技能认证纳税服务知识考试(习题卷13)

试卷科目：技能认证纳税服务知识考试技能认证纳税服务知识考试(习题卷13)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证纳税服务知识考试第1部分：单项选择题，共47题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中，正确的有()。A)购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地B)购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税C)购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地D)购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税答案:C解析:E购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税选项ABC,购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报，车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地；选项DE,购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，向纳税人所在地的主管税务机关办理纳税申报。[单选题]2.下列关于车船税的说法，正确的是()。A)在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢后，纳税人可以凭公安机关证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还该纳税年度的税款B)已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当向公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税C)已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税D)已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，先退税再办理纳税手续答案:C解析:[单选题]3.下列投诉属于对侵害纳税人合法权益的投诉的是()。A)对税务工作人员未履行首问责任制的投诉B)对税务机关及其工作人员未按办税事项〃最多跑一次〃服务承诺办理涉税业务的投诉C)对税务机关及其工作人员泄露纳税人商业秘密或者个人隐私的投诉D)对税务机关工作人员使用服务忌语的投诉答案:C解析:[单选题]4.下列关于涉税专业服务机构行政登记管理，说法正确的是()。A)税务机关应当对税务师事务所实施行政登记管理B)税务师事务所合伙人或者股东只能由税务师担任C)税务师事务所办理商事登记后，应当向主管税务机关办理行政登记D)税务师事务所合伙人或者股东，税务师占比应高于百分之三十，国家税务总局另有规定的除外答案:A解析:[单选题]5.某办税服务厅为身怀六甲的纳税人李女士优先办理涉税事项,这体现的服务举措是:A)实施援助服务B)开辟?绿色通道?服务C)建立纳税服务联系人制度D)开展纳税服务专家团志愿活动答案:B解析:根据规定,?绿色通道?是指办税服务厅为部分纳税信誉等级较高的企业、弱势群体等所提供的一种便利快捷的纳税服务通道和纳税服务形式。[单选题]6.以下不属于中办、国办在《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出的?四精?的是：A)精确执法B)精诚共治C)精细服务D)精耕细作答案:D解析:《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，要深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治。[单选题]7.下列合同或凭证中，应计算缴纳印花税的有（）。A)税务登记证B)贴息贷款合同C)企业出租门店合同D)公司签订的审计咨询合同答案:C解析:[单选题]8.以下关于税务机关调查、处理投诉事项的表述，错误的是()。A)应本着注重调解、化解争议的原则进行B)应当由2名以上工作人员参加C)投诉人要求保密的，税务机关及其工作人员应当为投诉人保密D)调查人员与投诉事项或者投诉人、被投诉人有利害关系的，可以不用回避答案:D解析:税务机关凋查、处理投诉事项，应本着注重调解、化解争议的原则进行；调查处理纳税服务投诉事项，应当由2名以上工作人员参加；投诉人要求保密的，税务机关及其工作人员应当为投诉人保密；调查人员与投诉事项或者投诉人、被投诉人有利害关系的，应当回避。[单选题]9.完善党员、干部直接联系群众制度，县处级以上党政领导班子成员要建立基层联系点，联系时间一般不少于：A)3年B)4年C)1年D)2年答案:C解析:中共中央办公厅《关于巩固深化?不忘初心、牢记使命?主题教育成果的意见》要求，完善党员、干部直接联系群众制度，县处级以上党政领导班子成员要建立基层联系点，联系时间一般不少于1年，各层级联系点一般不重复交叉。[单选题]10.关于纳税服务，下列说法错误的是()。A)纳税服务和税收征管是税收工作的核心业务B)优化纳税服务是税务部门最重要的职责C)纳税服务和税收征管共同构成税收工作的核心业务，两者不可分割，相辅相成，服务工作贯穿于税收征管的全过程D)对自愿遵从的纳税人，税务机关要提供优质的纳税服务，对不遵从的纳税人，税务机关不提供纳税服务答案:D解析:[单选题]11.