技能认证财政税收知识考试(习题卷44)

试卷科目：技能认证财政税收知识考试技能认证财政税收知识考试(习题卷44)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收知识考试第1部分：单项选择题，共68题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是（）。A)城建税B)契税C)房产税D)城镇土地使用税答案:D解析:本题考核城镇土地使用税的税率形式。城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，所以是从量计征税额的。D项正确。ABC项属于从价计征，错误。[单选题]2.下列属于准公共需要的是（）。A)国防B)外交C)基础科学研究D)医院答案:D解析:本题考查财政分配的目的。社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容。（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科学研究等。（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。（3）大型公共设施。如邮政、民航、电力和城市公共设施等。选项ABC是保证执行国家职能的需要；选项D是准社会公共需要[单选题]3.关于纳税担保的说法，正确的是（）。A)我国的纳税担保人只能是企业B)行政机关在特殊情况下，可以作为纳税担保人C)纳税人可将权利证书交付税务机关作保D)纳税人不得以不动产向税务机关作保答案:C解析:纳税担保人指在中国境内具有纳税担保能力的公民、法人或其他经济组织（但是不包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关等国家机关）。选项A、B错误。纳税担保物担保，即以动产、权利证书交付税务机关占有或者以不动产向税务机关作保。选项D错误。[单选题]4.下列财政补贴项目中，属于分配环节补贴的是()。A)农副产品价格补贴B)工矿产品价格补贴C)财政贴息D)生产资料价格补贴答案:C解析:本题考查财政补贴的性质与内容。1、按财政补贴的项目和形式分类：主要有价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息、减免税收。2、补贴的环节分类①生产环节补贴：农业生产资料价格补农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴②流通环节补贴：农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴③分配环节补贴：财政贴息和税收支出④消费环节补贴：职工副食品补贴A选项是按流通环节补贴；B选项是生产环节补贴；C选项是分配换；D选项是生产环节。[单选题]5.（）是在质的方面对经济增长进行衡量。A)人口指标B)人均占有国民收入C)可持续发展D)国民收入答案:C解析:本题考查财政政策的目标。除增长速度外，对经济是否增长的评价还包括质和量两个方面。在质的方面，对现代国家的经济增长应从可持续发展的经济角度来衡量。在量的方面，为衡量社会经济增长状况，一般采用国民收入指标、人口指标、人均占有国民收入指标等一系列宏观经济指标来反映。[单选题]6.某企业2018年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元，假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为（）万元。A)1.2B)1.8C)3D)19.6答案:C解析:本题考查关税应纳税额的计算。进口设备运往境外修理的，完税价格为境外修理费和料件费，即完税价格=4+6=10万元。则该企业应缴纳的关税为10×30%=3万元。[单选题]7.财政在调整资产的存量结构时发挥的财政职能是（）。A)收入分配职能B)经济发展职能C)经济稳定职能D)资源配置职能答案:D解析:本题考查财政的资源配置职能。资源配置职能的主要内容之一是调节资源在国民经济各部门之间的配置。合理的产业结构对改善宏观经济效果，促进国民经济健康发展具有重要意义。调整产业结构有两条途径：一是调整投资结构，二是调整资产的存量结构。[单选题]8.下列选项中，不能调节企业利润水平的是（）。A)赠与税B)消费税C)房产税D)土地使用税答案:A解析:本题考查财政的收入分配职能。选项A属于调节居民的个人收入水平的手段。选项BCD属于调节企业利润水平的主要手段。[单选题]9.根据印花税条例，下列按定额税率征收印花税的是（）。A)产权转移书据B)借款合同C)房屋产权证D)建筑安装工程承包合同答案:C解析:本题考查印花税。适用印花税定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，采取按件规定固定数额，单位税额均为每件5元。权利、许可证照包括政府部门颁发的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等。[单选题]10.烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。A)10％B)15％C)20％D)30％答案:C解析:本题考查烟叶税。烟叶税实行比例税率，税率统一为20％。[单选题]11.下列不属于非政府投资特点的是（）。A)追求微观上的盈利性B)主要是由具有独立商品生产者身份的企业执行的C)从事周转快、见效快的短期性投资D)投资于大型项目和长期项目答案:D解析:本题考查财政投资性支出。选项D是政府投资具有的特点。[单选题]12.关于财政内在稳定器的说法，错误的是（）。A)内在稳定器必须借助外力才可以产生直接的效果B)内在稳定器的调节主要表现在财政收入和财政支出两方面的制度C)内在稳定器包括使财政收支与社会总供求呈相反方向变化D)财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能答案:A解析:A项，内在稳定器调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调控的效果，使这种内在稳定可以随社会经济的发展发挥自身调节作用，不用政府采取任何有意识的政策干预；B项，内在稳定器调节主要表现为财政收入和财政支出两方面的制度。CD两项，内在稳定器是指财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能，即人们在设计财政收支制度的时候，使财政收支的扩大与缩小和总需求与总供给呈相反方向的变化，以此维持经济稳定增长的局面。[单选题]13.