全过程跟踪审计方案

目录前言第一部分实施方案第一章全过程跟踪审计项目服务的任务、范围与依据第二章跟踪审计总体思路容第三章全过程跟踪审计进度控制及保证措施第四章全过程跟踪审计质量控制及保证措施第五章全过程跟踪审计控制风险分析及措施第六章全过程跟踪审计沟通协调的方法与措施第七章绩效评价方法及措施第二部分对工程跟踪审计的特点、关键性技术问题的认识及其对策措施第三部分专业人员配备方案第四部分服务承诺第一部分实施方案全过程跟踪审计项目服务的任务、范围与依据一、项目全过程跟踪审计服务任务（目标）我们的任务主要是协助业主单位完成从前期准备阶段、工程实施阶段、竣工决算等各个阶段的全过程管理咨询，对项目全过程的计划、组织、决策、实施的合法合规性、有效性、经济性、效率性提出审计建议，对工程实施阶段全过程造价控制等进行跟踪审计，并出具审核意见。为了充分发挥工程项目管理过程中的监督和服务职能，创建有效的动态跟踪机制，我们的全过程咨询和审计服务是以流程为基础、以法律为准绳、以风险为导向、以成本控制为目标的全面服务。本项目咨询服务的具体任务（目标）为：依据财政部第81号令《基本建设财务规则》和审计署第3号令《审计机关国家建设项目审计准则》，按照《公路工程标准施工招标文件》（2018版）和《公路工程标工程量清单计量规则》（2018版），通过工程项目管理咨询和审计服务，掌控工程项目的建设规模、施工进度、项目管理、资金筹集和使用等情况，监督工程建设质量、安全、造价控制及建设成效等情况，注重事前、事中监控，检查和揭示工程项目在计划管理、建设管理、造价管理、物资管理、资金管理中存在的不真实、不合法和不规范等问题，并分析问题的成因，提出整改建议，与建设方一道堵塞管理漏洞、防止投资损失，提高工程管理水平、促进工程建设顺利推进，确保项目建设资金的使用效益和工程质量，确保建设项目竣工财务决算能顺利通过相关部门审批。二、项目全过程跟踪审计服务范围服务范围：对项目全过程的计划、组织、决策、实施的合法合规性、有效性、经济性、效率性提出审计建议，对工程实施阶段全过程造价控制等进行跟踪审计，并出具审核意见等相关咨询服务工作。具体为：依据有关法律、法规和制度规范，结合本建设工程项目的管控流程，以及风险导向服务的要求，包括但不限于前期准备阶段管理咨询服务、勘察设计阶段的咨询服务和设计优化、招标工程量清单和招标控制价的编制咨询服务、施工阶段全过程管理咨询和造价控制等跟踪审计服务、设备移交、项目竣工验收等咨询服务、项目竣工结算审核阶段工程竣工结算审核服务、项目竣工财务决算阶段的咨询服务等业主单位委托的咨询服务。三、项目全过程跟踪审计服务的依据在整个工程项目全过程跟踪审计服务过程中，我们将坚持依法合规、客观公正、实事求是的咨询原则，主要依据以下法律法规进行：（1）审计署第3号令《审计机关国家建设项目审计准则》；（2）《中华人民共和国建筑法》（3）《中华人民共和国招投标法》及其实施细则（4）《建设工程造价咨询规范（GB/T51095-2015）》（5）《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》（建设部令16号）（6）《中华人民共和国审计法》（7）《中华人民共和国国家审计准则》（8）《乌鲁木齐市政府投资建设项目审计监督办法》（政府令第122号）（9）《工程造价咨询业务操作指导规程》（中价协[2002]第016号）（10）中国建设工程造价管理协会标准《建设项目工程结算编审规程》（CECA／GC3—2010）（11）《公路工程标准施工招标文件》（2018版）（12）《公路工程标工程量清单计量规则》（2018版）（13）其他有关的法律、法规、制度等第二章跟踪审计总体思路一、前期准备阶段跟踪审计服务的主要内容前期准备阶段的跟踪审计服务包括：项目立项决策阶段、项目用地规划阶段、项目报建阶段、准备开工阶段的跟踪审计服务。具体包括：1、项目立项决策阶段：协助建设单位组织进行项目建议书和资金落实意向书的编制及立项报批。协助建设单位选择可行性研究和规划设计咨询单位,签订可行性研究和规划设计咨询合同,并对可行性研究和规划设计咨询单位的编制工作及编制成果进行检查,管理。协助建设单位进行基建项目立项审批。协助建设单位填报建设用地规划许可证申请表，向有关部门报送项目可行性研究报告及批复文件、经审查同意的公路平面布置方案图;项目用地规划选址意见书、土地预审意见、项目所涉及的相关部门的书面意见等资料，办理《建设用地规划许可证》和经批准的规划总平面图（红线图），申请规划设计条件，完成基建项目立项审批。2、项目用地规划阶段：协助建设单位进行建设用地规划许可证及建设工程规划许可证的报批等工作。协助建设单位进行申领建设用地通知书及红线图、办理拆迁许可证、向相关部门报送申报资料并取得批准建设项目的有关文件和取得土地证件或签订《国有土地使用权合同》、办理《建设用地批准书》、办理《国有土地使用证》。3、项目报建阶段：制定公路工程设计方案;获得项目涉及其他部门的书面审核意见包括但不限于：协助委托单位办理初步设计方案审查，选择有相应资质的工程设计单位编制符合规范要求的项目初步设计文本及工程概算书。协助委托单位办理《公路建设工程规划许可证》。4、准备开工阶段：协助委托单位办理施工图设计文件审查、《公路建设工程施工许可证》、申办施工标牌。这个阶段的工作重点内容：一是对投资立项阶段所做的主要工作形成的成果文件，包括项目规划、可行性研究报告、前期政府审核程序需要的环评等报告的合法合规性、完整性、及时性提供咨询及审计服务；对内部控制制度的执行情况等提供咨询和审计服务。二是对投资立项阶段所产生的各种文件的批复过程，包括规划批复、可研批复、初设和施设批复、概预算批复、政府批复等提供跟踪审计服务。