?E)财政补贴可以改变供给结构[多选题]192.关于个人所得税税收优惠的说法，正确的是()。A)个人举报、协查各种违法、犯罪行为获得的奖金，免征个人所得税B)个人办理代扣代缴税款手续按规定取得的扣缴手续费，减半征收个人所得税C)个人转让自用5年以上且是唯一家庭生活用房取得的收入，免征个人所得税D)个人购买社会福利有奖募捐奖券、体育彩票，一次中奖在10万元以下(含10万元)的收入E)自2019年1月1日至2023年12月31日，广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额，对在大湾区工作的境外(含港澳台)高端人才和紧缺人才给予的补贴，免征个人所得税[多选题]193.政府采购主要是集中采购所需的()。A)货物B)服务C)工程D)自然资源E)无形资产[多选题]194.下列财政收入中，属于国家凭借对生产资料的占有而取得的收入有（）。A)企业所得税B)国有企业利润上缴收入C)国有企业承包费收入D)国有企业注册登记费E)国有资产产权变动收入[多选题]195.国家作为整个社会的代表及其执行的社会职能，决定着财政分配是在全社会范围内进行，具有（）的特点。A)社会性B)集体性C)集中性D)单一性E)分散性[多选题]196.政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法，下列属于按收入的形式分类的是（）。A)增值税B)消费税C)营业税D)政府性基金收入E)公安罚没收入[多选题]197.公债与税收相比较，有着（）特殊性。A)公债不是国家经常性财政收入B)公债具有偿还性C)公债认购具有强制性D)公债需还本付息E)公债发行具有固定性[多选题]198.根据国库现金管理，当出现季节性财政资金缺口时，通过发行()以弥补临时性的资金缺口。A)1年期以下的短期公债B)3～5年期的中期公债C)长期公债D)期限为几天的现金管理券E)任何期限的公债[多选题]199.关于外部效应的说法，正确的有()。A)上游水库可以使下游地区从中受益，是正的外部效应B)造纸厂对河流造成污染，是负的外部效应C)当出现正的外部效应时，生产者的成本小于收益，得不到应有的成本补偿D)当出现负的外部效应时，生产者的成本大于收益，受损者得不到效益补偿E)外部效应典型例子是?公共物品?，大部分?公共物品?的效益是外在化的[多选题]200.调节居民个人收入水平，即要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。这主要可以通过下列（）实现。A)财政补贴B)调节存款利率C)改变个人投资方向D)税收E)转移支付[多选题]201.下列关于起征点和免征额的表述正确的有（）。A)起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点B)享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负重C)对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税，两者是一样的D)当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税E)起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人[多选题]202.下列有关契税的说法正确的有（）。A)契税是向转移人征收的一种税B)契税的征税对象是在我国境内发生土地使用权和房屋所有权转移的土地.房屋C)对于经批准减免契税的纳税人改变有关土地、房屋用途的，不再缴纳契税D)房屋买卖的计税依据是成交价格E)契税实行3%－5%的幅度税率[多选题]203.税款征收的方式主要有AA)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收E)委托代征[多选题]204.在政府会计核算中，实行完全的权责发生制的国家有()。A)美国B)法国C)英国D)新西兰E)澳大利亚[多选题]205.现行增值税制度以纳税人的（）为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人。A)月销售额大小B)年销售额大小C)会计核算水平D)经营规模E)业务范围[多选题]206.总机构与二级分支机构分摊税款时，总机构应按照上年度二级分支机构的()等因素计算各二级分支机构分摊所得税款的比例。A)净利润B)年度成本C)职工薪酬D)资产总额E)营业收入[多选题]207.下列属于行为、目的税类的有()。A)房产税B)契税C)印花税D)车辆购置税E)车船税[多选题]208.某增值税一般纳税人2018年3月购进的下列货物中，按照规定不能作为进项税额抵扣的有（）。A)用于分配给股东的外购货物B)用于职工集体福利的外购食用油C)用于个人消费的外购货物D)既用于应税产品生产又用于免税产品生产的外购机器设备E)发生非正常损失的产品所耗用的外购材料[多选题]209.政府非税收入的征收主体主要包括（）。A)各类企业B)国家机关C)事业单位D)社会团体E)民主党派[多选题]210.社会保障基金的管理模式有（）。A)高度集中的管理模式B)分散的管理模式C)统分结合的管理模式D)市场调节的管理模式E)国管民营的管理模式[多选题]211.公债市场具有调节社会资金的运行、提高社会资金效率的功能，这种功能具体表现在()。A)公债市场是一国金融市场的重要组成部分B)公债市场拓宽了居民的投资渠道C)公债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善D)公债市场是连接货币市场和资本市场的渠道E)公债市场的发展扩大商业银行的贷款规模[多选题]212.