《财政与税务基础》教案

《财政与税务基础》教案授课地点教室授课班级0902课型理论课题第一章概论第一节财政的差不多概念教学目标知识目标认识财政现象，了解财政产生，把握财政概念能力目标使学生能应用所学知识，了解认识某些财政现象德育目标使学生能正确地看待政府的财政分配教学重点熟练把握财政概念教学难点深入明白得财政概念教学关键关于财政概念的明白得和把握教学方法启发法讲授法例证法练习法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时刻组织教学导课新课例证法师生问候：填写教学日志举例通过财政现象引出课题财政现象举例：水库、电站、道路桥梁、港口码头、军队警察、科研教育、医疗卫生财政来源：1.政府依法向企业、单位和公民个人征税。财政2.国家发行公债、国库券。3.办理户口登记、结婚登记、出国护照交财政分配纳的费用……。现象本质：政府直截了当参与、并局于分配双方主导方面政府的一种分配活动。财政的产生：社会公共需要剩余产品基础以国家同时产生私有制显现学法例举法

教学环节教学调控教学内容教学时刻启发式课堂练习课堂小结布置作业财政的概念含义：政府为满足于社会公共需要，运用国家权力参与一部分社会产品的分配。实质：社会产品分配中所形成的以政府为主体的分配关系。财政属于分配范畴生产分配交换消费财政分配是以政府为主体，运用政府权力进行的分配，政府存在占有，消耗社会产品本身不具有制造财宝凭权征收财政分配对象是社会剩余产品剩余产品价值部分+劳动酬劳形成的个人收入部分。财政分配的目的是满足社会公共需要三个层次：保证政府执行其职能的需要纯社会公共需要介于社会公共需要与个人需要之间准社会公共需要P5练习法板书设计§§1.1财政的差不多概念财政现象三、财政概念（一）（三）二、财政的产生（二）（四）教学后记

授课时刻授课地点教室授课班级0902课型理论课题§1.2财政的差不多特点§1.3财政的差不多职能教学目标知识目标明白得财政的特点，明白得公共产品的概念，区分公共产品与私人产品能力目标使学生运用所学知识简单认识分析财政现象德育目标培养学生爱护公共设施的良好品质教学重点财政特点、公共产品的含义教学难点财政特点的明白得，区分公共产品与私人产品教学关键关于财政特点的熟练把握与明白得教学方法讲授法例证法练习法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时刻组织教学复习提问导课新课师生问好，填写教学日志财政的概念？如何明白得？由财政概念引入一.财政分配以政府为主体1.社会集中性分配。2.政府是主导，另一方为从属被动地位。3.实质处理人与人之间的利益关系。二.财政分配一样具有强制性1.一种经济强制、法律强制是表现形式。2.政府本身不生产，只消耗故只能凭借权力占有。三.财政分配具有（强）无偿性无偿性：一样无需偿还，价值方面的转换。表现：1.财政收入2.财政分配

教学环节教学调控教学内容教学时刻课堂小结巩固练习布置作业四.财政分配一样具有非营利性区分：一样经济活动与财政分配活动。⑴结：四特点关系：相互依存、相互制约、政府为主体。最差不多五.公共产品的含义供主体社会成员共同消费的物品，共同提供的劳务。区分公共产品与私人产品技能特类。㈠效用的不可分割性共同消费，不能以一定的计量单位、形体、数量分割为个人所用。㈡消费的非排斥性某人消费公共产品时不排除他人消费的可能，也不减少他人消费的数量、质量。㈢收益的不可限止性无法将无力或拒绝问该产品付费的人排出在受益范畴外。学生总结P19板书设计§§1.2财政的差不多特点一、财政分配以政府为主体三、财政分配具有无偿性二、财政分配一样具有强制性四、财政分配一样具有非营利性五、公共产品的含义教学后记