三是检查项目建议书、可行性研究报告、初步设计及概算的批复和执行情况；检查项目环境影响评价报告、公路用地、规划及施工许可、消防等的批复情况；完成委托人要求的其他相关工作。二、工程实施阶段跟踪审计服务的主要内容（一）设计阶段跟踪审计服务的主要内容设计管理——协助业主选择勘察设计单位,签订勘察设计合同;协助业主及时向设计单位提供所需的各种资料及外部条件的证明;监督勘察设计合同的履行及对设计单位进行管理;代表业主向政府职能部门报审设计文件；进行施工图审查的协调；同时从源头进行投资控制：1、与招标人协调配合，确定工程造价控制目标，制定现场控制造价流程、措施、控制实施细则；协助招标人分析确定造价控制的风险控制点、制定风险防控措施；分析工程造价偏差，调整工程造价控制目标。2、编制工程资金使用计划，提供合理化建议。3、根据委托人要求，提出相关工程设计和施工方案的优化建议，比较各方案工程造价的优劣。4、结合已经批准的估算报告审核项目设计概算，对设计概算进行分析与调整，合理控制工程投资规模,并按委托人要求出席相关的会议，包括设计协调会、专题讨论会等并提出咨询意见。5、根据已批准的工程总进度计划及初步设计概算，分析和确定项目建设总投资的控制目标，编制总投资计划，提交相应的咨询报告。6、提出施工图阶段的设计投资控制的造价咨询建议，提交书面分析报告。7、协助委托人与有关单位进行合同谈判。（二）招投标阶段跟踪审计服务的主要内容1、审核工程量清单和招标控制价（包括所有工程招标项目）。2、协助预审招标工程资格文件、审核招标文件、负责工程招标答疑、审核合同文件等。3、协助招标人进行合同谈判和管理，并对工程合同价款的调整进行复核。4、对招标代理机构起草的招标文件进行审核，特别是对招标文件所附施工合同条款进行审核，尽可能避免因合同条款问题给甲方在工程项目管理、价款结算和工期、质量管理上带来不利。5、协助委托人对合同中有关造价条款的审核与优化。6、检查最高投标限价或控制价编制的合理、合规性及执行情况,检查工程量清单说明与招标文件条款的一致性，对工程量清单及预算控制价的合法性、合规性、合理性和可控性提出专业意见。7、对中标人投标报价文件进行报价分析，并出具分析报告。8、协助委托人与有关单位进行合同谈判。9、检查勘察、设计、监理、施工、采购等招投标程序的执行情况,是否按照法定程序进行，结果是否合法、有效。10、协助建设单位进行整个项目的合同体系策划,制定采购计划;协助完成招标代理的全部工作；协助建设单位进行采购合同的管理。11、完成委托人要求的其他相关工作。（三）、施工阶段全过程跟踪审计服务的主要内容1、编制工程款年度、季度、月度使用计划，及时核对已完成工程量，审核资金计划以及工程有关的各类费用。2、审核预付款、月完成工程量及工程进度款、中期付款证书，对工程款的支付提出建议。3、审核工程中变更、签证、洽商等的合理性及必要性，负责协助招标人与施工方谈判，对工程变更洽商做出经济分析，以优化工程设计，降低工程造价，并审核相应的费用（如果委托人需要编制的，则提供编制工作）。4、提供索赔、赔偿的咨询意见和对策，复核现场签证及索赔资料，出具书面报告，作为招标人支付索赔款项的依据。5、随时了解现场情况，搜集反索赔证据资料，以书面形式向招标人出具反索赔建议并协助招标人进行反索赔。6、编制施工方案的技术经济分析报告。7、与工程建设相关的各项政策性收费的咨询及审核。8、编制实际造价与概算的动态比较分析表。9、对重大设计变更、工程洽商的多个待选方案进行成本测算，提供专业意见，并与施工单位核对工程预算，以协助委托人确定变更、洽商的方案。10、协助委托人负责工程施工过程中工程、材料及设备的询价和审价工作；负责工程量清单和控制价审核、工程预算、工程结算的审核及清标等工作。11、代表委托人完成与承包单位针对审定价格的谈判工作。12、如发生工程造价经济纠纷，配合委托人进行诉讼，提供相关的咨询和资料。13、其他有关本工程全过程咨询工作。三、收尾阶段跟踪审计服务的主要内容1、参与拟定编制工程结算方案和程序，审核竣工结算报告；编制概算执行情况报告。2、负责工程的竣工结算审查，根据项目的竣工验收资料、经认可的竣工图纸、施工合同文件、施工过程中发生的所有设计变更、工程洽商、现场签证、工程核定单、工程增减项单，对总承包工程、各项分包工程、暂估价材料设备的结算进行计算，在提交委托人计算成果后再与承包单位进行核对。协助委托人处理与承包单位的有关结算纠纷，以达到委托人能接受的合理结算款额，结算核对完毕后出具签字盖章的结算审核报告。3、随时掌握本工程所用材料市场价格波动情况，出具市场询价报告，供招标人确定材料结算价格的依据。4、协助招标人监督总包单位完成专业分包的招标和合同谈判。5、工程竣工结算完成后，按有关规定及招标人的要求，将本工程全过程咨询工作的相关资料整理装订，移交招标人归档。6、根据招标人要求参加项目管理例会、监理会、工程例会、与造价控制有关的会议。7、提交的工作成果需有各专业及项目经理的签名并加盖公司印章和注册造价工程师执业专用章。四、其他1、配合招标人的竣工决算工作，并提供必要的资料和数据。2、定期向招标人提交工程全过程造价控制服务月报、季报及年度报告。3、对项目全程咨询过程中发现的问题及时通知招标人并跟踪整改情况。4、建设项目后评价。5、工程造价鉴定的审核。6、提供每个月账务资金往来的相关问题的咨询及相关税务指导。7、对建设项目审批文件程序性进行审查，包括：立项文件审批程序、项目选址申请及审批程序、建设用地预审审批程序、可研审批程序、建设用地规划审批程序、初步设计审批程序、建设用地手续审批程序、工程规划许可审批程序、施工图审批程序、施工许可审批程序及相关行政许可审批程序。8、对项目建设程序管理制度、采购制度、建设项目法人负责制、招投标制、监理制度、工程质量责任制、财务管理制度及工程合同制执行情况等进行审查。