设计和实施税收制度的最重要的原则是（）。A)弹性原则B)便利原则C)节约原则D)公平原则答案:D解析:现代税收原则包括：①财政原则。包括充裕原则、弹性原则、便利原则、节约原则。②经济原则。包括配置原则、效率原则。③公平原则。包括普遍原则、平等原则。其中，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。[单选题]14.决定动用本级政府预备费的权力属于（）。A)上级人大B)本级人大C)上级政府D)本级政府答案:D解析:本题考查政府间财政管理权的划分。各级人民政府决定预算预备费的动用。[单选题]15.我国国有资产监督管理委员会代表国务院监管国有资产，履行的是()。A)债权人职责B)债务人职责C)出资人职责D)执行人职责答案:C解析:本题考查国有资产管理体制的基本内涵。国家国有资产监督管理委员会：由国务院授权代表国家履行出资人职责，监管国有资产，确保国有资产保值增值，进一步搞好国有企业。C项正确。ABD项教材未提及，为干扰项。[单选题]16.《中华人民共和国增值税暂行条例》是由()制定的。A)全国人民代表大会B)财政部C)国务院D)国家税务总局答案:C解析:本题考查税法的渊源。国务院制定《中华人民共和国增值税暂行条例》，故C项正确；财政部制定《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，故B项错误。全国人民代表大会制定税收法律，如《中华人民共和国企业所得税法》，故A项错误。国家税务总局制定部委规章和有关规范性文件，如《税务登记管理办法》，故D项错误。[单选题]17.（）的固定资产，可以采用加速折旧法进行折旧。A)常年处于闲置状态B)大修3个月以后C)常年处于强震动状态D)停用了又复用的答案:C解析:企业的固定资产由于技术进步或处于强震动、高腐蚀状态，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。[单选题]18.利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是（）。A)标准收支法B)系数法C)定额法D)综合法答案:B解析:系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（即系数），根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。[单选题]19.目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是()。A)企业亏损补贴B)价格补贴C)职工生活补贴D)财政贴息答案:A解析:本题考查财政补贴的分类。价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的。1986年以后价格补贴改为在财政支出中列支，企业亏损补贴依然是作为冲减收入处理。[单选题]20.下列关于纳税检查的必要性说法不正确的是（）。A)纳税检查是行使财政经济职能的体现B)纳税检查是当前经济形式的客观要求C)纳税检查是搞好征管工作的有力保证D)纳税检查是行使财政监督职能的具体体现答案:A解析:本题考查纳税检查的必要性。纳税检查的必要性：①纳税检查是行使财政监督职能的具体体现②纳税检查是当前经济形势的客观要求③纳税检查是搞好征管工作的有力保证。A选项说法错误。故此题正确答案为A。[单选题]21.普遍津贴型社会保障的资金来源是()。A)政府预算拨款B)个人缴费为主C)企业缴费为主D)国家、企业、个人共同负担答案:A解析:本题考查社会保障制度的类型。普遍津贴型是政府按照人人有份的福利原则举办的社会保障计划，受保人及其雇主不需要缴纳任何费用，完全由政府预算拨款，故A项正确；BCD与本题不符，为干扰项。[单选题]22.王某的以下行为中，需要缴纳印花税的是（）。A)与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同B)与某企业签订的货物运输合同C)购买封闭式基金D)销售个人住房答案:B解析:本题考查印花税。选项ACD均免征印花税。选项B应照章缴纳印花税。[单选题]23.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度最重要的原则是（）。A)公平原则B)经济原则C)效率原则D)财政原则答案:A解析:在当代西方税收学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则，该原则指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持平衡。[单选题]24.以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（）。在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。A)税收收入和非税收入B)强制性财政收入和非强制性财政收入C)公有经济收入和非公有经济收入D)中央财政收入和地方财政收入答案:A解析:本题考查财政收入的分类依据。1、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类。2、依据财政收入征收权力的性质不同，可将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类。3、以财政收入来源为标准分类，包括两种具体的分类角度：（1）以财政收入来源中的所有制结构为标准，将财政收入分为来自于国有经济收入、集体经济收入、中外合资经济收入、私营经济收入、外商独资经济收入和个体经济收入等。（2）以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为来自于工业部门收入、农业部门收入、商业流通部门收入、建筑业收入、邮电通讯业收入等。4、以财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入分为中央税、地方税和中央地方共享税。选项B是按财政收入征收权利的性质不同分类；选项C干扰选项，没有这种分类；选项D是按财政收入的管理权限分类。[单选题]25.公债发行方式中，已经成为当今世界各国的主导发行方式是（）。A)直接发行方式B)承购包销方式C)公募招标方式D)连续发行方式答案:C解析:本题考查公债发行方式。公募招标方式：招标、投标方式是通过市场机制确定发行条件，具有较强的适应性和生命力，已经成为当今世界各国的主导公债发行方式。[单选题]26.某生产企业属于增值税小规模纳税人，2020年5月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52000元（小汽车原值为110000元）。