2023年对外经贸大学远程教育期末《审计学》复习提纲资料

对外经济贸易高校远程教化学院

2023-2024学年其次学期

《审计学》复习大纲

一、单选题

1.审计组织的（）是审计监督正常发挥作用的重要保证。

A.权威性B.独立性

C.客观性D.合法性

2.审计最基本的职能是（）。

A.经济鉴证B.经济评价

C.经济监督D.经济监察

3.对被审计单位肯定期间的财政财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计,

这种审计称为（）。

A.经济效益审计B.全部审计

C.内部审计D.专项审计

4.审查企业财务报表，出具审计报告是注册会计师（）的主要部分。

A.批阅业务B.审计业务

C.其他鉴证业务D.相关服务业务

5.注册会计师在执业过程中保持职业怀疑，以质疑的思维方式评价所获得证据的有效性，

并对产生怀疑的证据保持警觉是（）的要求。

A.专业胜任实力B.客观性

C.应有关注D.职业行为

6.注册会计师明知托付单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留看法

的审计报告属于（）。

A.玩忽职守B.重大过失

C.诈骗D.欺诈

7.我国的注册会计师批阅准则是用以规范注册会计师执行（）。

A.预料性财务信息的审核业务B.历史财务信息的批阅业务

C.历史财务信息的审计业务D.代编财务信息业务

8.某会计师事务所承接了甲公司股东大会托付的甲公司2023年度财务报表的审计业务,

在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（）。

A.甲公司股东大会对鉴证对象信息负责

B.甲公司管理层对鉴证对象负责

C.甲公司管理层不对鉴证对象信息负责

D.预期运用者为甲公司全体股东

9.在供应审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报（）。

A.供应合理保证B.供应有限保证

C.供应肯定保证D.不供应任何程度的保证

10.函证是通过向第三方发函来了解有关信息和现存状况，以取得和评价审计证据的方

法，这种方法一般用于（）.

A.固定资产查证B.无形资产查证

C.存货查证D.往来款项查证

11.在审计实务中，原委选择统计抽样还是非统计抽样，主要取决于审计人员对

（）O

A.抽样总体的考虑B.样本规模的考虑

C.成本效益方面的考虑D.审计程序的考虑

12.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，不正确的是（）。

A.信任不足风险与误拒风险会降低审计效率

B.信任过度风险与误受风险会影响审计效果

C.非抽样风险对审计工作的效率和效果都有肯定的影响

D.由于非抽样风险无法量化，所以非抽样风险是无法降低的

13.财务报表审计的目标是（）。

A.注册会计师对被审计单位管理层的经营效率和效果供应保证

B.注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表看法

C.使被审计单位管理层获得经营管理方面的有价值的信息

D.注册会计师对财务报表的真实正确性进行保险

14.假如被审计单位没有在财务报表附注中分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核

算方法做出恰当说明，则违反了下列（）认定.

A.与交易和事项相关的“精确性”

B.与列报相关的“精确性和计价”

C.与列报相关的“完整性”

I）.与列报相关的“发生及权利和义务”

15.被审计单位供应的销售发票副本与甲客户按函证回函要求寄来的其所持有的销售发票

复印件上列示的金额不一样，注册会计师应当（）。

A.接受甲客户供应的证据，因为外部证据比内部证据牢靠

B.不接受甲客户的证据，因为复印件没有原件牢靠

C.放弃接受上述两个证据，转而从第三途径获得证据

D.实施追加的审计程序，确定上述两个证据的牢靠性

16.会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的限制，以实现预定的目的。在

下列关于此类目的的陈述中，不正确的是（）.

