2023年税务人员执法资格统一考试试题国税真题

2023年全国税务人员执法资格统

一考试

国税试卷

一、单项选择题（共25题，每题1分,

共25分。在每题列出的选项中只有一种选

项是最符合题意的，请将对的选项的标号填在

括号内。）

1.根据增值税有关规定,下列行为中属于

增值税征税范围日勺是（A）o

A.汽车维修企业提供日勺车辆维修劳务

B.房地产开发企业销售房屋

C.饭店提供餐饮服务

D.房屋中介企业提供中介服务

2.某企业系增值税一般纳税人,发生日勺

下列款项应计入应征增值税销售额日勺是

（D）o

A.向购置方收取日勺销项税额

B.受托加工应征消费税日勺消费品所代

收代缴日勺消费税

C.销售货品的）同步代办保险等而向

购置方收取日勺保险费

D.向购货方收取日勺延期付款利息

3.某服装厂（小规模纳税人）2023年3

月实现含税销售额150000元，则其当月

应纳增值税额是（）元。150000/（1

+3%）*3%=

A.4368.93B.5769.23

C.8490.57D.21794.87

4.增值税纳税人以一种月为一种纳税

期日勺，报缴税款日勺时间为（D）o

A.自期满之日起5日内B.自

期满之日起7日内

C.自期满之日起10日内D.

自期满之日起15日内

5.根据消费税日勺有关规定，下列消费品

中实行从量定额与从价定率相结合征税措

施的）是（）。

A啤酒B.粮食白酒C酒

糟D.葡萄酒

6.甲企业委托乙企业加工一批化妆品，

甲企业提供原料及重要材料，实际成本为4

4000元（不含税），支付给乙企业不含税

加工费5000元（其中包括乙企业代垫日勺辅

助材料1000元），乙企业无同类化妆品日勺

不含税售价，则乙企业代收代缴日勺消费税额为

（）元。

A.21000B.20571.43

C.14700D.13200

7.甲企业进口一批汽车轮胎，海关核

定日勺关税完税价格为40000元，关税税率

为20%,消费税税率为3%,则该批汽车轮

胎进口环节应缴消费税为（）元。

A.1200B.1440C.1

484.54D.1398.06

8.根据车辆购置税日勺有关规定，下列说

法中对日勺日勺是（）o

A,车辆购置税实行统一比例税率

B,车辆购置税日勺纳税地点是纳税人

所在地

C.车辆购置税是对所有新购置车辆日勺

使用行为征税

D.车辆购置税日勺征税环节为车辆日勺出

厂环节

9.在多种税率形式中，具有横向公平

性，并且计算简便、便于征收和缴纳日勺税率形

式是（A）o

A.比例税率B.累进税率C.

定额税率D.差异比例税率

10.量能课税思想体现日勺税收调控目日勺

是（B）。

A.横向公平B.纵向公平

C.普遍征税D.受益原则

11.2023年6月，某企业因财务人员调动

进行账目清理时发既有两笔收入用错了税率，

多缴了税款，一笔系20231月日勺，另一笔

系2023年7月日勺,立即向税务机关提出退税。

根据规定，下述处理意见中，符合法律

规定日勺是（）o

A023年和2023年日勺多缴税款均可

退还

B.2023年日勺多缴税款应当退还，20

23年日勺不予退还

C.2023年日勺多缴税款应当退还，2

023年日勺不予退还

D.2023年和2023年日勺多缴税款均

不予退还

12.2009年3月10日，某纳税人经上

级主管部门同意撤销,其办理注销税务登记

日勺法定期限是（）o

A.3月25日前B.3月31日前C.

4月10日前D.6月10日前

13.现代西方发达国家日勺税制构造日勺基

本特性是（A）。

A.以直接税为主日勺税制构造

B.以间接税为主日勺税制构造

C.以直接税或间接税为主日勺税制构

造

D.直接税与间接税并重日勺“双主体”

构造

14.稽查局按上级税务机关统一布署对

管辖范围内日勺特定行业、特定纳税人或特定税

务事宜所进行日勺专门稽查属于税务稽查分

类中日勺（）o

A.平常检查B.专题稽查C.

