【某教育资产与核算中心的财政资金管理内控存在的问题及优化建议分析11000字（论文）】

S教育资产与核算中心的财政资金管理内控存在的问题及完善对策研究目录TOC\o"1-2"\h\u8541第一章引言 第一章引言近年来，随着经济全球化进程的加快，我国的经济呈现出前所未有的高速发展趋势。国家需要具有竞争力的公司在做好国内供给侧结构调整的同时走出国门、参与到国际市场的竞争中去。国内企业在逐步向公司化、国际化方向发展时，由于国际市场与国内市场竞争规则各不相同，要想在新的竞争环境中保持可持续发展，企业需要在寻求更大发展空间的同时，除了在业务上不断拓宽外，还要加强内部控制，降低经营风险和管理成本。随着我国经济体制的深入改革，越来越多的企业通过重组并购等战略调整，优化产业结构，快速壮大企业规模，但规模效益却较难能稳定、快速地实现。在企业规模扩大的前提下，资金管理内部控制方面的人才培养、引进和进行经营方式创新应该相辅相成。管理方面一旦出现资金失控、人员失控等情况，可能会引起公司出现崩塌的连锁反应，企业的持续发展将变得岌岌可危。目前，我国企业公司出现的一系列问题基本和资金管理内部控制体系不够完善有很大关联性。资金管理内部控制作为企业管理的核心部分，在降低企业内部管理隐患方面扮演着重要角色。公司企业发展的重点是如何发挥出资金管理内部控制的优势。虽然我国已经颁布了内部控制相关的规范和指引，用于指导企业进行内部控制建设，但是由于我国对于内部控制的应用较晚，企业的内部控制意识较为淡薄，目前大部分企业的内部控制仍然处于初级的构建阶段，理论上针对内部控制的研究也不够充足和完善。针对教育核算行业，很多教育核算公司更多地把注意力集中在业务的快速扩张上，而忽视了内部控制的建设。本文深入研究了S教育资产与核算中心的资金管理内部控制，对公司及其并购项目资金管理内部控制体系的建立提出了一些理论上的方法，希望研究结论可以对目前具有相似情况的公司提供一些指导与方向，同时能够丰富我国公司关于资金管理内部控制的理论研究。第二章相关基础概念2.1内部控制的概念2008年6月，我国财政部、审计署、证监会、银监会和保监会五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》，将内部控制定义为：由企业所有成员参与的，包括董事会、经理层和所有员工，为企业实现如下目标提供合理保证的过程：确保企业遵循法律法规、确保信息真实和可靠，提高经营活动的效率和效果，保障战略得到有效实施。2.2资金管理内部控制的概念资金管理内部控制是企业为了实现预期的目标对企业生产管理活动中的各种行为进行规范，通过一系列科学合理的措施和手段，制定一套适合本企业的相关资金管理制度和规定，对企业经营过程中的各个业务活动的各环节进行调整、引导、控制和监督，并对其执行情况进行考核、评价，以期达到预期资金管理内部控制风险的目的。资金管理内部控制是以资金管理管理为基础，以防范风险、及时应对、有效监管为目的，适应生产经营管理的需要而形成的资金管理管理措施和控制手段，其本质就是从资金管理管理的角度出发去实施内部控制，从而最大限度地保证公司企业资金管理信息及时可靠。总体而言，资金管理活动是一种过程控制，而资金管理内部控制是企业内部控制的重要组成部分，所以本文将资金管理内部控制作为研究的核心内容。2.3资金管理内部控制的目标企业资金管理内部控制的目标：一是保证有效执行国家法律法规和企业规章制度。企业应根据国家相关法律法规，制定出适合本企业现阶段发展的规章制度，对企业经济活动进行全方位的审查监督，及时发现问题、解决问题；二是确保企业财产安全完整。