该企业上述业务应缴纳增值税（）元。A)3409.71B)4200.00C)4800.25D)5800.00答案:A解析:小规模纳税人销售边角废料取得不含税收入80000元，则应缴纳增值税税额＝80000×3%＝2400（元）。小规模纳税人出售已使用的固定资产小汽车，依照3%征收率减按2%征税率计算，应缴纳增值税税额：[52000÷（1＋3%）]×2%＝1009.71（元）。所以，该企业上述业务应缴纳增值税税额＝2400＋1009.71＝3409.71（元）。[单选题]27.财政收入的重要作用不包括（）。A)财政收入是政府理财的重要环节B)财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C)财政收入决定税收收入的大小D)财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段答案:C解析:财政收入的重要作用在于：财政收入是政府理财的重要环节；财政收入是政府进行公共支出的前提和条件；财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。[单选题]28.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。A)总机构B)财务部门C)人事部门D)实际管理机构答案:D解析:本题考查企业所得税的纳税人。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。[单选题]29.某企业（增值税小规模纳税人）于今年2月将一辆自己使用过的小轿车（2015年1月购入，原价16万元）以10万元的价格售出。关于应缴纳增值税的计算正确的是（）。A)10×2％B)10／（1+3％）×2％C)16×2％D)16／（1+3％）×2％答案:B解析:本题考查增值税的征收率。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2％征税率缴纳增值税。[单选题]30.某人2010年出版了长篇小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3400元，以上稿酬所得应纳的个人所得税为（）元。A)980B)1036C)1120D)1600答案:B解析:本题考查稿酬所得。税法规定，稿酬所得每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元，每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。同一作品先出版后连载的应视为两次稿酬所得。因此，稿酬所得应纳的个人所得税=[6000*（1-20%）+(3400-800)]*20%*（1-30%）=1036元[单选题]31.关于我国财政政策的说法，错误的是（）。A)在2015年宏观经济减速增长的特殊时期，国家提出了供给侧改革的重要思路B)去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板是我国2016年的五大任务C)2017年，我国实施的是积极的财政政策和积极的货币政策D)为应对东南亚金融危机的影响．我国实行的是积极的财政政策和适度宽松的货币政策答案:C解析:本题考查我国财政政策的实践。选项C错误，2017年，我国实施的是积极的财政政策和稳健的货币政策。[单选题]32.具有稳定经济功能，被称为?自动稳定器?的税种是（）。A)增值税B)消费税C)房产税D)所得税答案:D解析:本题考查政府间收入的划分。所得税采用累进税率制度，具有稳定经济功能，被称为?自动稳定器?。[单选题]33.将财政支出分为中央财政支出和地方财政支出的依据是（）。A)财政支出的具体用途B)政府的职能C)财政支出的经济性质D)政府的级次答案:D解析:本题考查财政支出的分类。根据现行国家预算，决算的编制方法和口径，按政府的级次分类，财政支出分为中央财政支出和地方财政支出。[单选题]34.关于公债发行的说法，错误的是（）。A)公债发行是公债售出和被个人或企业认购的过程B)决定公债发行条件的过程和关键环节是公债的发行方式C)公债制度是公债经济工作的依据和规范D)承购包销方式是当今世界各国发行公债的主导方式答案:D解析:本题考查公债发行。选项D错误，公募招标方式已成为当今世界各国公债的主导发行方式。[单选题]35.从价征收的税收的计税依据是()。A)计税金额B)征税对象的重量C)征税对象的数量D)征税对象的体积答案:A解析:本题考查税制要素。计税依据，它是指计算应纳税额所依据的标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。一般来说，从价计征的税收以计税金额为计税依据，计税金额是指征税对象的数量乘以计税价格的数额；从量计征的税收以征税对象的重量、容积、体积、数量为计税依据。[单选题]36.关于城镇土地使用税的征税范围，下列说法中正确的是（）。A)农村地区需要缴纳城镇土地使用税B)工矿区的具体征税范围，由国务院统一划定C)地下建筑用地按应征税款的50%征收城镇土地使用税D)已取得土地使用权证的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款答案:C解析:本题考查城镇土地使用税的征税范围。选项A错误，城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。选项B错误，城市、县城、建制镇和工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。选项D错误，已取得土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算城镇土地使用税的应征税款。[单选题]37.甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）元。A)1200.00B)1398.06C)1440.00D)1484.54答案:D解析:本题考查消费税的计算。应缴纳的消费税为：40000×（1+20%）/（1-3%）×3%=1484.54（元）。[单选题]38.纳税人（个体工商户）不办理税务登记证，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，由（）。A)税务关机责令停业整顿B)税务机关处2000元以下罚款C)税务机关提请国家市场监督管理机关吊销其营业执照D)税务机关处2000元以上10000元以下罚款答案:C解析:本题考查税务登记的法律责任。