税务师考试涉税服务实务(习题卷5)

试卷科目：税务师考试涉税服务实务税务师考试涉税服务实务(习题卷5)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages税务师考试涉税服务实务第1部分：单项选择题，共179题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.由与纳税人有经济业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时依法收取税款的税款征收方式是()。A)定期定额征收B)代收代缴C)代扣代缴D)委托代征[单选题]2.下列情形中，委托方在代理期限内不能单方终止服务行为的是()。A)涉税专业服务机构为委托方更换税务师B)涉税专业服务机构解散C)涉税专业服务机构因经营不善破产D)涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务[单选题]3.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款()罚金。A)1倍以上5倍以下B)10倍以下C)1倍以上3倍以下D)5倍以上[单选题]4.下列关于税务咨询形式的表述，不正确的是()。A)电话咨询是税务咨询最为常用的一种方法B)电话咨询最好在口头答复之后再发出一份书面备忘函以便分清责任C)晤谈带有共同研讨的特点D)网络咨询是新兴的税务咨询形式[单选题]5.下列项目中，不需要办理注销税务登记的是()。A)纳税人被吊销营业执照B)纳税人因资不抵债而破产C)纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区D)纳税人变更经营范围[单选题]6.某企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为10000元，则6月末该企业应作的会计处理是()。A)借：应交税费--未交增值税1500贷：应交税费--应交增值税(转出多交增值税)1500B)借：应交税费-未交增值税1500贷：银行存款1500C)借：应交税费--应交增值税(转出多交增值税)1500贷：应交税费--未交增值税1500D)不需要作账务处理[单选题]7.某房地产开发公司为一般纳税人，采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，2017年11月10日，收到客户甲交付的预售款100万元，该房地产项目采用一般计税方法计税，则房地产开发公司应预缴增值税()万元。A)3.00B)2.70C)17.00D)9.91[单选题]8.2019年4月10日，某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并勾选确认，专用发票注明的货款1000万元、增值税税额为30万元;截止到6月20日，该瓷砖尚未对外销售，纳税人将该批瓷砖转用于新建的综合办公大楼在建工程。其6月份会计处理正确的是()。A)借：应交税费--应交增值税(进项税额)300000贷：应交税费--待抵扣进项税额300000B)借：应交税费--待抵扣进项税额120000贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)120000C)借：在建工程120000贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)120000D)借：在建工程10000000贷：库存商品10000000[单选题]9.?多证合一?纳税人，核算方式信息发生变化的，应向()办理变更登记。A)主管税务机关B)主管财政机关C)主管市场监督管理机关D)主管司法机关[单选题]10.当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是()。A)唯一的一辆机动车B)新购入的价值3000元的餐桌C)豪华住宅D)古玩字画[单选题]11.根据相关法律规定，下列情形中的债权可以转为公司股权的是()。A)甲公司对在外国设立的乙公司享有的债权B)债权人乙公司已经履行债权所对应的合同义务的C)经人民法院生效裁判所确认的债权D)公司破产重整期间的债权[单选题]12.下列情形中，()的个体工商户应设立简易账。A)注册资金为25万元B)汽车修理修配厂月销售额为30000元C)从事食品零售的企业月销售额为90000元D)从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元[单选题]13.下列关于定期定额户停(复)业报告的表述，错误的是()。A)实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告B)实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年C)纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D)纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款[单选题]14.根据土地增值税的有关规定，下列各项中，不在?房地产开发成本?中扣除的是()。A)以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费B)开发小区内绿化工程发生的支出C)房屋建造期间的借款利息D)发生的装修费用[单选题]15.个人转让股权的下列情形中，不属于税务机关可以核定股权转让收入的是()。A)转让方拒不提供股权转让收入的有关资料B)申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由的C)未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D)转让方无法提供股权转让收入的有关资料[单选题]16.杨某是某上市公司的独立董事，2019年6月取得该上市公司支付的董事费收入35000元，从中拿出10000元通过国家机关向红十字事业捐款。该上市公司为杨某应预扣预缴个人所得税()元。A)2200B)2800C)3100D)3600[单选题]17.下列行为中，属于税务行政处罚行为的是()。A)停止出口退税权B)书面通知银行或者其他金融机构冻结存款C)不依法确认纳税担保行为D)对不依法纳税的企业作出纳税信用等级为D级的评定行为[单选题]18.某税务师事务所2019年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税事宜。5月，该企业将自产的成本为100万元的货物用于对外捐赠，在咨询税务师时，税务师认为增值税应作进项税转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将13万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是()。A)税务师的判断是正确的，不用承担法律责任B)税务师事务所要代企业缴纳1.3万元的税款及滞纳金C)税务师事务所会被处以3万元的罚款D)税务师事务所会被处以6万元的罚款[单选题]19.下列各项中，属于税务师事务所及其税务师方面影响执业风险的因素是()。A)委托人的纳税意识B)委托人的财务核算基础C)税务师的专业胜任能力D)税务机关人员出于个人好恶引导税务师执业[单选题]20.某食品厂为增值税小规模纳税人，2016年10月销售糕点一批，取得含税销售额400000元，经主管税务机关核准初次购进税控系统专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税为()元。A)9850.49B)11001.05C)11012.62D)11065.05[单选题]21.下列合同中，应当缴纳印花税的是()。A)电网与用户之间签订的供用电合同B)企业与主管部门签订的租赁承包合同C)发电厂与电网之间签订的购售电合同D)无息、贴息贷款合同[单选题]22.下列关于增值税电子发票的说法错误的是()。A)增值税电子发票包括电子普通发票和电子专用发票B)增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同C)增值税电子普通发票的发票代码为12位D)增值税电子普通发票的发票号码为8位[单选题]23.税务师在对增值税小规模纳税人纳税审核时，下列观点不正确的是()。A)应核查小规模纳税人将含税的销售额换算成不含税销售额的计算是否正确B)小规模纳税人销售或出租不动产、选择差额纳税的劳务派遣服务适用的征收率为3%C)营改增试点政策规定，部分特定应税行为的应税销售额允许按扣除项目后的余额计算应纳增值税额D)小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务、异地销售或出租不动产以及房地开发企业预收款方式销售开发项目，除适用的预征率和申报抵减税额与一般纳税人略有差异外，审核内容和方法与一般纳税人相同[单选题]24.