A.使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改、复核的时间和人员

B.便于审计项目组成员随时修改审计工作底稿

C.在审计业务的全部阶段，爱护信息的完整性

I）.允许相关人员为适当履行职责而接触审计工作底稿

17.具体审计支配是对总体审计策略的进一步具体化。以下关于具体审计支配的各种说法

中，你认为不正确的是（）。

A.具体审计支配的内容包括为识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师支配实

施的风险评估程序的性质、时间和范围

B.具体审计支配的内容包括针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师支配实

施的进一步审计程序的性质、时间和范围

C.具体审计支配的内容包括提交审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟通的

重要日期等

I）.具体审计支配可以因未预期事项、条件的改变或在实施审计程序中获得的审计证据

等缘由，在必要时做出更新和修改

18.在审计风险模型中，“重大错报风险”是指（）。

A.评估的财务报表层次的重大错报风险

B.评估的认定层次的重大错报风险

C.评估的与限制环境相关的重大错报风险

D.评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险

19.某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发觉这

种错报的可能性称为（）。

A.限制风险B.重大错报风险

C.检查风险D.审计风险

20.审计方法的发展是沿着（）的轨迹演进的。

A.账项基础审计一制度基础审计一风险导向审计

B.听审一批阅书面资料一电子数据处理审查

C.具体审计一资产负债表审计一财务报表审计

D.检查财务收支一鉴证财务报表一审查经济管理

21.按审计主体的不同，审计可以划分为（）。

A.内部审计和外部审计

B.就地审计和报送审计

C.政府审计、内部审计和民间审计

D.财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计

22.审计是具有（）的经济监督活动。

A.权威性B,独立性C.

客观性D.合法性

23.注册会计师在执业过程中没有完全遵循执业准则的要求属于（）。

A.重大过失B.违约C.

一般过失D.欺诈

24.注册会计师的审计责任是指（）。

A.依据中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计看法

B.依据适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表

C.在执业时没有保持应有的职业怀疑，导致对他人权利的损害而应担当的责任

D.对已审计的财务报表的真实性、合法性负责

25.合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下

（）O

A.可接受的高水平B.可接受的低水平

C.可接受的中等水平D.可接受的水平

26.下列注册会计师的业务中，不属于鉴证业务的是（）

A.历史财务信息审计业务B.对财务信息执行商定程序

C.历史财务信息批阅业务D.预料性财务信息审核业务

27.注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司乙公司2023年度财务报表进行批阅。在与

甲公司管理层沟通时，注册会计师应当说明该项业务属于（）。

A.有限保证的鉴证业务B.干脆报告业务

C.其他鉴证业务D.合理保证的鉴证业务

28.由审计人员到现场干脆对实物进行盘点，并要求被审计单位有关人员协同执行的方法

是（）。

A.监督盘存B.视察法C.

调整法D.干脆盘存

29.审计人员在实施细微环节测试时，假如推断某一重大错报不存在而事实上存在，则将

这种抽样风险称为（）。

A.误受风险B.信任不足风险

C.误拒风险D.信任过度风险

30.在确定样本规模时，与所需的样本规模成正向关系的因素是（）。

A.可接受的抽样风险B.预料总体误差

C.可容忍误差D.总体规模

31."发生"、"存在"目标和"完整性”目标，分别主要与（）有关。

A.财务报表组成要素的低估和高估

B.财务报表组成要素的高估和低估

C.财务报表组成要素的缩小错误和夸大错误

D.财务报表组成要素的错误、舞弊和不法行为

32.下列各项中，管理层违反了"权利和义务〃认定的是（）。

A.将已实现的销售不登记入账

B.在销售明细账中记录了错误的金额

C.将未实现的销售提前入账

D.将他人寄售的商品列入存货中

33.在注册会计师设定的下列各项具体审计目标中，为实现截止目标的是（）。

A.应收账款是否属实

B.各项借款的期末余额是否正确

C.是否将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入

D.年底前开出的支票是否均在当年入账

34.审计准则要求注册会计师在审计过程中保持职业怀疑看法。有关职业怀疑看法的要求

正确的是（）。

A.要求注册会计师假设管理层是不诚信的

B.要求注册会计师假设管理层的诚信毫无疑问

C.假如在审计过程中识别出异样状况，注册会计师应当做出进一步调查

D.注册会计师应将审计中发觉的舞弊视为孤立发生的事项

35.通过实际视察或清查盘点所取得的、用以确定某些实物资产的存在性的证据是

（）。

A.环境证据B.外部证据C.

书面证据D.实物证据

36.为了保证得出的审计结论、形成的审计看法是恰当的，注册会计师不应将获得审计证

据的（）作为削减不行替代的审计程序的理由.

A.成本凹凸B.风险大小C.

