《企业纳税实务AB》课程标准

《企业纳税实务A/B》课程标准第一部分课程信息表1课程信息表课程名称企业纳税实务A/B课程学分5课程代码课程学时85课程类型理论课□理论课时实践课时实践课□4540（线上17学时）理论+实践■理实一体化□前导课程经济法后续课程税费计算与申报A/B开课院部财经学院适用专业大数据与会计表2课程标准开发团队名单序号姓名工作单位职称/职务123456789第二部分课程性质1.本课程是面向大数据与会计专业必修的一门专业主干课程，是在学习了经济法基础知识后，进一步理解我国税收制度的基础上开设的一门课程，是一门理实一体化课程。其功能是对接专业人才培养目标，面向学生工作岗位，培养能够自行财税政策、进行税种判断、税款计算和核算、纳税申报操作等能力，为学生适应财务等相关工作打下基础。2.课程功能定位表3

课程支撑专业培养目标功能定位分析适应专业知识目标能力目标素质目标大数据与会计专业熟悉我国现行税收制度；熟悉现行税务管理制度和“互联网+”税务发展的现状和趋势；掌握发票的使用与管理；熟悉增值税和消费税纳税人；掌握增值税、消费税征税范围；熟悉增值税、消费税税目和税率；掌握增值税和消费税的会计处理；掌握增值税和消费税的申报；掌握企业所得税和个人所得税的纳税人；掌握所得税应纳所得额的计算；掌握企业所得税和个人所得的会计处理；熟悉企业所得税和个人所得税纳税申报；熟悉关税、城建税、教育费附加、房产税、土地增值税等其他税的纳税人和征税范围；熟悉其他各税种应纳税额计算；掌握其他各税种的纳税申报能够依法办理企业税务登记及备案管理等工作；能够辨别发票真伪并开具增值税发票；能够根据企业经营业务进行税务判断，并准确计算不同税种的应纳税额；能够依据会计准则进行各税种的账务处理，借助智能化软件完成会计制单与审核操作；在日常财税业务审核的基础上能够进行常见中小企业的纳税申报操作热爱劳动，尊法守纪、崇德向善、诚实守信，履行道德准则和行为规范，具有社会责任感和社会参与意识；积极热情、善于沟通，能正确处理与税务机关的关系，正确处理个人、企业、政府三者之间的关系，并能有效沟通、团队协作；诚实守信、爱岗敬业；利用互联网等手段收集、学习国家税收政策；具备理解、分析、解读政府政策的能力第三部分课程目标与内容1．课程总目标通过税种识别、分析、判断、计算、申报练习，培养学生正确认识我国现行税收法律制度，树立依法纳税意识，维护国家和企业正当利益；能够依照税收法律法规和会计准则对企业涉税业务做出正确的职业判断，能准确计算应纳税款、正确做出会计处理，并且能够按期依法进行纳税申报和缴纳税款。A类学生还需达到在理解税收法规以及把握经济业务的基础上，具备一定的税收风险及风险防范意识和纳税筹划意识，为今后职业能力的拓展和提升奠定基础。（1）涉税业务判断：能对常见工业企业经济业务进行准确的职业判断。（2）税款的计算与申报：能准确完成中小企业涉税业务的税款计算、会计处理、纳税申报和税款缴纳等税务处理全过程。（3）发票管理：能正确领购、开具、使用和管理各类发票。（4）税务风险防控：具备一定的税收风险及风险防范意识和纳税筹划意识。2．课程具体目标表4