授课时刻授课地点教室授课班级0902课型理论课题1.3财政的差不多职能教学目标知识目标了解不同社会制度下的财政分配，把握财政职能能力目标使学生运用所学知识说明一些财政现象德育目标使学生了解国家在行使财政职能时的目的教学重点财政的差不多职能教学难点优化资源配置的职能教学关键关于财政职能的深入明白得教学方法启发法讲授法例证法练习法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时刻组织教学复习提问导课新课案例教学师生问好，填写教学日志财政的差不多特点有哪些？一.优化资源配置的职能（差不多功能）㈠含义：资金、财力的分配，引导人力和物力流向、形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、地区结构。㈡内容：1.配置于无法按付费原则经由市场配置的公共部门。2.配置具有自然垄断倾向而不应由市场配置的非竞争性商品和行业。3.配置具有显著外部效应而不应由市场配置的产品劳务。4.配置具有高风险，且预算收益不确定。5.配置投资达，建设周期长、私人部门无力投资的基础产业部门。拓展：⑴市场失效⑵外部效应⑶配置方式例证法教学环节教学调控教学内容教学时刻案例法课堂小结布置作业二.调剂收入分配职能㈠含义：通过财政收支，使国民收入和社会财宝在初次分配的基础上进行再分配，并使该为公平成合理。㈡内容：1.调剂个人间的分配关系。2.调剂部门及产业之间收入分配关系。3.调剂地区之间的收入分配关系。㈢职能实现手段1.累进所得税、社会保证制度。2.差别税制。3.中央对地点的转移性支付。三.稳固经济增长职能㈠含义：运用政策、手段、调剂、操纵社会需求的总量、结构。㈡目标：1.高水平的资源利用率2.适度稳固的物价水平3.国际收支平稳4.合理的经济增长率㈢内容：1.调剂速度2.调剂结构P19-20板书设计§§1.3财政的差不多职能一、优化资源配置的职能（差不多职能）二.调剂收入分配职能三.稳固经济增长职能教学后记授课时刻授课地点教室授课班级0902课型理论课题2.1社会总产品分配原理教学目标知识目标了解马克思关于社会总产品分配的一样原理，明白得我国财政参与社会总产品分配的过程。能力目标使学生运用所学知识分析简单财政现象德育目标培养学生树立正确的价值观教学重点我国财政参与社会总产品分配的过程。教学难点教学关键关于财政分配原理的深入了解教学方法启发法讲授法例证法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时刻组织教学复习提问导课新课讲授法师生问好，填写教学日志财政的差不多职能马克思主义分配原理的理论与实践㈠社会总产品分配的一样原理，六项扣除㈡分配原理的指导意义㈢实践对马克思“六项扣除”理论的检验与进展我国财政参与社会总产品分配的过程社会总产品：一个国家在一定时期内（一年）物质生产部门的劳动者所制造的社会产品的总和。物质生产部门：①国有经济②集体经济③股份经济④独资个体私营经济练习法教学环节教学调控教学内容教学时刻C社+会V总+产M品分配过程总结小结作业财政支出财政收财政支出财政收入补偿基金（C）2.补偿劳动资料补偿改造储蓄存款支出个人收入（V）1.匀归自己使用部分即期消费文教卫生行政治理2.国家集中使用消费国防1.国家税收A.公益金社会保证2.税后利润B.公积金生产性企业纯收入（M）（股份制企业）C.其它股股利积存非生产性D.国有股股利积存A.生产进展基金3.税后利润B.职工福利基金债务C.职工奖励基金援外D.利润应缴两个时期：一.政府凭借政治权益成资产所有权占有一定量社会产品的过程，财政收入时期。二.按照一定政府经济原则将占有的社会产品用于满足社会公共需要，即财政支出时期。§2.1§2.1社会总产品分配原理分配原理的理论与实践参与社会总产品分配的过程板书设计教学后记

授课时刻授课地点教室授课班级0902课型理论课题第三章第一节财政收入概念教学目标知识目标1.明白得财政收入的来源2.把握财政收入的概念、形成及原则能力目标明白得相关的国家经济政策德育目标引导学生打下坚实的经济理论基础教学重点把握财政收入的概念、形成教学难点规模及原则教学关键明白得关键概念：财政收支规模的绝对量与相对量教学方法启发法讲授法例证法练习法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时刻组织教学复习提问导问新课案例法我国历年GDP师生问好，填写教学日志1.什么是社会总产品？2.社会总产品从产品价值是由哪三部分构成的？国民收入是由哪几部分构成的？财政收入分配的要紧对象？3.财政分配的两个时期是什么？一.财政收入的概念__政府，货币资金。应表达了社会总产品在国家和其他经济主体之间的分配关系。二.财政收入的来源财政收入C=（补偿基金）+V=（个人劳动的补偿）（４个来源）按价值构成+M（剩余产品价值）=财政收入的差不多来源财政收入按1.全民所有制经济的收入（我国财政收入要紧来源占60%）2.所有制结构集体所有制经济收入3.私营经济收入4.个体经济收入业收入5.外资企业收入6.中外合资经营7.股份制企业收入财政收入按1.工业（是我国财政收入的最要紧来源）2.农业部门结构3.商品流通业4.交通运输业5.建筑和服务业财政收入的规模含义：是指一定时期内（通常为1年）财政收入的绝对量和相对量。

教学环节教学调控教学内容教学时刻小结巩固练习作业财政收入规模的衡量指标1.绝对量—是指一定时期内财政收入的实际数量，即财政总收入。2.相对量—是指一定时期内财政收入与GDP的比率。（二）阻碍财政收入规模的要紧因素。1.生产因素2.结构因素3.分配因素4.价格因素四.财政收入的形式㈠税收收入（流转税类、所得税类、财产税、行为税）强制性㈡国有资产收入（1.国有企业利润应缴收入2.国有资产股息和红利收入3.国有资产租赁收入4..国有资产承包缴利润收入5.国有资产债务收入）㈢国家债务收入（1.国内债务收入2.国外债务收入）有偿性㈣其他财政收支（1.事业收支2.规费收支3.罚没收支4.其他收支）五.财政收入的原则（一）效率原则（二）公平原则学生小结本节重、难点及相关知识点P51-P52板书设计§§第三章财政收入概述一.财政收入概念三.财政收入规模二.财政收入来源四.形式五.原则教学后记