不健全的资金管理内部控制是企业发展的一大隐患，企业应从多方面入手制定切实有效的管理规定，发现并防止可能出现的经营风险，将经营风险降到最低，从而实现更好的资源优化配置，节约资金管理成本支出的同时提高工作效率；三是保障企业战略目标的实现。只有制定出适合企业自身发展的资金管理内部控制，企业才能更好地开展生产经营活动，为保障企业战略目标的实现保驾护航；四是保证企业资金管理相关信息的合法性，保障企业在符合国家法律法规的前提下正常进行、合法经营，也为企业提供了良好的运营环境。第三章S教育资产与核算中心资金管理内部控制现状分析3.1S教育资产与核算中心概况S教育资产与核算中心主要负责区教委所属事业单位房屋、土地、教育装备等各类国有资产管理的事务性、辅助性工作；负责区教委所属教职工住宅小区管理、教职工文化体育交流等后勤服务工作；指导区教委所属事业单位做好后勤、房屋安全、综合防灾、节能减排、绿色校园等工作；负责区教委所属事业单位会计核算管理指导工作；负责S区学生资助管理工作；负责区教委系统辖内文物管理使用的协调工作；完成区委、区政府和区委教育工委、区教委交办的其他任务。3.2S教育资产与核算中心资金管理内部控制现状3.2.1内部控制环境现状（1）企业文化S教育资产与核算中心自创立之初就树立了“主动、快乐、速度、创新”的核心价值观，积极履行企业责任，共促社会和谐。公司一直致力于智能制造、教育核算及其它教育资产产业的发展，全心投入、追求卓越，打造使命与责任共融合、企业与员工共成长、企业与社会共和谐的S教育资产与核算中心。（2）主要领导层结构董事长，原国营厂技术工人，创办公司后进入长江商学院学习EMBA，注重业务和研发能力，对初创期的老员工具有难以释怀的感情常务副总裁，美国籍华裔，厦门大学研究生毕业，历任LG公司采购总监，青岛公司董事、总经理，2010年入职S教育资产与核算中心副总经理。另两位主管理人事行政和生产研发的副总裁，均由S教育资产与核算中心初创期的中层管理人员担任。（3）公司资金管理组织架构各公司资金管理负责人由公司委派，公司资金管理总监拥有对资金管理负责人的任免权，薪酬由所在单位承担。公司资金管理负责本部资金管理工作，同时承担各公司的管理和协调工作，公司资金管理包括资金组、税务组、报表组、应收组、应付组、结算组。共分六组，29人。3.2.2内部控制活动现状公司在设立时制定且颁布了《资金管理管理制度》。随着企业规模的逐渐扩大，公司先后制定了《费用报销规范》、《出差管理办法》，为员工出差及各类费用报销列出了详细的规范及操作流程，通过对管理制度的不断完善修订，规范各类费用的核算，控制各项费用的开支，使公司费用管理趋于合理。为推进公司高效率处理报销费用、采购单据审批及付款流程，制定了《授权制度》的管理规定，明确了各级管理人员的签批权限，相关人员及部门必须按流程要求执行。从系统前端梳理了费用报销及采购的审批程序。设定了不同层级的费用报销签核权限；在采购方面，按照原材料、固定资产、设备维修等进行分类，并按不同金额限定不同级别的审批人。在绩效考核方面，主要针对业务和采购部门制定了相关考评制度。目前实行按季度定期考核，客观评价，按年度综合考评，根据各期考评结果确定不同的系数，作为员工评优、晋升、调岗、升职的依据。人事部门在企业电台设立了专门栏目组对榜样员工进行报导宣传，对于绩效考评比较低的员工通过分析问题，找出原因，后续改正，保证后期工作顺利开展。对于财产保全方面，企业建立了常规性的管理制度，设立了比较完整的仓库管理体制，定期进行盘点，最大限度的保证了资产的安全完整。另外，对于总经理和资金管理负责人调任的情况也规定进行不定期盘点。