课程教学目标与内容（含思政目标）序号知识目标能力目标素质目标思政目标教学内容1我国税制；税务会计岗位工作；税务管理规定；发票管理能介绍中国税制基本情况；能处理企业常见税务工作；能正确领购、开具、使用发票；积极热情，善于沟通能正确处理与税务机关的关系，正确处理个人、企业、政府三者之间的关系；有效沟通、团队协作尊法守纪、崇德向善、诚实守信，履行道德尊则和行为规范，具有社会责任感和社会参与意识；培养诚实守信、依法纳税的意识；培养归纳整理能力、团队合作精神和竞争精神；培养遵章办事的规则意识认识税务会计了解税务管理制度设置涉税账簿理解纳税申报、税款缴纳、减免税等知识认识发票的类型增值税专用发票发票的领购2增值税、消费税、所得税及其他税费制度；我国现行各税种应纳税额的计算；各税种的账务处理；纳税申报；消费税退（免）税处理能根据日常经济业务正确判断税种；能够根据企业日常经济业务准确计算应纳税额；能够依据会计准则进行各税种的账务处理，借助智能化软件完成会计制单与审核操作；能够办理增值税和消费税退（免）税业务；能够正确处理减免税业务；具备一定的纳税自查和税务风险控制能力树立会计职业道德；具备一定的战略思维；熟悉企业运营、商业模式；知识迁移、知识更新能力；利用互联网等手段收集、学习国家税收政策；具备理解、分析、解读政府政策的能力坚持职业操守、培养高尚的道德情操，不骄不躁、心态平和、为人正直；积极维护国家利益，保障企业和个人正当权益；通过税收优惠和出口退税相关内容学习，培养学生维护企业合法利益的意识增值税税务处理消费税税务处理企业所得税税务处理个人所得税税务处理其他税种税务处理表5