授课时刻授课地点教室授课班级0902课型理论课题3.3国家债务收入3.4其他财政收入教学目标知识目标明白得和把握国债的概念，作用，国债的发行方式及偿还的资金来源。能力目标把握财政收入工作的相关差不多知识和治理技能德育目标培养同学不求甚解的学习态度教学重点国债概念、发行方式、偿还资金来源教学难点国债作用教学关键明白得相关术语教学方法启发法讲授法例证法练习法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时刻组织教学复习提问导课新课师生问好，填写教学日志什么是财政收入？财政收入的来源？财政收入的原则？衡量财政收入规模的指标？财政收入的形式？一.国债概述㈠国债概念也称公债，是政府以其信用为基础，通过借款或发行有价证券向国内外筹集财政资金受形成的一种债权债务关系。㈡国债作用1.补偿财政赤字方式有：1.增加税收——“竭泽而渔”。2.向央行借款或透支——引发或加剧通货膨胀。3.发行国债——将社会资金临时让渡给国家，差不多作用。2.筹集建设资金3.调剂经济运行二.国债治理㈠国债的种类1.按举债的形式分为国家借款和发行债券。2.按凭证形式分为实物债券和非实物债券。

教学环节教学调控教学内容教学时刻课堂小结布置作业㈡.国债的发行方式1.直截了当发行2.代销发行3.承购包销方式4.招标拍卖方式㈢㈢偿还国债的资金来源1.经常性预算收入。2.预算盈余。3.发行新债收入。4.偿债基金。㈣国债偿还方式直截了当还本付息方式包括：①买销法②比例偿还法③抽签偿还法④一次性偿还法三.其他财政收入（一）事业收入：是指实行财政拨款事业单位，因提供公共设施或公共服务，按收量原则依据一定的标准收取的使用费用。（二）规费收入：包括行政规费收入、司法规费收入（三）罚没收入（四）其他收入学生小结本节相关知识类P52板书设计§§3.3国家债务收入一.国债概述二.国债治理三.其他财政收入㈠国债概念㈠国债的种类㈡国债作用㈡.国债的发行方式㈢偿还国债的资金来源㈣国债偿还方式教学后记

授课时刻授课地点教室授课班级0902课型理论课题4.1财政支出概述教学目标知识目标明白得和把握财政支出的含义，分类的要紧方法及遵循的原则能力目标运用所学的知识说明差不多的财政现象德育目标培养学生树立正确的价值观教学重点概念分类方法原则教学难点分类方法教学关键区分财政支出的类别及意见教学方法启发法讲授法案例法练习法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时刻组织教学复习提问导入新课讲授新课师生问好，填写教学日志国债的概念3.国债的发行方式国债的作用4.财政分配的时期包括什么？财政支出的概念二．财政支出的分类㈠按财政支出的用途分类（我国的要紧分类方法）1.差不多建设支出（生产性支出）2.企业控潜改造资金支出1.补偿性支出3.地质勘探费支出4.流淌资金基础2.消费性支出5.支援农业生产支出6.文教卫生支出3.积存性支出7.国防支出8.社会保证支出教学环节教学调控教学内容教学时刻小结㈡按政府职能分类1.经济建设支出（生产性差不多建设支出）2.文教科学卫生事业进展支出5.社会福利支出3.行政治理费支出6.债务支出4.国防支出7.其它支出㈢按支出是否具有补偿性分类1.购买性支出：是指政府用于购买为了执行各种政府职能所需商品和劳务的支出。（日常，投资）包括：各项经济建设支出，文教科学卫生支出，行政治理支出和国防支出。2.转移性支出：是指政府单方面地、无偿的支付，不向营区的外和劳务。包括：社会保证支出、对居民的补助支出、债务利息支出、捐赠支出。3.将财政支出按分类，具有十分要紧的经济意义分配分配转移性支出转移性支出社会生产就业社会生产就业（四）按多式预算的编制要求分类1.经常性分类2.建设性支出三.财政支出的原则1.效率原则2.公平原则3.稳固原则学生小洁重、难类及相关知识板书设计§§4.1财政支出概念（三）二分类（四）（一）（二）三.原则教学后记

授课时刻授课地点教室授课班级0902课型理论课题4.1经常性支出4.2建设性支出教学目标知识目标了解经常性支出、建设性支出的内容，把握社会保证支出及财务内容能力目标运用所学知识说明财政现象德育目标树立勤俭节约意识教学重点社会保证支出的内容教学难点内容划分教学关键关于财政支出的划分的深入明白得教学方法启发法讲授法案例法对比法练习法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时刻组织教学复习提问导问新课师生问好，填写教学日志1什么是财政支出？及其遵循原则？2.举例说明财政支出的分类。财政支出按复式预算的编制要求分类。一.经常性支出消费性㈠国防支出，包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费，防控费支出㈡行政治理支出，包括行政支出、公共安全和国家安全支出、司法检察支出。非产性支出㈢文化、教育、科学、卫生支出。治理方法：①确定定员定额，核定收支标准②实行预算治理(四)社会保证支出1.含义：P592.特点：（1）覆盖面的社会广泛性。保证主体：国家（2）参与的强制性（3）受益的终止性