难易程度D.A和C

37.注册会计师编制的每一张审计工作底稿，都应当使得未曾接触该项审计工作的有阅历

的专业人士清晰地了解以下各方面状况，但（）除外。

A.按审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围

B.实施审计程序的结果和获得的审计证据

C.就重大事项得出的审计结论

D.对财务报表发表的审计看法

38.注册会计师对乙公司2023年度财务报表出具审计报告的日期为2023年2月15日，乙

公司对外报出财务报表的日期为2023年2月20日。在完成审计档案的归整工作后，可以

变动审计工作底稿的是（）。

A.2023年3月10日，法院对乙公司涉诉的专利侵权案做出终审判决，乙公司赔偿原

告200万元

B.2023年3月20日，乙公司发生火灾，烧毁一生产车间，导致生产全部停工

C.2023年3月25日，注册会计师知悉乙公司2023年12月31日存在的可能导致修改

审计报告的舞弊行为

D.2023年3月30日，乙公司收回一笔2023年已经注销的应收账款，金额为100万元

39.重要性水平与审计证据之间的关系是一种（）关系。

A.同向变动B.不确定C.

反向变动D.无明显的

40.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。

A.重大错报风险是因选择了不恰当的审计程序而产生的

B.重大错报风险是假设不存在相关的内部限制，某一认定发生重大错报的可能性

C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在

D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以限制

41.为限制检查风险，注册会计师应当实行的有效措施是（）。

A.调高重要性水平

B.测试内部限制的有效性，以降低限制风险

C.将重大错报风险评估为低水平

D.合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效实施审计程序

42.审计准则规定，注册会计师应当了解（），以充分识别和评估财务报表重大

错报风险，并针对评估的重大错报风险设计和实施进一步审计程序。

A.被审计单位的性质

B.被审计单位及其环境

C.被审计单位财务业绩的衡量和评价

D.被审计单位的内部限制

43.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的目标、战略及相关

经营风险。以下关于经营风险的说法中，不正确的是（）。

A.被审计单位识别和评估经营风险的过程是其内部限制的组成部分

B.不恰当的经营目标或战略都可能导致经营风险

C.假如经营目标和战略适当，一般不产生经营风险

D.注册会计师没有责任识别或评估对财务报表没有影响的经营风险

44.在以下导致内部限制失效的各种根源中，不属于内部限制固有局限性的是

()。

A.人为主观推断出现错误B.不相容职务的设置不合理

C.管理人员串通舞弊D.管理人员凌驾于内部限制之上

45.下列项目中，不属于注册会计师在确定进一步审计程序的范围时应当考虑的因素是

()»

