单位制度建设存在问题

单位制度建设存在问题

一、行政事业单位内掌握度的的内涵

行政事业单位内部掌握是指单位为实现掌握目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进展防范和管控。从静态上讲，内部掌握是单位为履行职能、实现总体目标而建立的保障系统，该系统由内部掌握环境、风险评估、掌握活动、信息与沟通和内部监视等要素组成，并表达为与行政、治理、财务和会计系统融为一体的组织治理构造、政策、程序和措施;从动态上讲，内部掌握是单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和标准的过程。

理解这个概念，还应当留意行政事业单位内部掌握将对象范围界定为单位经济活动的风险，非经济活动的风险临时还不是行政事业单位内部掌握的范围。依据我国行政事业单位的实际，经济活动通常包括预算业务、收支业务、政府选购业务、资产治理、建立工程、合同等。

二、行政事业单位内部掌握建立的重要性

行政事业单位的内部掌握是内部治理制度的重要组成局部，是指单位为了爱护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营治理方针政策的贯彻执行，避开或降低风险，提高经营治理效率，实现经营治理目标而制定和实施的一系列掌握方法、措施和程序。

1.保障国家财政资金的安全和完整

由于行政事业单位的性质，资金多为财政拨款，如何管好用好财政资金，削减或防止个人贪污、非法侵占国有资产，必需建立和有效实施内部掌握制度，使得行政事业单位的经济活动根据制度有章可循，标准各类收支行为，确保收入准时入账，未设账外账，合理支出。避开财务工作的随便性，造成国有资产不正值流失，从源头上保障财政资金的安全完整。

2.合理保证财务信息的真实牢靠

真实牢靠的财务信息是反映一个单位在肯定时期的财务状况，同时也是国家制订各种财政政策的依据。有效的内部掌握制度，可以标准单位的工作流程，不相容岗位分别，相互牵制，杜绝单位内部人员做假账、弄虚作假，串通舞弊，进而保证财务信息的真实牢靠。

3.有效预防腐败，提高公共效劳效率

在经济进展中，行政事业单位是社会公共效劳的供应者和社会事务的监管者，能否有效地履行职责，关键在于是否具备较高的内部治理水平。而加强内部掌握建立，是提高内部治理水平的重要保证。同时，科学的内部掌握体系，可以降低经营活动风险，有效防范腐败现象的滋生和扩散，从而提升公共效劳的效能。

二、行政事业单位内部掌握建立存在的问题

1.对内掌握度缺乏正确的熟悉

较好的内控环境是内部掌握制度得以实现的重要保证，一些单位认为已经建立了各项规章制度，财政部门逐年推行一系列的财务制度改革，每年编制部门预算，实施国库集中支付制度，根本不需要建立内部掌握制度。还有一些单位认为建立内部掌握制度跟自己工作没有任何关系，对于建立内部掌握意愿不强，认为这样是把权力关进制度的笼子里。

2.缺乏系统的内掌握度体系

很少有行政事业单位结合自身业务特点设计一套系统、完整的内部掌握体系，内部掌握体系不健全致使行政事业单位自身的内部掌握制度也失去了根本性指导。一些单位虽然能够制定一些内部掌握制度，但内掌握度涉及的范围缺乏全面性，未能包含全部人员和业务环节，仅局限于财务治理制定、会计核算治理制定，对内部掌握的设计、运行和监视等问题缺乏全面性和深层次的思索，内控发挥不出应有效果；有的单位甚至没有统一的财务治理内掌握度，认为已设置的机构职能和岗位职责，便视为内掌握度；有的单位将其他部门的内掌握度照搬到本单位，存在与实际工作性质、职能职责不相符；有的单位内部监管机构未设置或形同虚设，未能发挥其实效，设立的规章制度只为应付相关部门检查。

3.缺乏必要的内外监视机制

内外监视机制是内部掌握一个不行或缺的重要组成局部，也是关系到是否能实现内部掌握目标的重要手段。内外监视机制包括内部审计和外部监视。如一些行政事业单位，由于工作任务重、事务繁杂，人员少，往往一人兼任多个岗位，财务人员更少，出纳会计双肩挑，没有独立的财务机构，财务机构挂靠在办公室，更谈不上内部审计部门的建立。另外，内部审计仅限于对财务掌握的监视，缺乏对内部掌握的设计和运行的有效性分析，以及做出客观公正的评价。而主管部门、财政、审计部门、会计师事务所等作为第三方外部监视机构，其监视机制不完善，只是对一般经济事项进展监视。在肯定程度上影响了内部掌握建立的健全和完善。

三、完善行政事业单位内部掌握建立的对策建议

1.增加内控意识，形成良好的内控环境

一个单位的主要领导在内部掌握体系中起主导作用。因此，作为财政资金的治理部门应加大教育宣传力度，强调各行政事业单位必需建立内部掌握制度，并且明确单位主要领导是建立内部掌握的第一责任人。各单位也要把建立内部掌握的理念传到达每位员工，调动大家积极性，使其了解内部掌握的真正涵义，熟悉到内部掌握是每位员工都需参加的事情，渐渐形成良好的内部掌握气氛。