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由国家市场监督管理机关吊销其营业执照。[单选题]39.下列选项中，体现税收横向公平原则的是（）。A)对境遇相同的纳税人同等课税B)对境遇不同的纳税人区别课税C)对境遇相同的纳税人区别课税D)对境遇不同的纳税人同等课税答案:A解析:本题考查现代税收原则。横向公平又称水平公平，是指对相同境遇的人课征相同的税收。[单选题]40.市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的采购原则是（）。A)诚实信用原则B)公开透明原则C)公平竞争原则D)公正原则答案:C解析:本题考查政府采购的原则。政府采购的原则有：公开透明原则、公平竞争原则、公正原则、诚实信用原则。市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的采购原则是公平竞争原则。[单选题]41.既适用于宇航事业基础设施，又适用于上下水道、过街天桥等基础设施的投资方式是（）。A)政府独资建设B)私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C)政府与民间共同投资D)BOT投资方式答案:A解析:本题考查基础设施投资的提供方式。如宇航事业、核电站、战备公路等属于维护国家安全的需要，应由政府独资建设。另外，一些基础设施，如市区道路、上下水道、过街天桥等，具有明显的非排他性或很高的排他成本，单项投资不大，数量众多，也适于作为纯公共物品由政府投资提供。[单选题]42.下列关于房产税的说法，正确的是（）。A)房屋产权属于集体所有的，由使用人缴纳B)旁屋产权出典的，由出典人缴纳C)房屋产权未确定的，由房产代管人或使用人缴纳D)房屋产权属于国家所有的，不缴纳答案:C解析:房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。其中:（1）产权属全民所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。（2）产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税。由于在房屋出典期间，产权所有人已无权支配房屋，因此，税法规定由对房屋具有支配权的承典人为纳税人。（3）产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。（4）产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。（5）纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产的，应由使用人代为缴纳房产税。（6）融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。[单选题]43.企业所得税的计税依据是（）。A)应纳税所得额B)应纳税收入额C)应纳税利润总额D)应纳税净利润额答案:A解析:企业所得税的计税依据是应纳税所得额。[单选题]44.《预算法》第六十四条规定，各级预算预备费的动用，由（）提出。A)本级政府B)本级政府财政部门C)本级人民代表大会D)本级政府常务委员会答案:B解析:本题考查预算调整的主要形式。《预算法》第六十四条规定，各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。[单选题]45.对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了现代税收的（）原则。A)横向公平B)纵向公平C)普遍D)配置答案:B解析:本题考查现代税收原则。纵向公平，又称"垂直公平"，即对不同境遇的人课征不同的税收。[单选题]46.以下各项所得不适用比例税率形式的是（）。A)经营所得B)股息红利所得C)财产租赁所得D)财产转让所得答案:A解析:本题考查个人所得税的税率。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%；综合所得和经营所得适用超额累进税率。[单选题]47.瓦格纳的?四端九项?税收原则体现的是现代税收财政的（）。A)普遍原则B)弹性原则C)便利原则D)节约原则答案:B解析:瓦格纳的税收基本思想是：国家利用税收不应以满足财政需要为唯一目的，而应运用政府权力，解决社会问题。基于这一指导思想，他提出了著名的?四端九项?税收原则。现代税收的弹性原则，是指税收收入应能随着财政支出的需要进行调整。这就要求，一方面要在经济增长、征税对象和税收收入之间建立密切联系，要确保税收随着经济增长而增长；另一方面，要根据政府支出需要，适时适度地增减税种、税目，调整税率。[单选题]48.关于消费税的说法，错误的是()。A)酒类生产企业向商业销售单位收取?品牌使用费?应缴纳消费税B)用于投资入股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据C)用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据D)自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格答案:B解析:本题考查消费税。酒类生产企业向商业销售单位收取?品牌使用费?应缴纳消费税，A项说法正确。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，故B项说法错误，C项说法正确。自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格，D项说法正确。[单选题]49.国务院组织中央预算和地方预算的执行，其职责不包括（）。A)向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的执行情况B)组织、领导并监督中央各部门和地方预算的执行C)核定政府预算、决算草案D)颁发全国性的、重要的财政预算规章制度答案:A解析:本题考查政府预算执行的组织体系及职责。选项A属于各级地方政府组织地方预算时的职责。[单选题]50.财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体指的是财政政策的（）。A)政策效应B)传导机制C)中枢系统D)传感器答案:B解析:本题考查财政政策的传导机制。财政政策传导机制是指财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体。ACD选项教材没有此种说法，是干扰项。[单选题]51.