9、对项目建设竣工验收、交付使用情况的审查。10、对建设规模和建设标准是否符合批准的初步设计文件要求；对预算投资是否控制在概算之内;审查设计变更、调整的合理性；审查调整概算的合理性。11、完成委托人要求的其他相关工作。第三章全过程跟踪审计进度控制及保证措施一、咨询进度控制造价咨询服务进度依据主要节点进行计划安排，以确保咨询服务时间进度安排的合理性和有效性，时间进度安排如下：1、项目招投标编制招标工程量清单及招标控制价在收到全部相关资料后30-45个日历天内完成；审核招标工程量清单及招标控制价在收到全部相关资料后10-15个日历天内完成。对中标人投标报价文件进行报价分析在收到全部相关资料后3-5个日历天内完成。2、施工合同项目组对拟签订的施工合同进行事前审核，建设单位在施工合同签订之前将拟定好的施工合同提供给项目组，项目组在2-3个日历天内完成对施工合同的审核并提出审核意见。3、隐蔽工程对本项目主要的隐蔽工程，项目组以事中审核的方式参与现场的旁站审核，建设方在实施工程隐蔽前4-8小时，提前通知审核组审核人员，参加对实施情况的现场实测计量、收方等活动。4、工程变更及经济签证项目组以事中审核的方式对工程变更及经济签证进行审核，建设方将完整的变更资料提供给审核组，审核组在3-5个日历天内完成对工程变更的审核，并出具跟踪审核意见单，以供相关部门决策参考。5、材料（设备）采购询价项目组以事中审核的方式对施工过程中需要认质核价的材料（设备）采购进行审核，建设方在收到经监理单位审核并签署意见的材料设备采购资料同时，将相关资料转送至审核组，以便对其所需采购材料（设备）的品牌、规格、性能等参数进行了解，提前1-2天通知项目组，派人参与市场的询价活动，对其材料（设备）价格的合理性进行审核。6、工程进度款审核项目组以事后审核的方式对工程进度款进行审核，在下一个进度款拨付之前审核上一期的进度款支付情况。建设方在上期进度款拨付之后5日内，将进度款支付的审批资料、工程进度计量书及说明和有关计算依据（包括工程量计算资料、单价测算资料、工程分析单等）提供给项目组，项目组在5-7个日历天内完成审核工作并提交审核意见。7、工程竣工结算审核工程竣工验收交付使用，项目组开始审核被审核单位竣工结算审核的开展情况，并审核工程竣工结算审核资料的及时性、完整性和正确性，在30日历天内提交初步审核意见。二、进度控制的保证措施 1、建立不同阶段项目组人员岗位责任制和到岗奖罚制度，严格按章执行。2、项目组成员全部为本公司专职坐班人员。3、如果资料较多不便移动，我们可以安排工程师到贵单位指定的地点开展全过程跟踪审计工作。4、公司将合理安排项目组成员非本项目以外的其他造价咨询业务，保证委托项目能及时开展和完成。5、主要人员及时与各方沟通情况，处理全过程跟踪审计过程中发现的问题。6、面对时间紧迫的任务时，公司将集结更多的有经验的造价工程师参与项目工作，帮助项目快速完成咨询工作。7、公司为了保证项目工作效率，将配备一台交通车，供项目使用。8、为项目组每人配备一台笔记本电脑，并提供打印机以及其他必需的办公设施，配置正版工程量计算软件、清单计价软件等，提高全过程跟踪审计人员的工作效率。第四章全过程跟踪审计质量控制及保证措施一、本公司成熟的质量控制制度和控制机制为本项目咨询质量提供制度保障公司一直视质量为企业的生命，建立了完善的内部管理制度，尤其是严格的、可操作性极强的质量控制机制。在总结多年质量控制经验的基础上，构建了“一标五环”的执业质量控制机制。即通过“注重研究—建立制度—加强教育—严格考核—及时整改”五个控制环节，实现一个目标：规范员工执业行为，确保工程造价咨询服务质量和成果质量。（一）有独立的质量控制及保证机构公司独立设置了质量控制部，由总经理直接分管。其主要成员有：（二）质量控制及保证责任明确1、质控部的主要职责1.1模范遵守国家和行业的法令法规，全面主持质量控制部的工作，对公司忠诚，向总经理负责并报告工作。1.2全面负责造价咨询质量管理工作，制定公司质量控制制度，完善质量控制机制，确保公司的执业质量。1.3加强对国家法律、法规和政策，行业自律性规定，造价咨询单位执业行为准则，造价咨询人员职业道德行为准则等的研究，学习借鉴同行的质量控制经验，不断改进公司的质量控制工作。1.4组织编制公司造价咨询业务工作指南和各种咨询业务操作程序指引，规范造价咨询人员的执业行为，不断提高公司执业水平。1.5组织完成公司造价咨询报告的三级复核工作，审核部门提交的造价成果是否经过项目经理、部门经理的复核，造价成果资料是否完整、格式是否规范、结论措词是否严谨合理、内容是否满足委托合同约定的要求，部门经理的纠正及补充意见是否恰当和准确等。1.6协调处理部门经理与预算人员的分歧，及时与部门经理和预算人员沟通，督促预算人员予以修改或完善，确保公司造价咨询成果质量。1.7组织对员工职业道德的控制工作，检查公司是否与员工签定了廉洁从业协议，查看回访记录，走访重点客户，听取他们对员工职业道德行为的评价和意见，对员工反映较大的违背工程造价人员职业道德的人和事进行重点控制。1.8负责公司业务信息建设，做好业务信息资源的收集和共享工作；收集典型案例，以此加强对员工的思想道德教育，促进员工工作态度和职业道德水平的提高。1.9组织公司咨询成果质量问题的研讨与交流活动，针对造价咨询业务开展过程中遇到的专业问题，组织相关技术人员参与讨论互动，促进造价咨询人员专业水平的提高。1.10做好公司质量控制的总结工作，对造价咨询人员年度执业质量情况进行评价，为员工年度考核提供参考依据。1.11完成公司领导和委托方交办的其它工作。2、质控部人员分工（三）质量控制及保证制度完善质量控制机制贯穿造价咨询服务全过程，公司分别就规范操作、质量监控、加强考核方面制定了相应的规章制度。