A.错报风险的性质B.评估的重大错报风险

C.支配获得的保证程度D.确定的重要性水平

46.在以下关于限制测试程序的说法中，不正确的是()。

A.视察供应的证据仅限于视察发生的时点，本身不足以测试限制运行的有效性

B.在为证明被审计单位不相容职责是否分别而进行的限制测试中，接受视察程序很可

能比检查程序更为有效

C.为证明被审计单位在开具销售发票后是否由独立人员对发票上的价格与价格单上的

价格进行核对，最有效的限制测试程序是检查

D.虽然询问是一种有用的限制测试程序，但必需与其他限制测试程序相结合才能发挥

其作用

47.注册会计师通过实施风险评估，察觉到被审计单位管理层因面临实现盈利指标的压力

而可能提前确认收入，并认为这方面的风险属于特殊风险，则须要设计特地针对该风险的

实质性程序。下列项目中，不属于特地针对该风险的实质性程序的是()。

A.在设计询证函时考虑询证销售协议的细微环节条款

B.针对销售协议及其变动状况询问被审计单位的非财务人员

C.在实施实质性程序时，应当运用细微环节测试

D.在实施实质性程序时，应当运用实质性分析程序

48.某公司的会计记录显示，2023年12月某类产品销售激增，导致该类产品库存数量下

降为零。注册会计师对该类产品存货实行的以下措施中，难以发觉可能存在虚假销售的是

()。

A.计算该类产品2023年12月的毛利率，并与以前月份的毛利率进行比较

B.进行销售截止测试

C.仍将该类存货列入监盘范围

I).选择2023年12月大额销售客户寄发询证函

49.为了证明被审计单位销售交易的记录是否刚好，将()上的日期相核对，看

两者是否相近，是最有效的测试程序。

A.发运凭证与销售发票副联

B.销售发票副联与主营业务收入明细账

C.发运凭证与销售发票副联、主营业务收入明细账和应收账款明细账

D.客户订货单与主营业务收入明细账

50.与记录销售有关的限制程序通常包括以下各个方面，其中，最有助于管理层对其销售

交易的发生认定的限制程序是（）。

A.以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订货单为依据登记入账

B.限制全部事先连续编号的销售发票

C.独立检查已处理的销售发票上的金额同会计记录金额的一样性

D.记录销售的职责应与处理销售交易的其他职责相分别

51.对发觉货未收到便编制付款凭证付款这类问题，最有效的限制程序是（）。

A.依据收据清点仓库商品

B.在仓储部门，将实收商品同请购的商品核对比较

C.在会计部门，将每张付款凭证同相关的付款凭单所附的订货单、验收单和卖方发票

核对

D.在内部审计部门，验证付款凭证的精确性和批准状况

52.应付账款审计的重点是确定应付账款（）。

A.有无长期挂账的状况B.有无高估的状况

C.有无带现金折扣的状况D.有无低估的状况

53.注册会计师向丙公司生产负责人询问的以下事项中，最有可能获得审计证据的是

（）O

A.固定资产的抵押状况B.固定资产的报废或毁损状况

C.固定资产的投保及其变动状况D.固定资产折旧的计提状况

54.在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（）。

A.指挥盘点工作的进行B.作为盘点小组成员进行盘点

C.对已盘点的存货进行适当检查D.收集盘点单、编制盘点记录

55.在注册会计师对存货实施检查程序时，以下说法中正确的是（）。

A.尽量将难以盘点或隐藏性较大的存货纳入检查范围

B.事先就拟抽取检查的存货项目与被审计单位沟通

C.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性

D.假如视察程序能够表明被审计单位组织管理得当，盘点、监督以及复核程序充分有

效，注册会计师可以不对存货实施检查程序

56.下列审计程序中，不属于投资限制测试程序的是（）。

A.依据有关合同和文件，确认股权投资的股权比例和持有时间，检查股权投资核算方

法是否正确

B.批阅内部投资资产盘点报告

C.分析企业投资业务管理报告

D.抽查部分投资业务的会计记录和原始凭证，确定各项限制程序运行状况

57.注册会计师检查被审计单位董事会会议记录、借款合同、银行询证函等，确定有无未

入账的交易是为了达到借款交易的（）审计目标。

A.存在或发生B.完整性

C.计价和分摊D.权利和义务

58.注册会计师在执行筹资交易的细微环节测试时，应将被审计单位（）作为一

个关注的要点。

A.是否低估全部者权益B.是否低估借款

C.是否高估全部者权益D.是否高估借款

59.假如被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的

审计程序是（）。

A.重新测试相关的内部限制

B.检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付状况

C.检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付状况

I）.检查该银行账户的银行存款余额调整表

60.注册会计师在监盘库存现金时，如发觉有抵充库存现金的借条或未提现支票，应当

（）O

A.通知被审计单位刚好入账

B.将其作为审计差异并记录于“审计差异调整表”

C.在“库存现金盘点表”中注明或做出必要的调整

D.要求被审计单位在资产负债表的附注中列示

61.假如期初余额存在严峻影响本期财务报表的错报，注册会计师应当告知管理层。假如

错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，注册会计师应当出具（）的

审计报告。

A.保留看法B.否定看法

C.无法表示看法D.A或B

62.应提请被审计单位调整财务报表的期后事项是（）

A.资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺

B.资产负债表日后取得确凿证据表明某项资产在资产负债表日发生了减值

C.资产负债表日后因自然灾难导致资产发生重大损失

D.资产负债表日后发生企业合并或处置子公司

63.假如审计报告的审计看法段中运用了”由于审计范围受到限制可能产生的影响特别重大

和广泛“术语，这种审计报告是（）的审计报告。

A.无保留看法B.保留看法

C.否定看法D.无法表示看法

二、多选题

64.审计是具有独立性的经济监督活动，审计的独立性可表现为（)»

