2023年海南省税务系统-征管评估评估试题（含答案）

2023年海南省税务系统-征管评估评估试题（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.税务机关应当于受理()办理变更税务登记。

A.当日B.3日内C.15日内D.30日内

2.定期定额户典型调查分析中，典型调查户数应当占该行业、区域总户数的()以上。

A.2%B.5%C.10%D.15%

3.对于一次还本付息的长期借款，其应付利息的核算账户是()。

A.预提费用B.长期借款C.长期应付款D.其他应付款

4.()年，CTAIS在浙江、山东、河南和深圳三省一市国税系统进行试点工作的开始标志着税收管理信息化进入整合发展阶段。

A.2000B.2001C.2002D.2003

5.检查卷宗审核过程中，如果均符合审核要点，则可提交()进行审议。否则，需将检查卷宗退回风险评估报告制作环工进行补正。

A.《纳税评估意见》B.《纳税评估报告》C.《纳税评估总结》D.《纳税评估结论》

6.“资源税管理证明”是证明销售的()或者生产盐的单位和个人已缴纳资源税或已向当地税务机关办理纳税申报的有效凭证。

A.矿产品B.煤炭C.石油D.天燃气

7.下列行为可以开具增值税专用发票的是()

A.向消费者个人销售货物或者应税劳务

B.销售货物或者应税劳务适用免税规定

C.向批发企业销售应税消费品

D.小规模纳税人销售货物或者劳务

8.某商场为一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元(含增值税)，旧洗衣机作价2340元。计算该项业务销项税额为()元。

A.8500B.8160C.8840D.9547.20

9.税务机关对偷税行为，追征所偷的税款的期限为()。

A.二年B.五年C.十年D.无限期

10.按照企业所得税法的规定，宣传媒介的收费，应在()确认收入

A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时B.安装完工进度C.完成安装时

11.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照()的日期确认收入的实现。

A.被投资方做出利润分配决定B.实际分配时C.取得时

12.某厂商某月将产品分别以不含税10元，11元以及5元(被认为价格明显偏低)的价格出售给甲、乙、丙各100件，则该厂商当月的销售额在计算销项税额时应当被核定为：()

A.2600B.3150C.3000D.3300

13.纳税人销货退回或者销售折让，由()开具红字专用发票通知单

A.销货方B.购买方C.双方均可

14.提请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在移送稽查情形的，可提请税务稽查。其业务流程正确的是().

A.制作稽查建议书一申请一审批一移送稽查查

B.制作移送稽查建议书一申请一审批一移送稽查

C.制作稽查审批文书一申请一审批一移送稽查

D.制作移送稽查文书一申请一审批一移送稽查

15.已实行“五证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，须先向税务主管机关申报清税，税务机关确认纳税人结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票和相关证件后所有税务事项后，向纳税人出具()，提示凭此办理工商登记注销。

A.《税务事项通知书》B.《完税证明》C.《清税证明》D.《注销通知书》

16.全国税务系统积极探索,充分发挥税收风险管理的导向作用,尝试运用各类征管数据,依托信息化工具实施(),提高征管工作的科学性、规范性和有效性。

A.税源监控和分析决策B.税源分析和监控决策C.征管监控和管理决策D.征管监控和分析决策

17.欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。处分，是指法律上的处分，处分方式分为()。

A.转让、出租、出借、报废等B.转让、出租、出借、销毁等C.转让、出租、出借、出让等D.转让、出租、出借、提供担保等

18.税收弹性分析的主要目的就是看()。

A.税收增长与相关的对应经济增长是否协调B.税收的完成进度情况C.经济主体的税收负担情况D.税收的规模

19.税务机关在对一定时期内风险管理的工作目标、阶段重点、方针策略、主要措施、实施步骤等做出系统性、全局性的谋划，是指风险管理流程中的().

A.目标规划B.信息采集C.风险识别D.风险应对

20.根据《税收征管法》的相关规定，税务机关在责令限期缴纳时，应当发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长时限不得超过()日。

A.10B.15C.20D.30

二、多选题(5题)21.税务机关认为纳税人存在《企业所得税法》第四十一条、第四十七条情形，依照《税收征管法》第三十六条对纳税人的所得税应纳税额进行调整的，可以依照《企业所得税法实施条例》第一百一十一条规定的以下合理方法进行：()

A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法E.利润分割法以及其他符合独立交易原则的方法

22.税务机关追缴欠税的主要手段有()。

A.加收滞纳金B.强制执行C.罚款D.阻止出境

23.对电子商务的纳税评估，可采用()方法来测算其电子商务的实际销售收入。

A.以支付的服务费测算电子商务的实际销售收人

B.将企业的电子商务业务的付出成本和该企业经营实体的销售成本与销售收入的比率进行比对，以此测算其电子商务的实际销售收入

C.以支付宝等第三方支付平台商务账单来核实电子商务的销售收入

D.将企业的电子商务业务的收人和该企业经营实体的销售数据汇总后与该企业增值税、企业所得税的申报数据状况，以及未开票销售申报信息，来初步判断企业网上交易情况是否足额申报

24.出口企业应提供下列资料到主管税务机关办理出口退(免)税资格认定()

A.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》

B.中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书

C.银行开户许可证

D.《出口退(免)税资格认定申请表》

E.主管税务机关要求提供的其他资料

25.《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在()。

A.税款优先于无担保债权

B.税款优先于抵押权、质权、留置权

C.税款优先于行政机关的罚款

D.税款优先于行政机关的没收违法所得

三、判断题(15题)26.在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在《纳税评估检查预案》或《实地检查工作预案》列示以外的其他涉税疑点，应作为新发现的涉税风险，制作《新发现涉税风险报告》，提交相关部门审批。()

A.正确B.错误

27.欠税追征实施环节主要包括：追征告知、电话、约谈、财产检查、强制执行、主张优先权、代位权行使、撤销权行使、阻止出境等工作。()

A.正确B.错误

28.确定评估对象一般在纳税人、扣缴义务人按期申报纳税之前进行。()

A.正确B.错误

29.税务机关举行处罚听证的费用，由提出听证申请的当事人承担。()

A.正确B.错误

30.直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者邮寄送达。()

A.正确B.错误

31.如果建造合同的预计总成本超过合同总收入，会计上提取损失准备，纳税申报是否作纳税调增处理;合同完工时，转回的减值准备是否作反方向的纳税调整。()

A.正确B.错误

32.在汇总计算境外应税所得额时，企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及其实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额，但可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补。()

A.正确B.错误

33.固定资产的修理费用一般应直接计入当期损益，必要时可采用待摊或预提的方法。()

A.正确B.错误

34.税收风险管理是税收数据情报管理流程的前提和基础。()

A.正确B.错误

35.因城市实施规划、国家建设的需要搬迁的，由纳税人自行转让原房地产的，不得享受免征土地增值税的税收优惠政策。()

A.正确B.错误

36.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。()

A.正确B.错误

37.纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况。()

A.正确B.错误

38.约谈人员不得少于两名，约谈过程中可以不制作《询问笔录》()

A.正确B.错误

39.纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。()

A.正确B.错误

40.因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。()

A.正确B.错误

参考答案

1.A

2.B