按照纳税环节的多少，可以将税收课征制度划分为（）。A)统一课征B)一次课征C)分次课征D)多次课征E)阶段课征[多选题]213.以下政府预算年度实行历年制的国家有()。A)中国B)法国C)英国D)美国E)日本[多选题]214.国库现金管理是指在确保国库现金支付需要的前提下，以实现()为目标的一系列财政管理活动。A)国库闲置现金最小化B)国库现金最大化C)投资收益最大化D)财政管理成本最小化E)财政结余[多选题]215.政府预算的基本特征包括（）。A)法律性B)预测性C)集中性D)综合性E)公平性[多选题]216.税务检查的形式主要有A)重点检查B)日常检查C)专项检查D)集中性检查E)临时性检查[多选题]217.某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，以下属于该公司此项售楼业务的应缴纳的税种有()。A)契税B)消费税C)印花税D)土地增值税E)城镇土地使用税[多选题]218.根据抵免法，计算抵免限额的具体方法有()。A)分国抵免限额B)分项抵免限额C)综合抵免限额D)税收资本化E)后转[多选题]219.关于公债，下列说法正确的是（）。A)凭证式公债需填制?国库券收款凭证?B)记账式公债被称为?储蓄式公债?C)凭证式公债安全性好，保管、兑现方便的特点D)记账式公债是?无纸化公债?E)记账式公债是世界各国发行公债的主要形式[多选题]220.公共物品的核心特征是（）。A)非排他性B)非竞争性C)不可分割性D)非盈利性E)追求利润最大化[多选题]221.政府预算的调控作用主要表现在()。A)实现社会总供给和总需求的平衡B)调节国民经济和社会发展中的各种比例关系C)控制市场投资的总量D)公平社会分配E)筹集财政资金，健全财政政策[多选题]222.下列不实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（）。A)卷烟B)啤酒C)白酒D)高等手表E)轮胎[多选题]223.纳税申报的形式有A)直接申报B)委托申报C)邮寄申报D)代理申报E)数据电文方式申报[多选题]224.财政支出效益评价的方法有A)成本效益分析法B)综合平衡分析法C)最低费用法D)最高费用法E)公共劳务收费法[多选题]225.社会保险支出包括A)养老保险支出B)人身保险支出C)失业保险支出D)医疗保险支出E)伤残保险支出[多选题]226.按财政宏观调控政策的调节方式分类，宏观财政政策可分为A)自动稳定政策B)膨胀性政策C)紧缩性政策D)相机抉择政策E)中性政策[多选题]227.在计算企业所得税时，禁止在税前扣除的项目有（）。A)罚金、罚款和被没收财物的损失B)未经核定的准备金支出C)企业所得税税款D)生态恢复方面的专项资金E)非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用[多选题]228.实行社会保障最基本的目的是（）。A)保证经济运行稳定B)保证人民生活水平不断提高C)保证社会生活的安定D)保证充分就业E)保证GDP较快增长[多选题]229.关于政府收支分类的说法，正确的有（）。A)政府收支分类是政府预算收支的总分类B)政府收支分类统一规定政府预算收支的具体分类C)政府收支分类由全国人大统一规定D)政府收支分类在全国范围统一使用E)政府收支分类属于法律法规[多选题]230.下列属于按财政补贴主体和隶属关系划分的是（）。A)中央财政补贴B)地方财政补贴C)生产补贴D)生活补贴E)财政贴息[多选题]231.下列关于公债的偿还期限说法正确的是（）。A)偿还期限较长的工作，利率应该定的低一些B)偿还期限较短的工作，利率应该定的高一些C)利率的确定必须与偿还期限挂钩D)政府为了实现某种特定的经济政策，会选择较高或较低的公债利率，以诱导社会资金的流向E)利用公债利率升降调节证券市场运行和资金运转已成为政府实现宏观经济调控的重要手段[多选题]232.按补贴的经济性质分类，可以分为（）。A)生产环节补贴B)生产补贴C)流通环节补贴D)生活补贴E)消费环节补贴[多选题]233.我国财政支出划分的具体做法中，使地方支出与其组织的收入挂钩的形式有()。A)统收统支B)收入分类分成C)总额分成D)分税制E)定额上缴[多选题]234.计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除项目是指纳税人每一纳税年度发生的与取得纳税收入有关的所有必要的和正常的A)罚款B)成本C)费用D)税金E)损失[多选题]235.免征车船税的车船有()。A)非机动驳船B)养殖渔船C)已经缴纳船舶吨税的船舶D)低速货车E)拖拉机[多选题]236.下列关于贯彻统筹兼顾，全面安排原则的说法，正确的有（）。A)安排财政支出时要做到统筹兼顾与突出重点相结合B)应按科学的支出顺序来安排财政资金的使用C)科学的财政支出顺序是先发展而后维持D)安排财政支出时，应引入国际上先进的预算编制技术手段E)这一原则要求保证财政支出结构的合理性，提高财政支出的使用效率[多选题]237.关于应税消费品的包装物，下列说法中正确的有（）。