党中央号召，全党全军全国各族人民要更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，全面贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，大力弘扬()，勿忘昨天的苦难辉煌，无愧今天的使命担当，不负明天的伟大梦想。A)伟大建党精神B)红船精神C)长征精神D)井冈山精神答案:A解析:[单选题]12.全党要牢记（）这个根本问题，把握历史发展大势，坚定理想信念，牢记初心使命。A)中国共产党是什么、要干什么B)我们为什么出发C)初心使命是什么D)以人民为中心答案:A解析:[单选题]13.办税服务厅领导值班标识不包含：A)姓名B)性别C)职务D)联系电话答案:B解析:根据《国家税务总局广东省税务局办税服务厅管理规范》规定，值班领导标识内容应包含值班领导的姓名、职务、联系电话等。[单选题]14.《国税地税征管体制改革方案》明确提出，合理确定非税收入征管职责划转到税务部门的范围所遵照的原则是：A)便民、高效B)科学、快捷C)全面、全部D)重点、重要答案:A解析:《国税地税征管体制改革方案》规定，按照便民、高效的原则，合理确定非税收入征管职责划转到税务部门的范围，对依法保留、适宜划转的非税收入项目成熟一批划转一批，逐步推进。[单选题]15.关于营改增后的不动产交易政策,下列说法不正确的是()。A)个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税,其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值,计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税B)个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税,计算房屋出租所得可扣除的税费不括本次出租缴纳的增值税C)免征增值税的,确定计税依据时,成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额D)个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值税额,在计算转租所得时不得扣除答案:D解析:[单选题]16.某矿山企业在开采应税矿产品过程中,因工程作业区整体塌陷遭受重大损失,该企业财务人员向税务人员张某咨询相关税收优惠手续,以下回答正确的是()A)该企业应向税务机关履行资源税优惠备案相关手续B)按照〃自行判别、申报享受、相关资料留存备查〃方式享受资源税优惠C)该企业应按规定经税务机关核准确认后方可享受资源税优惠D)损失可冲减该企业安全生产专项储备,不得享受资源税优惠答案:C解析:[单选题]17.某商贸公司2018年4月至2019年3月期间的全部销售额中,销售货物占比45%,提供信息技术服务占比30%,提供代理服务占比25%。该纳税人在《适用加计抵减政策的声明》中应勾选的行业是()。A)代理业B)批发零售业C)邮政服务业D)信息技术服务业答案:D解析:[单选题]18.由于蓝天税务师事务所为纳税人出具虚假涉税意见,当地税务机关将其列为重点监管对象,暂停受理该事务所代理的涉税业务。暂停时间不得超过:A)3个月B)6个月C)9个月D)12个月答案:B解析:根据《涉税专业服务监管办法(试行)》规定,涉税专业服务机构及其涉税服务人员有下列情形之一的,由税务机关列为重点监管对象,降低信用等级或纳入信用记录,暂停受理所代理的涉税业务(暂停时间不超过六个月)。未按涉税专业服务相关业务规范执业,出具虚假意见为情形之一。[单选题]19.居民企业实行查账征收方式的,办理汇算清缴的时间是()A)在纳税年度终了之日起3个月B)在纳税年度终了之日起5个月C)在纳税年度终了之日起6个月D)在纳税年度终了之日是起12个月答案:B解析:[单选题]20.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。A)分别B)汇总C)独立D)就地预缴答案:B解析:[单选题]21.按照浙江省税务局发布的2022版?最多跑一次?税务事项清单，业务大类和事项数分别为大类、个。A)13、193B)13、199C)14、193D)14、199答案:C解析:《国家税务总局浙江省税务局关于发布2022版?最多跑一次?税务事项清单和办税指南的通知》[单选题]22.自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额一定比例的部分,准予扣除。该比例是:A)2%B)2.5%C)4%D)8%答案:D解析:根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》规定,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。[单选题]23.以下说法正确的是：A)纳税人可以查询涉税专业服务机构信用积分明细B)纳税人可以查询从事涉税专业服务人员的信用积分明细C)涉税专业服务机构可以查询所属本机构从事涉税服务人员的信用积分明细D)涉税专业服务机构可以查询本机构的涉税专业服务信用等级及积分明细答案:D解析:纳税人可以查询涉税专业服务机构的涉税专业服务信用等级和从事涉税服务人员的信用积分；涉税专业服务机构可以查询本机构的涉税专业服务信用等级及积分明细和所属从事涉税服务人员的信用积分；从事涉税服务人员可以查询本人的信用积分明细。[单选题]24.抵押权人、质权人申请查询纳税人欠税有关情况时，不需要提供的资料是()。