教学环节教学调控教学内容教学时刻课堂小结布置作业3.社会保证的内容⑴社会保险（劳动者，企业，政府三方面共同筹集）⑵社会救济⑶社会福利⑷优化安置（资金来源于国家财政拨款）二.建设性支出㈠差不多建设投资支出：近年来，随着市场经济进展，比重超于下降。㈡增拨流淌资金支出㈢进展农业支出：采纳无偿拨款和有偿贷款两种形式财政补贴支出㈠性质：财政补贴支出属于财政转移性支出㈡作用：1.能够改变需求结构2.能够改变供给结构3.能够改变资源配置结构，促进资源合理配置㈢内容：价格补贴企业防损补贴财政贴息：是指国家财政对使用某些规定运用的银行贷款的企业，对其支付的贷款利息量供补贴学生小洁重、难类及相关知识P73板书设计§§4.2经常性支出一.经常性支出二.建设性支出三.财政补贴支出教学后记

授课时刻授课地点教室授课班级0902课型理论课题5.1财政治理体制教学目标知识目标明白得财政治理体制的含义，把握原则及分税的有关内容能力目标运用财政治理体制形式分析学前国家经济现象德育目标培养学生具体问题具体分析能力教学重点原则分税制教学难点分税制内容教学关键把握关键词：分级治理、集权与分权、国税与地税教学方法启发法讲授法案例法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时刻组织教学复习提问导入新课讲授新课师生问好，填写教学日志1.财政的概念2.财政分配的两个时期从财政收入的组织到财政支出的落实，从财政预算的编制。执行到财政决算，都需要财政治理所谓财政治理，确实是对财政分配活动的指挥、调剂、监督。财政治理体制概述概念:是指国家在中央与地点以及地点上下级政权之间，国家与企事业单位之间划分财政收支范畴和治理费全的一项差不多制度。事实上质：是处理和规范政府财政活动中的各个责任主体，相互之间的责权益关系问题。应包括三层含义：1.责任主体2.客体3.是国家经济治理体制要紧组成部分

教学环节教学调控教学内容教学时刻巩固练习布置作业、建立财政治理体、原则1.统一领导，分级治理原则是建立财政治理体制的差不多原则。中央之统一（财政政策，财政预算打算、财政法律制度）地点之职权（自主权和调剂权，使用权，制定实施细则权力）2.与政治经济进展形势相适应的原则责权益相结合的原则财政治理体制类型高度集权型、集权与分权相结合、分权型财政治理体制形式改革开放前的治理体制改革开放后的治理体制从1980年开始，实行“划分收支，分级包干”财政体制。从1985年起，实行“划分税种，核定收支，分级包干”财政体制。将财政收入分为：①中央财政固定收入②地点财政固定收入③中央和地点共享收入P110板书设计§§5.1财政治理体制概念（一）概念（二）三层含义（三）原则形成教学后记

授课时刻授课地点教室授课班级0902课型理论课题5.1财政治理体制教学目标知识目标把握分税制的相关内容能力目标运用财政治理体制形式分析学前国家经济现象德育目标培养学生具体问题具体分析能力教学重点原则分税制教学难点分税制内容教学关键把握关键词：分级治理、集权与分权、国税与地税教学方法启发法讲授法对比法练习法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时刻组织教学复习提问导入新课讲授新课师生问好，填写教学日志财政治理体制的概念建立财政体制的原则财政治理体制形式现行财政治理体制分税制的含义是分税制财政治理体制的简称。是在划分中央和地点政府事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种财政治理体制。（我国1994年1月1日，实行分税制）它包括：分税、分权、分证、分管。分税制的优点：（P81）分税制的要紧内容中央与地点事权及支出划分中央财政只要负责国家安全、外交、中央国家机关的运转、调整国家经济构成，和谐地区进展，实施宏观调控以及由中央直截了当治理的事业进展等事务所需支出。地点财政：要紧负责本地区政权机关运转及本地区经济及事业进展所需支出。教学环节教学调控教学内容教学时刻课堂小结布置作业2.中央与地点收入的划分（1）中央固定收入：包括：关税、消费税、海关代征效、增税等、金融所税。（2）地点国产收入：包括：营业税（不含）、个人所得税等。（3）中央与地点共享收入：75%88%增值税证券交易税25%12%3.转移支付制度（1）中央政府对地点税收的反还（2）原体系中央补助，地点上缴及有关结算事项的处理。4.税收治理体制学生小结本章重、难类。P110—P111板书设计§§4.1财政治理体制三.现行财政治理体制分税制的含义（二）分税制的优点分税制的要紧内容1.2.3.4.教学后记授课时刻授课地点教室授课班级0902课型理论课题5.2国家预算治理教学目标知识目标明白得概念，把握国家预算的组成及形式，及我国预算治理内容能力目标应用财政理论说明学前国家经济形势德育目标培养学生分析问题能力教学重点组成、形式教学难点我国治理内容教学关键充分明白得国家预算的含义教学方法启发法讲授法对比法练习法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时刻组织教学复习提问导课新课师生问好，填写教学日志1.是分税制？2.税制的要紧内容？3.例说明财政收入国家预确实是各级政府部门的一项经常性的重要工作，即预算资金分配活动的主日程。一.国家预算概述概念：就财政治理形式而言，国家预确实是国家财政收支打算。从财政分配运行来看，国家预确实是政府实现财政分配要紧手段。特点：1.法律性：通过国家最新立法机关批准2.综合性3.公布性年度性：历年制