主要包括：1、工程造价审核工作指南2、项目人员委派制度3、重大问题会商制度4、工程造价咨询业务分类管理制度5、执业质量控制制度6、工程造价咨询成果三级复核制度7、工程造价咨询服务回访制度8、造价咨询人员廉洁执业协议9、公司考核激励制度10、公司风险管理制度二、严格执行质量控制及保证程序为本项目咨询质量提供了实践保障（一）审前准备1、接受任务，根据项目大小、专业构成、易难程度、成立审核小组并进行人员分工，签订“项目咨询协议书”。2、清理、熟悉被审工程资料，进行现场察看，召开进场工作会议，明确本次审核工作有关事项（原则、程序、方法、资料提交的截止时间等）。（二）实施计算1、实物工程量计算。2、设备及材料用量计算。3、将计算结果与送审情况对比，分析并向部门或项目负责人汇报。（三）进行核对1、施工方与审核两方核对工程量，经建设方同意后达成共识并签字认可。2、审核确定工程材料调差的品种、规格、数量和价差。3、审查核实工程类别、企业取费标准。4、审查核对定额编号、定额标准。5、提交工程量、材料单价三方签字认可的核定单。（四）上机录入1、按三方签字认可的工程量、定额编号、材料价格进行录入。2、进行材料分析。3、编制初步审核说明。4、确定初步审核结果。5、征求建、施双方意见。（五）调整审核结果、出具报告1、在对初步审核结果征求意见的基础上，对建、施双方提出的意见进行分析。2、对各方意见提出处理方案，向部门领导汇报。3、提交工程量计算底稿及审核工作底稿。4、调整审核结果，“三方”签字盖章认可审定书。5、编写工程概况对被审工程概况及审核说明。6、出具正式审核报告。三、认真落实质量控制及保证责任制为本项目咨询质量提供了机制保障我们将严格执行我公司制定的“工程造价咨询成果三级复核制度”的程序，提高咨询工作的质量，加强员工服务意识的培养。成果形成后，在审核意见汇签表（定案表、确认表、封面等）发送给委托人（或建设单位）和施工单位签字盖章前，必须通过公司三级复核程序。承办造价人员应将报告、审核意见汇签表（定案表、确认表、封面等）、造价书、工程量计算底稿及报审资料整理好，一并交项目经理进行一级复核。（一）一级复核人员职责一级复核工作由项目经理或公司指定的人员担任，对审核工作底稿进行详细复核后上报二级复核。主要复核内容如下：1、审查依据委托业务内容，所确定的审核程序是否有遗漏。2、复核审核报告及审核意见表所涉及的内容是否完整，审核结果是否明确，审核报告中的数据与审核意见表的数据是否一致。3、复核审核意见表的各项数据采用定额是否适当、计算是否准确。4、审查审核意见表是否经建设单位和施工单位确认。5、审查审核原则是否复核国家及地方有关规定。6、审查审核依据是否充分、完整、真实。7、审查审核内容和审核程序是否齐全、是否有遗漏。8、查明审减率在5%以下审核项目的原因。9、其它复核人员认为应该复核的内容。（二）二级复核人员职责二级复核工作由部门经理或公司指定的人员担任，对审核报告和工作底稿进行重点复核。主要复核内容如下：1、检查一级复核是否按规定的内容进行了复核。2、审查是否存在重要问题和未决事项。3、复核审核意见汇签表（定案表、确认表、封面等）的数据是否正确无误。4、审查审核报告的格式是否规范、结构是否严谨、内容是否完整准确、结论是否明确。5、审查审减率在5%以下审核项目的原因是否恰当,提出书面报告交所长审批。6、其它复核人员认为应该复核的内容。（三）三级复核人员职责质控部相关人员对审核报告进行三级复核，并对工作底稿进行重点抽查。1、检查二级复核人员是否按规定内容进行了复核。2、审核报告的结论是否恰当，是否有充分的审核证据支持。3、检查存在的重要问题或未决事项是否得到妥善处理。4、其它三级复核认为应该复核的内容。各级复核中发现有不符合要求的，应写出复核意见，要求经办人员逐条回复和修改，直到达到要求。（四）复核责任实施奖罚为了落实质量控制及保证责任，公司严格奖惩制度。如果我公司员工服务态度不好,对公司或建设方信誉产生恶劣影响,公司将根据情节严重程度，处以500元-2000元的罚款。给公司造成经济损失的，直接经济损失全部由责任人承担。责任人指造成不良后果的人。成果文件出现质量问题，公司根据情节轻重、造成后果严重程度，酌情分别处罚：1、报告、造价书等成果文件正式稿发出后,委托人发现文字描述不正确、文字与表格内容不对应等不影响结果金额的工作失误,对我公司信誉产生不良影响的,公司根据情节严重程度，处以200元-2000元的罚款。给公司造成经济损失的，直接经济损失的30%由责任人承担。2、报告、造价书等成果文件正式稿发出后,使用者发现工程造价误差超过合同约定范围，对公司信誉产生恶劣影响的,公司根据情节严重程度，处以200元-2000元的罚款或者予以解聘。第五章全过程跟踪审计造价控制风险分析及措施一、本项目造价控制风险分析本工程项目体量大、周期长、参与单位多、综合性很强，造价控制风险较大。通过认真分析，发现容易出现审计质量问题的风险点，提前做好防范预案十分重要。在本项目全过程造价咨询服务过程中,容易出现审计质量风险的关键节点主要包括以下方面:1、前期准备阶段造价控制风险点：主要包括项目拆迁、勘测设计,施工预算,招标投标,合同签订等节点。2、现场实施阶段造价控制风险点：主要包括施工过程中的施工进度,工程质量,隐蔽工程,材料价格,现场变更签证及资金拨付等六大节点。二、造价控制风险管控及防范措施鉴于本项目建设全过程是动态的，并且往往是各项工作立体交叉推进，多个单项工程同时施工，针对该特点,我们主要采取的风险管控及防范措施如下：1、确定合适的造价咨询服务介入时点介入时点由咨询人员根据建设项目进度和施工特点等实际情况，结合项目造价咨询团队专业分工等相关情况，按照工作计划或咨询实施方案确定审计介入时点。