2023年国税营改增真题模拟汇编（共130题）

2023年国税营改增真题模拟汇编

（共130题）

1、一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税税负超过（）的部分实行增值税即征即退政策。

（单选题）

A.2%

B.3%

C.5%

D.10%

试题答案：B

2、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因（），应当从当期的销项税额中扣减。

（多选题）

A.服务中止退还给购买方的增值税额

B.服务折让退还给购买方的增值税额

C.服务中止收回的增值税额

D.服务折让收回的增值税额

试题答案：A.B

3、纳税人提供应税服务发生下列（）情形的，主管税务机关有权按照规定确定其销售额。（多

选题）

A.价格明显偏低

B.价格明显偏高且不具有合理商业目的

C.应视同提供应税服务但无销售额

D.价格适中

试题答案：A,B,C

4、增值税扣税凭证包括（）。（多选题）

A.农产品销售发票

B.农产品收购发票

C.增值税专用发票

D.货物运输业专用发票

试题答案：A,B,C,D

5、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计

税，但一经选择，（）内不得变更。（单选题）

A.12个月

B.1年

C.36个月

D.3年

试题答案：C

6、适用税率为11%的征税行为有（）（多选题）

A.提供交通运输、邮政服务

B.提供建筑、不动产租赁服务

C.提供有形动产租赁服务，基础电信服务

D.销售不动产，转让土地使用权

试题答案：A,B,D

7、下列关于房地产企业说法正确的有（）（多选题）

A.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方

法按照5%的征收率计税。

B.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方

法按照3%的征收率计税。

C.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

D.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税。

试题答案：A.C

8、增值税的纳税期限，分别为（）o（单选题）

A.1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度

B.1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度

C.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

D.1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度

试题答案：C

9、提供船舶代理服务的一般纳税人，受船舶所有人委托向运输服务接受方收取运输服务收入，

同时收取船舶代理服务费，未分别核算销售额，应按（）征税。（单选题）

A.3%

B.6%

C.11%

D.17%

试题答案：B

10、江苏省甲企业2012年12月6日为丙企业提供了一项咨询服务，合同价款200万元，合同约

定2013年1月6日乙企业付款200万元，2012年12月25日甲企业已就此项业务开具发票寄交

乙企业索取货款，乙企业2012年12月31日支付甲企业100万元。甲企业该咨询服务纳税义务

发生时间应为（）.2012年12月25日，而不是2013年1月6日。（单选题）

A.2012年12月6日

B.2012年12月25日

C.2012年12月31日

D.2013年1月6日

试题答案：B

11、下列服务项目中不属于营改增信息技术服务的是（）（单选题）

A.软件服务

B.技术转让服务

C.信息系统服务

D.业务流程管理服务

试题答案：B

12、可以抵扣增值税的进项税凭证有（）（多选题）

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.农产品销售发票和完税凭证

试题答案：A,B,C,D

13、下列选项属于现代服务业的有（）（多选题）

A.研发和技术服务

B.文化创意服务

C.商务辅助服务

D.文化体育服务

试题答案：A,B.C

14、增值税征收率为（）（单选题）

A.3%

B.4%

C.6%

D.11%

试题答案：A

15、一般纳税人提供下列应税服务中不可以选择简易计税方法来计算征收增值税的是。。（单

选题）

A.公交客运

B.出租车

C.轮客渡

D.仓储服务

试题答案：D

16、纪念馆、博物馆、图书馆等在自己场所提供文化体育服务取得的（）门票收入免征增值税。

（单选题）

A.第一道

B.全部

试题答案：A

17、下列服务项目中不属于营改增信息技术服务的是（）（单选题）

A.软件服务

B.技术转让服务

C.信息系统服务

D.业务流程管理服务

试题答案：B

18、一般纳税人从事（）、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可以选择简易征

收。（单选题）

A.安装服务

B.广告服务

C.电影放映服务

D.殡葬服务

试题答案：C

19、营业税改征增值税纳税人兼有不同税率或征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应

税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照（）方法

适用税率或征收率。（多选题）

A.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率；

B.兼有不同征收率销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率；

C.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。

D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收

率。

试题答案：A,B.C

20、可以抵扣增值税的进项税凭证有（）（多选题）

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.农产品销售发票和完税凭证

试题答案:A,B,C,D

21、纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价

的，应当以什么为合法有效凭证？（）（多选题）

A.税务部门监制的发票。