某企业本年度修建仓库，8月底办理验收手续，工程支出100万元，并按此金额计入固定资产成本。已知当地政府规定房产税计税余值的扣除比例为30％。该企业本年度应缴纳房产税（）元。A)2800B)3500C)5600D)8400答案:A解析:本题考查房产税应纳税额的计算。依据房产计税余值计征房产税的，税率为1．2％。该企业8月底办理验收手续，所以本年度只有4个月需缴纳房产税。房产计税余值=房产原值×（1-原值减除率）=1000000×（1-30％）=700000（元）。该企业应缴纳房产税=700000×1．2％÷12×4=2800（元）。[单选题]52.在金融市场上，作为调节货币流通量的重要手段是（）。A)预算B)税收C)公债D)补贴答案:C解析:在发达国家，公债是调节金融市场的重要手段，通过增加或减少公债的发行，以及调整公债的利率和贴现率，可以有效地调节资金供求和货币流通量。这是货币政策手段中公开市场业务的主要内容。[单选题]53.下列关于直接隐性债务和或有债务的说法不正确的是（）。A)直接债务是指在任何情况下都要承担的债务，不依附与任何事件B)或有债务是指由某一或有事项引发的债务C)政府的内外债属于或有债务D)基于法律固定的养老金负债是直接债务答案:C解析:本题考查直接隐性债务和或有债务的概念。C选项错误，政府的内外债和基于法律规定的养老金负债都是属于直接债务。[单选题]54.财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的预算，该种预算称为()。A)增量预算B)复式预算C)单式预算D)零基预算答案:A解析:[单选题]55.农业基础设施投资主要应山()承担。A)农民自身B)商业银行C)社会力量D)国家财政答案:D解析:[单选题]56.以下体现了现代税收的横向公平原则的是（）。A)对相同境遇的人课征相同的税收B)对相同境遇的人课征不同的税收C)对不同境遇的人课征相同的税收D)对不同境遇的人课征不同的税收答案:A解析:本题考查现代税收原则。横向公平是对对相同境遇的人课征相同的税收。[单选题]57.委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税，受托方没有同类消费品销售价格的，其消费税计税依据为()。A)组成计税价格＝(材料成本＋利润)／(1－消费税比例税率)B)组成计税价格＝(材料成本－利润)／(1－增值税税率)C)组成计税价格＝(材料成本＋加工费)／(1－消费税比例税率)D)组成计税价格＝(材料成本＋加工费)／(1＋增值税税率)答案:C解析:本题考查委托加工方式的检查。委托加工应税消费品的组成计税价格=(材料成本＋加工费)/(1－消费税比例税率)。[单选题]58.国家凭借生产资料所有权取得的财政收入是A)基金收入B)收费收入C)国有资产收入D)税收收入答案:C解析:[单选题]59.政府进行宏观经济调控的首要目标是()。A)充分就业B)物价基本稳定C)经济适度增长D)国际收支平衡答案:A解析:本题考查财政政策的目标。充分就业是政府进行宏观经济调控的首要目标，A项正确。BCD属于财政政策的目标，但不是首要目标，BCD项错误。[单选题]60.政府将拟建高速公路项目转让给某一企业，由企业进行建设，建成后在一定时期内由企业进行经营，经营期满，项目产权收归政府，这种投资方式是()。A)政府与民间共同投资方式B)政府投资，法人团体经营运作方式C)BOT投资方式D)财政投融资方式答案:C解析:本题考查基础设施投资的提供方式。政府将拟建高速公路项目转让给某一企业，由企业进行建设，建成后在一定时期内由企业进行经营，经营期满，项目产权收归政府，这种投资方式是BOT投资方式，故C项正确；政府与民间共同投资方式是指对于具有一定的外部效应、盈利率较低或风险较大的项目，政府可以采取投资参股、优惠贷款、提供借款担保、低价提供土地使用权、部分补贴和减免税收等方式，与民间共同投资，混合提供，故A项错误；政府投资，法人团体经营运作方式具有三个优点：政府既拥有最终的决策权，又可以从具体的经营活动中解脱出来；法人团体拥有经营自主权，责任明确；可以提高成本效益的透明度，提高服务质量，故B项错误；财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标通过国家信用方式把各种闲散资金（特别是民间的闲散资金）集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动，故D项错误。[单选题]61.税务机关按规定采取税收保全措施后，下列说法中不正确的是（）。A)纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关立即解除税收保全措施B)纳税人在限期期满未缴纳税款的，经市税务局副局长批准，税务机关可书面通知纳税人开户银行从其冻结的存款中扣缴税款C)纳税人在限期期满未缴纳税款的，税务机关可按规定拍卖所扣押的商品D)纳税人在期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，纳税人的合法利益遭受损失的由税务机关承担赔偿责任答案:B解析:A项，纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施。BC两项，限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。D项，采取税收保全措施不当，或者纳税人在期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。[单选题]62.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，销售应税劳务的，起征点为月销售额（）。A)1000～3000B)5000～20000C)2000～6000D)2500～6000答案:B解析:根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。增值税起征点的幅度规定为：销售货物的，起征点为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的，起征点为月销售额5000～20000元；按次纳税的起征点，为每次（日）销售额300～500元。具体起征点则由各省级财政国税部门根据实际情况在幅度内确定。[单选题]63.下列不属于消费税征税范围的是（）。A)烟B)酒C)成品油D)普通护肤品答案:D解析:化妆品税目的征收范围为高档化妆品。[单选题]64.关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是()。