某生产型企业，出口申报退税，申报的应退税额>0，且免抵税额>0时，作会计分录正确的是()。A)借：应收出口退税款应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税费--应交增值税(出口退税)B)借：应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税费--应交增值税(出口退税)C)借：应收出口退税款贷：应交税费--应交增值税(出口退税)D)借：应收出口退税款贷：营业外收入[单选题]25.税务师承办代理业务，应由()受理。A)税务师个人B)税务师事务所C)税务师事务所所长D)代理记账公司[单选题]26.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税()万元。A)169.90B)140.78C)101.94D)84.47[单选题]27.某实行定期定额征收方式的个体工商户计划办理停业税务登记，其下列做法错误的是()。A)如实填写停业申请登记表B)结清应纳税款、滞纳金、罚款C)将未使用完的发票自行封存，留待复业后才能使用D)停业期间发生纳税义务，也应申报缴纳税款[单选题]28.下列关于销售不动产增值税的税务处理中，表述不正确的是()。A)一般纳税人销售2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额B)房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税C)房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税D)-般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，应以取得的全部价款和价外费用按照3%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税[单选题]29.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起()日内，向主管税务机关报告其全部账户账号;账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起()日内，向主管税务机关报告。A)1010B)1515C)2020D)3030[单选题]30.甲企业委托乙企业加工一批应税高档化妆品，收回后准备继续生产应税高档化妆品，则甲企业被代收代缴的消费税，会计上应借记()科目。A)?生产成本?B)?委托加工物资?C)?应交税费--应交消费税?D)?其他业务成本?[单选题]31.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过()的保证金，并限期缴销发票。A)1万元B)5万元C)3000元D)5000元[单选题]32.税收法律责任的不转嫁性意味着税务师在代理过程中()。A)不承担任何代理过错B)承担全部过错C)只有因代理人工作过失才承担相应责任D)税务师可以根据税收法律责任的不转嫁性原则自由选择是否承担责任[单选题]33.下述()情形，委托方在代理期限内可单方面终止代理行为。A)委托人死亡或解体、破产B)委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料的C)税务师事务所破产、解体或被解散D)涉税服务人员未按照委托方的授意进行税务代理[单选题]34.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处()的罚款。A)2000元以上5000元以下B)2000元以上1万元以下C)2000元以上2万元以下D)1万元以上5万元以下[单选题]35.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2018年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备(2016年8月购入)，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业(营改增后登记为增值税一般纳税人)负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票;9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司9月应纳增值税税额为()元。A)107800B)108000C)118280D)118500[单选题]36.下列关于发票的印制，说法正确的是()。A)发票准印证由国家税务总局统一监制，省级税务机关核发B)全国统一的发票防伪措施由各省级国家税务局确定，市级税务机关可以根据需要增加本地区的发票防伪措施，并向各省级国家税务局备案C)发票防伪专用品应当按照规定专库保管，不得丢失。次品、废品应当在各税务机关中再次收回销售D)全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由各省级税务机关自行规定[单选题]37.自2019年4月1日起，下列货物不适用9%税率的是()。A)二甲醚B)食用植物油C)卷帘机D)香茅油[单选题]38.大地公司分立为纵横公司和四海公司，约定由纵横公司承担大地公司全部债务的清偿责任，由四海公司继受大地公司的全部债权。关于该协议的效力，说法正确的是()。A)该协议无效，应由分立后的纵横公司和四海公司对大地公司的债务承担连带清偿责任B)该协议效力待定，应由大地公司的债权人选择分立后的公司承担清偿责任C)该协议仅对纵横公司和四海公司具有约束力，对大地公司的债权人并非当然有效D)该协议有效，大地公司的债权人只能请求纵横公司对大地公司的债务承担清偿责任[单选题]39.一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成()、海关进口增值税专用缴款书等扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核对比后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。A)增值税专用发票B)增值税普通发票C)营业税发票D)农产品收购发票[单选题]40.下列关于资源税的表述中，不正确的是()。A)对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，需要征收资源税B)纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的，不再缴纳资源税C)自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税。D)纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税[单选题]41.下列各项属于房产税征税范围的是()。A)厂房B)露天停车场C)围墙D)变电塔[单选题]42.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()万元以上。A)3B)5C)10D)15[单选题]43.下列有关税务行政复议被申请人的表述不正确的有()。A)对税务机关委托代征人作出的代征税款的行为不服，申请复议的，该受托代征人是被申请人B)对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人C)税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人D)申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会所在税务机关为被申请人[单选题]44.下列关于代扣代缴报告事项描述正确的是()。A)扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向机构所在地税务机关报告B)非境内注册居民企业不需要履行扣缴义务人的义务C)非居民纳税人在中国境内发生应税行为的，非居民纳税人应当向所得来源地税务机关报告D)扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于境内的股息、红利等权益性投资的业务合同的，应当自合同签订之日起30日内向税务机关报告[单选题]45.下列有关税务师权利和义务的表述，正确的是()。A)税务师应当在委托人对外出具的会计报表上签字盖章，并对其真实性、合法性负责B)税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料，以及其他必要的协助C)税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，但不能对其工作结果负责D)税务师允许他人以本人名义执业[单选题]46.