B.收据。

C.法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书。

D.国家税务总局规定的其他凭证。

试题答案：A,C,D

22、纳税信用（）级纳税人取得增值税专用发票可以不再扫描认证，可以登录本省的增值税发票

查询平台，查询、选择用于申报抵扣的增值税发票信息。（单选题）

A.A级

B.B级以上

c.c级以上

D.D级以上

试题答案：B

23、下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（）（单选题）

A.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用

金额和7%的扣除率计算的进项税额。

B.接受的旅客运输劳务。

C.自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。

D.增值税普通发票。

试题答案：A

24、下列属于“营改增”陆路运输服务的是（）o（多选题）

A.公路运输

B.缆车运输

C.索道运输

D.铁路运输

试题答案:A,B.C

25、一般纳税人跨县市提供建筑服务的，适用一般计税方法的，应以取得的全部价款和价外费用

扣除支付分包后的余额，按照。的预征率在建筑服务发生地预缴税款。（单选题）

A.2%

B.3%

C.5%

D.6%

试题答案：A

26、关于增值税起征点描述正确的有：（）（多选题）

A.按期纳税的，为月销售额20000元（含本数）

B.按期纳税的，为月销售额30000元（含本数）

C.按次纳税的，为每次（日）销售额500元（含本数）

D.按次纳税的，为每次（日）销售额300元（含本数）

试题答案：A,C

27、（）是指远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承

租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。

（单选题）

A.期租业务

B.程租业务

C.湿租业务

D.光租业务

试题答案：A

28、下列属于免征增值项目的有（）（多选题）

A.婚姻介绍服务

B.金融同业往来利息收入

C.个人转让著作权

D.个人销售自建自用的住房

试题答案：A,B,C,D

29、一般纳税人销售货物同时提供运输服务，未分别核算销售额的，应按（）征税。（单选题）

A.3%

B.6%

C.11%

D.17%

试题答案：D

30、某商业批发企业兼营应税行为（餐饮服务）项目，假设有下列四种情形，应认定为一般纳税

人的情形有（）（多选题）

A.增值税批发零售业务年销售额85万元，应税行为销售额400万元

B.增值税批发零售业务年销售额70万元，应税行为销售额505万元

C.增值税批发零售业务年销售额70万元，应税行为年销售额450万元

D.增值税批发零售业务年销售额85万元，应税行为年销售额505万元

试题答案：A,B.D

31、江苏省于（）起开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点工作。（单选题）

A.2012年1月1日

B.2012年9月1日

C.2012年10月1日

D.2012年12月1日

试题答案：C

32、增值税现有的预征率有（）（多选题）

A.2%

B.3%

C.5%

D.6%

试题答案：A,B.C

33、在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人，为增值税纳税

人。其中单位包括（）（多选题）

A.个人独资企业

B.个人合伙企业

C.有限责任公司

D.事业单位

试题答案：A,B,C,D

34、下列进项税额准予从销项税额中抵扣的是（）o（多选题）

A.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发

票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

B.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用

金额和7%的扣除率计算的进项税额。

C.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解微税款的中华

人民共和国税收通用缴款书。

D.从销售方或者提供方取得的增值税普通发票上注明的增值税额。

试题答案：A,B.C

35、纳税人提供应税服务发生下列（）情形的，主管税务机关有权按照规定确定其销售额。（多

选题）

A.价格明显偏低

B.价格明显偏高且不具有合理商业目的

C.应视同提供应税服务但无销售额

D.价格适中

试题答案：A,B,C

36、下列属于“营改增”有形动产租赁服务的是（）o（多选题）

A.远洋运输的程租业务

B.远洋运输的光租业务

C.航空运输的湿租业务

D.航空运输的干租业务

试题答案：B.D

37、下列服务项目中不属于营改增鉴证咨询服务的是（）（单选题）

A.认证服务

B.鉴证服务

C.咨询服务

D.代理服务

试题答案：D

38、下列属于免征增值项目的有（）（多选题）

A.婚姻介绍服务

B.金融同业往来利息收入

C.个人转让著作权

D.个人销售自建自用的住房

试题答案：A,B,C,D

39、成本利润率由（）确定。（单选题）

A.主管税务机关

B.省级国家税务局

C.国家税务总局

D.行业协会

试题答案：C

40、增值税提供交通运输、邮政、基础甩信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使

用权，税率为（）.（单选题）

A.3%

B.7%

C.11%

D.17%

试题答案：C

41、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额（）从销项税额

中抵扣。（单选题）

A.允许

B.不允许

试题答案：A

42、在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人，为增值税纳税

人。其中单位包括（）（多选题）

A.个人独资企业

B.个人合伙企业

C.有限责任公司

D.事业单位

试题答案：A,B,C,D

43、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，

应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，以下说法正确的有（）（多

选题）

A.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