A)对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B)对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C)采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税D)承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率答案:D解析:本题考查契税的纳税人和征税范围。A选项，对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税。说法正确；B选项，对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税；说法正确。C选项，采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税。说法正确。D选项，承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税。与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。[单选题]65.属于补偿性政府非税收入的是（）。A)行政事业性收费B)国有资本收益C)特许经营收入D)彩票公益金答案:A解析:在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是各种行政事业性收费收入。一般认为，通过收费方式对准公共物品的成本进行补偿，可起到改善公共资源的使用效率、降低经济制度的扭曲程度、改进公共资源的配置效率、实现行政事业性收费收入符合受益公平原则以及提高公共服务质量的作用。[单选题]66.应纳增值税的企业租赁或承包给他人经营的，以（）为增值税纳税人。A)承租人或承包人B)企业C)出租人D)机关团体答案:A解析:本题考查增值税的纳税人。企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税纳税人。[单选题]67.根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（）。A)定量税率B)累进税率C)比例税率D)定额税率答案:D解析:定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。[单选题]68.从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是（）。A)政府预算支出B)社会保障收费C)社会保障税D)企业捐助答案:C解析:本题考查社会保障的资金来源于筹资、管理模式。社会保障的资金来源主要有两个渠道，包括社会保障税和政府财政拨付，其中社会保障税为主要方式。ABD选项均为干扰选项，不符合题意。第2部分：多项选择题，共25题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]69.甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税13％税率（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。今年8月，税务机关对甲企业上年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建办公大楼领用M产品10件（该项目工程至今年8月尚未完工）。账务处理为：借：在建工程2000贷：库存商品2000甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（）。A)依对外售价计算主营业务收入B)计算增值税销项税额C)外购原材料的进项税额不得抵扣D)外购原材料的进项税额作转出处理答案:AB解析:本题考查增值税的检查。生产A产品所用的外购原材料的进项税额可以抵扣，不需要作转出处理。[多选题]70.行政管理支出属于（）。A)社会消费性支出B)非生产性支出C)国家政权建设支出D)转移性支出E)补偿性支出答案:ABC解析:本题考查行政管理支出。行政管理支出按其经济性质来说属于非物质生产性支出，其支出方向是社会消费，对国家财政支出而言又属于购买性支出。因此行政管理费支出是非生产性支出、消费性支出、购买性支出。[多选题]71.造成收入与财富分配不公的原因是市场机制遵循的是（）的原则。A)资本B)劳动C)利息D)效率E)公平答案:AD解析:本题考查市场失灵。收入与财富分配不公是因为市场机制遵循的是资本与效率的原则。[多选题]72.关于外部效应的说法，正确的有()。A)上游水库可以使下游地区从中受益，是正的外部效应B)造纸厂对河流造成污染，是负的外部效应C)当出现正的外部效应时，生产者的成本小于收益，得不到应有的成本补偿D)当出现负的外部效应时，生产者的成本大于收益，受损者得不到效益补偿E)外部效应典型例子是?公共物品?，大部分?公共物品?的效益是外在化的答案:ABE解析:本题考查市场失灵的表现。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿,市场竞争就不可能形成理想的效率配置；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的效率配置。[多选题]73.视同销售行为计税价格的确定方法正确的是()。A)为纳税人生产的同类产品的当月销售价格，如果当月同类消费品销售价格高低不同，应按加权平均价格计算B)按同类商品的最高市价计算C)按生产成本加利润计算D)当月无销售价格的，应按照同类消费品上月或最近月份的销售价格计算纳税E)没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算答案:ADE解析:本题考查增值税的计税依据。视同销售行为计税价格的确定方法为：(1)纳税人生产的同类产品的当月销售价格，如果当月同类消费品销售价格高低不同，应按加权平均价格计算，故A项说法正确；(2)当月无销售价格的，应按照同类消费品上月或最近月份的销售价格计算纳税，故D项说法正确；(3)没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算，故E项说法正确。BC项与本题不符，为干扰项。[多选题]74.科教文卫支出按用途不同可划分为（）。A)生产经费B)人员经费C)公用经费D)科研事业费E)公安支出答案:BC解析:本题考查文教科学卫生支出的性质与内容。科教文卫支出按用途不同可划分为人员经费支出和公用经费支出。选项ADE为干扰选项[多选题]75.关于税负转嫁的说法，正确的是（）。