税务登记内容发生变化，按规定纳税人须在工商行政管理机关办理注册登记的，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起()日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A)10B)15C)30D)45[单选题]47.下列关于基本医疗保险和生育保险的说法，正确的是()。A)基本医疗保险的缴费主体包括企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民四类B)城乡居民基本医疗保险由用工单位和个人共同缴纳，个人的缴费率一般为本人工资收入的2%C)城镇职工基本医疗保险的缴费基数低于当地上年度在岗职工平均工资60%的，按当地在岗职工平均工资的60%计算D)生育保险并入职工基本医疗保险之后，个人不缴纳生育保险费，直接按照用人单位职工原基本医疗保险的缴费率缴纳新的职工基本医疗保险费[单选题]48.税务机关审查A企业的有关账簿资料时，发现企业将自产半成品用于集体福利部门，半成品的成本是10000元，企业计入了生产成本账户中，企业本期期末在产品的成本是15000元，产成品的成本是300000元，销售产品的成本是250000元，则企业应该作出的调整分录是()(产品成本利润率为10%)。A)借：应付职工薪酬10000贷：生产成本10000B)借：应付职工薪酬11870贷：生产成本265库存商品5310主营业务成本4425应交税费--应交增值税(销项税额)1870C)借：应付职工薪酬10000贷：生产成本598.29库存商品5128.21主营业务成本4273.50D)借：应付职工薪酬10000贷：主营业务成本10000[单选题]49.下列关于非涉税鉴证服务业务实施的表述，不正确的是()。A)非涉税鉴证服务业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式B)非涉税鉴证服务业务工作底稿可以在业务过程中，通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成，并由实施的人员签名C)非涉税鉴证服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案D)未经非涉税鉴证服务业务委托人同意，任何情况下税务师事务所均不得向第三方提供工作底稿[单选题]50.下列各项中，属于普通发票真伪鉴别的法定标志的是()。A)发票监制章B)填开发票单位名称C)发票取得方的单位名称D)发票金额[单选题]51.关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是()。A)因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款B)对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款C)因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年D)纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金[单选题]52.下列关于职工福利费税前扣除限额的计算基数?工资、薪金总额?的说法中，不正确的是()。A)企业按规定实际发放的工资、薪金总额不包括企业的职工福利费、职工教育经费和工会经费B)属于国有性质的企业，其工资、薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分，不得在所得税前扣除C)企业按规定实际发放的工资、薪金总额包括支付的五险一金的金额D)福利部门人员的工资不在工资薪金总额中核算[单选题]53.甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13%增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是()。A)借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费--应交增值税(进项税额转出)7428.57B)借：待处理财产损溢80000贷：库存商品80000C)借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费--应交增值税(销项税额)7428.57D)借：待处理财产损溢87428.57贷：库存商品80000应交税费--应交增值税(进项税额转出)7428.57[单选题]54.某企业将自产商品用于个人消费，下列分录正确的是()。A)借：销售费用贷：库存商品应交税费--应交增值税(进项税额转出)B)借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费--应交增值税(销项税额)C)借：管理费用贷：主营业务收入应交税费--应交增值税(进项税额转出)D)借：管理费用贷：库存商品应交税费--应交增值税(销项税额)[单选题]55.下列不属于变更税务登记证的是()。A)改变纳税人名称、法定代表人的B)改变产权关系的C)改变注册资金的D)企业被行政机关吊销营业执照的[单选题]56.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是()。A)以委托加工的烟叶为原料生产的烟丝B)以委托加工的电池为原料生产的蓄电池C)以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D)以委托加工的已税白酒为原料生产的高档白酒[单选题]57.下列关于机动车销售统一发票丢失的处理中，正确的是()。A)丢失已开具机动车销售统一发票的抵扣联，不得抵扣进项税额B)丢失已开具机动车销售统一发票的发票联，可申请重新开具发票C)丢失已开具机动车销售统一发票抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证D)纳税人同时丢失已开具机动车销售统一发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证[单选题]58.下列关于税务师事务所执业质量控制应达到的基本目标，表述不正确的是()。A)按照法律法规、中国税务师职业道德规范以及执业准则的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服务B)向委托人出具的业务报告客观真实C)向委托人提供业务服务过程和结果符合业务约定书的要求D)税务师事务所可以根据委托人情况，制定管理层面控制目标和更加具体的质量控制目标[单选题]59.下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是()。A)小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B)适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C)其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税D)按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款[单选题]60.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是()。A)生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B)自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C)委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D)进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量[单选题]61.某广告公司系增值税一般纳税人，2017年2月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元;同时，就此笔广告费业务向某媒体支付含税的广告发布费300000元，取得增值税专用发票。对支付广告发布费业务，正确的账务处理是()。A)借：主营业务成本300000贷：银行存款300000B)借：主营业务成本283018.87应交税费--应交增值税(进项税额)16981.13贷：银行存款300000C)借：主营业务成本283018.87应交税费--应交增值税(销项税额抵减)16981.13贷：银行存款300000D)借：主营业务收入283018.87应交税费--应交增值税(销项税额)16981.13贷：银行存款300000[单选题]62.税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业2014年的会计报表显示当年度的主营业务收入1000万元，其他业务收入(材料销售收入)100万元，实际发生的业务招待费35万元，则税务师确定的业务招待费纳税调增额是()万元。