A.机构独立B.思想独立

C.经济独立D.精神独立

65.属于审计防护性作用的有（）。

A.揭露错误和舞弊行为B.制约违法违纪行为

C.维护国家财经法纪D.改善经营管理

66.按审计内容和目标分类，可将审计分为（）。

A.特殊目的审计B.财政财务审计

C.财经法纪审计D.经济效益审计

67.下列各项中，属于注册会计师审计业务的有（）。

A.审查企业财务报表，出具审计报告

B.验证企业资本，出具验资报告

C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告

1）.办理法律、法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告

68.对注册会计师职业道德最基本的要求有（）。

A.独立B.保密

C.客观D.公正

69.实施审计准则可以发挥的作用包括（）。

A.有助于赢得社会公众的理解和信任

B.有助于提高审计工作质量

C.有助于维护审计组织和审计人员的合法权益

D.有助于推动审计理论探讨和审计阅历的沟通

70.下列鉴证业务中，属于历史财务信息审计业务的有（）。

A.甲公司2023年度财务报表审计

B.乙公司2023年其次期出资的审验

C.丙公司2023年依据特殊编制基础编制的财务报表审计

D.丁公司2023年盈利预料的审核

71.应用视察法时，一般应与（）等其他审计方法结合起来运用。

A.查询法B.批阅法

C.核对法D.盘存法

72.常用的样本选取方法有（O

A.随机选样B.系统选样

C.随意选样D.分层选样

73.与期末账户余额相关的审计目标有（）。

A.存在B.精确性

C.权利和义务D.计价和分摊

74.审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的

（）等事项的书面协议。

A.审计目标和范围B.托付与受托关系

C.报告的格式D.双方的责任

75.内部证据是由被审计单位的内部机构或职员编制和供应的书面证据，包括

（）。

A.被审计单位自制的原始凭证、记账凭证、账簿记录

B.被审计单位管理层声明

C.被审计单位律师的证明函件

D.被审计单位重要的支配、合同资料

76.在完成最终审计档案的归整工作后，假如发觉有必要修改现有审计工作底稿或增加新

的审计工作底稿，无论修改或增加的性质如何，注册会计师均应当记录下列（）

事项。

A.修改或增加审计工作底稿的时间和人员

B.修改或增加审计工作底稿的具体理由

C.修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响

D.对修改或增加的审计工作底稿进行复核的时间和人员

77.注册会计师在本期审计业务起先时应当开展的初步业务活动包括（）。

A.针对保持客户关系实施质量限制程序

B.针对具体审计业务实施质量限制程序

C.评价遵守职业道德规范的状况

D.刚好签订或修改审计业务约定书

78.注册会计师在确定各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平常，应考虑的因

素包括（）。

A.各类交易、账户余额、列报的性质

B.各类交易、账户余额、列报的错报的可能性

C.各类交易、账户余额、列报的审计成本

D.各类交易、账户余额、列报的重要性水平与财务报表层次重要性水平的关系

79.审计的目标就是审查和评价审计对象的（）。

A.客观性和一样性B.真实性和公允性

C.合法性和合规性D.合理性和效益性

80.专业胜任实力要求是指注册会计师应当(

A.具有专业学问B.具有技能和阅历

C.能够胜任承接的工作D.保持职业怀疑

81.中国注册会计师执业准则体系包括（)O

A.会计师事务所质量限制准则B.注册会计师职业道德规范

C.鉴证业务准则D.相关服务准则

82.审计取证的技术方法是指干脆获得审计证据的方法，主要包括（）。

A.审查书面资料方法B.顺查法和逆差法

C.分析方法D.证明方法

83.接受非统计抽样往往会导致的结果有（）。

A.样本量过大，易得出错误的审计结论

B.样本量过大，奢侈人力和时间

C.样本量过小，易得出错误的审计结论

I）.样本量过小，奢侈人力和时间

84.审计人员在实施限制测试时，应当关注的抽样风险类型有（）。

A.信任不足风险B.信任过度风险

C.误拒风险D.误受风险

85.在财务报表审计中，注册会计师应以核实其是否"存在"为主的有（）。

A.应收账款B.销售费用C.