A)商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比B)商品需求弹性大小和税负向后转嫁的程度成反比C)商品供给弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比D)商品供给弹性大小和税负向前转嫁的程度成正比E)对垄断性商品课征的税较易转嫁答案:ADE解析:本题考查税负转嫁的一般规律。商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比，A项说法正确；商品需求弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比，故B项说法错误；商品供给弹性大小和税负向前转嫁的程度成正比，故C项错误，D项正确；对垄断性商品课征的税较易转嫁，E项说法正确。[多选题]76.环境保护税的税目有（）。A)大气污染物B)水污染物C)工业污染物D)固体废物E)噪声答案:ABDE解析:本题考查环境保护税的税目及税额。环境保护税的税目有：大气污染物、水污染物、固体废物、噪声[多选题]77.马斯格雷夫归纳的财政职能有A)资源配置B)收入分配C)稳定经济D)预算监督E)调节物价答案:ABC解析:[多选题]78.关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是()。A)企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则B)利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现C)租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现D)接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现E)以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现答案:BCD解析:本题考查一般收入项目的确认。A选项错误，企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则。B选项正确，利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现C选项正确，租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现D选项正确，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现E选项错误，以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。[多选题]79.下列情况中，不符合契税计税依据的有（）。A)土地使用权出售，其计税依据为成交价格B)土地使用权赠与，其计税依据为土地原值C)以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值D)已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税E)以竞价方式出让国有土地使用权的，其计税依据一般确定为竞价的成交价格答案:BC解析:本题考查契税的计税依据。A选项，土地使用权出售，其计税依据为成交价格。说法正确；B选项，土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；因此B选项错误；C选项，以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税依据为成交价格。因此C选项错误；D选项，已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税。说法正确。E选项，以竞价方式出让国有土地使用权的，其计税依据一般确定为竞价的成交价格。说法正确。[多选题]80.下列关于公债的偿还期限说法正确的是（）。A)偿还期限较长的工作，利率应该定的低一些B)偿还期限较短的工作，利率应该定的高一些C)利率的确定必须与偿还期限挂钩D)政府为了实现某种特定的经济政策，会选择较高或较低的公债利率，以诱导社会资金的流向E)利用公债利率升降调节证券市场运行和资金运转已成为政府实现宏观经济调控的重要手段答案:CDE解析:本题考查公债的偿还期限。A选项错误，偿还期限较长的工作，利率应该定的高一些；B选项错误，偿还期限较短的工作，利率应该定的低一些。[多选题]81.财政补贴按对象分类可以划分为A)价格补贴B)企业亏损补贴C)福利补贴D)对居民的补贴E)对生产者的补贴答案:DE解析:[多选题]82.关于非税收入特点的说法，正确的是（）。A)非税收入具有灵活性B)非税收入具有补偿性C)非税收入具有稳定性D)非税收入具有随意性E)非税收入具有普遍性答案:AB解析:本题考查政府非税收入的特点。政府非税收入的特点有：灵活性、不稳定性、非普遍性、补偿性。因此选项CDE均不是政府非税收入的特点。[多选题]83.企业所得税收入中，作为收入总额确认的是（）。A)销售货物收入B)接受捐赠收入C)违约金收入D)债务重组收入E)财政拨款答案:ABCD解析:本题考查收入总额。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：①销售货物收入；②提供劳务收入；③转让财产收入；④股息、红利等权益性投资收益；⑤利息收入；⑥租金收入；⑦特许权使用费收入；⑧接受捐赠收入；⑨其他收入：企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。E选项财政拨款是不征税收入。[多选题]84.政府采购按招标阶段分类，可分为（）。A)小额采购B)批量采购C)大额采购D)单阶段招标采购E)两阶段招标采购答案:DE解析:本题考查政府预算收支的执行。政府采购按招标阶段分类，可分为单阶段招标采购和两阶段招标采购。按采购规模分类，可分为小额采购、批量采购和大额采购。[多选题]85.关于税收制度基本要素的说法，正确的有（）。A)纳税人是直接负有纳税义务的单位和个人，规定了税款的直接承担者B)不同的税种，可以有相同的纳税人C)征税对象是一种税区别于另一种税的主要标志D)凡是列入征税范围的，都应征税E)体现征税广度的是税目答案:ACDE解析:本题考查税制基本要素。选项B错误，不同的税种有不同的纳税人。[多选题]86.政府预算管理的资金需求方的主要行为特征有（）。A)总体上追求自身利益最大化B)有追求预算规模的最大化内在冲动C)具有双重委托-代理关系D)政府预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能E)具有委员会决策机制的特点答案:AB解析:本题考查政府预算相关利益主体及其行为特征。