《国际贸易单证操作实训》课件-项目2.10：单据审核操作

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单据审核操作2.10知识目标1.熟悉审单原则、审单方法；2.掌握常见单据的不符点；3.熟悉UCP600和ISBP745审单相关条款。能力目标1.能根据合同或信用证、相关国际惯例审出单据中的不符点；2.能根据UCP600和ISBP745相关条款审单。1.引导案例单据不表示发票号码引起的纠纷一、案例介绍我PH进出口公司对新加坡出口一批货物。2020年3月5日由N.H.M.银行开来装船期为3月23日、效期为4月3日的信用证，在单据条款中要求提供“FULLSETOFCLEARONBOARDOCEANBILLOFLADINGANDONECOPYOFNON-NEGOTIABLEB/L……ANDGENERALIZEDSYSTEMOFPREFERENCESCERTIFICATEOFORIGINFORMA.“，“ALLDOCUMENTSEXCEPTDRAFTANDINVOICEMUSTNOTSHOWTHECREDITNUMBERANDINVOICENUMBER.“ꢀꢀ引导案例PH进出口公司制单人员在装船前缮制GSP原产地证书时，发现信用证要求所有单据不能表示发票号，而GSP原产地证书格式A却要求填写“发票号和日期“。PH公司立即与当地商检机构联系，商检机构坚决不同意出具发票号留空不填的GSP原产地证书，其理由是联合国贸发会对于填写GSP原产地证书格式A的有关规定，此栏目不得留空不填。PH进出口公司立即发传真给新加坡进口商，提出“你信用证要求一切单据除发票和汇票外，不得表示发票号和信用证号，但是你又要求我提供GSP原产地证书，该证书按照联合国贸发会规定必须填写发票号，故你信用证与上述规定有抵触，而且我地出证当局也不同意接受此条款。请你修改信用证为ALLDOCUMENTSEXCEPT

DRAFT，INVOICEANDGENERALIZEDSYSTEM

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THECREDITNUMBERANDINVOICENUMBER.”引导案例新加坡进口商电复：请立即装船，信用证正在申请办理修改中。PH进出口公司随即安排3月22日装船，装船后一周仍未见其修改信用证开到，效期将至。联系新加坡进口商，却称已经办理信用证修改。4月3日，PH进出口公司只好出具保函向中国光大银行办理担保议付。ꢀꢀPH进出口公司向中国光大银行提交的提单中船名标明：“INTENDEDVESSEL：FREESEA”，但是在已装船批注中填有经承运人加注实际已装船的船名和装船日期，并有承运人签章。引导案例单据寄到国外后，开证行提出单证不符，暂代保管单据。不符点有二：其一，GSP原产地证书格式A第10栏表示了发票号，与我信用证的规定不符；其二，正本提单上承运人加注了实际装船的船名和日期，但是在副本提单上却无此批注，开证申请人不同意接受。在这个案例里，PH进出口公司的单证处理有哪些不足，该如何处理？引导案例二、案例分析本案例存在争议的单据处理有两个问题：原产地证书的发票号码显示问题和正副本提单签章的问题。1.原产地证书的发票号码显示问题。GSP原产地证书表示了发票号系根据联合国贸发会的规定，PH进出口公司工作人员在信用证审核时审查不严，没有考虑信用证中不常见条款能否实现的问题。银行对单据审核的唯一标准就是以单据表面上是否与信用证条款相符，并不考虑什么联合国贸发会的规定。原产地证书上标明了发票号，就是表面上单证不符。在发现问题后，虽及时与买方联系修改信用证，但在没有收到信用证修改书的情况下贸然发货，给后续的交单议付带来了被开证行拒付的风险。引导案例2.正副本提单签章的问题对于正本提单上有承运人批注内容，而副本也应该有该批注的内容。虽然承运人可以对提单副本不进行签章，但其各面内容均应与提单正本内容完全一样齐全。正本有，而副本没有，即构成单单不符。最后，买卖双方经过反复交涉，又由于当时货物价格趋涨，买方才决定付款。付款时间比正常收汇拖延了3个月，PH进出口公司损失利息14,000美圆。讨论题：1、小组讨论你们如何看待案例中的两个不符点？2、讨论议付行审单的原则？任务

收汇单证制作经过一个多月的交易，本公司与NEO公司的交易所有单据已经完成制作。这些单据是否能够满足信用证、UCP600以及国际银行的实务标准，是否能够构成相符提示并获得信用证下的支付呢？陈总带着小李进行单据审核操作。任务要求1.以小组为单位，收集UCP600和ISBP745审单相关条款；2.根据信用证和相关惯例在正式交单前审核本笔交易所有单据。知识链接一、UCP600关于单据的有关规定（一）条件的单据化与非单据条件开证行履行付款的条件是受益人提交与信用证规定相符的单据。第5条规定：“银行仅仅处理单据，而不是单据所涉及的货物、服务或其他行为。”银行对于非单据条件将不予理会。例如信用证上规定“受益人必须在装船之后两天将装船细节电告开证申请人”,而没有规定受益人所需提交的单据,则对于单据条件不予理会。应要求受益人提交装船的电传副本,方为有效.知识链接（二）关于单据的签发人与签字的规定•