2.健全完善内掌握度

单位应依据《会计法》、《内部掌握标准》及相关部门对健全和完善内部掌握的要求，结合自身的业务特点和治理需要建立适宜的内部掌握制度。行政主管部门可以组织系统内的单位进展内部掌握方面的培训，针对建立和完善内部掌握中普遍存在的问题沟通阅历，并且定期检查各单位内部掌握建立状况，从而推动各单位内部掌握建立的开展。

3.建立内部审计机构，发挥外部监视机制

内外监视是《内部掌握标准》(试行)的要素之一，也是内部掌握得以贯彻执行的保障机制。在行政事业单位建立一个相对独立的内部审计机构，对内部掌握的建立和实施状况进展内部监视检查和自我评价。财政、审计、主管部门等外部监视机构应与内部审计机构相互结合，实行专项监视的形式，至少每年开展一次内部掌握的专项检查，针对发觉的问题提出建议，并催促单位进展整改。另外，行政事业单位可以外聘会计师事务所对单位的内部掌握设计和运行的有效性进展评价。

单位制度建立存在问题

企业制度建立的作用和重要意义在于：一是，制度建立工作固化企业已有的胜利阅历模式和优秀治理方法，为企业铺设好上升“轨道”，最大限度避开偏离目标和躲避风险；二是，制度建立工作通过对治理规章和操作流程的梳理与确定，在整个企业范围内传播统一的规章信息，并将其固化在企业成员的思想意识和工作行为中，从而为浩大的企业有机体的协调动作供应了保障；三是，制度建立可以有效避开企业领导人个人意志和随便性对企业决策和执行方向的影响，将“潜规章”转换为企业成员都清楚了解、全都认同和共同遵守的“显规章”；四是，制度建立可以有效提炼、分散和固化企业优秀文化，其实现成果总是有意无意地表达出企业文化的特征，表达着企业全部者对企业根本政策的取向，通过制度执行和反应，企业员工也会渐渐对企业文化产生深度认知。

尽管制度建立的重要意义已经为大多数企业所认可，但是对制度建立的高度和深度仍需进一步的认知和探究。

1制度建立缺乏战略思索和超前思维

大多数制度建立重当前，轻长远，重总结，轻规划，重结果，轻过程，没有根据精细化治理的要求实行规划治理，充分暴露出战略治理工作的薄弱，没有从战略的高度、全局的眼光和整体的观念动身系统地考虑问题，制度建立缺乏战略思索和超前思维，缺乏对治理风险的超前猜测和防控。没有制度建立规划的弊端在于：无法衡量和监测制度建立任务的进度，无法做到规划指标的细化分解和可控在控。

2建立现代企业制度的企业制度设计、制度执行不标准

建立现代企业制度是我国国有企业改革的方向。现代企业制度主要是指公司制度，而公司制度是以产权制度为核心的公司法人制度，包括公司法人产权制度、公司组织制度和公司治理制度等内容。其中，公司组织制度即公司法人治理构造，它是通过公司的权力机构、决策机构、执行机构和监视机构形成各自独立、权责清楚、相互制衡的有机整体，通常由股东会、董事会、监事会和经理层4局部组成。有的股权企业根据法人治理构造运行后，制度建立的观念依旧没有转变，不根据公司制企业的规律和特点制定制度，有的企业董事会、监事会形同虚设，形式化严峻。有的股份制公司在制度决策设计上不符合法律要求。有的股份制公司对现有制度执行不力，没有根据制度要求定期召开股东会或董事会会议，不履行换届选举程序，有的用职代会取代股东会。

3制度建立缺乏主控部门，缺乏统一的部署和考核

企业在制度建立方面往往缺乏系统性，没有形成“全局一盘棋”的思想。制度建立没有一个专司其职的主控部门，制度存在多个出口的状况。制度建立规划的下发、制度的制定、修订、制度的终审、制度执行效果反应信息的搜集、制度的考核、制度的汇编、制度的培训缺乏统揽的部门，简单消失下位制度与上位制度冲突，平行制度边界划分不清，治理权限重叠或形成治理真空的状况。

4制度设计不完整，制度行文不标准

一项有效的治理制度，要在制度内容中明确谁是行为主体及约束条款和奖惩措施。大多数企业制度设计缺项的问题比拟突出，有的制度有标准，无流程，有的有流程、无标准，有的有标准、流程，无约束条款和奖惩措施。

有些单位的制度行文不标准，没有根据章节、条款、工程来写，层级符号五花八门，有的制度缺少解释权归属、执行日期等必要的条款，制度名称没有表达制度层位，都以XX制度冠之，应当根据制度的效力和层位，分别命名为章程、规章、规定、规程、治理方法、实施细则等。