项目前期造价咨询，一般在开工前实施；建设期间造价咨询，在开工建设至竣工验收前进行,结合工程建设进度和施工特点，重点介入一是隐蔽工程掩埋前，二是材料设备价格确定前，三是各项主体工程完工时进行。考虑建设资金拨付特点和考核要求，一般在资金的拨付、支付和月底、年末安排财务审计，这样随时监督资金使用情况，也可以考核月、季度、年度投资计划完成情况。竣工决算审计，在竣工验收前进行，若有试运营期，则在运营期满后安排。2、抓住造价风险控制关键和重点为了提高造价咨询质量和效率，降低审计风险，一定要抓住关键和重点，以达到事半功倍的效果。比如跟踪审计点的确定，要选择对工程质量、投资、进度影响较大且事后不能审计或审计难度较大的内容。3、协助建设方建立健全造价内部控制程序内部控制程序包括两个方面，一方面是造价咨询企业的内部控制程序，另一个是建设方的内部控制程序。造价咨询项目团队除了严格执行公司内部控制程序外，还要根据跟踪审计具有动态跟踪的特点，协助建设方建立或者完善造价内部控制制度，并在咨询过程中监督其有效实施，只有这样，才能实质提高造价咨询质量，充分体现全过程造价咨询的价值，从根本上降低造价控制风险。4、合理利用全过程造价咨询服务成果对造价控制风险进行预防与补救传统造价审核的审计意见书和审计决定往往是在审计结束后做出的,然而全过程造价咨询是与施工作业同步进行，随时可能发现一些问题，随时需要建设方和相关单位予以纠正。如果对造价咨询中发现的问题仍按常规程序进行，那么有很多事项就会失去纠正时机，全过程造价咨询的效果和作用就会减弱，进而产生较大的造价风险。因此，施工过程中造价咨询必须就发现的问题及时做出审核意见和决定，以增加审核工作的时效性。同时也要注意尽量避免施工进度受到审核工作的影响。对一般性问题，发现后有关单位立即主动整改的，或者对施工进度安排、施工组织等方面的意见，造价咨询人员可用用口头的形式向有关单位和部门发表审核意见，并视其重要程度在事后补做审核纪录；对施工方案及投资、进度、质量控制措施等存在异议，或需要提出必要的咨询建议且经初步交换意见与有关部门和单位达成一致的，可用审核底稿和审核整改单的形式提出咨询意见和审核决定；对发现的重大、有倾向性或经多次提出屡禁不止的问题，或者发现设计方案存在缺陷等问题，要及时提交建设方进行整改，以有效防范和控制造价风险。第六章全过程跟踪审计沟通协调的方法与措施为顺利实现建设工程系统目标，实现项目投资控制目标，必须重视协调管理，使影响目标实现的各方主体有机配合，发挥系统整体功能，保证项目的参与方围绕建设工程开展工作，使各自目标均实现。一、与各参建单位的沟通协调方法1.与业主单位的沟通协调对于影响工程目标实现的可先执行，然后共同寻找切实依据，说明原委，尽量避免误解，以使指令合规，以使项目顺利实施，以使上级检查顺利通过。工程实践证明，参建各方目标的顺利实现与业主协调的顺利与否有很大关系。（1）重视业主利益，让业主一起积极投入建设工程全过程。实现建设各目标是业主满意的根本所在，业主的指令左右目标的实。（2）增进业主对全过程造价咨询的理解和支持，以自身的规范化、标准化、制度化的工作去影响和促进双方工作目标的协调。（3）理解建设工程总目标，理解业主的意图，以科学管理意识达成共识。2.与设计单位、监理单位的沟通协调监理单位和设计单位都是受业主委托参与工程建设，与设计单位、监理单位协调顺利，可以确保质量，降低消耗的情况下实现设计意图，并加快进度。（1）将项目由设想变成现实的过程中，切实履行设计意图，诚恳听取设计单位意见，配合业主约请设计代表参加工程各项验收。（2）工程建设信息的传递要按程序及时进行，尤其涉及时效性的工程设计变更信息，确保后续变更洽商审查的合规。（3）施工中发现设计问题，应及时向设计单位、监理单位、建设单位提出，以合理途径传递，勿擅做主张，主动与设计单位、监理单位、建设单位沟通，以免造成大的直接损失。3.与承包单位的沟通沟通协调承包单位是实现质量、进度和投资控制的主体单位，是最直接的建设人，与其协调工作即要有理又要有据，督促其他参建方对其行使直接指令。（1）项目建设过程中，即要强调各方面利益的一致性和建设工程总目标，又要坚持原则，实事求是，严格按规范、规程办事，讲究科学态度。（2）既要考虑建设工程实施状况和可能遇到的困难，寻找有利于工程进展的切实方案，又要保证行为的公正性，也要增进相互的理解，尽量减少对抗和争执。二、向招标人的汇报制度1.现场跟踪审计人员现场巡查踏勘一周至少3次，对于当天发现的工程变更、签证以及造价相关问题及时以书面形式向招标方汇报，做到当天发现问题当天汇报并提出我方的审计建议以及解决办法。2.由项目经理每周向招标人以书面形式汇报项目情况，以及上周发现问题的整改情况。3.每月项目经理编写阶段性审核报告，由公司三级复核后提交给招标人，阶段性审核报告从工程进度、已完成造价、工程隐蔽验收情况、工程签证变更情况、工程程序合法合规情况、发现的问题以及整改情况等方面进行汇报。第七章绩效评价方法及措施第二部分对工程跟踪审计的特点、关键性技术问题的认识及其对策措施本项目不同阶段的工程特点不同，难点各异，我们在造价咨询服务过程中，将根据各阶段工程特点，分析造价监控难点，有针对性地进行重点监控，确保建设资金使用规范高效。一、前期阶段工程特点、实施难点及造价咨询服务重点前期准备阶段是对初步设计、上级单位审核等程序执行情况以及拆迁情况进行审查。这一阶段属于项目决策阶段，具有未知性和不可控性等特点，我们应该在对拆迁工作及工程造价进行预控，在规划设计阶段根据对于公路选线、结构形式、技术、设备选型、选材等各方面充分进行经济论证和方案比选，在施工实施过程中对可能的重大设计变更提供成本变动评估报告。因此，在前期准备阶段的造价咨询服务要抓住两个重点：一是为委托方提供全面的项目建设政策法规、程序的咨询服务，顺利完成拆迁工作、形成成果文件，包括初步设计和施工设计图、前期政府审核程序需要的环评等报告以及内部控制制度等；二是认真研究投资立项阶段所产生的各种批复文件，包括规划批复、可研批复、初设和施设批复、概预算批复、政府批复等，为项目启动提供咨询意见。