B.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用税率。

C.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用征

收率。

D.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征

收率。

试题答案：A.D

44、一般纳税人跨县市提供建筑服务的，预缴完税款应当（）增值税普通发票。（单选题）

A.自行开具

B.回机构所在地国税机关代开

C.在建筑服务发生地国税机关代开

D.在建筑服务发生地地税机关代开

试题答案：A

45、货物运输业增值税专用发票基本联次包括（）。（多选题）

A.记账联

B.抵扣联

C.发票联

D.存根联

试题答案：A.B.C

46、增值税改革试点后，关于应税服务的增值税优惠政策表述不正确的是O。（单选题）

A.安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的

办法。

B.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

C.经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的一般纳税人提供有形动产融资租赁服

务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

D.持《就业失业登记证》人员从事个体经营的，在3年内按照每户每年8000元即征即退增值税。

试题答案：D

47、下列可以适用免征增值税的项目有（）。（多选题）

A.个人转让著作权

B.残疾人个人提供应税服务

C.航空公司提供飞机播洒农药服务

D.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

试题答案：A,B,C,D

48、2012年11月，赵某与山东甲运输公司签订挂靠协议，以甲运输公司名义对外经营，但领取

独立营运证件，自备运输工具在江苏省内独立开展运输服务并承担法律责任，那么按照规定（）

（单选题）

A.在江苏省办理税务登记，缴纳增值税

B.在江苏省办理税务登记，缴纳营业税

C.在山东甲运输公司缴纳增值税

D.山东甲运输公司缴纳营业税

试题答案：A

49、下列可以不认定为一般纳税人的是（）（单选题）

A.某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额95万元,应税服务年营业额

480万元。

B.某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元,应税服务年营业额

605万元。

C.某工业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元,应税服务年营业额

480万元。

D.某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元,应税服务年营'也额

480万元。

试题答案：C

50、下列属于“营改增”陆路运输服务的是（）。（多选题）

A.公路运输

B.缆车运输

C.索道运输

D.铁路运输

试题答案：A.B.C

51、从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（）年内免征

增值税。（单选题）

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

试题答案：C

52、以下行业不纳入营改增范围的有。（单选题）

A.设计服务

B.网吧业务

C.广告从设计到制作到发布的整个流程

D.广告代理公司的各项代理业务

试题答案：B

53、江苏省于（）起开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点工作。（单选题）

A.2012年1月1日

B.2012年9月1日

C.2012年10月1日

D.2012年12月1日

试题答案：C

54、价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，包括（）（多选题）

A.集资费

B.延期付款利息

C.代为收取的政府性基金

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

试题答案：A.B

55、下列行为属于提供应税服务的是（）（单选题）

A.企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基

金或者行政事业性收费的活动。

B.企业位为员工提供交通运输业服务。

C.企业聘用的员工为本单位提供交通运输业服务。

D.母公司向子公司无偿提供交通运输业服务

试题答案：D

56、增值税现有的预征率有（）（多选题）

A.2%

B.3%

C.5%

D.6%

试题答案：A.B.C

57、江苏省某小规模纳税人仅经营某项应税服务，2012年10月发生一笔销售额为100000元的

业务并就此缴纳了增值税，11月该业务由于合理原因发生退款，11月该应税服务销售额为60000

元，12月该应税服务销售额为200000元，12月企业实际缴纳的增值税是（）元。（销售额皆为

不含税销售额）（单选题）

A.0

B.4800

C.5200

D.6000

试题答案：B

58、2012年11月，赵某与山东甲运输公司签订挂靠协议，以甲运输公司名义对外经营，但领取

独立营运证件，自备运输工具在江苏省内独立开展运输服务并承担法律责任，那么按照规定（）

（单选题）

A.在江苏省办理税务登记，缴纳增值税

B.在江苏省办理税务登记，缴纳营业税

C.在山东甲运输公司缴纳增值税

D.山东甲运输公司缴纳营业税

试题答案：A

59、下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的是（）。（多选题）

A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为

开具发票的当天。

B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务开始的当天。

D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

试题答案：A,B.D

60、小规模纳税人提供应税服务适用（）计税。（单选题）

A.简易计税方法

B.简单计税方法

C.一般计税方法

D.复杂计税方法

试题答案：A