固定资产D.存货

86.管理层对编制财务报表的责任具体包括（）。

A.设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部限制

B.依据会计主体的性质和财务报表的编制目标，选择适用的会计准则和相关会计制度

C.依据企业的实际状况，选择和运用恰当的会计政策

D.依据企业的具体状况，做出合理的会计估计

87.外部证据是由被审计单位以外的组织机构所编制的书面证据，包括（）。

A.银行对账单B,购货发票

C.顾客订货单D.应收账款的函证回函

88.获得审计证据的具体审计程序包括（）。

A.检查记录或文件及有形资产B.视察、询问与函证

C.重新计算与重新执行D.分析程序

89.更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。下列各项中，属于推断误差

的有（）。

A.注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报

B.管理层和注册会计师对会计估计值的推断差异

C.通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中已经识别的具体错报

D.管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的推断差异

90.依据审计准则的规定，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以便

（）O

A.了解被审计单位法律与监管环境

B.了解被审计单位的内部限制

C.充分识别和评估财务报表重大错报风险

D.设计和实施进一步审计程序

91.了解被审计单位财务业绩衡量和评价状况时，注册会计师应当关注（）等信

息。

A.关键业绩指标与业绩趋势

B.管理层和员工业绩考核与激励性酬劳政策

C.预料、预算和差异分析

1）.与竞争对手的业绩比较及外部机构提出的报告

92.注册会计师在了解被审计单位的限制活动时，应当对实物限制进行了解，了解的具体

内容包括（）。

A.定期盘点并将盘点记录与相应的会计记录核对

B.对访问计算机程序和数据文件设置授权

C.对系统软件的购置、修改及维护限制

D.对资产和记录实行适当的平安爱护措施

93.注册会计师应当针对财务报表层次的重大错报风险制定总体应对措施，这类措施包括

（）O

A.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑看法的必要性

B.在选择进一步审计程序时，应当留意使某些程序不被管理层预见或事先了解

C.项目组的高级别人员向其他成员供应更多的督导并加强项目质量复核

D,分派更有阅历或具有特殊技能的审计人员或利用专家工作

94.在进行限制测试时，注册会计师单独运用（）程序获得的证据不足以测试限

制运行的有效性。

A.询问B.检查C.