A)应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，不论在财务上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税B)如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金不并入应税消费品销售额中征税C)对逾期未收回的包装物不再退还的或已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按适用税率征收消费税D)对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物押金，凡纳税人在规定的时间内不予退还的，不并入销售额征税E)酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，不并入销售额征税[多选题]238.公债调节国民经济的作用表现在（）。A)公债可以调节国民收入的使用结构B)公债可以调节国民经济的产业结构C)公债可以调节社会的货币流通和资金供求D)公债是调节税收的重要手段E)公债是调节金融市场的重要手段[多选题]239.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有（）。A)企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税B)符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税C)一个纳税年度内，居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税D)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税E)采取加速折旧法的固定资产，最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的50%[多选题]240.关于公债利率的计算，下列说法中正确的有（）。A)公债利率的计算方式一般分为单利计息和复利计息B)单利计息是指公债利息按本金计算，到期前应付的利息不再加入本金再计利息C)在实际收益率相等的情况下，单利计息公债的票面利率一般高于复利计息的票面利率D)单利计息的公式为F＝P×（1＋n×i）E)偿还期限较长的公债，利率也比较低[多选题]241.我国国债的功能包括()A)筹集建设资金B)调节收入分配C)调节国际收支D)弥补财政赤字E)调节国民经济的发展[多选题]242.税率式减免即通过直接降低税率的方式实行的减税免税，具体包括（）。A)重新确定税率B)选用其他税率C)零税率D)负税率E)渐进税率[多选题]243.在我国，通行的纳税申报方式有()。A)上门申报B)邮寄申报C)汇总申报D)代理申报E)电文申报[多选题]244.以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为（）。A)工业部门收入B)农业部门收入C)建筑业收入D)私营经济收入E)个体经济收入[多选题]245.下列项目属于税负转嫁的条件有()。A)社会分工的存在B)社会产品生产规模的扩大C)商品经济的存在D)需求弹性较小的商品的存在E)自由的价格体制[多选题]246.属于福利补贴的有A)交通费补贴B)生活补贴C)冬天取暖补贴D)副食品价格补贴E)洗理费补贴[多选题]247.关于文教科学卫生支出的说法，正确的有（）。A)该类支出都属于社会消费性支出B)该类支出与社会生产没有任何关系C)该类支出中的公务费指单位进行日常业务工作发生的费用D)该类支出的预算管理方式采用?核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余或结转按规定使用?E)该类支出大部分由中央财政预算承担[多选题]248.下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（）。A)无息、贴息贷款合同B)合同的正本或抄本C)房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同D)国家指定的收购部门与村民委员会订立的农产品收购合同E)外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所订立的合同[多选题]249.税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括（）。A)起征点B)免征额C)项目扣除D)跨期结转E)零税率[多选题]250.按照借债的方法不同，可以把公债分为()。A)国内债务B)爱国公债C)强制国债D)自由公债E)保值公债[多选题]251.税率的基本形式有（）。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)递减税率E)复合税率[多选题]252.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A)擅自销毁账簿的B)拒不提供纳税资料的C)账目混乱的D)未设置账簿的E)有依据认为纳税人有逃避纳税义务行为的[多选题]253.下列各项中关于消费税的纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A)采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天B)纳税人进口货物的，为报关进口的当天C)采取分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天D)纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天E)纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为纳税人提供原材料的当天[多选题]254.