A)《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》B)合法有效的抵押合同或者质押合同的原件C)涉税信息查询申请说明D)查询人本人有效身份证明原件答案:C解析:[单选题]25.2019年田某取得全年一次性奖金800000元，选择单独计算缴纳个税，田某应缴纳个人所得税()元。A)121500B)137500C)152440D)272840答案:D解析:[单选题]26.定期定额个体工商户注销税务登记()办理时间()。A)5个工作日内办结B)10个工作日内办结C)15个工作日内办结D)20个工作日内办结答案:A解析:定期定额个体工商户5个工作日内办结。[单选题]27.2019年10月,公民宋某出租一套商铺,一次性收取一年不含税租金15万元,宋某应缴纳的增值税税额为:A)0B)7500元C)13500元D)15000元答案:A解析:根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》规定,其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。[单选题]28.自然人缴费人提出的社会保险费和非税收入征缴服务投诉，税务机关应自受理之日起几个工作日内办结：A)1B)2C)3D)4答案:C解析:根据《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》(国家税务总局公告2019年第27号)第三十二条规定，自然人缴费人提出的社会保险费和非税收入征缴服务投诉，税务机关应快速处理，自受理之日起3个工作日内办结。[单选题]29.资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为（）。A)应税产品开采的当天B)应税产品全部使用完毕的当天C)应税产品投入使用的当天D)移送使用应税产品的当天答案:D解析:[单选题]30.满意度全面调查由税务总局、省税务机关组织开展，原则上开展一次。A)一年B)两年C)三年D)四年答案:B解析:满意度《国家税务总局关于纳税人、缴费人满意度调查工作的指导意见》[单选题]31.委托代征是税务机关按照《委托代征管理办法》规定，根据什么要求，按照双方自愿、简便征收、依法委托的原则，委托有关单位或个人代征零星、分散和异地缴纳的税收：A)区域便利B)有利于税收管控和方便纳税C)税务机关便利D)汇总统一答案:B解析:《委托代征管理办法》第二条规定，本办法所称委托代征，是指税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》有利于税收控管和方便纳税的要求，按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则和国家有关规定，委托有关单位和人员代征零星、分散和异地缴纳的税收的行为。[单选题]32.录入退抵税费信息模块对于转开过纳税凭证的完税证明（表格式）需要用（）来查询税款信息。A)电子税收缴款书的票号B)税收完税证明（表格式）的票号C)电子税票号D)社会信用代码证号答案:C解析:[单选题]33.《企业所得税法实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。A)3月1日B)4月1日C)5月1日D)6月1日答案:D解析:[单选题]34.?一照一码??两证整合?以外的纳税人注销税务登记，说法不正确的有（）。A)纳税人申报办理注销税务登记，应结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件B)处于非正常状态纳税人在办理注销税务登记前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续C)纳税人办理注销税务登记，无须向税务机关提出终止银税三方（委托）划缴协议D)被调查企业在税务机关实施特别纳税调查调整期间申请注销税务登记的，税务机关原则上不予办理注销手续答案:D解析:被调查企业在税务机关实施特别纳税调查调整期间申请注销税务登记的，税务机关在调查结案前原则上不予办理注销手续。[单选题]35.关于办税服务厅日常学习，以下内容不正确的是：A)在开展日常学习时，办税服务厅可以关门、关灯、停机。B)办税服务厅要主动提前公示集中学习时间，方便纳税人合理安排办税；C)办税服务厅在日常学习期间，必须预留适当的服务资源，确保满足纳税人的办税需求。D)办税服务厅要结合门前业务的预约情况、结构类型和峰谷规律，科学测算窗口服务能力，合理安排学习时间和人数；答案:A解析:《国家税务总局广东省税务局纳税服务处关于进一步加强办税服务厅日常学习的通知》（粤税纳服便函〔2019〕366号），各办税服务厅要主动提前公示集中学习时间，方便纳税人合理安排办税；要结合门前业务的预约情况、结构类型和峰谷规律，科学测算窗口服务能力，合理安排学习时间和人数；在开展日常学习时，办税服务厅不得关门、关灯、停机，必须预留适当的服务资源，确保满足纳税人的办税需求并积极引导纳税人网上办、掌上办、自助办。[单选题]36.?12366?热线质量监控以（）方法为主。A)实时监控B)拨测监控C)抽样监控D)指标监控答案:C解析:[单选题]37.税务机关按照守信激励，失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。下列说法正确的是()。A)对纳税信用评价为A级的纳税人可按需领用增值税发票用量B)对纳税信用评价为B级的纳税人，税务机关应适时进行税收政策和管理规定的辅导C)对纳税信用评价为C级的纳税人，税务机关实施正常管理D)对因直接判级评为D级的纳税人，D级评价保留1年，第二年纳税信用不得评价为A级答案:B解析:[单选题]38.