重新执行D.视察

95.细微环节测试是特地针对认定层实施的实质性程序，目的是干脆识别财务报表认定是

否存在错报。具体地说，细微环节测试的对象包括（）。

A.交易B.账户余额

C.财务报表列报D.数据之间的关系

96.以下各项中，属于主营业务收入审计的内容包括（）。

A.审查主营业务收入的会计处理是否正确

B.测试主营业务收入的销售截止是否正确

C.查明主营业务收入的确认原则和方法是否正确

D.检查销售退回、折让和折扣业务是否经授权批准，是否真实、合法

97.注册会计师在确定应收账款函证样本数量的大小、范围时，应考虑的因素有

（）。

A.应收账款在全部资产中所占的比重

B.被审计单位内部限制的强弱

C.以前年度的函证结果

D,函证方式的选择

98.在对被审计单位与固定资产相关的内部限制进行了解、测试后，注册会计师依据驾驭

的状况形成以下专业推断，其中，正确的有（）。

A.被审计单位建立了比较完善的固定资产处置制度，且当年发生的处置业务没有对当

期损益产生重大影响，注册会计师确定不再对固定资产处置业务实施实质性程序

B.被审计单位的固定资产没有按类别、运用部门、运用状况等进行明细核算，注册会

计师确定削减与之相关的限制测试，并加大实质性程序的样本量

C.被审计单位建立了比较完善的固定资产定期盘点制度，于当年末对固定资产进行了

全面盘点，并依据盘点结果进行了相关会计处理，注册会计师确定适当削减抽查被审

计单位固定资产的样本量

D.被审计单位当年固定资产的实际增减改变与固定资产年度预算基本一样，注册会计

师确定削减对固定资产增减改变实施实质性程序的样本量

99.注册会计师应获得、汇合不同的证据以确定固定资产是否的确归被审计单位全部。对

于房地产类固定资产，须要查阅的有关书面文件有（）。

A.合同、产权证明B.财产税单

C.抵押借款的还款凭证D.财产保险单

100.下列项目中，属于存货监盘支配内容的有（)O

A.存货监盘的目标、范围刚好间支配

B.存货监盘的要点及关注事项

C.评估与存货相关的重大错报风险和重要性

D.参与存货监盘人员的分工及检查存货的范围

101.在编制存货监盘支配时，注册会计师应当实施的审计程序包括（）。

A.了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所

B.评估与存货相关的重大错报风险和重要性

C.考虑实地察看存货的存放场所，特殊是金额较大或性质特殊的存货

D.复核或与管理层探讨其存货盘点支配

102.注册会计师对长期借款进实施实质性程序时，一般应获得的审计证据包括

（）O

A.长期借款明细表

B.长期借款的合同和授权批准文件

C.相关抵押资产的全部权证明文件

D.重大长期借款的函证回函和逾期长期借款的延期协议

103.盘点和监盘库存现金的要点包括（）。

A.制定库存现金盘点程序，并实施突击性的检查

B.若在资产负债表日后进行盘点，应将实际盘点数调整至资产负债表日的金额

C.将盘点金额与库存现金日记账余额进行核对

I）.盘点保险柜的现金实存数，同时编制''库存现金盘点表”

104.注册会计师函证银行存款的目的包括（）.