A)35B)21C)29.50D)27[单选题]63.下列关于发票的开具要求的说法中，不正确的是()。A)未发生经营业务可以开具发票B)开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明?作废?字样或取得对方有效证明C)单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章D)发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废[单选题]64.对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取?承诺制?容缺办理。下列纳税人不符合规定的是()。A)纳税信用级别为B级的纳税人B)控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人C)省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业D)未达到增值税纳税起征点的纳税人[单选题]65.个体工商户从事生产经营过程中的下列支出，不允许税前扣除的是()。A)以经营租赁方式租入固定资产的租赁费B)个体工商户发生的合理的劳动保护支出C)个体工商户业主每月领取的工资D)向金融企业借款的利息支出[单选题]66.税务师代理个体工商户建立简易账簿的，应当按月编制()，在办理当期纳税申报时向主管税务机关报送。A)利润表B)应税所得表C)资产负债表D)留存利润表[单选题]67.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是()。A)美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得B)小型微利企业取得的所得C)英国的乙企业(在中国境内未设立机构)向境内A公司提供商标使用权取得的收入D)境内高新技术企业取得的收入[单选题]68.下列小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票的是()。A)租赁服务业小规模纳税人B)信息技术服务业小规模纳税人C)房地产开发企业小规模纳税人D)工业小规模纳税人[单选题]69.甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入()科目借方。A)应交税费--应交增值税B)应交税费--应交增值税(减免税款)C)应交税费--简易计税D)管理费用[单选题]70.下列符合环境保护税税收减免规定的是()。A)规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税B)机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税C)依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，免征环境保护税D)纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按75%征收环境保护税[单选题]71.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是()。A)以经营租赁方式租出的固定资产B)以融资租赁方式租出的固定资产C)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产D)单独估价作为固定资产入账的土地[单选题]72.企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起()年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。A)3B)5C)2D)1[单选题]73.下列有关办理税务登记的做法，正确的有()。A)纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记前重新申请税种认定登记，并附送申请报告B)纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记C)纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件D)纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记[单选题]74.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是()。A)借：销售费用贷：库存商品应交税费--应交增值税(销项税额)B)借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费--应交增值税(进项税额转出)C)借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费--应交增值税(销项税额)D)借：管理费用贷：主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税额)[单选题]75.下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是()。A)鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托B)税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议C)鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责D)鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务[单选题]76.下列各项中，增值税一般纳税人应通过?应交税费--增值税检查调整?贷方科目核算的是()。A)税务机关检查发现的应调增的销项税额B)税务机关检查发现的应调增的进项税额C)税务机关检查发现的应调减的进项税转出额D)企业自查发现的应调减的进项税额[单选题]77.纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起()年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。A)7B)10C)5D)3[单选题]78.某企业2012年1月成立，公司主要从事汽车修理，该企业的企业所得税应由()管理。A)地方税务局B)选择国家税务局或地方税务局C)国家税务局D)结合企业注册资金的规模确认[单选题]79.下列各项中，应按?工资、薪金所得?项目计征个人所得税的是()。A)个体工商户支付给业主的工资B)向职工支付的托儿补助费C)本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费D)保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入[单选题]80.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是()元。A)28000B)29750C)32500D)42500[单选题]81.()对服务成果的质量承担最终责任。A)税务师事务所合伙人B)税务师事务所所长C)税务师事务所和项目负责人D)全体执业人员[单选题]82.下列关于业务工作底稿及档案管理的规定，错误的是()。A)鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿B)项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案C)业务工作底稿的所有权属于税务师事务所D)税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年[单选题]83.根据《企业破产法》，债务人从事的下列行为中，无效的是()。A)无偿转移财产B)以明显不合理的低价处分财产C)放弃债权D)虚构债务[单选题]84.下列关于企业重组业务企业所得税处理的表述，不正确的是()。A)企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额B)特殊性税务处理的条件下，资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以其转让资产的原有计税基础确定C)一般性税务处理的条件下，企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务D)特殊性税务处理的条件下，对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，划入方企业取得被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除[单选题]85.2020年8月1日，甲公司与乙公司原股东达成战略投资协议，根据协议约定，甲公司购买乙公司80%股权，当日乙公司80%股权的计税基础为15000万元。