下列情形中,应由付款方自行开具发票的是:A)甲企业销售免税商品B)乙加油站发售加油卡C)丙公司发生销售货物退回D)丁食品加工厂向农民李某收购其种植的花生答案:D解析:根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》规定,特殊情况下,由付款方向收款方开具发票,是指下列情况:(一)收购单位和扣缴义务人支付个人款项时;(二)国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。[单选题]39.实行定期定额征收的个体工商户，应当在()向税务机关书面提出停业报告。A)停业前B)停业期间C)停业后D)以上期间都可以答案:A解析:实行定期定额征收的个体丁商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业发生停业的，应当在停业前向税务机关书面提出停业报告。[单选题]40.12366热线的服务内容不包括（）。A)办税指引B)纳税服务投诉接听转办C)满意度调查D)电话申报答案:D解析:[单选题]41.12366热线电话咨询中，对于纳税人求助处理不能答复的问题，咨询员应在问题产生的（）个工作日内形成工单并提交给工单处理人员。本级12366主管部门能够处理的工单应在工单形成之日起（）个工作日内处理，紧急的工单应根据实际需要在限定时限内办结。A)1,5B)2,5C)1,4D)2,4答案:A解析:根据《12366纳税服务热线基本工作流程和作业标准》第1.1.1人工咨询作业标准规定，对于求助处理不能答复的问题，咨询员应在问题产生的1个工作日内形成工单并提交给工单处理人员。本级12366主管部门能够处理的工单应在工单形成之日起5个工作日内处理，紧急的工单应根据实际需要在限定时限内办结。[单选题]42.英明财税咨询公司于2021年9月1日成立，以下说法正确的是：A)英明财税咨询公司不应进行实名登记B)英明财税咨询公司应向税务机关办理行政登记C)英明财税咨询公司不参加2021年纳税信用评价D)英明财税咨询公司不参加2021年信用等级评价答案:D解析:涉税专业服务机构及其涉税服务人员有下列情形之一的，由税务机关责令限期改正或予以约谈;逾期不改正的，由税务机关降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理所代理的涉税业务(暂停时间不超过六个月);情节严重的，由税务机关纳入涉税服务失信名录,予以公告并向社会信用平台推送，其所代理的涉税业务，税务机关不予受理：(一)使用税务师事务所名称未办理行政登记的;(二)未按照办税实名制要求提供涉税专业服务机构和从事涉税服务人员实名信息的。故A错。税务师事务所行政登记，是指税务机关对在商事登记名称中含有?税务师事务所?字样的行政相对人进行书面记载的行政行为。故B错。新设立企业使用M级纳税信用。故C错。在一个评价周期内新设立的涉税专业服务机构，不纳入信用等级评价范围。故D对。[单选题]43.定期听取审议同级纪检机构的工作报告，加强对监督执纪问责工作的领导、管理和监督的是：A)税务系统党建部门B)税务系统各级党委C)税务系统纪检组D)税务系统各级一把手答案:B解析:《税务系统纪检机构监督执纪工作规范》第2?职责权限?：税务系统各级党委应当定期听取审议同级纪检机构的工作报告，加强对监督执纪问责工作的领导、管理和监督。第2部分：多项选择题，共26题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]44.哪些人需要办理个人所得税综合所得年度汇算？国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告A)纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税B)纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的C)没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的D)纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的答案:ABCD解析:[多选题]45.根据《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》，纳税人申请办理逾期抵扣时，应报送的资料包括（）。A)《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》B)增值税扣税凭证逾期情况说明C)逾期增值税扣税凭证电子信息D)逾期增值税扣税凭证复印件答案:ABCD解析:[多选题]46.2020年3月1日起，取得2017年1月1日及以后开具的（），取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。A)增值税专用发票B)海关进口增值税专用缴款书C)机动车销售统一发票D)收费公路通行费增值税电子普通发票答案:ABCD解析:增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。国家税务总局公告2019年第45号《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》[多选题]47.税务系统?纵合横通强党建?机制制度体系是（）、（）、（）。A)条主责块双重B)纵合力横联通C)抓班子带队伍D)齐心抓党建兴答案:ABD解析:[多选题]48.