营改增测试题及答案

营改增测试题及答案一、单选1、在境内提供应税服务，是指（C）在境内。A应税服务提供方B应税服务接受方C应税服务提供方或者接受方D应税服务提供方和接受方2、营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（A）A17%.B11%C6%D13%3、一般纳税人提供应税服务适用（B）计税。A简易办法征收B一般计税方法C简易计税方法D适用税率征收4、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用____计税，但一经选择，______内不得变更。（D）A一般计税方法，36个月B简易计税方法，3年C一般计税方法，24个月D简易计税方法，36个月5、小规模纳税人提供应税服务适用（A）计税。A简易办法征收B一般计税方法C简易计税方法D适用税率征收6、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。此处运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用和（B）A装卸费B建设基金C保险费D其他杂费。7、纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备(C)和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。A海关进口增值税专用缴款书B运输费用结算单据C书面合同、付款证明D农产品收购发票8、非正常损失是指（D）和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。A自然灾害造成的损失B运输途中发生的损耗C天气变化造成的损失D因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，9、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从（C）中扣减；A提供服务时期的销项税额B提供服务时期的进项税额C当期的销项税额D当期的进项税额10、下列哪种情形，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（B）A应当申请办理一般纳税人资格认定的B一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。C小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的D应税服务年销售额超过规定标准的其他个人11、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后（C）内不得变更。服务业服务，视同提供应税服务。但（BC）除外。A为履行国家行政管理职能B以公益活动为目的C以社会公众为对象的D为履行公共服务职能6、营改增试点实施之后，增值税税率包括（ABDE）A17%B11%C3%D6%E13%7、增值税的计税方法，包括（BD）A简易办法征收B简易计税方法。C销项减进项D一般计税方法8、增值税扣税凭证，包括（ABCDEF）A增值税专用发票B海关进口增值税专用缴款书C农产品收购发票D农产品销售发票E运输费用结算单据F通用缴款书。9、下列用于适用（ABCD）的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。A简易计税方法计税项目B非增值税应税项目C免征增值税项目D集体福利或者个人消费10、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣(ABC)A非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。B非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。C接受的旅客运输服务。D自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。三、简答题营业改征增值税后，增值税纳税义务发生时间如何确定？1、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。2、收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。3、取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。4、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。5、纳税人发生本办法第十一条视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。6、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”答案：一、单选CABDABCDCBCBACD二、多选ABABCDACABBCABDEBDABCDEFABCDABC三、简答1、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。2、收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。3、取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。4、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。5、纳税人发生本办法第十一条视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。6、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”营改增测试题3一、单选1、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为(B)A开具发票的当天B应税服务完成的当天。C收讫销售款项的当天D取得索取销售款项凭据的当天2、增值税纳税地点规定中，非固定业户应当向（C）主管税务机关申报纳税A机构所在地B居住地C应税服务发生地D机构所在地或者居住地3、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（DA）内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。A5日B10日C3日D15日4、个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税，增值税起征点幅度如下：（D）A按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（不含本数）。B按期纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）C按次纳税的，为月应税销售额5000-20000元（不含本数）。D按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元（含本数）。5、起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。