5制度细化和延长不够，制度缺乏针对性和实效性

执行上级部门制度的方式有两种，一种是直接转发，一种是将上级部门的制度细化和延长，制定成符合自身治理运行和生产经营实际需要的制度。一般状况是，有些制度需要细化和延长的，但是直接转发了；有些制度细化延长了，但是做得还不到位，有的制度改头换脸，只是做了行为主体称谓等形式上的改动，对自身治理没有提出有针对性的方法，存在出了问题无制度可管的状况。

加强企业制度建立的对策

结合企业制度建立工作中存在的缺乏和问题，依据企业进展对制度建立的要求，提出以下加强制度建立的对策和建议：

6明确企业治理制度制定的核心理念和根本原则

一方面以国家或地方法律法规作为建章立制的依据和准绳。企业的治理制度是企业的内控程序，不得与国家和地方的法律法规抵触，不得违反生产经营和根本建立活动的法定程序，集团的治理制度应当在守法合规的前提下，结合企业自身的治理体制和运行机制，制定符合体制特点和运行规律的决策程序、工作标准和流程、操作标准、奖惩罚法及其它治理细节，不得违反法律法规。另一方面表达治理制度作为企业内控程序的要求和特点。制定治理制度力求表达企业内控程序不对企业以外的法人或其他组织产生直接效力的理念，涉及到企业与企业以外法人或其他组织发生亲密业务关系的规定时，尽可能对企业内部职能部门的行为标准进展要求和约束，为企业通过合同治理等外控程序商定企业以外的法人或其它组织的行为标准留有接口，做好连接，以便顺当实现业务行为对接。

7明确划定制度建立的层位、层级，增加制度制定的原则性、程序性

制度建立应遵循在现代企业制度框架体制下运行的原则。产权多元化的有限责任公司，根据法人治理构造，分设股东会、董事会、监事会和经理层等治理层级，打算了制度建立应根据制度本身的效力、效能划定层位和层级。《公司章程》是企业的“宪法”，规定董事会、监事会职权、公司的设立、登记、解散、分立、合并、投资等重大事项。《中华人民共和国公司法》给予董事会制定企业根本治理制度的职权、给予总经理制定企业体规章制度的权利，根本治理制度是企业的“根本法”，是企业有效运转的根本保证，详细规章制度是总经理作为执行层贯彻落实董事会各项决议的保证，制度内容往往很详细，具有针对性、操作性强的特点。应根据股东会、董事会、监事会、经理层4个层位的职能权限及特点制定相应的制度，建立决策、执行、监视三位一体的制度保障体系。

8开展制度建立培训，对企业制度建立工作进展一次系统性的强化和标准

主要解决两个问题：一是熟悉问题。给企业所属各单位讲明白制度建立是企业治理的重要内容，具有与体制建立、机制创新同等重要的地位。治理一般靠体制去保证，靠机制去运行、靠制度去标准，制度是企业治理的重要组成局部，制度作为企业治理的三大板块之一，必需赐予高度重视。二是技术问题。标准制度行文，包括制度名称、制度文件形式、制度语言的标准，提高制度质量，包括标准、流程和奖惩设计质量的提高。

9准时评审、修订原有制度，定期、不定期清理不适应企业进展需要和对企业治理失去效力的制度

绝大局部制度曾经对企业的治理工作产生过积极影响，发挥过有效作用。但是随着企业组织构造、决策程序、业务流程等的变化，制度与治理脱节、制度实效性和操作性差等缺陷和问题，已经不能适应企业当前进展形势和治理工作的需要。企业应尽快组织人员对原有制度进展梳理、评审和清理，并准时修订和更新。

10企业应加强对各所属单位制度建立的检查考核力度

企业应当将制度建立主控部门的设立、制度建立规划、制度汇编的编制、制度对集团重点工作的反响、制度行文和制度质量等作为重点考核内容，加大对新建单位、新产业工程、新能源工程制度建立的培训、指导和考核。编写企业制度建立规划和制度制定、修订规划，分年度、按规划组织实施，提高制度建立的规划性，实现治理风险的超前防范和预控。

单位制度建立存在问题

思想不正。相对其他企业来说，干部员工压力较小，收入较高，普遍存在着依靠烟草、依靠企业的思想，缺乏必要的责任感和危机感，对严格标准、注意效率的承受力量较弱，这或许有长期工作在良好的进展环境里的缘由。

作风不实。不坚持实事求是，不从实际动身，急功近利，不按企业进展、市场变化的客观规律办事。有的工作思路单一，只安于外表，把自己份内的事做好就可以了；有的工作作风还不够扎实，对问题不作深层次的分析，思索不深刻；有的工作作风上拖沓，工作落实不准时；有的工作方法简洁，作风不够主动，在预见性和超前性方面也不够强，工作忙于应付；有的实施治理不