企业纳税实务（第四版） 练习题 2-64课后作业

课后作业一、不定项选择题1．增值税的征税对象是（）。A．销售额B．增值额C．营业额D．所得额2．2023年5月甲公司进口货物一批，海关完税价格100万元，缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A．100×13%=13（万元）B．100/（1+13%）×13%=11.50（万元）C．（100-10）×13%=11.7（万元）D．（100+10）×13%=14.3（万元）3．遁甲设计公司为增值税小规模纳税人，2023年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元，并开具红字专用发票。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，遁甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A．206000÷（1+3%）×3%=6000（元）B．206000×3%=6180（元）C．（206000-10300）÷（1+3%）×3%=5700（元）D．（206000-10300）×3%=5871（元）4．根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（）。A．销售货物时收取的包装费B．销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费C．向购买方收取的代垫运费D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税5．甲乙公司均为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。6月2日，甲公司向乙公司赊销商品一批，商品标价总额为200万元（不含增值税）。由于成批销售，乙公司应享受10%的商业折扣，销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司于6月9日付清货款，甲公司收到款项为（）万元。A．226B．210.6C．199.332D．199.86．甲企业为增值税一般纳税人，2016年10月对外转让其使用过的2008年10月购进作为固定资产核算的设备一台，含税转让价格为50000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。A．50000÷（1+4%）×4%÷2=1538.46（元）B．50000÷（1+16%）×16%=6869.55（元）C．50000÷（1+3%）×3%=2330.10（元）D．50000÷（1+3%）×2%=1553.40（元）7．某增值税一般纳税人2023年8月份销售货物取得价款100万元（不含税），另外收取各种价外费用2.26万元。该纳税人销售货物适用13%的增值税税率。则该纳税人的销项税额为（）万元。A.13B.13.26C.0.26D.0.168．营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A．收到预收款当天B．书面合同约定的收款日期当天C．租赁物发出当天D．租赁期限届满当天9．下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A．美容美发B．鉴证咨询C．电影放映D．工程勘探10．月末将应交增值税贷方差额转出的会计分录为（）。A．借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）B．借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税C．借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）D．借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费——未交增值税11．下列关于出借包装物押金的处理，正确的有（）。A．纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，均不并入销售额征收增值税B．对收取一年以上的啤酒包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征收增值税C．对销售白酒收取的包装物押金，收取当期就要并入销售额征税D．对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应当入当期销售额征收增值税12．下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。A．从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票B．从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书C．从农业生产者购进的农产品开具的注明买价的农产品收购发票D．接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证13．根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A．不动产在建工程使用的外购物资B．为生产应税产品购入的原材料C．因管理不善变质的库存购进商品D．因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料14．根据营改增的有关规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A．个人转让著作权B．残疾人个人提供应税服务C．航空公司提供飞机播洒农药服务D．纳税人提供技术转让服务15．以下说法正确的有（）。A．远洋运输的程租、期租业务，为水路运输服务，属于交通运输业，税率为9%B．远洋运输的程租、期租业务，属于有形动产租赁，税率为13%C．航空运输的湿租业务，为航空运输服务，属于交通运输业，税率为9%D．航空运输的湿租业务，属于有形动产租赁，税率为13%16.实行“免、抵、退”税办法的生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额，应作如下会计处理（）。A.借：应交税费---应交增值税（进项税额）贷：主营业务成本B.借：主营业务成本贷：应交税费---应交增值税(进项税额转出)C.借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（出口退税）D.借：应交税费——应交增值税（出口退税）贷：应交税费---应交增值税(进项税额转出)17.生产型自营出口企业应退增值税适用的方法是（）。A．免税B．免、抵、退C．免、退D．不免不退18．生产企业出口货物一般以（）为计税依据计算“免、抵、退”税额。A．FOB价B．CIF价C．成本加运费D．合同价19.实行“免、抵、退”税办法的生产企业“应交税费——应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额”科目反映（）。A．免抵税额B．应退税额C．免抵退税额D．留抵税额20.以下属于出口免税并退税的服务、无形资产的有（）。A.国际运输服务B.航天运输服务C.向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务等D.离岸服务外包业务二、判断题1．期租业务，是指远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。（）2．简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，应将其换算为不含税销售额，计算公式为：销售额=含税销售额/（1-征收率）。（）3．增值税一般纳税人购买的增值税防伪税控设备和技术维护费用可以抵减税额。（）4．采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。（）5．委托其他纳税人代销货物，均为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。（）6．纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后36个月内不得变更。（）7．购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的税率计算的进项税额。（）8．一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1-税率）。（）9．营改增试点一般纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不可以结转下期继续抵扣。（）10．远洋运输的程租、期租业务，为水路运输服务，属于交通运输业，税率为9%。航空运输的湿租业务，为航空运输服务，属于交通运输业，税率9%。有形动产租赁，属于现代服务业，税率6%，其中远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，同样适用6%的税率。（）三、业务题1．何记甲生产企业为增值税一般纳税人，2023年6月发生以下经济业务，请根据下列业务依次编写会计分录并汇总计算该企业6月份应纳增值税额。（1）2日，购进A材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为80万元，货款未付，材料已入库。（2）4日，车间委托某修理厂修理设备，取得专用发票，发票载明修理费3000元，增值税额390元，银行存款支付。（3）5日，购入一台无需安装的设备，取得专用发票上注明金额为50万元，银行存款支付。（4）7日，销售产品一批，开出专用发票。销售额为50万元，款项已存入银行。（5）15日，用银行转账方式支付上月增值税3万元。（6）20日，销售一批货物价值20万元，开具专用发票。款未收到。（7）21日，出售单独计价的包装物取得2000元收入存入银行，开具普通发票。（8）24日，外购价值为10万元的材料发生损毁，符合税法规定的非正常损失；该项损失直接确认为意外损失。（9）27日，将自产的一批产品用于职工福利发放给员工，该批产品实际成