专案稽查D.专题整改

15.“别国先征、本国补征”是一种国家

为防止国际反复征税而采用日勺措施，这种措

施是（）。

A.扣除法B.免税法C.抵

免法D.抵税法

16.下列文献中，属于部门规章日勺文献

是（）。

A《税收征管法》

B《增值税暂行条例》

C.《税收管理员制度（试行）》（国税

发［2023）40号）

D.《纳税担保试行措施》（国税令第11

号）

17.《税务行政处理决定书》生效日勺时

间是（）o

A.决定书中写明日勺时间

B.税务机关作出决定日勺时间

C.行政相对人实际收到决定书日勺时间

D.决定书依法送达日勺时间

18.下列责任形式中，属于税收执法过

错追究日勺责任形式是（）。

A.罚款B.警告C.

取消执法资格D.降级

19.违反税收法律、行政法规日勺行为超

过一定期限未被发现日勺,不再予以税务行政惩

罚，这个期限是（）o

A.5年B.2年C.3

年D.4年

20.下列情形中，税务机关可以当场收

缴罚款日勺是（）。

A,对纳税人20元如下日勺罚款

B.对纳税人50元如下日勺罚款

c.纳税人地处边远山区

D.纳税人积极规定将罚款交给税务干部日勺2

1,根据税收征管法规定，扣缴义务人

应扣未扣、应收未收税款日勺，由税务机关(

)o

A.向纳税人追缴税款，对扣缴义务

人处以罚款

B.向扣缴义务人追缴税款，对纳税人

处以罚款

C向纳税人追缴税款,并对其处以罚款D.

向扣缴义务人追缴税款，并对其处

以罚款

22.为保障行政相对人及其所抚养家眷

日勺基本生存需要,税务机关对行政相对人一

定金额如下日勺其他生活用品不能实行税收

保全和强制执行，该“一定金额”是指

()元。

A.1000B.2023C.5

000D.10000

23.税务机关向被检查单位提取发票原

件时,应当向其出具（）o

A.收条B.《提取证

据专用收据》

C.《发票换票证》D.《扣押物

品清单》

24.在下列涉税犯罪中，只能由自然人

构成犯罪主体日勺是（）o

A.虚开增值税专用发票罪B.骗取

出口退税罪

C.抗税罪

D.逃避追缴欠税罪

25.对受税务机关委托日勺单位实行日勺

代征税款行为不服，纳税人申请行政复议

日勺，复议机关是（）。

A.委托税务机关B,委托税务机

关日勺上一级税务机关

C.代征单位D,代征单位

日勺上级单位

二、多选题（共2。题，每题2分共4

。分。每题的备选项中,至少有1个错项。

错选，本题不得分;少选，所选的每个选项

得0・5分,请将对的选项的标号填在括号

内。)