二、招投标阶段的工程特点、实施难点及造价咨询服务重点招投标阶段的主要工作是招标工程量清单和招标控制价的编制，招标完成后编制工程量修订清单，并与中标单位核对。政策性强、专业性高是这一阶段的主要特点。招投标既要符合国家招投标法的规定，又要争取一次顺利招标成功，因此招标活动精细组织与招标工程量清单和招标控制价的误差控制成为咨询服务的难点。在招投标阶段的造价咨询服务一定要结合业主管理要求优化现行《建设工程工程量清单计价规范》，严格按同期适用定额规范规定设置分部分项清单项目、清单编号、计量单位；按施工图设计准确描述各分部分项工程项目特征、工作内容；严格按工程量计算规则计算工程量。在满足管理能力的前提上，清单编制要有利于充分发挥专业承包公司的优势，提高工程质量，加快工程进度，降低建设成本。重点做好以下造价咨询服务：（一）精心编制分部分项工程量清单及控制价项目团队成员根据专业分工，按工程量清单编制程序进行详细清单编制工作，首先编制好分部分项工程量清单。1、科学确定清单编制依据：编制前，应根据委托人委托，全面搜集完整的清单编制依据，包括施工图、标准图、现行技术规范、清单规范、当地省市造价管理部门的规定等，为科学编制清单创造条件。2、全面掌握清单编制资料情况：项目团队成员在计算清单工程量前，首先要到现场踏勘，完整、全面掌握项目基本情况，熟悉施工图设计和技术规范等相关资料。3、准确计算工程量：在施工图设计最终审定后，开始工程量计算。工程量计算是否准确，直接影响到工程招标的质量、招标控制价的准确性。因此各专业造价工程师应在熟悉资料后，依据清单编制原则，应用相关软件准确计算清单工程量。4、认真编制分部分项工程量清单：在完成工程量计算工作，经三级复核无误后，造价工程师应用相关软件，按项目编码将各分部分项名称、计量单位、工程数量等内容反映到工程量清单中，编制出分部分项工程量清单。在此基础上，可参照当地省市工程量清单定额，初步计算出预算控制造价，并分析主要人员、机械、材料消耗量。（二）合理设置暂列金为了防范和降低工程项目建设风险，合理设置预留金非常重要。暂列金额是发包人为工程实施过程中可能发生的工程量变更、材料价格波动及其他委托人风险需支付费用的情况发生，而预先预留的工程准备金，由发包人估算暂列。暂列金在工程实施过程中可能部分动用、全部动用或者根本不动用。因此，合理设置暂列金是编制工程量清单工作的重要环节。暂列金金额比例的设置，主要考虑以下因素：1、工程设计的严密程度。公路工程工程量清单的编制应该能做到详细准确，施工中发生设计变更的可能性相对较小，合理预留暂列金。2、材料价格的稳定性。材料价格稳定和材料价格呈下降趋势时，预留金可少留；材料价格呈上涨趋势时，预留金应多留。3、工程量清单的编制质量。编制的工程量清单比较准确、质量比较高时，预留金可少留；反之，预留金应多留。（三）编制工程量清单及控制价初稿在分部分项工程量清单基础上，结合草拟的建设单位购置材料、暂列金，编制完整的工程量清单初稿，将分部分项工程、暂列金等内容反映到工程量清单中，编写工程量清单编制说明，形成工程量清单初稿。（四）全面复核修正清单初稿，形成正式的招标清单及控制价工程量清单初稿、风险评估意见和招标建议书拟定后，必须送委托方审核，并按照委托方审核意见修订清单初稿，形成正式的高质量的工程量清单及招标控制价，交委托人或招标代理人招标使用。三、施工阶段的工程特点、实施难点及造价咨询服务重点施工阶段是建设项目造价控制最重要、最关键的阶段。建安工程投资是项目总投资的主要组成部分，能否在施工过程中实施有效的控制，直接关系到投资计划的全面实现，影响整个项目的投资效果。本项目规模宏大、涉及单位众多、建设周期长，复杂性、隐蔽性、协调难是施工阶段的主要特点。因此，施工过程造价控制应作为造价工程师的工作重点和攻克的难点。施工阶段造价咨询服务的实施难点主要包括：施工合同的审核确认；隐蔽工程验收资料的审核、确认；工程预付款、进度款的审核确认；工程变更费用的审核确认；索赔费用的确认等等。为此，在施工阶段造价咨询服务过程中，要重点做好以下几项工作：（一）高度重视施工合同的审核完善施工合同是建设方和承包方之间关于本工程项目建设双方责权利的法律约定，施工合同越具体、越完善，造价控制就越规范有效，同时还可以减少双方的工作矛盾，保障工程施工顺利进行。因此，在中标单位确定后，造价咨询团队要协助委托方进一步补充完善施工合同。1、全面审查施工合同条款。咨询服务团队在施工合同(包括主合同、补充合同以及有关的协议书等)签订阶段，应在合同形成初稿、尚未签字生效前，审查合同具体条款的合理性、合法性、完整性、有效性，尤其是对合同、协议书中涉及工程款的结算方式、支付方式、工程设计变更、价款调整、材料价格调整、费用调整、价款支付与结算、计价争议与纠纷处理、违约责任与索赔、审计等条款要进行重点审核，以避免合同本身的瑕疵带来的纠纷和索赔。2、重点审查施工合同条款。要把施工合同是否与招标文件精神一致，中标单位投标承诺是否在施工合同中体现，招标答疑中应该在合同中反映的内容是否纳入施工合同等等作为审核重点。3、做好施工合同格式把关。提醒建设方采用国家标准格式的建设工程施工合同文本（2018年版）；如果建设方自己提供施工合同文本，要帮助建设方把关，审核合同是否符合国家合同法的有关规定，合同中工程内容和承包范围是否明确，合同工期、质量等级、合同价款是否按招标投标的约定签订，并提出书面审核意见供委托方参考。（二）认真做好材料、设备价格的询价、审核虽然合同中可以尽可能细化设备、材料采购事宜，明确所采购材料的数量及质量要求，检验的部门和费用，交接的手续，规范操作过程，但不可能对所有材料、设备定价，参加询价是造价咨询团队的重要工作之一。