因此CD选项是预算资金供给方的特征；E选项是预算资金监督制衡方及行为特征。[多选题]87.下列关于财政政策与货币政策的不同点说法错误的是（）。A)财政并不直接参与国民收入的分配B)银行直接参加国内生产总值的分配C)财政在社会消费中起决定性作用D)银行的作用主要在于调整总量和产品结构E)银行信贷是扩张或紧缩需求的总阀门答案:AB解析:本题考查两者在国民收入分配中所起的作用不同。A选项错误，财政直接参与国民收入分配；B选项错误，银行并不直接参加国内生产总值的分配。[多选题]88.关于公债市场功能的说法，正确的有()。A)公债既是财政政策工具，又是货币政策工具B)公债作为财政政策工具，公债市场具有调节社会资金运行的功能C)公债作为货币政策工具，公债市场具有顺利实现公债发行和偿还的功能D)承销团制度保证了公债发行的平稳进行E)在公债二级市场上公债承销机构和公债认购者及公债持有者从事的直接交易，是社会资金的再分配过程答案:ADE解析:本题考查公债市场。选项BC错误，公债作为财政政策工具，公债市场具有顺利实现公债发行和偿还的功能；公债作为货币政策工具，公债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能。[多选题]89.消费税中，适用定额税的有（）。A)酒精B)啤酒C)黄酒D)柴油E)小汽车答案:BCD解析:我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税。[多选题]90.以下属于我国政府或有隐性债务的是（）。A)金融机构不良资产B)国有企业未弥补亏损C)欠发职工工资而形成的债务D)乡镇财政债务E)公共部门的债务答案:AB解析:本题考查我国政府直接隐性债务和或有债务。（一）直接显性债务①政府公债②欠发工资而形成的债务③粮食收购和流通中的亏损挂账。④乡镇财政债务。（二）直接隐性债务①由社会保障资金缺口所形成的债务。②失业救济（三）或有显性债务①公共部门的债务②公债投资项目的配套资金（四）或有隐性债务①金融机构不良资产②国有企业未弥补亏损。③对供销社系统及对农村合作基金会的援助。C选项是直接显性债务；D选项是直接显性债务；E选项是或有显性债务。[多选题]91.税收管理体制的主要内容有A)立法权B)解释权C)减免权D)调整权E)税种的开征和停征权答案:ABCDE解析:[多选题]92.根据国库现金管理，当出现长期性财政资金盈余时，通过（）降低国库现金余额。A)增加公债发行B)减少公债发行C)增加公债发行D)卖出持有的公债E)买回公债答案:BE解析:本题考查国库现金管理。根据国库现金管理，当出现长期性财政资金盈余时，通过减少公债发行或买回公债等方式降低国库现金余额。选项ACD不是出现长期性财政资金盈余时的措施。第3部分：判断题，共2题，请判断题目是否正确。[判断题]93.从为国家组织财政收入的数量上看，非税收入与税收收入基本相当。()A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]94.纳税人因为欠税产生的滞纳金不构成城市维护建设税的计税依据。()A)正确B)错误答案:对解析:第4部分：问答题，共5题，请在空白处填写正确答案。[问答题]95.试述企业收入确认中的不征税收入和免税收入。答案:（1）企业收入总额中的下列收入为不征税收入：①财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。③依法收取并纳入财政管理的政府性基金，是指企业依照法律法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。④国务院规定的专项用途财政性资金，是指企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额，且同时符合以下条件的财政性资金：①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。⑤国务院规定的其他不征税收入。（2）企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。②地方政府债券利息收入，是指企业持有2012年及以后年度发行的地方政府债券取得的利息收入。地方政府债券，是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市、计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。③符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。④在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。⑤符合条件的非营利组织的收入，包括：a．接受其他单位或者个人捐赠的收入。b．除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入。c．按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费。d．不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入。e．财政部、国家税务总局规定的其他收入。解析:[问答题]96.某中外合资企业2020年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同：（1）与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元；（2）与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元；（3）与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元；（4）与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元；（5）营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。已知运输合同的税率为0.5‰、借款合同的税率为0.05‰，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1‰。计算该企业开立领用各类证件应缴纳的印花税税额。答案:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证需