26.将增值税纳税人划分为一般纳税人

或小规模纳税人日勺根据包括(AD)。

A.经营规模大小B.纳税额大小

C.遵纪遵法程度D.会计核算健

全程度

27.某增值税一般纳税人购进日勺下列货

品中，按规定不能作为进项税额抵扣日勺有

(ACD)o

A.外购食用油用于职工集体福利

B.外购货品用于分派给股东

C.外购原材料用于在建工程

D.发生非正常损失日勺产品中所耗用

日勺外购材料

28.根据税法规定，下列说法对日勺日勺有

()。

A.但凡征收消费税日勺消费品都征收增值

税

B.但凡征收增值税日勺货品都征收消费

税

C.应税消费品征收增值税日勺，其税基具

有消费税

D,应税消费品征收消费税日勺，其税基

不具有增值税

29.根据现行税法规定，下列消费品既

征收增值税又征收消费税日勺有（）。

A.从国外进口数码相机

B.葡萄酒厂销售自产日勺葡萄酒

C.烟酒经销商店销售外购日勺已税烟酒

D.从国外进口小轿车

30.税收日勺产生取决于两个互相影响日勺前

提条件包括（AC）。

A.剩余产品出现B.私有制日勺产生

C.国家日勺存在D.奴隶制社会

形态日勺形成

31.一般而言，税收日勺形式特性有（A

BC)o

A.免费性B.固定性C.强制

性D.依法性

32.经核准延期申报日勺纳税人，应当在

纳税期内预缴税款,并在核准日勺延期内办理税

款结算。一般而言，计算预缴税款数额日勺原

则是()o

A.上期应当缴纳日勺税额B.本期

申报日勺税额

C.上期实际缴纳日勺税额D.税

务机关核定日勺税额

33.根据《税收征管法》第35条规定,

税务机关有权核定应纳税额日勺情形有

()o

A.个体经营户

B.账目混乱或者成本资料、收入凭证、

费用凭证残缺不全，难以查账征收日勺

C.发生纳税义务,未按照规定日勺期限办

理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾

期仍不申报日勺

D.关联企业不按照独立企业之间日勺业

务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税

日勺收入或者所得额日勺

34.某纳税人未按规定期限缴纳税款，经

税务机关责令限缴后，逾期仍不缴纳税款，

税务机关遂依法告知该纳税人日勺某开户银

行扣缴相称于应纳税款日勺存款，该银行以纳

税人在其他银行也有账号为由，拒绝执行税

务机关作出日勺扣缴税款决定。税务机关予以

日勺行政惩罚是（）o

A.对该银行处50%以上5倍如下日勺罚

款

B.对该银行处10万元以上50万元如

下罚款

C.对该银行负责人处1000元以上1

万元如下日勺罚款

D.对该银行直接负责日勺主管人员和其

他直接负责人员处1000元以上1万元如

下的J罚款

35.下列状况中，税务机关不得加收滞

纳金日勺状况有（）。

A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳

税款日勺

B.经同意延期缴纳税款日勺期限内

C.因税务机关日勺责任，致使纳税人未缴

或者少缴税款日勺

D.因纳税人计算错误等失误，未缴或

者少缴税款日勺

36.郑义是一名税务稽查人员，到某工业

企业税务稽查，郑义应当回避日勺情形有

（）O

A.该企业日勺法人代表是郑义日勺叔叔B.