在现金管理方面，因为整个公司企业很少有现金存留，而且金额太小，因此虽然有现金盘点制度，但一般不引起管理层重视。S教育资产与核算中心制定了较为完善的预算管理制度，明确各责任单位在预算管理当中的职责权限，并且对预算的编制、审定、下达和执行也做了明确的规定。公司依据国家关于内部控制的法律法规，并参照公司管理制度，以各企业经营活动为基础，制定了适合本企业的预算管理制度，体现了企业经营与内部控制的协同性，保证了企业员工在实际操作时的可行性。企业内部通过全面预算，提前预测企业未来的现金流量和利润，并且能够监督战略目标的实施进度，因此现行的全面预算的工作较好的规划出下一年度的经营目标。3.2.3风险评估现状S教育资产与核算中心目前没有建立资金管理风险评估方面的机制，风险评估主要依靠合作的第三方鉴定，比如是外部审计、律师、评估机构、证券公司、及外部融资机构。企业内部许多部门都有各自风险管理要求，比如消防部门希望公司所有门都敞开，所有通道都通畅无阻，主要是考虑放便应急疏散；然而安全部门则要求每一道门都要设有门禁，只有开通权限的人员才可以进出，主要是考虑人员和资产的安全保密性。针对这类情况目前还没有制定出一个通用的框架管理制度，主要是缺乏风险管理的观念。3.2.4内部监督现状S教育资产与核算中心有设立专门的内部审计人员2名，隶属资金管理总监管理，公司下属65家公司，一个公司接受内审的频率一般为一年一次。内审工作主要对公司经营活动的业务进行抽查，一般包括：内部各项管理制度、销售和采购合同、会计凭证及其附件、会计报表分析等。从业务精通度及操作层面来看，内审工作更多的是关注各公司完成业绩的多少，主要考核预算的完成程度，抽查的凭证通过被审计公司资金管理人员扫描后发邮件给内审人员保存，作为内部审计底稿，对于内审抽查发现不合格的情况，内审人员以邮件方式进行追踪审查。以库存商品增涨为例。S教育资产与核算中心部分业务人员为了完成业绩，在和客户进行初步沟通后，要求公司批量生产产品，交货后客户迟迟未能验收，导致公司库存增加，产品报废损失大。目前公司只对业务人员已收回款项的业务进行奖励，没有考虑由于库存问题给公司造成的损失，所以未形成最终订单的损失均由公司承担。公司在收回这类退回的产品后，因为产品本身还有剩余价值，如果找到有需求的客户，利润空间基本不会受太多损失，所以管理层一般不愿意作报废处理，而是选择在业务会议上发动业务人员寻找目标客户，在资金管理报表中体现的是存货占总资产比例较大，增加资金成本的同时，降低了资金的有效利用率。第四章S教育资产与核算中心资金管理内部控制存在的问题4.1控制环境薄弱一是资金管理队伍人员不充足且人员变动率较大。S教育资产与核算中心的业务繁杂、数量较多，资金管理人员工作强度较大，但资金管理岗位人员却始终不够充足，无法满足业务精细化的需要，经常出现凭证无人整理、费用报销大排长队的事件。其次，资金管理人员流动性较强，自项目接管以来，资金管理部门离职率达到20%，且有不断上升的趋势。同时，公司对资金管理部门的资源投入不足，部门缺少对新老员工的资金管理业务培训活动，也从未聘请专业人士进行业务讲解。资金管理人员对资金管理内部控制制度理解不同一、执行不一致，导致业务处理错误率较高，工作效率也随之降低。二是公司管理层对内部控制制度建设不够重视。企业资金管理内部控制的重点之一就是对资金管理环境的优化，会计控制应该覆盖包括业务和资金管理在内的整个企业治理的范围。然而“重业务、轻资金管理”是教育核算企业的通病，管理者内部控制意识薄弱，将目光聚焦在教育核算的开发和营销上，而忽视资金管理内部控制的建设。