在实际经济生活中，市场价格变动对财政收入增减的影响，取决于（）。A)引发市场价格总水平变动的原因B)现行的财政收入制度C)资源配置优化的程度D)居民实际购买力E)宏观调控手段[多选题]255.组织财政收入要讲求效率，即讲求（）。A)征税过程本身的效率B)征税对经济运行效率的影响C)税收收入越多越好D)用收入手段直接减少企业的投资规模E)宏观调控的质量[多选题]256.关于一般公共预算的说法，正确的有()。A)一般公共预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算、政府性基金预算应当保持完整、独立B)一般公共预算中的财政收入以税收为主体C)一般公共预算中的支出主要用于保障和改善民生、城市维护建设、教育文化卫生事业发展、生态环境建设等方面D)一般公共预算对科学、文化、教育、卫生等部门单位的支出需要可以按其公共性质采取全额或差额拨补的方式E)具有收入分配调节功能的支出属于一般公共预算的支出重点[多选题]257.税收三性即（）。A)无偿性B)灵性性C)固定性D)强制性E)时效性[多选题]258.下列属于按财政补贴的经济性质分类的是（）。A)价格补贴B)财政贴息C)企业亏损补贴D)生产补贴E)消费补贴[多选题]259.在我国社会主义市场经济体制下，财政职能有（）。A)资源配置职能B)协调利益职能C)调节经济职能D)收入分配职能E)经济稳定职能[多选题]260.税负转嫁的形式有A)前转B)后转C)混转D)消转E)税收资本化1.答案:D解析:本题考查公债的偿还。通过发行新公债的办法为到期债务筹措还本资金，成为各国政府偿还公债的基本手段。2.答案:B解析:本题考查税收的职能。税收的职能是指税收固有的职责和功能，税收职能的特征在于它的内在性和客观性。包括：财政职能：税收具有组织财政收入的功能。财政职能是首要的、基本的职能。因此B选项正确。经济职能：税收具有调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。监督职能：（反映和监督两方面）国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的职能。3.答案:A解析:负税人是指实际负担税款的单位和个人。4.答案:C解析:本题考查纳税年度。企业所得税按纳税年度计算。纳税监督自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度。5.答案:A解析:本题考查跨年度预算平衡机制。跨年度预算平衡突出的优点就是有利于政策的长期可持续性，使决策者能够尽早发现问题，鉴别风险，采取措施，防患于未然。6.答案:C解析:本题考查车船税的减免。下列车船免征减征车船税：（1）捕捞、养殖渔船免征车船税。（2）军队、武警专用的车船免征车船税。（3）警用车船免征车船税。（4）国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一次性免征改挂当年车船税。（5）对节约能源车船，减半征收车船税；使用新能源的车船，免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。（6）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。（7）经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。因此ABD选项均可以免征车船税，C选项商用客车应该照章征收车船税。7.答案:D解析:本题考查行政管理支出的主要内容。行政管理费支出是指财政用于国家机关的经费支出。目前，主要包括各级人民代表大会、各级政府机关、党派团体所需要人员经费和公用经费，以及用于外交方面的支出。ABC选项均为干扰选项，不符合题意。8.答案:D解析:本题考查现代税收原则。税收制度由民意机关参与制定，是税收财政原则中便利原则的要求，选项A不符合题意。税收要保证国家财政收入充分并有弹性，是税收财政原则中充裕原则和弹性原则的要求，选项B不符合题意。税收额外负担最小化，是税收经济原则中效率原则的要求，选项C不符合题意。对纳税人不同来源的收入予以不同的征税方式，体现了税收公平的内涵，故正确答案为D。9.答案:D解析:本题考查企业所得税税率。法定税率：①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%；②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%，但减按10%的税率征收企业所得税。优惠税率：20%：符合条件的小型微利企业15%：①国家需要重点扶持的高新技术企业②对经认定的技术先进型服务企业③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业10.答案:A解析:本题考查税收支出。纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。换言之，纳税扣除是指在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。11.答案:C解析:本题考查财政政策与货币政策的区别与联系。选项A错误，社会消费需求主要是通过财政支出形成的，所以财政在社会消费中起决定作用。选项B错误，个人消费需求的形成要受财政、信贷两方面的影响。财政通过个人所得税制度直接影响个人消费需求的形成。