（DC）应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。A国家税务总局B财政部C省、自治区、直辖市财政厅和国家税务局D省、自治区、直辖市政府6、小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（C）A由别的一般纳税人代开B自行开具专用发票C向主管税务机关申请代开D不得向接收方开具7、陆路运输服务，是指通过陆路（地上或者地下）运送货物或者旅客的运输业务活动，包括公路运输、缆车运输、（C）及其他陆路运输。A公交客运B湿租业务C索道运输D货物运输代理8、远洋运输的程租业务，属于水路运输服务。程租业务是指（D）BA远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。B远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。C远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。D航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由承租方承担的业务。9、远洋运输的期租业务，属于水路运输服务。期租业务是指（D）AA远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。B远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。C航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。D远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。10、湿租业务属于（B）DA陆路运输服务B水路运输服务C管道运输服务D航空运输服务11、以下属于研发和技术服务的是（B）D，A环境设计服务B电路设计及测试服务C知识产权服务D技术咨询服务12、信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。以下属于信息技术服务的是（C），BA合同能源管理服务B业务流程管理服务C动漫设计服务D代理报关服务13、软件服务，是指提供(C)的业务行为。A电路设计及测试服务B技术咨询服务C软件维护服务D信息系统服务14、电路设计及测试服务，是指提供（C）设计、测试及相关技术支持服务的业务行为。A软件测试服务B信息系统集成C集成电路和电子电路产品D信息技术基础设施15、管道运输服务，是指通过管道设施输送(AD)的运输业务活动。A气体、液体B液体、固体物质C液体D气体、液体和固体物质二、多选1、非增值税应税项目包括（ABCD）ACDA非增值税应税劳务B转让无形资产,包括专利技术、非专利技术、商誉、商标和著作权C销售不动产D不动产在建工程。2、纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照下列（ABCD）确定销售额BCDA由主管税务机关核定应税服务的销售额B按照纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定。C按照其他纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定。D按照组成计税价格确定。3、纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（ABCD）ABA向消费者个人提供应税服务。B适用免征增值税规定的应税服务。C用于非增值税应税项目的应税服务D用于集体福利和个人消费的应税服务4、交通运输业，是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括（ABCD）CDA公路运输服务B海洋运输服务C航空运输服务D管道运输服务。5、水路运输服务，是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动，包括远洋运输的（BD）ADA程租业务、B湿租业务C光租业务D期租业务6、部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括（AD）ABCDA鉴证咨询服务B信息技术服务C有形动产租赁服务D物流辅助服务7、研发和技术服务包括（ABCD）ABDA技术咨询服务B工程勘察勘探服务C工业设计服务D技术转让服务8、信息技术服务包括（ABC）ABCDA软件服务B电路设计及测试服务C信息系统服务D业务流程管理服务。9、业务流程管理服务，是指依托计算机信息技术提供的（ABCD）等服务的业务活动。BDA桌面管理与维护B内部数据分析C信息系统应用D呼叫中心和电子商务平台10、信息系统服务，是指提供（ABCD）的业务行为。BCDA内部数据分析B网络管理C基础信息技术管理平台整合D数据中心三、计算题泉林公司为一般纳税人，2013年12月发生业务如下：（1）为某企业提供运输服务，取得收入20000元。（2）销售货物一批，税率17%，取得收入40000元。（3）销售不动产，取得收入120000元。（4）销售散装蔬菜一批，取得收入20000元。（5）当期进项税额共5000元，其中该公司无法准确划分不得抵扣的进项税额为4000元。要求：1、计算该公司12月份销项税额；2、计算不得抵扣的进项税额；3、计算12月份的应纳税额。答案：一、单选BCADCCCBADDBCCD二、多选ACDBCDABCDADABCDABDABCDBDBCD三、1、12月销项税额=20000×11%+40000×17%=9000（元）2、不得抵扣的进项税额=4000×（120000+20000）÷（20000+40000+120000+20000）=2800（元）3、12月份的应纳税额=9000-（1000+4000-2800）=6800（元）营改增测试题4一、单选1、（D）是指把计划、规划、设想通过视觉、文字等形式传递出来的业务活动A广告服务B商标著作权转让服务C知识产权服务D设计服务2、（B）是指转让商标、商誉和著作权的业务活动。A知识产权服务B商标著作权转让服务C广告服务D会议展览服务3、（A）是指处理知识产权事务的业务活动。包括对专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的代理、登记、鉴定、评估、认证、咨询、检索服务。A知识产权服务B电路设计及测试服务C广告服务D技术转让服务4、（C）是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。A创意策划服务B会议展览服务C广告服务D鉴证咨询服务5、（B）是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办的各类展览和会议的业务活动。A广告服务B会议展览服务C创意策划服务D鉴证咨询服务6、（C）是指航空公司、飞机场、民航管理局、航站等向在我国境内航行或者在我国境内机场停留的境内外飞机或者其他飞行器提供的导航等劳务性地面服务的业务活动。