甲公司支付购买价款25000万元，其中3000万元以现金支付，剩余22000万元甲公司向乙公司原股东定向增发普通股1000万股，每股面值1元、公允价值22元。该项交易满足特殊性税务处理规定，且甲公司和乙公司原股东均同意采用特殊性税务处理方式。则甲公司取得乙公司80%股权的计税基础为()万元。A)25000B)22000C)15000D)16200[单选题]86.纳税人于2017年5月12日销售不动产在建工程，此时账上待抵扣进项税额为12万元，则5月份的会计处理是()。A)借：应交税费--应交增值税(进项税额)12万贷：应交税费--待抵扣进项税额12万B)借：主营业务成本12万贷：应交税费--待抵扣进项税额12万C)借：管理费用12万贷：应交税费--待抵扣进项税额12万D)借：营业外支出12万贷：应交税费--待抵扣进项税额12万[单选题]87.行政复议期间，下列关于停止执行的表述，错误的是()。A)被申请人认为需要停止执行的B)行政复议机关认为需要停止执行的C)申请人申请停止执行D)法律规定停止执行的[单选题]88.先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是()。A)红字冲销法B)补充登记法C)综合账务调整法D)划线重计法[单选题]89.下列关于企业资产损失扣除的相关规定，错误的是()。A)企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除B)企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣C)属于专项申报的资产损失，企业可以汇总报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料D)企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告[单选题]90.下列关于税务登记的审验，说法错误的是()。A)纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废B)纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或办公场所公开悬挂，接受税务机关的检查C)税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度D)从事生产、经营的纳税人到外县临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理[单选题]91.下列不属于企业变更税务登记范围的是()。A)改变纳税人名称、法定代表人的B)改变经济性质或企业类型的C)改变注册资金的D)因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的[单选题]92.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括()。A)资产负债表B)损益表C)现金流量表D)财务预算表[单选题]93.下列关于税务师事务所行政登记管理的说法，正确的是()。A)税务师事务所办理商事登记后，即享有税务师事务所的合法权益B)市场监督部门应当对税务师事务所实施行政登记管理C)行政相对人办理税务师事务所行政登记，应当自取得营业执照之日起20个工作日内向所在地省税务机关提交相关材料D)省税务机关自受理材料之日起30个工作日内办理税务师事务所行政登记[单选题]94.以下对于税务师行业特点理解不正确的是()。A)税务师需要精通税收法律及财务会计制度B)由于税务师的原因导致企业少缴税款应由税务师承担税收法律责任C)在执业过程中，税务师必须站在客观、公正的立场上行使权限，且其行为受税法及有关法律的约束D)执业内容是法定的，不得超越权限代理[单选题]95.行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在()日内审查，决定是否受理。对于行政复议机关决定不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起()日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A)5;15B)7;15C)5;30D)7;30[单选题]96.下列关于资产负债表纳税审查的表述中，不正确的是()。A)若流动资产实际占用数增长过快，则应注意可能因材料或商品集中到货或因价格变动等因素引起B)企业进行长期股权投资，对被投资单位拥有实际控制权的，应采用成本法核算，但是会因被投资单位的净资产的增加或减少而变动C)对递延资产项目审查的时候应注意企业有无将不属于开办费支出的应由投资者负担的费用计入递延资产账户D)审查资产负债表中所有者权益各项目时，主要依据财务制度的有关规定，审核企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确[单选题]97.下列情形中应该缴纳环境保护税的是()。A)企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B)企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C)其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D)其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的[单选题]98.2019年11月，某运输企业(系增值税一般纳税人)取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。(无特别说明，收入均为不含税)。当月该运输企业应计算的增值税?销项税额?为()万元。A)104.6B)135.4C)185.4D)125.4[单选题]99.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是()。A)罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出B)银行贷款发生的罚息应在企业?财务费用?科目贷方反映C)罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除D)因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在?营业外支出?中核算，不得在企业所得税税前扣除[单选题]100.甲股份有限公司欲减资，关于减资，下列选项说法正确的是()。A)由股东大会制订减资方案B)由董事会作出决议C)甲公司应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人D)债权人自接到通知书之日起45日内，有权要求甲公司提供相应担保[单选题]101.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2019年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是()。A)借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)50万贷：应交税费--未交增值税50万B)借：应交税费--未交增值税50万贷：银行存款50万C)借：应交税费--应交增值税(已交税金)50万贷：应交税费--未交增值税50万D)借：应交税费--应交增值税(已交税金)50万贷：银行存款50万[单选题]102.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是()。A)借记相关科目，贷记?应交税费--应交增值税(进项税额转出)?B)借记?应交税费--应交增值税(进项税额转出)?，贷记相关科目C)借记?应交税费--应交增值税(销项税额)?，贷记相关科目D)借记相关科目，贷记?应交税费--应交增值税(销项税额)?[单选题]103.下列对税务师事务所质量控制制度描述正确的是()。A)税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B)舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C)税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D)税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度[单选题]104.下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是()。