教学环节教学调控教学内容教学时刻小结布置作业国家预算组成我国国家预算与政权结构相一致，由中央预算，地点预算组成二.国家预算治理的形式1.可分为“单式预算”和“复式预算”两种。2.复式预算：是由两个或两个以上收支平稳表实例所形成的主面反映政府预算年度内性质不同的预算收支活动的预算。3.目前世界上大多数国家采纳的确实是复式预算。三.我国复式预算的要紧内容1.我国国家预算按照复式预算编制，结构上分为经常性预算和建设性预算两部分。（与财政支出区分）2.分析：19XX年我国国家预算收支表。（P88）结论：①赤字形成的过程—主动赤字政策②建设性预算收入中占要紧部分的是：债务收入国家预算治理的内容国家预算的编制国家预算的执行国家决算P111—P112板书设计4.2国家预算治理一.国家预算概念二.国家预算形式（一）含义（二）特点三.我国预算的要紧内容（三）形成教学后记

授课时刻授课地点教室授课班级0902课型理论课题5.4财政政策教学目标知识目标把握财政政策的分类及工具能力目标运用所学财政政策理论说明与分析学前经济形势。德育目标培养学生分析问题能力教学重点财政政策分类、财政政策工具教学难点明白得各类财政政策教学关键正确明白得各类财政政策的含义教学方法启发法讲授法对比法练习法例证法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时刻组织教学复习提问讲授新课师生问好，填写教学日志什么是国家预算？国家预算的组成？国家预算的要紧内容。财政政策概述含义：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模，结构和收支平稳的指导原则及其相应的措施。财政政策的分类依照财政政策对总需求的不同阻碍划分，能够把财政政策分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策。扩：减少税收，增加公共支出，实行赤字预算，大量发行公债。紧：增加财政收入，减少购买支出和补助支出，实行盈余预算。依照财政政策对总供给的不同阻碍划分，能够把财政政策分为刺激性财政政策和限制性财政政策。3.依照财政政策对经济的调剂的是自动依旧自觉的，能够财政政策分为自动调剂的财政政策和动机决策的财政政策。4.依照财政政策调剂的对象是收支总量依旧收支结构，能够把财政政策分为宏观财政政策和微观财政政策。