课程教学安排（含课程思政内容）序号项目（模块）任务(单元）教学内容重点、难点、考核点学时1项目一：企业纳税基础1-1认知企业纳税认识我国税制认识税务会计税务会计与财务会计的关系从对税制的学习中树立正确的纳税意识观念了解本课程主要学习目标正确理解的税收法治的含义线上+221-2企业涉税事项了解税务管理制度设置涉税账簿理解纳税申报、税款缴纳、减免税等知识税务管理纳税申报、减免税政策依法依规办税，积极维护企业合法正当权益通过税务管理学习，培养规则意识、法治意识线上+131-3领购和开具发票认识发票的类型领购发票开具增值税发票（专用发票、普通发票、电子发票）发票的类型与发票管理正确使用发票，不虚开发票，不使用假发票，依法开具、索要发票通过发票管理知识学习，培养学生遵纪守法意识14项目二：增值税税务处理2-1认知增值税增值税纳税人增值税征税范围增值税税率与征收率增值税税收优惠政策增值税征税范围增值税税率与征收率增值税优惠政策增值税改革，理解经济社会发展与税收政策的关系，积极维护国家利益线上学习52-2增值税一般纳税人登记区分小规模纳税人与一般纳税人办理增值税一般纳税人登记增值税纳税人分类管理不同类别纳税人增值税缴纳的差异一般纳税人登记162-3小规模纳税人增值税申报小规模纳税人增值税申报小规模纳税人应纳税额计算（简易计税方法）小规模纳税人增值税纳税申报172-4增值税进项税额数据采集采购业务与增值税进项税额数据采集（认知并使用电子税务局）进项税额抵扣范围与抵扣凭证不允许抵扣进项税额的情形进项税额账务处理增值税一般计税方法增值税进项税额抵扣范围与不允许抵扣的情形购进业务与增值税进项税额账务处理增值税进项数据采集学会思考企业经营业务与纳税的关系，正确处理国家和企业的关系形成严谨的工作作风482-5增值税销项税额数据采集销售业务与增值税发票开具（正确使用增值税发票系统）增值税视同销售业务处理销项税额账务处理增值税视同销售业务增值税计税依据销售业务与销项税额账务处理差额计税增值税处理通过增值税会计处理知识的学习，培养学生遵守会计准则意识692-6一般纳税人增值税纳税申报使用电子税务局系统进行增值税纳税申报，熟悉增值税申报流程增值税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点填写并审核增值税纳税申报表增值税纳税义务发生时间增值税纳税期限增值税纳税地点增值税纳税申报表、模拟增值税纳税申报依法按时足额进行增值税纳税申报，积极维护国家税收利益通过实践操作练习，学会团队协作、自我学习的能力4102-7增值税出口退（免）税申报出口退（免）税政策出口退税的计算方法出口退税会计处理出口退税申报增值税退（免）税政策退（免）税方法免抵退税额的计算依法享受出口退免税，抵制骗取出口退税行为正确维护企业合法权益411项目三：消费税税务处理3-1认知消费税对比分析消费税与增值税界定消费税纳税人消费税征税范围、税目和税率消费税征税环节和征税范围消费税税目和税率消费税纳与增值税的关系正确认识开征消费税，树立正确的消费观念通过消费税制度学习，能够理解消费税与经济发展、环境保护、个人消费的调节作用；理解税收政策的作用线上学习123-2销售应税消费品业务处理消费税计税依据一般消费税计算视同销售消费税计算消费税会计核算自产应税消费品消费税计算视同销售消费税计算消费税出口退（免）税政策销售应税消费品账务处理正确认识消费税调节消费行为的意图在熟悉企业经营业务和流程的基础上积极维护企业合法利益，保障国家税收利益2133-3委托加工应税消费品业务处理委托加工业务消费税计算委托加工应税消费品业务中账务处理委托加工消费税计算委托加工应税消费品账务处理培养严谨的工作作风，能够对比分析增值税和消费税，具备一定的问题分析能力1143-4进口应税消费品消费税处理进口消费税计算进口消费税账务处理进口应税消费品消费税计算进口应税消费品账务处理1153-5消费税纳税申报进行消费税纳税申报纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点消费税纳税申报表的填写消费税纳税申报流程积极遵守国家税款征收管理规定，维护国家税收利益学会团队协作意识和自我学习归纳整理的能力216项目四：企业所得税税务处理4-1认知企业所得税企业所得税征收对象、纳税义务人、税率结构；税收优惠政策居民企业与非居民企业企业所得税优惠政策正确认识企业缴纳企业所得税，树立正确的纳税意识积极维护国家税收权益线上学习+1174-2预缴企业所得税申报财务报表审核与企业所得税预缴表填写征税收入、免税收入和不征税收入企业所得税优惠政策查账征收与核定征收计算月（季）“实际利润”与应纳所得税额计提所得税账务处理区分征税收入、免税收入和不征税收入企业所得税优惠政策企业所得税预缴申报表填写企业所得税申报流程5184-3企业所得税年度汇算清缴企业收入、扣除项目与纳税调整资产的税务处理纳税调整应纳税额的计算税收抵免、亏损弥补应纳