下列可以享受耕地占用税优惠的有（）A)军事设备占用耕地B)农村宅基地占用耕地C)健身馆占用耕地D)幼儿园占用耕地答案:ABD解析:[多选题]49.下列关于纳税人出租不动产的说法不正确的是（）A)其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额。B)其他个人出租不动产（不含住房），向不动产所在地主管国税机关申报纳税。C)其他个人出租住房，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。D)其他个人出租住房，按照5%的征收率减按2.5%计算应纳税额答案:BD解析:[多选题]50.可一次领取不超过3个月的增值税发票用量的纳税人有（）。A)纳税信用为A级的纳税人B)纳税信用为B级的纳税人C)县（区）税务局确定的纳税信用好、税收风险低的其他类型纳税人D)市税务局确定的纳税信用好、税收风险低的其他类型纳税人答案:AD解析:可一次领取不超过3个月的增值税发票用量的纳税人是：纳税信用为A级的纳税人和市税务局确定的纳税信用好、税收风险低的其他类型纳税人。[多选题]51.下列符合当场收缴罚款的情形有：A)依法给予100元以下的罚款的B)不当场收缴事后难以执行的C)当事人主动提出当场收缴要求的D)在边远、水上、交通不便地区,行政机关及其执法人员依照简易程序作出罚款决定后,当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难的,经当事人提出,行政机关及其执法人员可以当场收缴罚款的答案:ABD解析:《行政处罚法》第六十八条规定：?依照本法第五十一条的规定当场作出行政处罚决定，有下列情形之一，执法人员可以当场收缴罚款：（一）依法给予一百元以下罚款的；（二）不当场收缴事后难以执行的。?第六十九条：?在边远、水上、交通不便地区，行政机关及其执法人员依照本法第五十一条、第五十七条的规定作出罚款决定后，当事人到指定的银行或者通过电子支付系统缴纳罚款确有困难，经当事人提出，行政机关及其执法人员可以当场收缴罚款。?[多选题]52.出口货物劳务的出口日期，按以下原则确定()。A)A属于向海关报关出口的货物劳务，以出口货物报关单信息上注明的出口日期为准B)属千非报关出口销售的货物以出口发票开具时间为准C)属于非报关出口销售的货物以普通发票的开具时间为准D)属于保税区内出口企业或其他单位出口的货物以及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准答案:ABCD解析:出口货物劳务的出口日期，按以下原则确定：属于向海关报关出口的货物劳务，以出口货物报关单信息上注明的出口日期为准；属于非报关出口销售的货物，以出口发票或普通发票的开具时间为准；属于保税区内出口企业或其他单位出口的货物以及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口B期为准。[多选题]53.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,纳税人在取得以下（）收入的情况下要进行自行申报。A)从中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得B)取得应纳税所得额没有扣缴义务人的C)从境外取得所得的D)取得限售股转让所得已预扣预缴个人所得税答案:ABCD解析:[多选题]54.契税的纳税人包括（）。A)土地使用权的受让方B)以房产投资的投资方C)房产抵债的债权方D)房产赠与的受赠方答案:ACD解析:[多选题]55.税收专题宣传是税务机关围绕特定主题进行的针对性、集中性宣传,其内容可以分为（）三大类。A)税收政策宣传B)热点问题宣传C)重点专题宣传D)税收宣传月宣传答案:BCD解析:[多选题]56.纳税人委托他人通过书面形式申请查询自身涉税信息，应当提交《涉税信息查询申请表》和那些资料：A)纳税人营业执照B)纳税人本人(法定代表人或主要负责人)有效身份证件原件及复印件C)经办人员有效身份证件原件及复印件;D)由纳税人本人(法定代表人或主要负责人)签章的授权委托书。答案:BCD解析:《涉税信息查询管理办法》第九条规定，纳税人本人（法定代表人或主要负责人）授权其他人员代为书面申请查询，应当提交以下资料：（一）涉税信息查询申请表；（二）纳税人本人（法定代表人或主要负责人）有效身份证件复印件；（三）经办人员有效身份证件原件及复印件；（四）由纳税人本人（法定代表人或主要负责人）签章的授权委托书。[多选题]57.费用的增加可能引起的变化有：A)资产增加B)资产减少C)负债增加D)所有者权益减少答案:BCD解析:费用的发生可能导致资产的减少、负债的增加，或所有者权益减少。因此选项BCD正确。[多选题]58.12366平台升级建设的总体目标是将12366平台建成集（）等功能于一体的综合性、品牌化纳税服务平台，将12366?听得见的纳税服务?提升为?能问、能查、能看、能听、能约、能办?的?六能?型综合办税服务平台。A)纳税咨询B)税法宣传C)需求管理D)投诉受理答案:ABCD解析:[多选题]59.纳税服务的原则是（）A)依法B)无偿C)公平D)公正答案:ABCD解析:[多选题]60.()的情况，纳税人应于每月申报期结束后10个工作日内向主管税务机关申请退税。