教学环节教学调控教学内容教学时刻课堂小结巩固练习布置作业财政政策工具一样把财政政策工具分为三类：国家预算、财政支出、财政收入财政收入类的政策工具有：税收和国债支出类的政策工具有：政府购买和转移性支出三、财政政策的传导机制媒介体要紧是：收入分配、货币供应和价格。四、积极的财政政策以刺激经济连续增长为目的，以国债发行为手段，以财政信贷和谐为基础的财政投资性支出政策。板书设计§§5.4财政政策财政政策概念财政政策的分类财政政策工具积极财政政策教学后记授课时刻授课地点教室授课班级0902课型理论课题第六章第一节税收的概念、特点、作用及分类教学目标知识目标明白得税收的概念，把握税收的特点与分类能力目标提高同学们的税收意识德育目标培养同学们的分析问题能力，树立良好的职业道德教学重点税法特点教学难点税法分类教学关键特点的内在含义，明白得分类教学方法讲授法启发法例证法练习法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时刻组织教学复习提问导问新课师生问好，填写教学日志财政收入的要紧形式包括哪些？判定：财政收入具有强制性。税收的概念税收是国家为满足社会公共需要，由政府按法律规定，强制地、无偿地参与社会剩余产品的分配，以取得财政收入一种形式。税收的特点（一）强制性：指税收是凭借国家的政治权益而强制征收的。紧密（二）无偿性：指国家征税是无条件的取得收入。核心特点联系（三）确定性：指国家在征税之前就以法律形式，预先规征税对象和征税的数额或比例。重要特点。应是税收区别于其他收入的重要标志。三、税收的作用（略P114）判定：“取之于民，用之于民”教学环节教学调控教学内容教学时刻课堂小结巩固练习布置作业四、税收的分类(一）、税收按征收的实体为标准，可分为：货币税，实物税；（二）、税收按其计税依据是价格依旧数量为标准，可分为：从价税，从量税（资源税，车班专用税）（三）税收按其收入归哪一级政府支配使用为标准（使用权限）可分为：中央税、地点税、中央地点共享税（四）水手一起是否转嫁为标准，可分为：直截了当税、间接税备注：纳税人负税人区分（五）按课税对象性质，我国税收分为五大类。1.流转税2.所得课税3.财产课税4.目的或行为课税5.资源课税（六）按照税收与价格组成的关系，税收可分为：价内税，价外税。分组练习P124板书设计§§第一节税收的概述一、概念三、作用二、特点四、分类教学后记授课时刻授课地点教室授课班级0902课型理论课题6.1税收6.2税收制度教学目标知识目标了解税收制度的概念2.明白得税收制度的构成要素3.把握我国现行的税制结构能力目标明白得税收现象德育目标培养同学分析问题能力教学重点税收制度的构成要素教学难点税率的种类教学关键明白得要素含义教学方法讲授法启发法例证法练习法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时刻组织教学复习提问导问新课师生问好，填写教学日志1.什么是税收？税收的特点？2.税收的分类3.纳税人=负税人？（判定）一.税收制度的概念税收制度是国家规定的税收社会条例和征收方法的总称。税收制度的构成要素（一）纳税人纳税人是缴纳税款的主体，它能够是法人也能够是自然人；税务机关和纳税人均是权益主体征税主体一方始终是国家，国家有单方面的征税权益；双方法律地位平等与负税人的区别（二）征税对象（是一种税区别另一种税的要紧标志）又称为增税对象，是指对什么增税，是纳税主体教学环节教学调控教学内容教学时刻课堂小结巩固练习布置作业税目：在增税对象总的范畴内对应纳税的具体规定：（三）税率：（核心要素）概念：是应纳税额与增税对象总额之间的比例。税额的大小要紧取决于税率的高低种类：A.比例税率B.定额税率C.累进税率业务举例（四）附加、加成或减免加重纳税人负担附加：正税外，附加税内加成:加成增税减税减轻纳税人负担免税：起征类，免征额（五）违章处理三.税制结构（1）概念：是指若干不同类别的税种组成的税收体系（2）我国现行税制：以商品和劳务税为主体，其他税为辅助四.税法体系（一）税收法律1.宪法：税法的全然依据2.税收差不多法：税收领域的母法3.税收一样法律：全国人大及其常务委会制定（二）税收法规：《地点会的人大和地点会的人民政府》（三）税收规章：对法律法规的说明板书设计§§6.2税收制度一.概念二.构成要素三.税制结构1.税收体系教书后记授课时刻授课地点教室授课班级0902课型理论课题7.1增值税教学目标知识目标把握增值税的概念及运算方法能力目标熟悉增值税德育目标培养遵纪守法的原则教学重点税率进项税教学难点进项税的运算教学关键正确明白得专用发票与一般发票，区分含税价与不含税价教学方法讲授法启发法例证法练习法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时刻组织教学复习提问导问新课师生问好，填写教学日志1.我国现行的税制是以什么税为主体？2.流转税包括哪几类税？一.增值税的概念特类就类型（一）概念：1.境内销售物资，或提供加工，修理修配劳务；有偿转让物资的所有权从购买方取得得货币，有形动产3.进口物资物资或其他经济利益2.税款抵扣别：发票扣税法=购货发票（增值税专用发票）（二）优点：P127（三）增值税的类型1.消费型～（2009年1月1日）2.收入型～3.生产型～（我国过去采纳）二1.增值税课税的对象是增值额2.我国现行征收的增值税采纳的确实是以发票扣税法为主的课征方法。三.现行增值税制度（一）增值税的增税范畴：与概念相关[练习巩固]（二）增值税纳税人一样纳税人小规模纳税人（三）增值税税率按中性简便的原则要求设计的：1.差不多税率17%2.低税率13%3.零税率教学环节教学调控教学内容教学时刻课堂小结巩固练习布置作业4.征收率：（1）规模纳税人按增收率增税一般发票（1）小规模商业企业，4%（2）小规模工业企业，6%(四)增值税应纳税额的运算应纳税额=当期销项税-当期进项税A.进项税一.