配合或根据建设单位的要求自行进行材料、设备询价，对询价材料、设备价格是否偏离市场价格、类似材料、设备的价格等情况，尤其是特殊规格材料、非标设备的价格情况，可以利用我们公司指标数据库和对定额、材料的市场行情比较熟悉的优势，为委托方在确认材料、设备价格时提供多样化的参考意见和方案。（三）全程参与隐蔽工程验收及资料的审核、确认本项目造价咨询团队全面参与隐蔽工程的现场测量验收以及资料的审核、确认。凡是隐蔽工程需要现场验收，建设单位告知项目团队后，会同监理、施工单位对隐蔽工程进行现场测量、记录、照相，并留下相关文字和影像资料，咨询人员在审核隐蔽工程部分时应重点关注其真实性并确认是否按设计规范、设计要求完成。凡是公司造价咨询团队没有参与现场验收的重大隐蔽工程，不予确认。（四）规范开展工程预付款、进度款的审核工程款支付环节是很容易出问题的环节，施工单位为了早拿钱，多拿钱，往往会采取虚报工作量等手段。因此，要严格按照合同约定的工程付款方法，坚持按审核后的进度付款，并及时扣回材料预付款和建设单位所供材料款。进度款拨付适度是保证建设工程顺利完成和结算工作顺利进行的保证，造价咨询团队帮助委托方把好工程进度款这一关，可以将建设单位的资金风险降到最低。（五）严格进行工程变更费用的审核要坚持工程变更审批程序，凡是在工程进行中需要变更的部分，都必须按照合同约定，由设计单位出具设计变更或建设单位出具变更通知,由咨询单位对设计变更或变更通知可能涉及的造价变动进行预估，以便于建设单位决策；对已实施的设计变更或变更通知要及时进行现场签证，施工单位要及时申报，监理人员及建设单位管理人员要及时对变更事项签字确认，跟踪审计人员及时审核，确认工程变更造价，建立变更台帐，并及时调整工程总造价。对不宜作工程变更或者变更带来造价大幅增加的项目，咨询团队要给委托方提出明确意见和建议。（六）妥善处理索赔费用的确认索赔事件发生后，建设单位现场人员、现场咨询人员和监理工程师要及时留下与索赔事件相关的文字、影像资料，对施工单位提出的经济索赔，咨询单位要会同建设单位、监理单位在合同约定时间内确认索赔事件是否成立。咨询团队要加强协调，在坚持政策原则的前提下，做好沟通工作，妥善处理索赔事项，保障工程建设进度不受影响。（七）认真作好履职情况监督在施工阶段，造价咨询服务团队要协助建设方加强过程监控，提升工程建设管理水平。重点检查建设、勘察、设计、监理、施工、检测、招标代理等相关单位或个人的履职情况，对服务中发现的问题进行深入的分析，并提出整改意见或移交建议。四、竣工结算审核阶段工程特点、实施难点及造价咨询服务重点工程竣工结算审核质量直接关系到建设单位和承包商的切身利益，因此竣工结算审核应是造价控制的重要工作。工程结算是在竣工验收后进行，由于施工时间长，人员流动大，竣工结算资料的完整性、真实性受到很大影响，施工方和审核方会为此争论不休，甚至会闹上法庭。争议性、综合性是这一阶段的工作特点。因此，造价咨询服务的实施难点主要包括：鉴别送审资料的完整性、合法性和充分性；确认隐蔽工程资料的真实性；确认计价方式是否符合合同约定、工程量清单计算是否符合规则；判定清单项目人、材、机换算及计算结果是否准确以及工程量的确认等等。为此，造价咨询服务要重点关注以下内容：（一）规范进行工程量的审核根据我们多年积累的咨询经验，对竣工结算书工程量的审核最重要的是熟悉工程量的计算规则：一是分清计算范围，二是分清限制范围，三是仔细核对计算尺寸与图示尺寸是否相符，防止计算错误产生。因此在结算审核过程中，造价咨询人员要到工地现场对结算资料中的施工做法、结算资料中具体工作完成内容与实际施工情况的符合程度等进行核实并进行书面记录，并根据实际情况进行工程量的全面复核。（二）慎重对待变更工程量的审核对变更工程量的审核一是要看程序是否合规；二看资料是否完整真实，主要涉及现场签证和设计修改通知书。现场签证主要是审核监理签证的量是否与工程结算的量一致，签证单上是否有发包人代表、监理工程师、承包人三方签证和盖章，同时签证单上必须明确签证的原因、位置、尺寸、数量、材料、人工、机械台班、价格和签证时间，还要将监理签证与业主指令进行对照，以上条件均具备的签证单方可作为竣工结算的依据。对变更工程量的审核应根据实际情况审核其合理性、合法性和有效性，做到实事求是，合理计量。凡是违规进行的设计变更不予确认工程量。（三）认真做好单价的审核对投标文件中已有的综合单价,按投标单价执行；对新增项目，如果投标文件中没有类似单价可以采用，则需对施工单位新申报的单价进行审核。在审核新增单价时应注意以下问题：1、首先，要注意采用的定额工作内容与设计图纸标准是否一致；其次，原投标文件中的优惠条件是否在新增项目单价中得以体现。2、由于建设工程中的新技术、新工艺不断出现，现行定额可能覆盖不够，就需对施工单位报送的补充定额进行审核。补充定额的审核工作主要是由专业工程师根据设计图纸、施工方法、施工内容和市场情况，审查审核的依据和方法是否正确，材料预算价格、人工工日及机械台班单价是否合理等方面。（四）公正开展索赔费用的审核要按照国家法规、施工合同妥善做好索赔费用审核。对建设方的损失要进行公正的索赔，维护好委托方的合法权益。对施工单位提出的经济索赔，会同建设单位、监理单位对照索赔事件发生后留下的与索赔事件相关的文字、影像资料确认索赔事件是否成立,完成索赔费用的审核。第三部分专业人员配备方案一、公司综合实力强，为本项目团队组建提供了保障基础二、优化人员配置，确保本项目造价咨询团队的执行力我公司从事工程造价咨询服务多年，聚集了雄厚的工程造价审核各专业人力资源。由于本委托项目的造价咨询工作内容涉及工程建设各个阶段和各专业，因此，一个科学、合理的项目团队结构将为其提供最可信赖的组织保证。