A)符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税B)对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税C)先进制造业符合条件的增值税留抵税额退税D)符合条件的大型客机和新支线飞机增值税留抵税额退税答案:AB解析:根据《全国税务机关纳税服务规范3.0》的相关规定，符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税，对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税，纳税人应于每月申报期结束后10个工作日内向主管税务机关申请退税。第五章税收优惠[多选题]61.关于税务部门推进办税便利化改革，下列说法正确的有（）。A)要完善服务平台，推行非接触式服务，实现税前、税中和税后的网络化服务全覆盖，建立以网上办税为主、自助办税为辅、实体办税兜底的新型办税模式B)要实施分级分类，推行精准式服务，针对纳税人特征进行分类，不断提升服务精准度C)要响应纳税人需求，大力精简流程、简化资料，同时将《纳税服务规范》和《税收征管规范》进行整合，形成按业务设事，实行业务表证单书的归口管理，并以此为基础实施基于标准化的业务流程改造，根据纳税人生产经营情况，推行分对象、分环节的不同业务事项的关联服务，解决纳税人办税多次跑、反复跑的问题D)要按照纳税人分类分级管理的工作要求，通过业务制度创新对传统模式进行改造甚至重塑，从简政放权的?减法?出发，做好纳税服务的?乘法?答案:ABCD解析:[多选题]62.党的百年奋斗展示了马克思主义的强大生命力，马克思主义的（）和（）在中国得到充分检验A)科学性B)先进性C)真理性D)实践性三、答案:AC解析:[多选题]63.下列关于教育费附加的说法，正确的有：A)流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳教育费附加B)经审核批准的当期免抵的增值税税额，应按规定缴纳教育费附加C)教育费附加计征依据是实际缴纳的增值税、消费税的税额，不包括加收的滞纳金D)对于因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，教育费附加可同时退库E)海关对进口产品代征消费税的，不代征教育费附加答案:BCE解析:《国务院关于征收教育费附加的暂行规定》（国发〔1986〕50号）规定，凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规定缴纳教育费附加。因此，选项A，流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应当缴纳教育费附加。对于出口退税等情况进行增值税退库的，教育费附加不予退库，故选项D错误。[多选题]64.学习兴税平台的内涵特点充分体现在?三主??五化?上。?三主?是指平台由总局主建、学习内容由总局司局主推、培训课程由总局司局主设,?五化?中除了学习日常化,还包括下列哪几项:A)工作学习化B)测评随时化C)成果累积化D)结果可比化E)应用挂钩化答案:ABCE解析:[多选题]65.关于纳税服务投诉受理时限，下列说法正确的有()。A)纳税人当场提出投诉，事实简单、清楚，不需要进行调查的即时办结B)纳税人认为税务机关及其工作人员未准确掌握税收法律、法规等相关规定，导致纳税人应享受未享受税收优惠政策的即时办结C)自然人缴费人提出的社会保险费和非税收入征缴服务投诉，自受理之日起5个工作日内办结D)纳税人对服务言行类投诉，自受理之日起5个工作日内办结E)纳税人对服务质效类投诉，自受理之日起10个工作日内办结答案:ADE解析:[多选题]66.货物运输业小规模纳税人可以申请代开增值税专用发票的地点包括()。A)税务登记地B)起运地C)到达地D)途经地E)运输业务承揽地答案:ABCE解析:[多选题]67.社会公众可以通过报刊、网站、信息公告栏等公开渠道查询依法公开的涉税信息，这些信息包括()。A)税收政策B)纳税信用评价结果C)欠缴税费信息D)重大税收违法案件信息E)非正常户认定信息答案:ADE解析:[多选题]68.根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，下列说法正确的有()。A)个人拥有土地使用权的，以个人为纳税人B)土地使用权出租的，以承租人为纳税人C)土地使用权属共有的，以共有各方为纳税人D)土地使用权属未确定的，以实际使用人为纳税人E)单位拥有土地使用权的，以单位为纳税人答案:ACDE解析:[多选题]69.习近平总书记就?深入学习领会和贯彻落实新时代党的组织路线?主持中共中央政治局第二十一次集体学习时强调,要加强干部教育培训,使广大干部政治素养、理论水平和()、()跟上时代发展步伐。A)专业能力B)实践本领C)履行职责D)开展工作E)政治历练答案:AB解析:第3部分：判断题，共27题，请判断题目是否正确。[判断题]70.某歌舞团歌唱演员张某到外地?走穴?演出取得收入50000元收入，应按照?工资、薪金所得?项目计征个人所得税。A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]71.纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除。原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的当月起，停止为其办理专项附加扣除。A)正确B)错误答案:对解析:根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）的相关规定，纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除。原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的当月起，停止为其办理专项附加扣除。