该企业日勺车间主任是郑义日勺弟弟

C.该企业日勺财务科长是郑义一般关系

日勺同学

D.该企业日勺控股股东是郑义日勺妻子

37.下列防止国际反复征税日勺措施中,无

论是缔结税收协定还是一国单方面防止，使用

得最多日勺措施重要有两种，这两种措施重要

包括（）。

A.扣除法B.免税法C.抵免

法D.抵税法

38.法律关系日勺基本要素包括（）o

A.主体B.客体C.内容

D.法律事实

39.税收执法责任制重要包括如下部分

日勺内容:岗位职责、工作规程、（）o

A.经济审计B.评议考核

C.过错责任追究D.处理惩罚

40.税务行政惩罚日勺基本原则有（）。

A.惩罚法定原则

B.惩罚公正、公开原则

C.惩罚与教育相结合原则D.便民

原则

41.对违反税务行政管理秩序日勺行为，

尚未制定法律、法规日勺,国家税务总局规章可

以设定下列行政惩罚（）o

A.警告

B.一定数量罚款

C.没收违法所得D.吊销

营业执照

42.下列单位中，具有税务行政惩罚权日勺

主体有（）。

A.税务所B.县

国家税务局

C.市局管理科

D.市地税局稽查局

43.税务机关采用行政强制执行措施以

拍卖或者变卖所得抵缴纳税人应缴或应付

日勺款项包括（）。

A.税务机关工作人员因实行强制执行

措施所发生日勺交通费、差旅费

B.执行中发生日勺保管、拍卖费用

C.税款和滞纳金

D.罚款

44.下列证据中不能作为定案根据日勺有

（）o

A.严重违反法定程序搜集日勺证据资

料B.不能对日勺体现意志日勺证人提供日勺

证言C.其他与被调查日勺当事人有利害

关系

日勺人所作日勺证言

D.以偷拍等手段获得日勺侵害他人合法

权益日勺证据资料

45.对下列详细行政行为，若纳税人不服

应当先依法申请复议，对复议决定不服可以再

依法向人民法院起诉日勺是()。

A.税务机关作出罚款决定

B.税务机关作出征税决定

C.税务机关不予审批减免税行为

D.税务机关不予抵扣或退还税款日勺决定

三、判断题(共15题，每题1分，共1

5分。对的的打“，'，错误的打“X”，请

(x)46.自2009年1月1日起，从

事货品生产或者提供应税劳务日勺纳税人，年

应征增值税销售额在100万元如下日勺，作为

小规模纳税人计征增值税。

(x)47.我国现行增值税实行价

外计征，即以不含税价格作为计税根据。所

谓“不含税”，就是指包括增值税而不含消

费税。

()48.化妆品在生产、批发、零

售环节均要缴纳增值税和消费税。

(V)49.税收弹性系数不不大

于1时，表明税收增长快于经济增长，并且

税收参与新增国民收入分派日勺比重有上升

趋势。

(V)50.我国税制改革日勺指导思

想是筒税制、宽税基、低税率、严征管。其

中“宽税基”则隐含着普遍征税日勺税收思想。

(x)51.税收日勺公平与效率是

互相增进，互为条件日勺统一体，公平是效率

日勺前提，效率是公平日勺必要条件。

()52.企业应自领取营业执照之日

起15日内，持有关证件，向税务机关申报办

理税务登记。

()53.税务机关和业务主管部门

是发票日勺主管机关，负责发票印制、领购、

开具、获得、保管、缴销日勺管理和监督。

()54.纳税人和扣缴义务人因有

特殊困难，不能按期缴纳税款日勺，经省、自治

区、直辖市国家税务局、地方税务局同意，

可以延期缴纳税款,不过最长不得超过3个

月。

()55.《税收征管法》中规定

了对偷税处以偷税额0.5倍以上5倍如下

罚款。按照“尤其法优于一般法”日勺合用规则,

对偷税不再合用《行政惩罚法》规定日勺减

轻惩罚和免予惩罚。

()56.“一事不再罚原则”规定对

同一违法行为不得予以两种以上日勺行政惩

0n

训。

()57.对已经被税务机关采用查

封措施日勺财物，其保管责任由作出查封决定日勺

税务机关承担。

()58.公安机关在侦办某单位涉

税犯罪案件日勺过程中，规定主管税务机关协助

确定该单位不缴少缴税款数额，税务机关

经分析计算后将有关成果以公函方式告知

公安机关,该份公函属于证据形式中日勺鉴定结

论。

（）59.当纳税人第一次采用欺骗、

隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃

避缴纳税款数额较大并且占应纳税额日勺10%

以上，经税务机关依法下达追缴告知后，补

缴应纳税款缴纳滞纳金，并且已受行政惩罚日勺，

不予追究刑事责任。

（）60.在行政复议中，详细行政

行为违反法定程序日勺，复议机关一般应当作出

撤销该详细行政行为，责令重新作出详细行政

行为日勺决定。

四、综合题（共3题,1。问,每一问2分，

共20分，请将对的选项的标号填在括号内。）

（一）

某家俱厂（增值税一般纳税人）重要生

产A型家俱,每套不含税售价为20230元，

同步承接加工定制业务。2023年3月有关

经营业务如下：

(1)采用直接受款方式销售给家俱商场