A)纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣B)纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理C)纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣D)纳税信用A级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税[单选题]105.纳税人违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额超过1万元的，其承担的法律责任是()。A)可以并处1万元以下的罚款B)可以并处5万元以下的罚款C)并处1万元以上5万元以下的罚款D)并处5万元以上50万元以下的罚款[单选题]106.下列各项中，属于行业专业发票的是()。A)商品销售发票B)餐饮发票C)航空运输电子客票行程单D)货运发票[单选题]107.以下业务中不得开具增值税专用发票的是()。A)某超市(一般纳税人)零售的服装B)某商店将劳保用品销售给工业企业C)某自来水公司按照3%的征收率销售自来水D)某国有粮食购销企业销售免税粮食[单选题]108.下列税务处理正确的是()。A)某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税B)一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税C)纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照?加工修理修配劳务?缴纳增值税D)纳税人提供植物养护服务，按照?建筑服务?缴纳增值税[单选题]109.下列关于资源税代扣代缴的相关规定，说法错误的()。A)独立矿山收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量(金额)代扣代缴资源税B)联合企业收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量(金额)代扣代缴资源税C)非矿山企业收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量(金额)代扣代缴资源税D)收购未税矿产品的独立矿山、联合企业以及其他单位是资源税的扣缴义务人[单选题]110.甲公司、乙公司均为有限责任公司。甲公司经理张某违反公司章程规定将公司业务发包给不知情的乙公司，致使甲公司遭受损失。李某是甲公司股东，甲公司设董事会和监事会。下列关于李某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中，符合《公司法》规定的是()。A)李某可以书面请求甲公司监事会起诉张某B)李某可以书面请求甲公司董事会起诉张某C)李某可以书面请求甲公司监事会起诉乙公司D)李某可以书面请求甲公司董事会起诉乙公司[单选题]111.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或其他存款账户之日起()日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。A)7B)10C)15D)30[单选题]112.企业取得的下列收入中，属于企业免税收入的是()。A)金融债券利息收入B)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D)非营利组织因政府购买服务而取得的收入[单选题]113.根据增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是()。A)采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B)提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天C)采取分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天D)委托其他纳税人代销货物，为向受托人发出货物的当天[单选题]114.人民法院受理公司清算案件，应当及时指定有关人员组成清算组，下列人员不可以成为清算组成员的是()。A)公司监事B)公司高级管理人员C)依法设立的律师事务所D)依法设立的会计师事务所中的任何人员[单选题]115.下列选项中属于行政复议受案范围的是()。A)公安部门对某个民事争议的行政调解B)对行政机关作出的人事处理决定不服的C)行政机关对矿产资源所有权的归属所作的行政裁决行为D)劳动部门对某企业与员工之间的劳动纠纷的裁定[单选题]116.某个体户主要经营羽绒服的生产加工，由于8月份属于销售淡季，流动资金不足，关于能否申请延期纳税咨询某税务师事务所的税务师小王，小王的下述观点您认为不恰当的是()。A)如果当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及到期银行贷款后，不足以缴纳税款的，就可以申请递延纳税B)报送的申请资料中包括当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单等资料C)即使被批准了递延纳税，也应及时纳税申报D)可以递延纳税的最长期限是3个月[单选题]117.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是()。A)借：应交税费--简易计税1922.33贷：银行存款1922.33B)借：应交税费--预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33C)借：应交税费--预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86D)借：应交税费--简易计税3142.86贷：银行存款3142.86[单选题]118.企业确认与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产时，借记?递延所得税资产?科目，贷记()科目。A)其他综合收益B)所得税费用C)当期所得税费用D)递延所得税费用[单选题]119.企业下列行为应视同销售征收增值税的是()。A)将自产的办公桌用于财务部门办公使用B)将外购的服装作为春节福利发给企业员工C)将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D)将自有不动产用于公益事业捐赠[单选题]120.对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额并据以核定应纳税额的税款征收方式是()。A)查定征收B)查验征收C)定期定额征收D)由主管税务机关调整应纳税额[单选题]121.2018年1月初，某税务师对A企业进行2017年度纳税审核(该企业年终已结账)，发现2017年11月用抵债的方式收到一台设备，用于管理部门，但未进行账务处理，其涉及的调账分录不包括()。(本题不考虑增值税)A)借：固定资产贷：应收账款B)借：以前年度损益调整贷：累计折旧C)借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整D)借：累计折旧贷：本年利润[单选题]122.下列业务的会计核算中，需要通过?应交税费--应交增值税(进项税额转出)?科目核算的是()。A)一般纳税人将外购货物改变用途用于个人消费B)一般纳税人将自产产品用于捐赠C)一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配D)一般纳税人的产成品因地震造成损失[单选题]123.某有限责任公司发生经营困难，如果继续经营会使股东利益受到重大损失，并且通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权()以上的股东，可以请求()解散公司。A)15%，人民法院B)15%，工商行政管理部门C)10%，工商行政管理部门D)10%，人民法院[单选题]124.下列凭证中，需要缴纳印花税的是()。A)国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同B)与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同C)抢险救灾物资运输的特殊货运凭证D)财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据[单选题]125.张三是一人有限公司的股东，其不能证明公司财产独立于自己的财产，下列选项正确的是()。A)张三应对公司债务承担连带责任B)张三应对公司债务承担按份责任C)张三应对公司债务承担补充责任D)张三应对公司债务承担不真正连带责任[单选题]126.下列主体中不能成为电子商务平台经营者的是()。