管理层对于公司资金管理部的要求，始终以满足业务部门的需求为主，却不能根据资金管理信息对公司管理进行指导，以致资金管理管理滞后、各种制度不能得到有效执行，资金管理部门变成为销售业务而服务的部门，而不能发挥更重要的功能。公司人员对资金管理内部控制重要性的认识不足，比如在房产销售收款时，部分员工不能严谨地遵守公司的资金管理规章制度填列相关文件，而是一味地追求业务完成速度，给公司带来潜在的风险。4.2资金管理风险评估机制落后教育核算行业竞争激烈、内外部环境复杂，教育核算开发公司产品周期长、投入成本较高，这样的特点决定了教育核算项目必须具有良好的风险评估机制来规避和应对资金管理风险。在资金管理内部控制中，对资金管理风险的管理尤为重要。然而目前阶段，S教育资产与核算中心却并未建立完善的资金管理风险预警机制、未建立全面风险管理体系、未设立内部风险管理机构、未制定明确的风险承受度，也未设计相应的风险应对策略。同时，企业的内部风险管理机制也不尽完善。在分析S教育资产与核算中心的资金管理控制问题时，笔者发现S教育资产与核算中心的成本费用利用率偏低、资金回收率偏低，而资产负债率在整个教育核算行业中处于较高位置。这说明企业在内部资金管理管理上存在一定的问题，在资金管理内部控制活动中，资金管理管理人员对于企业的发展规划制定不足或不能及时对计划执行偏差进行修正，从而导致资金管理风险累积。S教育资产与核算中心将资金管理风险管理工作集中于资金管理内部控制检查报告、集中在资金管理部门，但事实上，公司的业务部门不仅与资金管理风险控制息息相关，而且掌握着更多对风险判断有利的外部信息点，因此S教育资产与核算中心有必要设立专门的风险监管部门，收集有关资金管理风险控制的各方面信息，设立科学合理的资金管理风险预警模型，对S教育资产与核算中心的资金管理风险进行实时、动态的监控。4.3资金管理控制活动执行不力4.3.1资金业务管理方面S教育资产与核算中心体量较大、会计业务繁多，前后经手的两家公司会计系统并不一致、业务处理方法也多有不同，在交接过程中遗失了很多原始单据。在银行账户管理方面，交接手续后部分银行账户开销户、变更法人审批单据缺失，多笔银行账户开户证明遗失。资金日报的账户、会计账套中银行账户与实际账户明细不一致。项目资金账户管理不善，存在多个长期未使用且不必需的账户未进行销户现象，闲置了多份小额资金。在往来款划拨管理方面，往来资金划拨业务存在无资金划拨审批单、无银行回单、无收款方收据、记账不及时，月末依据银行流水一次性记账等问题。4.3.2费用报销管理方面S教育资产与核算中心费用管控要求不够清晰明确，费用报销流程效率较低。公司多次强调所有费用类报销均须在资金管理系统中操作后，仍然存在系统外线下直接报销的情况。其次，各个部门对于费用报销的金额标准并没有统一的规范，例如对于最基本的差旅费火车票报销，仍然有不符合高铁一等座报销的员工递交材料申请报销一等座票价，但在询问之下发现很多人并不知道自己的职级可以报销几等座位。部分部门的业务费用使用范围缺少明确规定也没有约束监督机制，一些部门借用职务之便将业务费用揽进了自己的腰包。其次，各个部门费用报销所需要提交的附件也缺少标准。如登机牌是否应该附在单据后，自驾出差是否可以报销加油费及加油费用所参照的标准是什么等问题在实际业务中频频出现。4.4内部监督流于形式内部监督流于形式的原因首先是主观上削弱了内部监督的力度。内审部门隶属资金管理总监管理，在组织架构上就不合规范，而且削弱了内审部门作为独立审计的力量，日常工作也仅停留在规范资金管理核算的层面，没有发挥出内部审计应有的监督作用。关于内审检查到什么程度，也是由管理者的思维模式确定的。