61、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的（）。

（单选题）

A.当天

B.次日

C.当月

D.次月

试题答案：A

62、下列适用简易计税方法的情形有（）（多选题）

A.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产

B.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产

C.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务

D.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产

试题答案：A,B,C,D

63、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。（多选题）

A.非正常损失的购进货物及相关的交通运输业服务

B.接受的旅客运输服务

C.作为相赁服务标的物的汽车

D.自用的应征消费税的游艇

试题答案：A,B,D

64、符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，具体认定办法

由（）制定。（单选题）

A.财政部

B.国家税务总局

C.财政部和国家税务总局

D.主管税务机关

试题答案：B

65、某商业批发企业兼营应税行为（餐饮服务）项目，假设有下列四种情形，应认定为一般纳税

人的情形有（）（多选题）

A.增值税批发零售业务年销售额85万元，应税行为销售额400万元

B.增值税批发零售业务年销售额70万元，应税行为倘售额505万元

C.增值税批发零售业务年销售额70万元，应税行为年销售额450万元

D.增值税批发零售业务年销售额85万元，应税行为年销售额505万元

试题答案：A,B,D

66、非增值税应税项目包括（）.（多选题）

A.销售商品房

B.转让无形资产

C.不动产在建工程

D.销售有形动产

试题答案：A.B.C

67、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产取得进项税额不得抵扣的情况有（）（多

选题）

A.用于简易计税方法计税项目

B.用于免征增值税项目

C.用于集体福利

D.用于个人消费

试题答案：A,B,C,D

68、下列提供教育服务哪项免征增值税。（）（单选题）

A.赞助费

B.择校费

C.补课费

D.学校食堂伙食费

试题答案：D

69、江苏某纳税人（己认定为一般纳税人）2012年12月取得交通运输收入111万元（含税），

当月外购汽油10万元（不含税，取得增值税专用发票），购入运输车辆20万元（不含税，取得

机动车销售统一发票）。该纳税人当月（）。（单选题）

A.应缴纳增值税5.9万元

B.应缴纳增值税9.3万元

C.应缴纳增值税11.03万元

D.应缴纳营业税3.33万元

试题答案：A

70、属于金融服务业的项目有（）（多选题）

A.贷款服务

B.邮政储蓄服务

C.保险服务

D.金融商品转让

试题答案：A.B,C.D

71、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,

应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，以下说法正确的有（）（多

选题）

A.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

B.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用税率。

C.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用征

收率。

D.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征

收率。

试题答案：A.D

72、下列属于建筑服务的有（）（多选题）

A.工程服务

B.安装服务

C.修缮服务

D.装修服务

试题答案：A,B,C,D

73、**县个人出租##县房屋应当如何开具发票。（单选题）

A.到**国税局代开

B.到**地税局代开

C.到##国税局代开

D.到##地税局代开

试题答案：D

74、非增值税应税项目包括。。（多选题）

A.销售商品房

B.转让无形资产

C.不动产在建工程

D.销售有形动产

试题答案：A.B.C

75、以下说法正确的是（）（单选题）

A.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

B.有形动产租赁，只包括有形动产经营性租赁。

C.非固定业户应当向应税服务发生地的主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，只能由居住地

的主管税务机关补征税款。

D.试点纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定

缴纳增值税。放弃免税、减税后，24个月内不得再申请免税、减税。

试题答案：A

76、下列可以适用免征增值税的项目有。。（多选题）

A.个人转让著作权

B.残疾人个人提供应税服务

C.航空公司提供飞机播洒农药服务

D.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

试题答案：A,B,C,D

77、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）内预缴税

款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。（单选题）

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

试题答案：B

78、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额（）从销项税额

中抵扣。（单选题）

A.允许

B.不允许

试题答案：A

79、应税服务年销售额超过规定标准的（）不属于一般纳税人。（单选题）

A.行政单位

B.事业单位

C.个体工商户

D.其他个人

试题答案：D

80、试点纳税人已领取地税机关印制的发票和印有本单位名称的发票，不经省国税局确定，可以

使用到。（单选题）

A.2016年5月30日

B.2016年6月30日

C.2016年8月31日

D.2016年12月31日

试题答案：B

81、应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,