A空中交通管理服务B通用航空服务C航空地面服务D空中飞行管理服务7、以下哪一项不是航空地面服务的内容（C）AA中转换乘服务B旅客安全检查服务C机场候机厅管理服务D飞机清洗消毒服务8、以下哪一项是通用航空服务的内容（A）BA空中飞行管理服务B航空测量C空中交通管理服务D飞机清洗消毒服务9、（C）不属于物流辅助服务A港口码头服务B代理报关服务C远洋运输的光租业务D打捞救助服务10、（A）不属于交通运输业A货物运输代理服务B湿租业务C程租业务D期租业务11、下列关于货物运输代理服务说法错误的是（D），A接受货物收货人、发货人的委托B以委托人的名义或者以自己的名义C为委托人办理货物运输及相关业务手续D直接提供货物运输劳务12、货运客运场站服务，是指货运客运场站提供的货物配载服务、运输组织服务、(C)等业务活动。A装卸搬运服务B货物运输代理服务C车辆停放服务D仓储服务13、一般纳税人从事物流辅助服务所适用的税率为（A）A6%B3%C4%D17%14、小规模纳税人通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动，适用的税率为（C）DA13%B6%C11%D3%15、纳税人提供适用零税率的应税服务，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税，具体办法由(D)制定CA国务院B财政部C财政部和国家税务总局D国家税务总局二、多选1、文化创意服务，包括（ABCD）A知识产权服务B商标著作权转让服务C广告服务和会议展览服务D设计服务2、设计服务包括（AB）BCA电路设计及测试服务B工程设计C创意策划等D研发服务3、知识产权服务包括对(AD)的代理、登记、鉴定、评估、认证、咨询、检索服务。ABCA专利B软件C集成电路布图设计D动漫设计4、广告服务包括广告的(BD)等ABDA设计B制作C创意策划D播映5、物流辅助服务，包括(AD)A港口码头服务B缆车运输C索道运输D打捞救助服务6、通用航空服务，是指为专业工作提供飞行服务的业务活动，包括(ABCD)A航空摄影B航空测量C航空吊挂播洒D航空降雨等。7、装卸搬运服务，是指使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在(BCD)进行装卸和搬运的业务活动。A货运场站之间B运输工具之间C装卸现场之间D运输工具与装卸现场之间8、仓储服务，是指利用（ABCD）代客贮放、保管货物的业务活动。A港口码头B货运场站C仓库D货场CD9、打捞救助服务，是指提供(ABCD)的业务活动。A船舶人员救助B船舶财产救助C水上救助D沉船沉物打捞服务10、以下哪些属于港口码头服务（ABCD）ACDA理货服务B运输组织服务C系解缆服务D停泊和移泊服务三、解析题2013年11月，山东W公司与青岛某远洋运输公司签订租船合同。请分析：1、该租赁业务在什么情况下属于承租、期租和光租业务？2、分别属于哪一种应税服务?3、分别适用什么税率计算缴纳增值税？1、远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费，属于程租业务，远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担，属于期租业务，远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费，属于光租业务。2、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。远洋运输的光租业务属于有形动产经营性租赁。3、远洋运输的程租、期租业务，适用11%的增值税税率远洋运输的光租业务适用17%的增值税税率答案：一、单选DBACBCABCADCADC二、多选ABCDBCABCABDADABCDBCDCDABCDACD三、解析1、远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费，属于程租业务，远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担，属于期租业务，远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费，属于光租业务。2、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。远洋运输的光租业务属于有形动产经营性租赁。3、远洋运输的程租、期租业务，适用11%的增值税税率远洋运输的光租业务适用17%的增值税税率营改增测试题5一、单选1、下列哪一种属于有形动产经营性租赁（B）A航空运输的湿租业务B航空运输的干租业务C远洋运输的程租业务D远洋运输的期租业务2、（AC）是指航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。A光租业务B程租业务C干租业务D湿租业务3、（C）是指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动。A鉴证服务B知识产权服务C认证服务D咨询服务4、（A）是指具有专业资质的单位，为委托方的经济活动及有关资料进行鉴证，发表具有证明力的意见的业务活动。包括会计、税务、资产评估、律师、房地产土地评估、工程造价的鉴证。A鉴证服务B技术咨询服务C认证服务D业务流程管理服务5、(D)是指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的业务活动。A知识产权服务B认证服务C技术咨询服务D咨询服务6、关于混业经营，下列说法正确的是（D）CA兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率。B兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。C兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。D兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率7、试点地区的油气田企业（B），应当按照《试点实施办法》缴纳增值税，不再执行《财政部国家税务总局关于印发<油气田企业增值税管理办法>的通知》（财税[2009]8号）。A提供加工劳务B提供应税服务C提供修理修配劳务D销售货物8、试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，也允许从其取得的（B）中扣除。A销售额B全部价款和价外费用C销售额和价外费用D全部价款9、试点纳税人允许扣除价款的项目，应当符合国家有关（A）政策规定。A营业税差额征税B营业税C消费税差额征税D增值税差额征税10、试点纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照取得的增值税专用发票上注明的（C）计算进项税额。A不含税销售额和适用税率B价税合计金额和13%的扣除率C价税合计金额和7%的扣除率D不含税销售额和7%的扣除率答案11、《试点实施办法》第三条规定的应税服务年销售额标准为（A）A500万元（含本数）B500万元（不含本数）C80万元（不含本数）D80万元（含本数）12、试点纳税人在2011年12月31日（含）前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期日之前继续按照现行政策规定缴纳(D)A增值税B同时缴纳增值税和营业税C消费税D营业税13、机构所在地或者居住地在试点地区的非固定业户在非试点地区提供应税服务，应当向其（A）主管税务机关申报缴纳增值税。DA应税服务发生地B居住地C机构所在地D机构所在地或者居住地14、符合下列（C）情形的，仍按照现行营业税有关规定代扣代缴营业税。