其次，S教育资产与核算中心对内部审计部门的重视度不够。尚未形成资金管理内部控制的运行机制，不能监督资金管理工作。最后，S教育资产与核算中心对外部审计的依赖性较强。政府部门在对企业数据检查时基本信任第三方，造成企业管理层对本企业内部审计工作的忽视。第五章S教育资产与核算中心资金管理内部控制体系优化对策5.1资金管理内部控制环境优化5.1.1改进公司组织结构企业战略目标的实现并不是一蹴而就的，而是需要将大的战略目标分解为一个个小的目标，再将不同的目标任务下发给不同的部门，进而过渡到更小的岗位之上，由一个个岗位垂直构成权力系统，而部门间的协作构成了水平的合作系统。企业的组织架构就是为了达成公司总体目标而进行的组织关系分配。一个合理的组织架构能够为公司营造更好的控制环境——控制体系的重要部分，因此，S教育资产与核算中心优化资金管理内部控制体系的第一步应该从梳理和完善公司组织结构做起。随着项目的逐渐增加，公司体量逐步扩大，S教育资产与核算中心所属公司应该考虑将项目的经营决策权更多下放给项目经理，这样不同的项目就可以根据自身的特色制定经营计划，使得公司的组织结构更为灵活，使得资源部署的效率提升。5.1.2强化人力资源管理优化内部控制环境的手段之一就是提升人力资源的管理效率，要加强资金管理内部控制，S教育资产与核算中心需要关注资金管理部门的人员数量、人员质量和人力投出产出效果，采用一定的预测方法确定资金管理部门所需要的人才供给，进而为公司和项目输送资金管理人才，使企业战略与人员配置的匹配度提高。在资金管理人才的选拔方面，资金管理部门的管理人员应及时将用人需求和标准传达至人力资源部门，配合人力资源部门为公司和项目岗位招聘到合适的专业人才。在人员储备方面也应予以重视，如果处于销售旺季，销售会计岗位的压力就会增大，就要增设销售会计储备人员以满足业务的需求，避免出现岗位失衡等情况。在资金管理人才的培养方面，S教育资产与核算中心需要增加投入比例。除了在意识上鼓励员工加强资金管理专业知识的学习，还应该在实际行动上为员工专业技能的提升提供培育的土壤，即为员工提供专业的资金管理课程、岗位操作课程及资金管理内部控制相关的课程内容，或者邀请行业内的专家开展专题课堂，丰富资金管理人员的知识储备。5.2资金管理风险控制优化设计5.2.1增强资金管理风险防范意识为了达到增强员工资金管理风险防范意识的目的，S教育资产与核算中心可以采取以下方案：第一，为员工开办风险防范知识讲座，收集各行业尤其是教育核算行业资金管理风险防范成功与失败的案例，请专业的风险管理人员为公司全体员工进行讲解，要让大家意识到，防范资金管理风险并不只是资金管理部门员工的责任，资金管理风险是存在于公司的整体运营之中的，也就存在于全体部门的日常业务活动之中，要让每一位员工成为资金管理风险防范的责任人和处理人，使得资金管理风险防范意识根植于每一位员工的心中。第二，公司可以采用定期讲座、发放宣传文件、设定奖励机制或不定期监督检查等手段持续激发员工的风险防范意识。针对资金管理部门的员工，应按照员工的职位等级提出不同的风险防范要求并定期考察，可以使资金管理内部控制工作更为顺利地开展。5.2.2设立风险管理部门公司的风险管理活动应独立于资金管理、投资、成本等其他职能部门，因此S教育资产与核算中心应当设立专门的风险管理部门，由风险管理部门的专业人员制定、运行和维护公司的资金管理风险管理体系，制定风险解决方案，定期出具资金管理风险评估报告，根据企业的发展情况不断更新风险管理模型。5.2.3建立资金管理风险预警和处理机制S教育资产与核算中心应选取合适的资金管理指标，采取一定方法建立资金管理风险的敏感性预警指标体系。