概念：进项税额是指纳税人购进物资或者同意应税劳务所支付或负担的增值税税额。（一）准予抵扣的进项税1.2：工业企业购物必须在验收入库后，商业企业必须付款后，方可抵扣进；直截了当在发票上注明。税额不需运算；3.购进免税农产品：进项税=买家×13%4.外购物资运费：进项税=运费发票全额×75(包括运费，建设，基金；不含：装卸费，保险费)(二)不得从销项税额中抵扣的进项税（最新规定）1.购进固定资产2.从“小规模纳税”购物，不抵扣（三）进项税额转出（已抵扣转出）改变经济用途1.用于非应税次目2.用于集体福利成个人消费板书设计教学后记授课时刻授课地点教室授课班级0902课型理论课题7.1增值税教学目标知识目标把握增值税之一样纳税人的进项税的技算方法能力目标提交学生增值税的运算方法德育目标培养学生税收法律意识，遵纪守法教学重点进项税运算教学难点把握进项税的相关规定教学关键正确明白得与证记进项税的相关规定教学方法启发法练习法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时刻组织教学导问新课练习师生问好，填写日志1.增值税的类型3.增值税的税种2.增值税纳税人的种类4.增值税的运算方法1.进项税的相关规定（1.抵2.不抵3.转业）2.进项税的运算（1.以票扣税2.运算扣税）[例1]某企业是一样纳税人1.外购A材料，取得专用发票，价款20000元，税款3400元，款付后货入库。2.外购B材料，取得一般发票，价款合计11700元，款已付。3.外购C材料，取得专用发票，，价款1000元，税款170元，款已付，材料尚未到达。[例2]某百货商店是增值税一样纳税人，1.外购A商品一批，取得专用发票，价款20000元，税金3400元，款已付，商品验收入库。2.外购B商品一批，取得专用发票，税金为17000元，B商品已验收入库。[例3]某企业收购免税初级农产品一批，收购价为5000元进项税=5000X13%=650（元）教学环节教学调控教学内容教学时刻课堂练习课堂小结布置作业[例4]某企业外购物资支付运费取得的运输发票注明运费18000元，建设基金10000元，装卸费500元，保险费2000元，合计30500元，清算本月的进项税。进项税=（18000+10000）X7%=1960（元）[例5]1.某企业仓库治理不善，部分原材料和产成品被盗，缺失5000元，进项税=5000X17%=850（元）2.外购C材料用于职工运动买奖品，取得专发，价款1000元，税金170元，款已付，货已入库。[进：综合练习一]：某纺织厂（一样纳税人）要紧生产棉纱，棉坯布；（1）外购染料价款30000元，专用增值税额5100元；（2）外购低值易耗品价款15000元，专发税额2550元；（3）从供销社棉麻公司购进棉花一批，专发税额27200元；（4）从农业生产者手中购进棉花价款40000元；（5）从“小规模纳税人”企业购进修理用配件600元，发票未注明税额（6）购进煤炭，价款9000元，专发税金1170元；（7）生产用外购，专发税金5270元；（8）生产外购水，专发税金715元；（9）购气流纺纱机一台，价款50000元，增值税专发税金8500元。[进：综合练习二]（1）从粮管所购进小麦，价140000元，专发增税18200元（2）从农民手中收购小麦，价70000元（3）从粮油公司进芝麻，价20000元，专发增税2600元（4）从外地粮食部门购花生，价8000元，专发增税2340元（5）生产用外购水2092.30元，专发税272元（6）支付生产用电费3000元，专发税510元板书设计教学后记授课时刻授课地点教室授课班级0902课型理论课题7.1增值税教学目标知识目标把握一样纳税人销项税额运算能力目标提高学生增值税的运算能力。德育目标培养学生税收法律意识，树立遵纪守法的品行。教学重点销项税额运算教学难点税同销售的运算教学关键正确明白得与把握销项税额的相关规定教学方法讲授法启发法例证法练习法对比法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时刻组织教学复习提问导问薪课师生问好，填写日志1.进项税额的相关规定2.应纳增值税额公式B.销项税额=销售额X税率一.销售额：销售物资=全部价款+价外费用（从购买方收取）二.价外费用：想购买方收取的手续费，违约金、包装费等价外收费。含税要换算成不含税的三.视同销售行为1.托付销售2.受托销售3.异地机构移送物资（统一核算纳税人）4.将自产、托付加工用于应税项目对内进项税额转出集利福利成个人消费（改变用途）投资5.将自产、托付加工成购买用于分配给股东对外销项税无偿赠送他人四.混合销售行为（一）概念：一次销售行为假如既涉及物资又涉及非应税劳务。（二）特点：销售物资的价款及提供劳务的价款是从同一购买方取得的。[例]销售电脑，负责安装同一购买交增值税五.兼营非应税劳务行为（一）概念：教学环节教学调控教学内容教学时刻练习课堂练习课堂小结布置作业（二）特点：销售物资的价款不是同一购买取得的提供劳务的价款[例]药店售药不同购买人，分别核算增相关服务（血压、看病）营[例]该厂本月份销售物资情形如下：（1）销售棉布收入240000元；（2）销售棉型涤纶布收入310000元（3）销售印染布，其中销售给一样纳税人80000米，销售收入280000元，销售给小规模纳税人，价税混合收入计40000元。（4）销售各类棉纱给一样纳税人，价款220000元，销售给小规模纳税人，价款混合收取60000元。销售额=（240000+310000+280000+220000）X17%=178500（元）销项税=（40000+60000）÷（1+17%）=85470.09（元）X17%=14529.91（元）本月销售税合计=178500+14529.91=193029.91（元）板书设计§§7.1增值税B.销项税一.销售额三.视同销售行为五.兼营非应税劳务行为二.价外费用四.混合销售行为教学后记