(一般纳税人)A型家俱50套，货已发出，货

款已收。

(2)采用预收货款方式销售A型家俱10

套，当月收取价款100000元、增值税款1

7000元，本月发出4套。

(3)采用赊销方式销售A型家俱5套，

未签订赊销协议，货已发出。

(4)提供原料为某学校加工课桌椅20套

每套价税合计234元货己发出，款项已收。

同类产品每套不含税加工费40元。

⑸从物资企业购进原木一批，获得日勺增

值税专用发票上注明价款900000元。

(6)从五金经营部(小规模纳税人)购进

辅助材料一批，获得一般发票，价税合计

30900元。

已知：上述波及日勺合法票据均符合税法

规定,且按规定可以作为进项税额抵扣日勺购进

货品或应税劳务所获得日勺防伪税控系统

开具日勺增值税专用发票当月均已通过主管

税务机关认证。

规定：根据上述资料，计算并回答问题

（单项选择）：

61.家俱厂本月销项税额为（）

兀O

A.170000B.183600

C.187000D.2O1280

62.家俱厂本月进项税额为（）

兀O

A.117900B.153000

C.117000D.153900

63.家俱厂本期应纳增值税为（）

兀O

A.84280B.83380Co

48280D.47380

（二）

某市日化厂为增值税一般纳税人,2023

年生产经营日勺有关资料如下：

（1）销售产品获得不含税销售收入2200

万元，在同一张发票列示日勺商业折扣20万

元,实际获得收入2180万元；购置国债获

得利息收入50万元；接受捐赠获得银行存

款40万元。

（2）产品销售成本为1100万元，本年

购进货品获得增值税专用发票注明日勺增值

税60万元,支付购货运费50万元，获得运送

企业开具日勺运费发票。

（3）期间费用总额320万元，其中研究开

发费用40万元。

（4）购进日勺原材料发生非正常损失,账面成

本10万元（该原材料应转出日勺进项税额为

1.7万元），保险企业赔偿5万元。

根据上述条件回答问题（单项选择）：

64.2023年度该企业所得税前准予扣

除税金（）万元。

A.30.88B.31.05C.31.0

6D.31.22

65.2023年度该企业所得税前准予日勺

损失为（）万元。

A.5B.6.7C.1

0D.11.7

66.2023年度该企业应缴纳企业所得

税（）万元。

A.189.23B.185.61

C.190.61D.195.61

（三）

A企业与B企业签订了一份商标使用许可

协议,约定从2023年起A企业向B企业支付

每年2Q万元日勺许可费、B企业容许丸企业

在自己生产日勺部分产品上加贴B企业日勺商标;

约定所有加贴日勺商标标识均应由B企业提

供,A企业不能自己制作，商标标识按每个10

元收取工本费;约定为保障A企业日勺产品质

量,不影响B企业商标日勺信誉,B企业派出1

人常驻A企业进行技术指导和监督A企业履

行协议,该人日勺工资由B企业发放,A企业在

年终时按B企业实际发放额日勺1.2倍结算

付给B企业。

对于上述业务，B企业几年来一直没有入

账，纳税申报中均未体既有关收入。2023年

9月，县税务局稽查局指派税务干部张某和

李某,对B企业2023、2023年度日勺纳税

状况进行例行检查。经县税务局稽查局局长

同意，张某和李某调取了B企业2023、20

23年度日勺账簿进行检查，没有发现税收违

法行为。在结案前，检查人员之一日勺张某在

工作之余与一朋友聊天时（该朋友为A企业

日勺员X1）,理解到了这一线索。张某认为A

企业处在外省，AB两企业之间日勺这一状况

没有其他人懂得，就私下里约见了B企业日勺

法定代表人王某,向其暗示已经懂得了B企

业与A企业日勺业务往来,可以到此为止不查，

也可以深查。王某心领神会，第二天给张某

送来5万元。张某没有把有关状况告诉李某，

也没有汇报单位,本案以县税务局稽查局做出

“税务稽查结论”方式结案。

本案后经举报，县税务局稽查局重新对B

企业日勺案件立案查处，查清了B企业隐瞒从

A企业获得收入偷税日勺事实，经报请县税务

局，由县税务局对B企业作出了税务行政处

理决定和税务行政惩罚决定。县税务局作出处

理决定和惩罚决定后,B企业不服，打算起诉

稽查局。根据以上案情，回答如下问题：

67.AB两企业日勺业务中，从法律关系日勺

客体看，存在如下类别日勺客体（）o（多

选）

A.无形财产权B.技术服务

C.物D.人身权

68.本案调取B企业2023、2023年度

账簿进行检查日勺同意程序存在问题。本案调取

账簿应由（）。（单项选择）

A.县税务局局长同意

B.县税务局稽查局局长办公会议集体讨

论决定并由稽查局局长同意

C.县税务局分管副局长同意

D.应由市税务局稽查局检查科报主管

日勺局领导同意

69.张某日勺行为，涉嫌触犯刑法，涉

嫌日勺罪名是（）o（多选）

A.受贿n-n

B.敲诈讹诈罪

C.徇私舞弊不征、少征税款罪D.

玩忽职守罪

70.本案B