对于市场变动或行业政策导致的外部风险，也应将非资金管理指标通过相应手段转化为可以计量的预警指标，使得资金管理预警更加精确。通过资金管理预警机制，管理人员可以实时监控公司的经营和管理活动，当出现重大的波动，预警机制可以及时发出警报，管理人员可以采取相应的预防措施，使公司面对的资金管理风险始终处于可控的状态，提高公司抵抗资金管理风险的能力。如果一些资金管理风险绕过了资金管理预警机制的监测，导致资金管理风险对企业产生了实质的效果，这时便是资金管理风险应急机制发挥作用的时刻。应急机制会按照设定好的应急路线积极应对不良事件带来的后果，从而减轻或避免不良事件给公司造成进一步的损失。5.3资金管理内部控制流程优化设计5.3.1资金类业务制度优化针对S教育资产与核算中心目前存在的问题，S教育资产与核算中心应完善《现金、银行存款管理制度》，以防止贪污舞弊行为，保证资产的安全，保证会计资料的正确，满足生产和经营的需要，制度完善应着重但不限于以下几个方面：在银行账户管理方面，针对现存在的公司银行账户混乱问题，应重新整理项目公司现有账户，长期未使用且与融资确认确实可销户处理的账户及时完成销户，并补齐开销户审批流程。对于办理银行账户的开立、变更、销户等业务，必须规定在线上OA系统提交《开、销户申请》，写明开立、变更、注销账户的性质及原因。对于新开立的账户，取得账号后将账号补录至申请单中。同时，新开立账户须办理该账户的协定存款业务，从而提高公司存款收益。对于小额资金账户的管理也需要加强，应及时整理，避免资金闲置在多个账户。在银行票据管理方面，需要重新整理《银行票据领用登记簿》，补齐未登记信息，保证票据登记簿票据号连续。后期在购买、签发银行票据时及时登记《票据登记簿》，登记内容包括银行票据购买时间、使用单位名称、票据号码、用途、金额、经办人员签字。5.3.2费用报销流程优化对S教育资产与核算中心费用报销管理的过程进行分析，可以发现问题多是由于缺少具体的制度标准而引发的。因此S教育资产与核算中心最先需要解决的问题就是清晰明确费用管控要求，在全公司上下统一报销标准。S教育资产与核算中心可以依据以往业务处理经验或引入行业内管理更完善的公司所采用的管理方法，制定和完善日常业务报销标准费用及报销原则，例如要明确按照不同职位级别规定不同的旅费标准、住宿标准、业务招待费标准等，对于日常费用的报销流程给予明确规范，这样可以有效防止报销过程中可能存在的浪费公司资源现象。S教育资产与核算中心资金管理部需要联合各部门的业务经办人进行系统的培训，把费用报销过程中的注意事项全部传达下去。对于费用报销过程中出现大的每一个问题，费用会计人员需要给予重视并记录下来，及时更新费用报销管理制度。同时，公司必须强调全面严格遵守线上报销流程，所有费用类借款、报销均须在EAS系统操作。不得系统外线下报销支付。资金管理必须严格审核报销单审批完整性及票据合规性，审核无误后方可付款。从长远角度看，S教育资产与核算中心应该尽快采取更先进的报销方式替换掉目前传统的手工处理方式，引入先进的费用报销管理系统，实现费用报销电子档案化，建立符合S教育资产与核算中心自身业务模式的一体化费用报销平台。改进之后，S教育资产与核算中心的费用报销系统前端将连接费用APP专用的电子影像采集系统、办公采购系统、商旅系统和票联系统，员工可以实现移动化报账、在线提交费用报销单据，系统自动连接票据认证地址进行发票验真，审核人员也可以在线及时审核。系统后端连接企业资金管理系统和会计核算系统，可以根据已经处理好的费用报销数据自动进行记账凭证编制并向下一级提交付款命令。