A)股份有限公司B)自然人C)个人合伙D)一人公司[单选题]127.下列关于特殊性税务处理的说法，错误的是()。A)债务重组适用特殊性税务处理时，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额85%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额B)债务重组适用特殊性税务处理时，企业发生债权转股权业务,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定C)股权收购适用特殊性税务处理时，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定D)股权收购适用特殊性税务处理需要符合的条件是收购企业购买的股权不低于被收购企全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%[单选题]128.某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元;取得首饰修理费共计16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税()元。A)16662.06B)15021.33C)18971.71D)36768.28[单选题]129.在涉税专业服务法律关系中，涉税专业服务行为发生的主体是特定的，作为服务的一方必须是从事涉税专业服务的税务师、税务师事务所和其他涉税专业服务机构及其涉税服务人员。这体现的税务师行业特点是()。A)法律约束性B)主体的特定性C)执业活动的知识性与专业性D)涉税专业服务活动的公正性[单选题]130.下列关于税务注销的规定，说法不正确的有()。A)办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书B)未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书C)经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销?死欠?D)办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取?承诺制?容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书[单选题]131.税务行政复议是保护纳税人、扣缴义务人的有效途径，也是维护税务机关依法行政的重要渠道。税务师作为征纳双方的中介，在决定受托代理税务行政复议之前，必须明确的前提不包括()。A)解决税收争议的途径B)引起税收争议的焦点C)代理税务行政复议的风险D)确定代理复议操作要点[单选题]132.甲公司员工胡某2019年6月因公出差，取得多张注明其身份信息的航空运输电子客票行程单，注明的票价合计为11000元，燃油附加费合计为800元。则甲公司当月可以抵扣的航空旅客运输进项税额为()元。A)343.68B)561.9C)908.26D)974.31[单选题]133.企业的下列所得中，属于不征税收入的是()。A)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益C)非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D)取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得[单选题]134.未经涉税鉴证业务委托人同意，()税务师事务所不得向他人提供工作底稿。A)税务机关因行政执法需要进行查阅的B)涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C)事务所向其他委托人展示工作过程及成果D)行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的[单选题]135.下列各项行为，应征收个人所得税的是()。A)离婚析产分割房屋产权B)军人的转业费、复员费、退役金C)按照国家统一规定发放的退休费、离休费D)个人购买福利彩票，一次中奖收入12000元[单选题]136.某个体工商户以生产小商品为主，本期发生下列业务，其中处理错误的是()。A)计提工资8000元，其中应在税后列支1000元：借：生产成本7000税后列支费用1000贷：应付职工薪酬8000B)取得存款利息3000元，存入银行：借：银行存款3000贷：财务费用3000C)代扣员工个人所得税245元：借：应付职工薪酬245贷：应交税费--代扣个人所得税245D)接受不征税的财政补贴20000元：借：银行存款20000贷：营业外收支20000[单选题]137.税务师在非涉税鉴证服务业务实施中，在执行()服务时，应当对委托人提供的资料进行专业判断;对所提供资料信息的真实性、完整性产生怀疑时，应要求其予以补正，并给予适当的提醒。A)税务咨询类B)申报准备类C)涉税代理类D)涉税鉴证类[单选题]138.某企业委托酒厂加工白酒2000千克，该白酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税(白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克)为()元。A)6000B)6375C)8875D)7100[单选题]139.2018年5月某家电生产企业(增值税一般纳税人)将其生产的空气加湿器作为福利发放给职工，成本2万元，市场不含税价5万元，下列会计处理正确的是()。A)借：应付职工薪酬--非货币性福利28000贷：库存商品20000应交税费--应交增值税(销项税额)8000B)借：应付职工薪酬--非货币性福利58000贷：主营业务收入50000应交税费--应交增值税(销项税额)8000C)借：应付职工薪酬--非货币性福利53200贷：主营业务收入50000应交税费--应交增值税(销项税额)3200D)借：应付职工薪酬--非货币性福利23200贷：库存商品20000应交税费--应交增值税(销项税额)3200[单选题]140.下列关于账务调整的说法，不正确的是()。A)因会计核算错误而导致的多缴税或少缴税，应先调整账务，然后确定应补或退税额B)账务调整要与现行的财务会计准则相一致，要与税法的有关会计核算相一致C)在账务调整方法的运用上，能用冲销调整法，则不用补充调整法D)一个会计年度结账前的错账或漏账，可以在当期的有关账户直接调整[单选题]141.下列关于税务司法鉴定业务承接的表述中，错误的是()。A)未经委托人同意，鉴定人不得查阅委托人提供材料范围之外的案卷材料B)税务师事务所应当自收到委托之日起7个工作日作出是否承接的决定C)对属于税务司法鉴定业务范围、鉴定用途合法，但鉴定材料不完整、不充分且不能满足鉴定需要的，税务师事务所不可以承接D)税务师事务所决定承接鉴定委托的，应当与委托人签订司法鉴定委托书[单选题]142.D机械厂拟订与光明电机厂签订购进电机合同-份，购销金额500万元，委托电机加工合同-份，金额50万元(其中：加工费20万元，原材料30万元，原材料由电机厂提供)。如上述合同签订，则东方机械厂应缴印花税()元。A)1750B)1690C)1650D)1600[单选题]143.根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》自2016年11月起，月销售额超过()万元的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。A)3B)5C)9D)10[单选题]144.下列哪项不属于税务师执业风险的表现形式()。A)提供有损于国家税收利益的服务B)提供有损第三方利益的服务C)出具不恰当的鉴证报告D)税务师履行告知义务，但委托人仍不当使用服务成果[单选题]145.对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人采取的税款征收方式为()。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收[单选题]146.包装物已作价随同产品销售，但为促使购货人将包装物退回而另外加收押金，包装物逾期未收回，押金没收，没收的押金应缴纳的消费税应先自?其他应付款?科目中冲抵，冲抵后?其他应付款?科目的余额转入()科目。A)主营业务收入B)其他业务收入C)营业外收入D)营业外支出[单选题]147.请您作为税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是()。A)企业向职工集资，职工年终取得的集资利息B)各项劳动保护支出C)物价补贴和以误餐名义发放的补贴D)独生子女补贴[单选题]148.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起()日内。A)5B)7C)10D)15[单选题]149.关于延期纳税的说法正确的是()。