税所得额的确定企业所得税账务处理从会计利润核算出发理解应纳税所得额的计算把握税会差异，进行纳税调整能基于纳税申报表项目进行企业所得税税额计算，完成纳税申报表的填写与审核区分查账征收与核定征收依法依规准确计算企业应纳税额，正确处理企业正当利益和国家的关系培养团队协作和自我钻研的精神培养综合思维能力1019项目五：个人所得税税务处理5-1信息采集认识自然人电子税务局、扣缴义务人全员全额申报人员信息采集（个人所得税居民纳税人和非居民纳税人）专项附加扣除信息采集（专项附加扣除的内容）居民纳税人与非居民纳税人的界定，积极维护国家征税权益专项附加扣除的范围（6项）与个税APP的使用个人所得税应纳税额计算中专项附加扣除的处理培养严谨的工作作风，合作意识、进取意识4205-2各类所得申报个人综合所得申报个人分类所得申报个人生产经营所得申报综合所得应纳税额计算，扣缴义务人代扣代缴个税申报财产租赁、财产转让、偶然所得等分类项目个人所得税计算与申报生产经营所得申报个人所得税优惠政策、我国个人所得税改革情况依法依规正确计算个人所得税10215-3年度汇算申报综合所得年度汇算申报综合所得汇算清缴的具体情形使用个税APP或自然人电子税务局进行个人综合所得汇算清缴依法按时准确进行个人所得税纳税申报树立依法纳税意识，维护税法全权威222项目六：其他税费的税务处理6-1关税税务处理关税纳税义务人、征收范围、税则、税目和税率；关税完税价格；关税申报关税完税价格与关税计算进出口报关与关税申报积极维护国家税收利益，抵制走私活动1236-2城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加计税依据与应纳税额的计算；城市维护建设税的申报管理城市维护建设税计算教育费附加的计算城建税与教育费附加的申报线上246-3处理资源税资源税征税对象与征税范围、纳税人、税率；资源税应纳税额的计算；资源税纳税申报管理资源税征税范围资源税计算与资源税纳税申报理解资源税开征目的，树立保护资源意识1（三校生）256-4处理房产税和土地使用税房产税征税对象与征税范围、纳税人、税率；房产税应纳税额的计算；房产税的会计核算；房产税纳税申报管理；城镇土地使用税处理房产税、土地使用税征税范围房产税、土地使用税计算理解房产税开征目的正确处理财产与纳税的关系，梳理依法纳税意识1266-5处理土地增值税土地增值税征税对象与征税范围、纳税人、税率结构；土地增值税应纳税额的计算；土地增值税纳税申报管理土地增值税征税范围、税率土地增值税应纳税额计算积极保护国家土地资源，引导企业合理开发1（三校生）276-6处理印花税印花税征税对象与征税范围、纳税人、税率；印花税应纳税额的计算；印花税纳税申报管理印花税征税范围与税率印花税征税方式理解印花税征税的意义1286-7其他税费税务处理车船税征税对象与征税范围、纳税人、税率；车辆购置税和车船税应纳税额的计算与申报；车船税缴纳；契税处理、环境保护税处理各类社保基本内容、计提与申报城镇土地使用税处理契税处理环境保护税处理社保费的计缴与申报树立绿色发展理念，构建和谐社会线上+1注：6-3和6-5，只针对A类选修学生，B类学生适当降低学习要求，6-2主要线上学习为主。线上学习最低学时：项目一2学时，项目二4学时，项目三2学时，项目四4学时，项目五3学时，项目六2学时。为保证课程内容的及时性、准确性，如因国家税收政策的调整，上述内容可适当调整；教学安排进程也应根据开课学期实际情况适当调整。第四部分课程考核课程考核采用形成性考核和终结性考核相结合，形成性考核占60%，终结性考核占40%。本课程采用线上和线下授课相结合的方式进行，线上考核纳入形成性考核占40%，形成性考核包括课堂考勤和课堂表现、线下实验成绩、在线学习成绩，终结性考核即为期末考试成绩。总评成绩=（线上平台成绩×40%+线下平时成绩×20%）+终结性考核×40%1．平时成绩（占20%）根据学生课堂参与表现情况结合信息化手段过程记录进行综合评定。（1）课堂考勤与课堂表现（占10%），旷课1次扣2分，请假1次扣1分，旷课达3次及以上者，课堂考勤为0分。缺课达三分之一以上者，课程成绩为0分。课堂表现成绩由每个任务完成过程中，学生自评、小组打分和教师打分构成。（2）作业（10%）评分考虑因素：作业是否及时完成；格式是否准确规范；内容是否完善正确；书面是否清洁整齐；有无剽窃抄袭现象等。2.线上学习成绩（40%）：主要包含线上微课学习、线上讨论和测试、线上考试等项目。在线考核成绩以平台自动记录、考核学生学习总评成绩为依据。3.期末考核（40%）：为突出课程对于所学知识的运用及注重考查学生对相关税收法规的理解与运用，条件允许时采用机考方式进行课程期末考核。试卷考核内容侧重税收法规的实际运用，偏重税收政策的理解与应用。第五部分实施要求1.授课教师基本要求担任本课程教学任务的教师应具备本科以上学历、中级以上职称以及2年以上教师工作经历。2.实践教学条件要求表6