A.证明被审计单位银行存款余额是否真实存在

B.了解被审计单位的全部债务

C.了解被审计单位所欠银行的债务

D.发觉被审计单位未入账的银行借款

105.注册会计师经过审计后，假如认为被审计单位的（），应当出具否定看法的

审计报告。

A.个别会计政策的选用不符合适用的企业会计准则和相关会计制度的规定

B.财务报表没有依据适用的会计准则和相关会计制度的规定编制

C.财务报表未能在全部重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流

量

D.个别会计估计的做出不符合适用的企业会计准则和相关会计制度的规定

106.注册会计师经过审计后，假如认为被审计单位财务报表整体是公允的，但还存在

（）等情形之一时，应当出具保留看法的审计报告。

A.会计政策的选用不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不

至于出具否定看法的审计报告

B.会计估计的做出不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不

至于出具否定看法的审计报告

C.财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不

至于出具否定看法的审计报告

D.因审计范围受到限制，不能获得充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出

具无法表示看法的审计报告

三、推断题（对的选A,错的选B）

107.审计组织的权威性是保证审计工作顺当进行的必要条件。（）

108.会计资料和其他相关资料是审计对象的本质，其所反映的被审计单位的财务收支及其

有关的经营管理活动是审计对象的形式。（）

109.注册会计师可以为企业代编财务信息和执行税务服务。（）

110.假如注册会计师在执业时没有保持应有的职业怀疑，并因此导致了对其他人权利的损

害，则可能会担当法律责任。（）

111.无论是基于责任方认定的业务，还是干脆报告业务，鉴证业务的责任方既可能是托付

人，也可能不是托付人；可能不是预期运用者，也可能是预期运用者，但不是唯一的预期

运用者。（）

112.合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的

水平，以此作为以主动方式提出结论的基础。（）

113.审计抽样对全部的审计程序都适用。（）

114.推断某一重大错报不存在而事实上存在，这种风险称之为误受风险。（）

115.假如被审计单位在账簿中登记了未发生的交易，则其违反了完整性认定。

（）

116.对于财务报表审计业务，注册会计师只能依据审计准则来确定审计范围。

（）

117.在实施审计程序时，注册会计师不能考虑获得审计证据的成本与所获得信息的有用性

之间的关系。（）

118.一般状况下，运用的审计方法和工具不会影响审计工作底稿的格式、要素和范围。

（）

119.具体审计支配的内容包括为获得充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低

水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。（）

120.一般来说，金额大的错报比金额小的错报更重要。（）

121.商品经济的发展，促使民间审计由初期的具体审计发展为资产负债表审计，进而发展

为财务报表审计。审计目标也由查错防弊发展到对财务报表发表看法。（）

122.经济效益审计的目的是检查和评价被审计单位经济活动的合理性和有效性，促使被审

计单位改善经营管理，提高经济效益和工作效率。（）

123.注册会计师只有保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态发表看法。

（）

124.形式上的独立，事实上是相对于第三者而言，即会计师事务所或项目组成员在第三方

面前必需呈现一种独立于鉴证客户的身份。（）

125.注册会计师代编财务信息、执行商定程序属于其他鉴证业务。（）

126.在承接鉴证业务前，假如注册会计师获悉鉴证业务的工作范围将受到重大限制，则不

能将其作为鉴证业务予以承接。（）

127.抽查法就是审计抽样。（）

128.误拒风险比误受风险对审计人员的危害更大。（）

129.检查存货的主要类别是否已披露是对列报的分类和可理解性认定的运用。

（）

130.管理层和治理层作为内部人员，对企业的状况更为了解，更能做出适合企业特点的会

计处理决策和推断，因此管理层和治理层理应对编制财务报表担当完全责任。

（）

131.虽然不同的审计程序会使得注册会计师获得不同性质的审计证据，但注册会计师应当

编制相同的审计工作底稿。（）

132.注册会计师编制的审计工作底稿，不仅是其出具审计报告的基础，而且是其执业过程

中遵循审计准则的证据。（）

133.注册会计师在评估未更正错报是否重大时，须要考虑全部错报对财务报表的累积影响

及其形成缘由，但不须要考虑每项错报对财务报表的单独影响。（）

134.在有些状况下，某些金额的错报从数量方面看并不重要，但从性质方面考虑，则可能

是重要的。（）

135.在了解被审计单位的风险评估过程时，假如注册会计师发觉了与财务报表有关的风险

因素，应当刚好向被审计单位指明，并提请管理层刚好实行后续措施，以防止重大错报的

产生。（）

136.在了解限制活动时，注册会计师应当重点考虑一项限制活动单独或连同其他限制活

动，是否能够以及如何防止或发觉并订正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。

（）

137.尽管限制测试和细微环节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时

实施限制测试和细微环节测试，以实现双重目的测试。（）

138.假如针对特殊风险仅实施实质性程序，注册会计师应当运用实质性分析程序。

（）

139.注册会计师可通过检查企业为防止重复编号而设置的有序号的销售交易记录清单，以

确定销售交易重复入账错误的可能性.（）

140.测试遗漏的销售交易的起点是明细账，即从主营业务收入明细账中抽取一个发票号码

样本，追查至销售发票副联、发运凭证以及客户订货单。（）

141.对于付款业务，注册会计师实施的限制测试是，抽取付款凭证，检查其是否经由会计

主管复核和审批，并检查款项支付是否得到适当人员的复核和审批。（）

142.假如注册会计师通过实施实质性程序发觉被审计单位的确存在未入账应付账款，除了

将有关状况具体记入工作底稿外，还必需建议被审计单位进行相应的调整.（）

143.假如视察程序能够表明被审计单位组织管理得当，盘点、监督以及复核程序充分有

效，注册会计师可以不对存货实施检查程序。（）

144.假如存货盘点日不是资产负债表日，注册会计师应当实施适当的审计程序，确定盘点

日与资产负债表日之间存货的变动是否已作正确的记录。（）

145.注册会计师在执行借款业务审计时，应将被审计单位是否高估借款作为一个关注的要

点。（）

146.注册会计师实施抽查部分投资业务的会计记录和原始凭证以确定各项限制程序运行状

况的这一审计程序属于投资交易的实质性程序。（）

147.注册会计师测试库存现金余额的起点是盘点库存现金。（）

148.注册会计师应对被审计单位在本年存过款的全部银行，但不包括企业存款账户已结清

的银行进行函证。（）

149.假如知悉截至审计报告日发生的对财务报表有重大影响的期后事项，注册会计师应当

考虑这些事项在财务报表中是否得到恰当的会计处理或在附注中予以充分披露。

（）

150.假如被审计单位管理层拒绝供应注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视

为审计范围受到限制，出具否定看法的审计报告。()

一、单选题

1.A2.C3.B4.B

5.C6.D7.B8.B

9.A10.D11.C12.D

13.B14.B15.D16.B

17.C18.B19.C20.A

21.C22.B23.C24.A

25.B26.B27.A28.