授课时刻授课地点教室授课班级0902课型理论课题7.1增值税教学目标知识目标把握一样纳税人销项税额运算能力目标提高学生增值税的运算能力。德育目标培养学生税收法律意识，树立遵纪守法的品行。教学重点销项税额运算教学难点不同销售行为销售额的确定教学关键正确明白得与把握销项税额的相关规定教学方法讲授法启发法例证法练习法对比法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时刻组织教学复习提问导问师生问好，填写日志1.什么缘故会有进项税转业？2.什么是混合销售行为？其特点？与兼营销售行为的区别。3.举例说明视同销售行为规定。销项税的运算要紧取决于销售额的确定。B.销项税五.销售额的规定（一）销售物资或应税劳务取自于购买方的全部价款（二）向购买方收取的价外费用。（差不多上含税额不含税的）[例]某一样纳税人销售钢材，价款10万元，税1.7万元，另一张一般发票收取包装费117元，则该笔业务销售额=10万+117/1+17%=100100元（三）价税合计的销售额商业零售企业消费者、小规模一般发票（价税合计）小规模纳税人的销售行为换算不含税的（四）以折扣方式销售物资假如销售额和折扣额在同一张发票上，可按折扣后的销售额征收增值税。教学环节教学调控教学内容教学时刻巩固练习小结作业[例2]该厂本月销售物资的收入项目如下：（1）销售面粉给“一样纳税人”，销售收入152000元；（2）销售面粉给“小规模纳税人”，价税混合收取计18000元（3）销售挂面给“一样纳税人”，销售收入5000元；（4）销售挂面给消费者，价税混合收取100元（5）销售方便面给“小规模纳税人”，价税混合收取计3000元（6）销售各种食用植物油给“一样纳税人”，销售收入400000元；（7）销售小麦给“一样纳税人”，价款6000元依照上述资料，运算该企业应纳销项税额。适用13%税率（152000+400000+6000）X17%=72540（元）2.适用17%税率5000X17%=8503.价税合计：13%18000÷（1+13%）X13%=15929.20（元）X13%=2070.8017%（3000+100）÷（1+17%）X17%=581.20（元）本月应纳销项税=72540+850+581.2+2070.8=76042（元）板书设计§§增值税B.销项税（一）全部价款（二）价外费用五.销售额的规定（三）价税合计的销售额教学后记授课时刻授课地点教室授课班级0902课型理论课题第二节消费税教学目标知识目标把握消费税的运算方法能力目标提高学生相关消费税的业务技能德育目标培养学生税收法律意识，树立良好的职业道德教学重点应纳消费税的运算教学难点应纳消费税的运算教学关键正确明白得与把握增与销的区别教学方法讲授法启发法自学法练习法对比法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时刻组织教学复习提问导课新课师生问好，填写日志应纳增值税的运算什么是增值税？增值税的纳税义务人？消费税的概念及特点消费税是以消费品或消费行为为课税对象征收的一种税。消费税的特点：1.征收范畴具有选择性，只对特定消费品征税。2.征收环节单一。（销：一次征收；增：追加征收）3.按（产品）设计税率，税率差异较大。（3%～45%）4.采纳从量和从价两种计税方法（从价：增=销）5.税负具有转嫁性。（由购买者负担）教学环节教学调控教学内容教学时刻巩固练习课堂小结布置作业二.现行消费税制度㈠纳税人：从事生产、托付加工和进口应税消费品的单位成个人(二)税率比例税率：适用于大多数消费品，3%～45%定额税率：只适用于四种液体，应税消费品（啤酒、黄酒、汽油（增=销）、柴油）应纳税额运算从价计税：应纳税额=销售额（不含增值税）X比例税率从量计税：应纳税额=销售量X单位税额复合计税：应纳税额=1+2a.销售额①含增值税不含税b.销售量①销售②自产自用移送数量③托付加工收回数量[业务练习]P1391.确定销售额=9000X100+1000X117÷（1+17%）=180000（元）2.应纳消费税=1000000X30%=300000（元）本节难，重点及注意事项P155板书设计§§第二节消费税一.消费税的概念及特点（三）应纳税额运算二.现行消费税制度教学后记授课时刻授课地点教室授课班级0902课型理论课题习题教学目标知识目标把握增值税与消费税的运算能力目标提高学生的业务技能德育目标培养学生严肃认真、一丝不苟的学风教学重点运算方法教学难点熟练适用两税的相关规定教学关键正确明白得教学方法练习法对比法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时刻组织教学复习提问练习测试师生问好，填写日志1.应纳增值税的公式2.消费税的特点？与增的区别？3.消费税的计税方法[习题一]某日化厂生产的化妆品对外零售价格为117元（含税=增值税）117÷（1+17%）=100（元）消费税=100X30%=30元；增值税=100X17%=17元2.某化妆品厂生产企业为一样增值税纳税人，10月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税发票，取得不含税增值税销售额30万元，增值税额5.1万元；10月20日向某单位销售化妆品一批，开具一般发票取得含税增值税销售额4.68万元，该化妆品生产企业10应纳的消费额：（30%）应纳销售额=30+4.68÷（1+17%）=34（万元）应纳消费税=34X30%=10.2（万元）教学环节教学调控教学内容教学时刻3.保定卷烟厂本月销售甲类卷烟100大箱，每箱250条，每条调拨价80元，运算本月应纳消费税：应纳消费税=100X250X80X45%+100X150=900000X15000=915000（元）4.某酒厂既生产粮食白酒又生产药酒，当月销售白酒400箱，每箱24斤，每箱价格700元；销售药酒250箱，每箱350元，该企业对白酒、药酒分别核算销售额，运算当月应纳消费税；白酒：400X24X0.5+400X700X20%=104000（元）药酒：250X350X10%=8750（元）当月应纳消费税=104000+8750=112750（元）板书设计习题课习题一