企业纳税实务A/B项目化教室实训室名称项目化教室面积要求120m2序号核心设备数量要求备注1项目化桌椅可容纳60人2电脑60台建议配备3配备有发票开票软件、税务模拟软件3．教学方法与策略（1）教学方法：选择项目化教学、翻转课堂教学法、案例教学化、讨论式、参与式等教学法、活动型教学；（2）教学策略：运用企业纳税实务在线教学平台（学银在线（学习通）和中国大学MOOC平台），实现线上线下混合式教学，结合分组汇报等，实现互动性课程教学。依据企业涉税业务实际岗位工作要求展开教学，侧重学生在我国现行税收制度理解的基础上完成常见涉税业务处理工作。提升学生分析解读税收政策的能力，从财税岗位工作实际出发，采用案例教学和翻转教学的方式，侧重培养学生纳税申报和涉税账务处理的能力。4.教材、数字化资源选用表7

企业纳税实务A/B课程教材选用表序号教材名称出版社主编出版日期1企业纳税实务（第三版）高等教育出版社宣国萍2020.32企业纳税实务（修订版）经济科学出版社宣国萍2020.8表8

企业纳税实务A/B课程参考教材选用表序号教材名称教材类型出版社主编出版日期1《税法（一）》税务师考试教材中国税务出版社全国税务师职业资格考试教材编写组2《税法（二）》税务师考试教材中国税务出版社全国税务师职业资格考试教材编写组3税法注册会计师考试教材中国财政经济出版社注册会计师协会4企业纳税实务（第三版）高等教育出版社杨则文2019.25纳税实务机械工业出版社甘泉表9

企业纳税实务A/B课程数字化资源选用表序号数字化资源名称资源网址1学银在线/detail/2060404132中国大学MOOC（企业纳税实务）/course/zjipc-10025270263省精品在线开放课程平台（企业纳税实务）/course/detail/30002633（/）《税费计算与申报A/B》课程标准第一部分课程信息表1

课程信息表课程名称税费计算与申报A//B课程学分1课程代码0401034020/0401034021课程学时26课程类型理论课□理论课时实践课时实践课■26理论+实践□理实一体化□前导课程企业纳税实务A/B后续课程业财融合综合实训开课院部财经学院适用专业大数据与会计表2

课程标准开发团队名单序号姓名工作单位职称/职务1宣国萍浙江工业职业技术学院教授/督导处处长2甘泉浙江工业职业技术学院副教授/财经学院副院长3赖丽娜浙江工业职业技术学院副教授/财务处副处长4潘玉琪浙江工业职业技术学院讲师5王正兵浙江工业职业技术学院高级会计师/专业负责人6朱逸文浙江工业职业技术学院讲师7胡国刚浙江中兴税务师事务所有限公司注册税务师/注册会计师/资产评估师8黄华晶厦门网中网软件有限公司销售工程师/营销经理9方佳栋中联集团教育科技有限公司第二部分课程性质1.本课程是大数据与会计专业核心能力课程，在培养学生技能水平方面的作用十分重要，本课程的学习在于提升学生税务职业技能，掌握日常的企业涉税业务。本课程是在学生具备了企业纳税基础理论知识的基础上，开设的一门实践课程，其功能是对接专业人才培养目标，面向学生工作岗位，培养依法纳税、正确涉税账务处理，管理企业涉税业务等能力，为学生今后从事会计、税务等工作打下基础。2.课程功能定位表3

课程支撑专业培养目标功能定位分析适应专业知识目标能力目标素质目标大数据与会计掌握企业涉税账务处理；涉税账簿的设置增值税与附加税、企业所得税等税种的纳税申报表的填写与申报流程能够根据企业经济业务准确判断涉税情况；能够依据会计准则进行涉税账务处理；能够准确计算应纳税额；能够模拟纳税申报热爱劳动、爱岗敬业、坚持职业操守；工作认真、仔细；团队协作、友善沟通、高效时间管理能力；树立依法纳税意识和维护法律权威；积极争取企业合法正当权益第三部分课程目标与内容1．课程总目标通过运用仿真性的原始凭证让学生动手进行业务操作，完成税款计算、会计处理、纳税申报表的填制等税务处理的全过程，以此来培养学生的职业能力。2．课程具体目标表4