而银行对个人消费需求的形成只有间接影响。选项D错误，财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构的合理化；而银行的作用则主要在于调整总量和产品结构。12.答案:D解析:本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算。A选项，纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算。说法正确。B选项，不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额。说法正确。C选项，原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税。说法正确。D选项，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量。因此D选项说法错误。13.答案:B解析:本题考查公债的发行机关。我国公债的发行机关是政府或者财政部门。选项ACD不是公债的发行机关，14.答案:A解析:本题考查财政收入规模。从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国政府的主要财政目标。15.答案:A解析:本题考查土地增值税的税收优惠。自2008年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。16.答案:D解析:17.答案:A解析:本题考查统筹兼顾全面安排原则。科学的财政支出顺序是先维持后发展。第一层次，即维持性支出。顺序为：1.要满足消费资料的最低需要量；2.要保证非生产性基本建设支出的最低需要量第二层次，发展性支出。顺序为：1.保证公共基础设施投资的最低需要支出；2.用于逐步提高职工及群众生活水平的支出；3.用于增加国家物资储备的支出选项B是第二步；选项C是最后一步；选项D是第二层次第一步。18.答案:B解析:本题考查项目所得减免税。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过的部分减半征收。技术转让的得为240-10=230万元，未超过500万元，所以免税。该居民企业2010年企业应税所得额=1000-300-240-（280-10）=190万元。19.答案:B解析:本题考查销售货物收入的概念。企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入是销售货物收入。20.答案:C解析:本题考查公共财政理论。公共物品具有效用的不可分割性。21.答案:A解析:本题考查政府预算的审查和批准。地方各级政府预算的审查和批准，由各级政府在本级人民代表大会举行会议期间，向大会提交关于本级总预算草案的报告，经讨论审查，批准本级预算。因此选项BCD均为干扰选项，不符合题意。22.答案:C解析:本题考查税务登记证的使用与管理。纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户；②领用发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续。23.答案:C解析:本题考查政府预算的绩效管理。政府预算绩效管理的宗旨在于有效降低政府提供公共物品的成本，提高财政支出的效率，约束政府支出的扩张，因此又被称为以结果为导向的预算管理。24.答案:B解析:本题考查纳税信用信息采集。纳税信用信息包括纳税人信用历史信息，税务内部信息、外部信息。25.答案:C解析:本题考查耕地占用税的概念。耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积，按照规定税额一次性征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。26.答案:A解析:本题考查财政支出的概念。财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和（不包括政府间的转移支出，以避免重复计算）。因此A选项正确，B选项错误。财政支出的内容是由法律法规决定的。因此C错误；财政支出和财政收入是相对的概念，收入是支出的来源，而支出是收入的目的与归宿。因此D错误。27.答案:A解析:本题考查政府预算的含义。按照政府财政收支计划的时间跨度，预算可分为年度预算和多年预算，典型的形式是年度预算。28.答案:C解析:29.答案:D解析:按照政府预算的环节划分，政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。30.答案:D解析:本题考查财政支出的公平与效率。结果公平要求在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范。31.答案:D解析:32.答案:B解析:本题考查捐赠扣除。个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。选项ACD扣除比例均不正确。33.答案:D解析:绩效性原则应将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理，赋予部门和资金使用单位更多的管理自主权。对预算的决策、编制、执行过程及完成结果实行全面的追踪问效，衡量部门整体及核心业务实施效果，推动提高部门整体绩效水平。34.答案:C解析:本题考查我国政府预算的绩效管理。选项C，建立专家咨询机制，引导和规范