A)经县以上税务局(分局)局长批准，可以延期缴纳税款B)延期缴纳税款最长不得超过60日C)当期货币资金在扣除应付账款、应付职工工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款D)经税务机关批准延期纳税的，在批准的期限内不予加收滞纳金[单选题]150.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是()。A)非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入B)购买企业债券取得的利息收入C)居民企业从境外分回的股息红利收入D)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益[单选题]151.下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是()。A)软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除B)航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除C)核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除D)企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。[单选题]152.下列哪个不属于涉税鉴证应关注的方面是()。A)事实方面B)经济方面C)会计方面D)税收方面[单选题]153.下列关于发票的说法，错误的是()。A)增值税专用发票是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证B)发票按照增值税抵扣分类，增值税发票可分为增值税专用发票和增值税普通发票C)增值税小规模纳税人一律不得领用增值税专用发票D)增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联[单选题]154.在行政复议过程中，()不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。A)行政复议参加人B)被申请人C)第三人D)行政复议工作人员[单选题]155.甲公司2017年1月购入一宗土地用于建设厂房，厂房工程于2020年1月完工。甲公司会计账簿中记载的?无形资产-土地使用权?金额为5000万元，?固定资产-厂房?金额为1200万元。当地省政府规定的房产原值减除比例为30%。甲公司没有其他房产，宗地容积率为0.75。则甲公司2020年应缴纳的房产税为()万元。A)52.08B)47.74C)42D)38.5[单选题]156.下列关于税务行政复议申请人的说法不正确的是()。A)税务行政复议的申请人不包括在中华人民共和国境内向税务机关申请行政复议的外国人、无国籍人和外国组织B)合伙企业申请行政复议的，应当以工商行政管理机关核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议C)股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议D)有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议[单选题]157.某居民企业为本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额()标准内的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。A)3%B)5%C)10%D)15%[单选题]158.下列关于涉税服务制度的规范管理的说法不正确的是()。A)通过税务师职业资格考试并取得职业资格证书的人员,可以进入税务师事务所等涉税专业服务机构中,从事税务代理、税务鉴证、税务审计和税务咨询等服务B)2015年，根据《国务院机构改革和职能转变方案》和国家职业资格证书制度的有关规定，注册税务师职业资格由水平评价类调整为准入类，纳入全国专业技术人员职业资格证书制度统一规划C)2016年5月，中国注册税务师协会先后发布了《税务师职业资格证书登记服务办法(试行)》《中国注册税务师协会行业诚信记录管理办法(试行)》和《中国注册税务师协会税务师事务所综合评价办法(试行)》，为税务师行业自律管理、规范服务和转型升级创造了较为完善的制度保证D)2016年6月，国家税务总局发布关于《建立税务机关涉税专业服务社会组织及其行业协会和纳税人三方沟通机制的通知》，是新时期指导涉税专业服务社会组织发展、构建税收共治格局的重要指导文件[单选题]159.下列项目中，在计算个体工商户应纳税所得额时，可以税前列支的是()。A)税收滞纳金和罚款B)缴纳的增值税C)自然灾害损失无赔偿的部分D)业主妻子使用汽车的修理费[单选题]160.下面关于印花税的代理申报表述不正确的是()。A)印花税应纳税额不足一角的不征税B)营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元C)具有合同性质的凭证应视为合同征印花税D)企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款[单选题]161.它是一种新兴的税务咨询方式，既可以在线即时解答，也可以延时留言答复。下列咨询方式中，符合以上特点的是()。A)书面咨询B)电话咨询C)晤谈D)网络咨询[单选题]162.下列关于税务师代理范围和税务师权利和义务的表述，正确的是()。A)税务代理公司可以从事专业税务顾问、税收策划、涉税签证、纳税情况审查业务B)税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，但不必对其工作结果负责C)税务师可以代委托人办理减免退税申请D)税务师对纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规行为的委托，无权拒绝[单选题]163.下列不属于制定执业质量制度遵循原则的是()。A)全面原则B)效益原则C)适用原则D)责任清晰原则[单选题]164.下列各项中，()对税务代理服务成果的质量承担最终责任。A)税务师事务所和项目负责人B)税务师C)税务师事务所和外聘专家D)项目负责人和税务师[单选题]165.某企业生产产品，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师在2019年3月，审核2018年度报表时(2018年已结账)，该企业2018年8月有一笔在建工程领用材料7000元的账务处理为：借：生产成本7000贷：原材料7000税务师按照?比例分摊法?计算调整额。不考虑增值税等相关税费，在调账处理时不应计入贷方调整的科目的是()。A)原材料B)库存商品C)生产成本D)以前年度损益调整[单选题]166.下列各项中()由税务师事务所选定，是项目最高负责人，全面负责项目管理工作，对项目质量承担最终责任。A)项目经理B)项目助理C)税务师D)项目负责人[单选题]167.某企业2017年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元，当年该企业增加实收资本120万元，新建其他账簿12本，领受专利局发给的专利证1件。该企业上述凭证2017年应纳的印花税为()元。A)65B)70C)665D)3165[单选题]168.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是()。A)某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国B)某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国C)某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作D)某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国[单选题]169.下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是()。A)个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税B)企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照?偶然所得?项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税C)个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照?经营所得?项目计征个人所得税D)偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用[单选题]170.(持有阶段)A公司