财务报表分析指老师李天谢第五组 企管96林容璟B

財務報表分析

指導老師：李天謝第五組企管96林容璟B924011021資管97陳伯彥B934020001政經97盧彥如B936060015財管97李清燕B934030027政經98曾怡瑾B94原始分錄產出報表流程現金流量表(直接)損益表T字帳資產負債表現金流量表(間接)帳目分類歸總期初期末現金調整期初期末現金及相關現金科目調整資產負債表科目本期現金流量保留盈餘損益科目(暫時科目)本期淨利中山公司2004/12/5 現金93年12月8,000,000股本8,000,0002004/12/10辦公用品現金180,000180,0002004/12/15土地現金5,200,0005,200,0002004/12/20建築物3,600,000現金600,000應付票據3,000,0002004/12/20機器設備應付帳款1,380,0001,380,0002004/12/25應付帳款現金680,000680,0002004/12/25存貨應付帳款600,000600,000使用20年使用5年2004/12/26現金100,000應收帳款200,000銷貨收入300,000銷貨成本180,000存貨180,0002004/12/31辦公用品費用60,000辦公用品60,0002004/12/31折舊費用15,000累計折舊－建築物15,0002004/12/31折舊費用23,000累計折舊－機器設備23,0002004/12/31薪資費用195,000現金辦公用品180,00060,00008,000000180,000100,0005,200,00600,000680,0001440,000120,000T字帳土地建築物機器設備5,200,0003,600,000

15,0001380,000

23,0005,200,0003,585,0001357,000T字帳存貨應收帳款股本600,000

180,000200,000200,0008,000,0008,000,000420,000T字帳應付票據應付帳款應付薪資680,000

3,000,0001,380,0003,700,000600,000195,000600,000195,000T字帳銷貨收入銷貨成本300,000300,000180,000180,000T字帳辦公費折舊費薪資費60,000195,00015,00023,00060,00038,000195,000T字帳中山公司損益表93年度銷貨收入300,000營業成本(180,000)營業毛利120,000營業費用折舊費用--建築物15,000折舊費用--機器設備23,000薪資費用195,000辦公用品費用60,000(293,000)營業淨利(損)(173,000)資產流動資產現金1,440,000存貨420,000應收帳款流動資產合計200,0002,060,000廠房及設備辦公用品120,000土地建築物3,600,0005,200,000減：累計折舊－建築物(15,000)3,585,000機器設備1,380,000減：累計折舊－機器設備(23,000)1,357,000廠房及設備合計10,262,000中山公司資產負債表93年12月31日負債流動負債應付帳款1,300,000應付票據3,000,000應付薪資負債總額195,0004,495,000股東權益股本8,000,000保留盈餘股東權益總額(173,000)7,827,000負債及股東權益總計12,322,000中山公司現金流量表直接法93年度營業活動之現金流量銷貨收現100,000營業費用付現(180,000)營業活動之現金流入(80,000)投資活動之現金流量購買土地(5,200,000)購買建築物(600,000)購入設備(680,000)投資活動之現金流出(6,480,000)融資活動之現金流量現金股本8,000,000融資活動之現金流入8,000,000本期現金及約當現金增加數1,440,000期初現金及約當現金餘額0中山公司現金流量間接法93年度營業活動之現金流量本期純損調整項目(173,000)折舊38,000應收帳款(200,000)辦公用品(120,000)存貨(420,000)