[判断题]72.某企业会计到办税服务厅办理业务,由于不熟悉叫号制度,等待很长时间未得到办理,情绪比较激动,与大厅工作人员发生语言冲突,此时值班领导迅速到达现场,指导纳税人使用叫号系统,引导纳税人到加开窗口办理,避免了矛盾的进一步升级。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]73.纳税人以电子专票的纸质打印件作为税收凭证的，需要同时保存打印该纸质件的电子专票（）A)正确B)错误答案:对解析:按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）要求，单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。《公告》第九条规定，纳税人以电子专票的纸质打印件作为税收凭证的，必须同时保存打印该纸质件的电子专票。关于《国家税务总局浙江省税务局关于开展增值税专用发票电子化试点工作的公告》的政策解读[判断题]74.纳税信用评价结果的确定和发布遵循?谁评价、谁确定、谁发布?的原则。这一原则充分体现了权责结合的精神，也方便操作。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]75.纳税人小王到某办税服务厅咨询行政许可事项，税务人员小刘口头告知他相关情况。A)正确B)错误答案:错解析:根据《全国税务机关纳税服务规范》规定，一次性告知可通过书面或口头方式进行，行政许可事项必须书面告知。[判断题]76.增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件。()A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]77.按照纳税服务规范要求，纳税人跨县区局进行迁移时，需要在原税务登记机关填制《注销税务登记表》，办税服务厅人员在录入征管信息系统时选择注销原因必须为迁移。A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]78.纳税人提出预约服务，对办税服务人员的服务不满意的，不得提出更换服务人员的要求。A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]79.纳税人对实行告知承诺制的税务证明事项，必须进行承诺。（）A)正确B)错误答案:错解析:关于《国家税务总局关于部分税务证明事项实行告知承诺制进一步优化纳税服务的公告》的解读第四点确定可以自愿选择。纳税人选择适用告知承诺制办理的，税务机关不再索要该事项需要的证明材料，并依据纳税人书面承诺办理相关税务事项；纳税人不想选择适用告知承诺制的，应当提供该事项需要的证明材料。[判断题]80.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。A)正确B)错误答案:对解析:《关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57号）第三条规定，按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。[判断题]81.为深入贯彻落实国务院?放管服?改革要求，优化税收营商环境，税务机关不再要求涉税专业服务机构报送?协议金额??服务协议摘要??涉及委托人税款金额??业务报告摘要?信息。A)正确B)错误答案:对解析:《国家税务总局关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第43号）第一条第（一）项规定：减少涉税专业服务信息采集项目。不再要求涉税专业服务机构报送?协议金额??服务协议摘要??涉及委托人税款金额??业务报告摘要?信息。[判断题]82.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税行为均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分应税行为放弃免税权。A)正确B)错误答案:对解析:纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税行为均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分应税行为放弃免税权。[判断题]83.税务机关必须逐步采取措施，尽可能增加纳税服务过程中工作人员和纳税人的接触点。（）A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]84.智能咨询系统面临的两个关键技术难题是精确的问题理解(自然语言理解)和高质量的知识(智能知识库)来源。预训练语言模型和知识图谱为解决这两个关键技术问题提供了理论基础。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]85.企业享受企业所得税优惠事项，未能按照税务机关要求提供留存备查资料，或者提供的留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算情况、相关技术领域、产业、目录、资格证书等不符，无法证实符合优惠事项规定条件的，或者存在弄虚作假情况的，税务机关将依法追缴其已享受的企业所得税优惠，并按照税收征管法等相关规定处理。()A)正确B)错误答案:对解析:依据《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局2018年第23