我公司针对本项目业特点，选派业务能力强、综合素质高、专业工作经验丰富的造价人员组成项目组实施委托项目的造价咨询服务工作。（一）项目团队结构1、本项目团队将根据本项目不同时间配备足够的造价工程师及相关工作人员。2、指派最强项目经理，保证项目团队高效运转。3、注重优势互补，优化项目人员的年龄、知识、专业、经验结构搭配，建设一个发挥各自长处、内部团结和谐的高效运转的造价咨询团队。（二）项目团队建设1、我公司保证配置人员的确定性，服务团队所有人员未经项目业主书面许可不得随意更换。否则，按招标人规定处罚。2、项目组驻现场人员必须常驻现场，不得随意离开岗位。并随时深入施工现场，掌握工程实际情况，熟悉工程量计算规则及有关费用的测算方法，随时接受委托方的监督、检查和指导。3、项目团队沟通，本项目造价咨询负责人根据项目情况建立微信、ＱＱ群，便于信息沟通。三、项目团队职责明确，有利于本项目服务质量的监督与考核在明确项目团队职责的同时，我们还对项目各岗位的职责进行明确、合理分工，以尽量避免项目各岗位职责的重叠或交叉，从而造成工作的互相推诿或重复，影响工作的高效进行。（一）项目经理职责1、全面负责本项目团队的工作，代表公司与委托方沟通和协调。2、针对项目具体情况确定造价咨询工作的重点、关键控制点以及拟采用的措施和方法等。3、会同项目团队各专业组长拟定工作计划和实施方案，并督促检查项目团队成员完成对应的咨询工作。4、及时了解各专业工程师的工作进展情况，并根据具体情况调整人员安排和时间安排。5、对造价咨询过程中发现的重大的非正常事项，除及时向委托方报告外，还应会同项目团队主要咨询人员对该事项提出书面的专业判断和建议。6、组织撰写审核报告。按照公司三级复核制度的要求进行复核，并将复核完成后写出的书面复核记录，连同项目团队成员提交的资料提交部门经理进行复核。（二）项目部专业组长职责1、对委托方交与的资料的完整性、真实性、合法性进行审查，并将审查情况及时反馈给委托方。2、会同项目经理拟定工作计划和实施方案，并承担相应专业的造价咨询工作。3、汇总本专业在全过程造价咨询过程中发现的重大的非正常事项，并与项目团队成员讨论提出书面的专业判断和建议。4、对项目团队成员的初步咨询结果进行审查，以防止计价、合同价的交叉重叠或不一致。5、参与撰写咨询意见或成果文件初稿。6、虚心听取委托方意见和建议，并及时整改。（三）项目部成员职责1.自觉遵守国家法律法规、《造价工程师职业道德行为准则》和公司的各项规章制度，忠于公司和客户，爱岗敬业，以高度的责任心从事工程造价咨询工作。2.服从项目经理的工作安排，认真履行工作职责，对自己发现而无法排除的风险，以及在造价咨询过程中遇到的困难和问题要及时向项目经理报告，征得意见后及时解决。3.在项目经理的领导下，依据咨询业务要求执行作业计划，遵守有关咨询业务的标准原则，对计价依据、计算方法、计算公式、计算程序、计算结果、必要的取证和分析评价过程等形成工作底稿，对所承担的咨询业务质量和进度负责。4.注重市场调查，通过询价了解市场行情，掌握当前市场材料、设备、人工等的价格及变化，积累近期的市场价格，做到编制的成果文件能够准确反映实际情况。5.强化服务意识，注意相互沟通，对委托方及相关方态度和蔼，不急不躁，耐心说明和解答对方的质询。6.对咨询成果进行认真校核，自主控制成果质量，做到内容完整，计算准确、结果真实可靠，对技术精益求精，一丝不苟，保证编制的工程量清单、标底、预算、结算等成果文件准确无误，误差率控制在±3%的范围内。7.编写本专业咨询初步成果文件，确保成果文件格式规范、表述清晰和满足使用需要。在自我校核的基础上，送项目经理复核，并按照复核意见进行认真修改。8.接受委托方的工程造价资料，必须在资料移交清单上签字并注意保管，不得遗失和损毁，完成作业计划后如数归还委托方，如有遗失和损毁，按照协议负责赔偿。9.应当交公司归档的资料，要按照公司档案管理规定收集齐全，规范整理，交项目负责人或直接移交公司档案管理人员。10.养成记工作日志的好习惯，每个咨询项目结束后虚心听取委托方和同事的意见，进行自我反思，每年结合年度考核总结经验教训，不断提高执业能力。11.加强继续教育，不断提高业务素质及技能，熟练掌握计算机和各种业务软件的操作技术，为自己今后的发展打下良好的基础。12.发扬团队协作精神，同事之间相互学习、取长补短，出现问题不相互推诿，勇于承担责任，顾全大局，共同做好造价咨询工作。13.遵守公司保密规定，不得泄露公司和客户秘密，对承接的每一个造价咨询项目，均要为委托方保守秘密。14.严格执行与公司签订的廉洁执业协议，不得接受委托方、投标方等利益相关者的各种礼品、礼券、现金、财物等和旅游、娱乐消费活动。15.认真完成公司领导和委托方交办的其它工作。本造价咨询项目完成后，项目部要对委托方进行回访，听取改进意见和建议。同时对项目服务工作进行全面总结，找出差距，提出整改措施和办法。公司要按照《造价咨询执业质量惩戒制度》对项目团队和个人进行考核，并按照公司规定进行奖惩。四、公司专家团队可为本项目团队提供有力的后台支撑为了确保本项目造价咨询成果文件的质量，公司实行项目经理负责制。同时，公司专家团队也为本项目的顺利完成提供了强有力的后台支撑。（一）专家团队人力资源丰富公司技术力量雄厚，现有各专业技术人员155人，其中注册造价工程师33人、水利工程造价工程师2人、公路工程造价工程师3人，具有高级职称16人、中级职称46人。本项目执行过程中，如果遇到需要增加技术力量的情况，公司就会统筹安排，及时补充相关专家进行支援，确保项目按时完成并向委托方提供优质的造价咨询成果。（二）专家团队严把成果质量关公司严格实行造价咨询成果三级复核制度，项目造价工程师编制好造价咨询成果初稿后，送交项目经理对成果进行一级复核，然后部门经理进行二级复核，质量控制部进