未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。目前该规定标准定义为（）元。（单选题）

A.50万

B.80万

C.180万

D.500万

试题答案：D

82、增值税扣税凭证包括（）。（多选题）

A.农产品销售发票

B.农产品收购发票

C.增值税专用发票

D.货物运输业专用发票

试题答案:A,B,C,D

83、纳税信用（）级纳税人取得增值税专用发票可以不再扫描认证，可以登录本省的增值税发票

查询平台，查询、选择用于申报抵扣的增值税发票信息。（单选题）

A.A级

B.B级以上

C.C级以上

D.D级以上

试题答案：B

84、以下行业纳入营改增范围的有（）（单选题）

A.电信增值业务。

B.4$店的汽车清障、施救、牵引等业务

C.旅游景区的观光车、缆车、索道、游船等

D.图书、音像制品租赁

试题答案：D

85、关于增值税起征点描述正确的有：（）（多选题）

A.按期纳税的，为月销售额20000元（含本数）

B.按期纳税的，为月销售额30000元（含本数）

C.按次纳税的，为每次（日）销售额500元（含本数）

D.按次纳税的，为每次（日）销售额300元（含本数）

试题答案：A,C

86、下列进项税额准予从销项税额中抵扣的是。。（多选题）

A.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发

票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

B.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用

金额和7%的扣除率计算的进项税额。

C.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华

人民共和国税收通用缴款书。

D.从销售方或者提供方取得的增值税普通发票上注明的增值税额。

试题答案：A.B.C

87、下列属于建筑服务的有（）（多选题）

A.工程服务

B.安装服务

C.修缮服务

D.装修服务

试题答案：A,B,C,D

88、营改增纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等

行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（）的辅导期管理。（单选题）

A.3个月

B.6个月

C.12个月

D.1个纳税年度

试题答案：B

89、成本利润率由。确定。（单选题）

A.主管税务机关

B.省级国家税务局

C.国家税务总局

D.行业协会

试题答案：C

90、货物运输业增值税专用发票基本联次包括。。（多选题）

A.记账联

B.抵扣联

C.发票联

D.存根联

试题答案：A,B,C

91、江苏省某小规模纳税人10月份发生交通运输服务含税销售额合计为200000元，该纳税人当

月应纳增值税额是（）元。（单选题）

A.5825.24

B.6000

C.21359.22

D.22000

试题答案：A

92、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。（多选题）

A.非正常损失的购进货物及相关的交通运输业服务

B.接受的旅客运输服务

C.作为租赁服务标的物的汽车

D.自用的应征消费税的游艇

试题答案：A.B.D

93、价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，包括（）（多选题）

A.集资费

B.延期付款利息

C.代为收取的政府性基金

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

试题答案：A.B

94、江苏某纳税人（已认定为一般纳税人）2012年12月取得交通运输收入111万元（含税），

当月外购汽油10万元（不含税，取得增值税专用发票），购入运输车辆20万元（不含税，取得

机动车销售统一发票）。该纳税人当月（）。（单选题）

A.应缴纳增值税5.9万元

B.应缴纳增值税9.3万元

C.应缴纳增值税11.03万元

D.应缴纳营业税3.33万元

试题答案：A

95、适用税率为11%的征税行为有（）（多选题）

A.提供交通运输、邮政服务

B.提供建筑、不动产租赁服务

C.提供有形动产租赁服务，基础电信服务

D.销售不动产，转让土地使用权

试题答案：A.B.D

96、零税率应税服务的范围包括。。（多选题）

A.向境外单位提供研发服务、设计服务

B.向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务

C.在境内载运旅客或货物出境

D.在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物

试题答案：A.C

97、试点纳税人办理一般纳税人登记后，发生偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证的，可

以对其实行（）的辅导期管理。（单选题）

A.3个月

B.6个月

C.12个月

D.18个月

试题答案：B

98、保险公司开办的（）以上的人身保险产品取得的保费收入免征增值税。（单选题）

A.一年期及以上

B.一年期以下

C.二年期及以上

D.二年期以下

试题答案：A

99、一般纳税人购进的旅客运输服务、（）、贷款服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项

税额。（单选题）

A.餐饮服务

B.住宿服务

C.代理服务

D.技术服务

试题答案：A

100、应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税

人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。目前该规定标准定义为（）元。（单选题）

A.50万

B.80万

C.180

D.500万

试题答案：D

101、下列说法正确的有（）（多选题）

A.个体工商户销售购买的满2年的住房，免增值税

B.个体工商户销售购买的住房，一律按5%的征收率征收增值税

C.个体工商户销售购买的住房，一律按3%的征收率征收增值税

D,其他自然人销售购买的满2年的住房，免增值税

试题答案：A,D

102、下列选项属于现代服务业的有（）（多选题）

A.研发和技术服务

B.文化创意服务

C.商务辅助服务

D.文化体育服务

试题答案：A,B.C

103、全面推开营改增自5月1日起将建筑业、（）、金融业和生活服务业等全部营业税纳税人