签字主要有两个作用：一是作为区别真伪的手段；二是明确出单人的责任。•

签字不不一定手写。摹本签字、打孔签字、印章、符号（例如戳记）或用来表明身份的任何电子或机械证实的方法均可。但是，有签字的单据的复印件不能视为签署过的正本单据，通过传真发送的有签字的单据如果不另外加具原始签字的话，也不视为签署过的正本。如果要求单据“签字并盖章”或类似措辞，则单据只要载有签字及签字人的名称，无论该名称是打印、手写或盖章，均满足该项要求。知识链接（三）关于单据出单日的规定•

单据的出单日期是否可以早于信用证的开立日期?单据的出单日期可以早于信用证的开立日期,但要在信用证的有效内进行交单,且所有单据都应该有出单日期.•

如果信用证未规定交单的特定期限，则单据的提交不得超过装运日后21天。（四）关于单据正本、副本的规定•

第17条A款规定：“信用证中规定的每种单据必须提交至少一份正本”。•

第17条D款规定：“如果信用证要求提交副本单据，则提交正本单据或副本单据均可。”•

第17条“除非单据本身表明其不是正本，银行将视任何表面上具有单据出具人正本签字、标志、图章或标签的单据为正本单据。”（五）关于交单时间和地点的规定•

第6条的规定，信用证必须要规定提示单据的有效期，信用证适用的银行所在地就是提示单据的地点。交单的地点可以在进口地,也可以在出口地.•

第14条C款的规定，如果单据中包含一份或多份正本运输单据，则须由受益人或其代表在不迟于发运日后的第21个日历日内提交，但是在任何情况下都不得迟于信用证的到期日。二、UCP600关于审核单据的标准（一）单证一致审核(与UCP500的规定一致)•

交单相符包括两方面内容：单证一致和单单一致•

单证一致就是指单据在信用证规定的期限内提交给开证行、保兑行(如有)，或被指定银行，且表面上完全符合信用证的各项条款。（二）单单一致审核(注意UCP600与UCP500的区别)•

UCP60014条D款规定：“单据中的内容不必与信用证、该项单据本身以及国际标准银行实务完全一致。但该项单据中的内容之间或单据中内容与其他规定的单据或信用证不得冲突。”•

E款规定：“除商业发票外，其他单据中的货物、服务或履约行为的描述，如果有的话，可使用统称，但不得与信用证中的描述相矛盾。”•

J款规定,受益人或申请人出现的地址无须与信用证或其他规定单据所载相同.相比UCP500的第13条宽松很多.（三）审单时间•

第14条B款规定：“被指定银行、保兑行(如有的话)，以及开证行各自拥有从交单次日起最多不超过五个银行工作日的时间以决定提示是否相符。”•

银行审核单据的时间由七个工作日缩减到五个工作日,对受益人是有利的.（四）UCP600关于相符提示的规定(开证行、保兑行和指定银行在单证相符后就必须付款)•

相符提示的含义是提交到开证行、保兑行和指定银行的单据必须和信用证内的要求和规定一致。•

第15条的规定，当开证行确定交单相符时，就必须兑付；当保兑行确定交单相符时，必须兑付或者议付，并将单据寄给开证行；当指定银行的付款责任也一样。（五）UCP600关于拒付的规定•

信用证的性质决定了银行支付款项的依据必须是单证相符，如果单证不符，银行就可以拒付。•

第16条的规定，当开证行确定交单不符时，可以自行决定联系申请人放弃不符点。如果申请人同意接受不符点，则开证行凭此付款；如果申请人不愿意接受不符点，它可拒绝单据，主张拒付。•

(1)当开证行,保兑行等拒绝议付时,必须给予交单人一份单独的拒付通知.•

(2)拒付

通知必须在5个工作日内发出•

(3)拒付时必须以单据为依据,而不是货物为依据(案例).如提单规定为多式联运提单,而不是联运提单,要严格按信用证规定处理.•

(4)拒付通知要一次性说明不符点.•

(5)开证行等应以电讯方式通知不符点.•

(6)在拒付通知中表明单据听候处理或退回单据.三、审单的基本原则与方法（一）审单的基本原则•

要做到单证一致,单据必须做到严格和信用证一致,而不需要在意合同的内容,且银行主要审核单据表面的真实性是否与信用证的规定相一致.（二）审单的方法——纵审和横审•

横审就是以信用证为中心，是为了使信用证上有关规定和要求在货运单据上得到反映和落实，是为了达到“单证一致”。•

纵审是以商业发票为中心，将其他单据一一与之对照，为了达到“单单一致”。•

不符不符点:若单据规定与信用证不符,如少交,或份数不符合,或单单之间有不一致的地方,这就是不符点。它可分为可改不符点(如少交,没有签字等)和不可改不符点(迟交单,逾装期,这些不符点是不能够改动的。对于这类不符点的单据,银行可以拒付,也可以在受益人出具保证书或保函后付款).四、商业发票的审核要点（1）注意发票的首部必须印有“Invoice”或“CommercialInvoice”字样。（2）要注意发票签发人名称、地址要与信用证规定一字不差,若信用证是错的,则发票上也应将错就错。（3）要注意审查发票的抬头人。在信用证项下，必须做成申请人抬头。（4）发票合同号要与信用证一致，唛头要符合信用证要求，并注意与其他单据保持一致。（5）货物描述是发票的主要内容，根据UCP600的规定，发票中对货物的描述必须与信用证完全一致，包括：品名、规格、款号、颜色等。（6）数量、单价、金额必