整个报销流程清晰明确、方便快捷，可以极大的提高费用报销的工作效率，节约员工的时间成本，帮助企业实现更加精细的资金管理内部控制。5.4深化内部监督方案5.4.1提高内审部门的独立性建议设立董事会领导下的内部审计部门，运用科学规范的资金管理内部控制监督理论，对企业经营活动进行多角度审查，监督重点根据企业发展所处的不同阶段及时调整，合理的监督体系能够指导企业深挖盈余潜力。设立的内审部门专门分管公司总部及下属公司内部审计管理工作，结合各公司经营特点，大力推行内部控制管理制度体系，并将内部控制资料在公司备案，指定专人负责跟踪检查执行情况。在组织架构方面要与资金管理、人事、业务等职能部门分离出来，独立评价和监督企业经营过程中发生的各项事务。通过明确不相容职务相分离等制度，构建出既互相制约又能各负其责的监督环境。为了更好的维护内审人员的独立性，审计部门经费要独立申请，流程与其他同级部门相同。内部审计工作是一项专业性极强的管理活动，要求内审人员通晓行业特点、业务、供应链、投资、融资等专业知识，更重要的是要精通金融方面的知识。5.4.2强化资金管理监督职能建议资金管理部门加强监督职能的发挥，建立健全一系列的资金管理监督体系，贯彻执行事前评估、事中监督、事后考核的全过程控制，将会计监督和审计监督相互融合，最大程度的发挥资金管理内部监督的职能效应。资金管理部门的日常工作深入在企业各个部门各个业务环节当中，资金管理人员除了完成基本的核算工作以外，还要加强资金管理的监督职能。强化资金管理监督职能的目的是防范公司风险，减少管理过程中的缺陷，解决实际存在的问题。监督的方法应与公司实际工作相结合，监督结果有利于整个公司。因此，资金管理部门应与各部门进行资源共享，要明确资金管理监督的目的，对监督过程中发现的问题及时进行沟通，或召开专题会议论整改措施，并且限定时间落实问题的整改。第六章结语对于教育中心的资金管理管理来说，市场竞争不确定因素较多，宏观经济环境瞬息万变，难以把控，企业要想持续发展就必须加强内部控制管理。为保障企业长远持续发展，首先要在公司内部加强资金管理内部控制的建设,本文首先运用资金管理内部控制相关理论概念，介绍了资金管理内部控制的概念，阐述了资金管理内部控制的内容、目标和特点，阐述了企业要进行综合性的研究分析只有真正意识到资金管理内部控制的重要性，才能够发挥内部控制在企业管理中的重要作用。参考文献[1]李玲玲.货币资金管理内部控制与风险管理分析——以某控股集团下属交通分公司为例[J].财讯,2019(10):2.[2]杨玉稳.浅谈财务核算中心财务管理与风险防控[J].行政事业资产与财务,2021(17):2.[3]季小红.内控视角下高校资产管理与财务管理结合探析[J].行政事业资产与财务,2021(05):45-46.[4]谭媛元.高校财务报销管理信息化建设研究——基于内部控制视角[J].商业会计,2021(24):4.[5]于潇楠.企业资金管理主要风险与内控措施的分析[J].产城：上半月,2019(4):1.[6]阳朝红.内控视角下高校资产管理与财务管理结合探析[J].广西广播电视大学学报,2019,30(4):4.[7]孙海桥.分析国企资产内部控制与风险管理[J].商业2.0（经济管理）,2021(1):2.[8]于小雪.内控视角下高校教育基金会固定资产管理探讨[J].行政事业资产与财务,2020(11):2.[9]来金雅,王晓华.内控体系建设对资产采购与管理工作的影响[J].2022(13):11.[10]黎婉裕.通信企业互联网业务营收资金管理的审计方法探索和内控建议[J].中国内部审计,2021(1):3.[11]吴小琴.