课程教学目标与内容（含思政目标）序号知识目标能力目标素质目标思政目标教学内容1企业涉税账簿设置；企业涉税账务处理；增值税、企业所得税等纳税申报操作能对仿真性原始凭证进行准确的职业判断；能准确涉税业务的税款计算、账务处理、纳税申报和税款缴纳等税务处理全过程；能正确领购、开具、使用和管理各类发票；能熟练操作纳税申报系统具备良好的沟通能力，能正确处理个人、企业、政府三者之间的关系；具备对企业涉税业务的全局把握能力，能拓展和提升到一定的税务风险控制和税收筹划能力爱岗敬业，依法及时合理纳税，不偷税、不漏税、不逃税，树立正确的纳税意识和维权意识工作严谨、认真，培养规矩、制度意识独立、客观、公正审核原始凭证编制记账凭证登记应交税费明细账增值税与附加税纳税申报所得税纳税申报财产和行为税纳税申报出口退税申报2会计档案的整理与存档能依法依规管理涉税会计档案良好的自我管理能力；能够有条理有计划的安排工作能力；有条理的处理保管涉税会计档案依法处理会计工作的能力；坚持准则；为人公道正派，遵守会计职业道德；会计档案整理、完成实训报告表5

课程教学安排（含课程思政内容）序号项目（模块）任务(单元）教学内容重点、难点、考核点学时1项目一：企业涉税账簿设置及期初过账1－1期数设置和涉税账簿设置根据企业涉税经济业务设置账簿熟悉企业经济业务依法依规设置账簿通过账簿设置，培养学生遵纪守法意识，并坚持规范性0.521－2期初过账根据企业上月资料完成期初过账梳理企业上期涉税财务资料期初过账在过账中培养学生严谨仔细的工作作风0.53项目二：涉税账务处理2－1审核原始凭证识别财务票据审核原始凭证解读经济业务能识别财务票据、解读经济业务审核原始凭证树立依法纳税意识，客观、不弄虚作假，抵制假发票和虚开发票行为142－2编制记账凭证根据审核无误的原始凭证编制记账凭证理解经济业务与财务之间的逻辑关系审核原始凭证能运用相关理论知识编制记账凭证坚持准则的基础上进行会计处理75项目三：应交税费明细账查询审核3－1应交税费-应交增值税多栏明细账应交增值税明细账查询与审核能够仔细、准确的登记应交税费明细账能理解增值税明细账登记方法及关系理解各会计资料的关系，树立团队意识，正确有效进行沟通163－2应交税费三栏明细账应交税费三栏明细账查询与审核登记所得税等其他税种明细账能进行高效的时间管理与工作计划安排17项目四：增值税与附加税费申报4－1发票确认与发票数据采集增值税发票勾选确认进项发票和销项发票的采集能完成发票的查验勾选确认工作能完成销项和进项发票数据的采集依法依规使用发票，维护企业合法利益的基础上，保障国家利益484-2填写增值税与附加税费申报表（一般纳税人）增值税与附加税申报表的填写能够理解纳税申报与明细账等之间的关系准确填写纳税申报依法按时足额纳税申报294－3缴纳税款模拟缴纳税款能依法足额、按时缴纳税款熟悉缴纳税款的途径，保障国家税款及时上缴10项目五：所得税纳税申报5－1企业所得税的预缴企业所得税预缴申报方式企业所得税预缴表的填写能根据企业实际情况解读不同纳税申报方式填写企业所得税预缴表模拟缴纳税款通过所得税优惠政策的处理，学会依法保障企业享受税收优惠5115－2企业所得税汇算清缴（适用A类）模拟企业所得税汇算清缴能够理解企业所得税预缴与汇算清缴的关系能模拟简单的企业所得税汇算清缴树立全局意识、理解业财融通的意义12项目六：财产和行为税纳税申报财产和行为税纳税申报印花税、土地增值税、房