纳入试点范围。（单选题）

A.交通运输业

B.房地产业

C.邮政业

D.电信业

试题答案：B

104、下列属于“营改增”有形动产租赁服务的是（）.（多选题）

A.远洋运输的程租业务

B.远洋运输的光租业务

C.航空运输的湿租业务

D.航空运输的干租业务

试题答案：B.D

105、作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一，福建省从（）实施新旧税制的转换。（单选

题）

A.2012年9月1日

B.2012年10月1日

C.2012年11月1日

D.2013年1月1日

试题答案：C

106、营改增纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证

等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于。的辅导期管理。（单选题）

A.3个月

B.6个月

C.12个月

D.1个纳税年度

试题答案：B

107、有关“营改增”纳税人增值税税率，下列表述正确的是（）»（多选题）

A.提供有形动产租赁服务，税率为17%。

B.提供交通运输业服务，税率为“%。

C.提供现代服务业服务，税率为6%。

I）.财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。

试题答案：A,B.D

108、按有关规定，不列行为不可以开具专用发票的是。。（多选题）

A.销售免税项目

B.消费者个人提供应税服务

C.适用免征增值税规定的应税服务

D.将货物无偿赠送他人

试题答案：A.B.C

109、有关“营改增”纳税人增值税税率，下列表述正确的是（）。（多选题）

A.提供有形动产租赁服务，税率为17%。

B.提供交通运输业服务，税率为11沆

C.提供现代服务业服务，税率为6%。

D.财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。

试题答案：A,B,D

110、营业税改征增值税纳税人兼有不同税率或征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者

应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照（）方

法适用税率或征收率。（多选题）

A.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率；

B.兼有不同征收率销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率；

C.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。

D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收

率。

试题答案：A.B.C

111、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法

计税，但一经选择，（）内不得变更。（单选题）

A.12个月

B.1年

C.36个月

D.3年

试题答案：C

112、按有关规定，不列行为不可以开具专用发票的是。。（多选题）

A.销售免税项目

B.消费者个人提供应税服务

C.适用免征增值税规定的应税服务

D.将货物无偿赠送他人

试题答案：A,B,C

113、属于金融服务业的项目有（）（多选题）

A.贷款服务

B.邮政储蓄服务

C.保险服务

D.金融商品转让

试题答案：A,B,C,D

114、以下说法错误的是（）（单选题）

A.纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交

回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额未超过500万元。

B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，

应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。

C.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额。

D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当

天。

试题答案：D

115、纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业

额；未分别核算的，应O。（单选题）

A.从高适用增值税率

B.从高适用税率

C.从高适用营业税率

D.由主管税务机关核定应税服务的销售额。

试题答案：D

116、下列关于房地产企业说法正确的有（）（多选题）

A.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方

法按照5%的征收率计税。

B.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方

法按照3%的征收率计税。

C.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

D.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税。

试题答案：A.C

117、零税率应税服务的范围包括（）.（多选题）

A.向境外单位提供研发服务、设计服务

B.向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务

C.在境内载运旅客或货物出境

D.在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物

试题答案：A.C

118、下列说法正确的有（）（多选题）

A.个体工商户销售购买的满2年的住房，免增值税

B.个体工商户销售购买的住房，一律按5%的征收率征收增值税

C.个体工商户销售购买的住房，一律按3%的征收率征收增值税

D.其他自然人销售购买的满2年的住房，免增值税

试题答案：A.D

119、目前没有规定抵扣期限（180天）的增值税扣税凭证的有（）（单选题）

A.购进农产品，取得的农产品收购发票或者销售发票；接受铁路运输劳务

B.增值税一般纳税人取得的海关缴款书

C.货物运输业增值税专用发票

D.机动车销售统一发票

试题答案：A

120、应税服务年销售额超过规定标准的（）不属于一般纳税人。（单选题）

A.行政单位

B.事业单位

C.个体工商户

D.其他个