A以境内代理人为扣缴义务人的，境内代理人的机构所在地或者居住地在试点地区。B以接受方为扣缴义务人的，接受方的机构所在地或者居住地在试点地区。C以境内代理人为扣缴义务人的，境内代理人和接受方的机构所在地或者居住地均不在试点地区D以境内代理人为扣缴义务人的，接受方的机构所在地或者居住地在试点地区。15、试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的（A）上注明的增值税额。BA增值税专用发票B税收通用缴款书C海关进口增值税专用缴款书D农产品收购发票二、多选1、有形动产租赁，包括(AB)A有形动产融资租赁B有形动产经营性租赁C航空运输的湿租业务D远洋运输的期租业务2、鉴证咨询服务，包括(ACD)BCDA审计服务B认证服务C鉴证服务D咨询服务。3、关于混业经营，下列说法正确的是（AC）ACDA兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。B兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。C兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。D兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。4、试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人价款后的余额为销售额。这里的非试点纳税人是指（CD）A试点地区的纳税人B非试点地区的纳税人C试点地区按照《试点实施办法》缴纳增值税的纳税人D试点地区不按照《试点实施办法》缴纳增值税的纳税人5、试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，下列说法错误的是（ABD）BDA其支付给试点纳税人的价款，不允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除；B其支付给试点纳税人的价款，也允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除；C其支付给试点纳税人的价款，取得增值税专用发票的，可以从其取得的全部价款和价外费用中扣除。D其支付给试点纳税人的价款，取得增值税专用发票的，不得从其取得的全部价款和价外费用中扣除。6、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合（ACD）的凭证。ACA财政部有关规定B国务院有关规定C法律和行政法规D国家税务总局有关规定7、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得的凭证是指（BD）ABDA支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于增值税或营业税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证。B支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证。C支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的发票为合法有效凭证。D支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。8、试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务包括(ABCD)A轮客渡B公交客运C轨道交通D出租车9、符合下列(BC)情形的，按照《试点实施办法》第六条规定代扣代缴增值税A以境内代理人为扣缴义务人的，境内代理人和接受方的机构所在地或者居住地不在试点地区。B以接受方为扣缴义务人的，接受方的机构所在地或者居住地在试点地区。C以境内代理人为扣缴义务人的，境内代理人和接受方的机构所在地或者居住地均在试点地区D以接受方为扣缴义务人的，接受方的机构所在地或者居住地不在试点地区。10、原增值税纳税人（指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》缴纳增值税的纳税人）有关政策，下列选项正确的是（AD）A原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。B原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和13%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣。C原增值税一般纳税人接受非试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。D原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣。三、计算上海市甲运输公司是增值税一般纳税人,2012年7月取得全部收入200万元,其中,国内客运收入185万元,支付非试点联运企业运费50万元,销售货物取得支票12万元,运送该批货物取得运输收入3万元（以上均为含税价）。假设该企业本月无进项税额,期初无留抵税额。要求：计算甲公司销售额和销项税额。试点纳税人接受非试点营业税纳税人联运业务,销售额要按差额计算。甲公司销售额为(185+3-50)÷(1+11%)+12÷(1+17%)=104.85(万元甲公司销项税额为(185+3-50)÷(1+11%)×11%+12÷(1+17%)×17%=15.42(万元)答案一、单选BCCADCBBACADDCB二、多选ABBCDACDCDBDACABDABCDBCAD三、计算试点纳税人接受非试点营业税纳税人联运业务,销售额要按差额计算。甲公司销售额为(185+3-50)÷(1+11%)+12÷(1+17%)=104.85(万元甲公司销项税额为(185+3-50)÷(1+11%)×11%+12÷(1+17%)×17%=15.42(万元)营改增测试题6一、单选1、试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于（C）项目的，不属于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。A非应税劳务B集体福利C应税服务D个人消费2、原增值税一般纳税人从试点地区取得的试点实施以后开具的(B)，一律不得作为增值税扣税凭证。A增值税专用发票B运输费用结算单据C农产品收购发票D货物运输专用发票3、试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务，按照《试点实施办法》和本规定第一条第（五）款的规定应当申请认定一般纳税人的（C）A年应税销售额低于800万的需要重新办理B需要重新办理一般纳税人认定手续C不需要重新办理一般纳税人认定手续D由主管税务机关决定是否重新办理4、试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到（B）增值A税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。A试点实施之前B试点实施之日C试点实施以后D试点实施起第一个月5、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地（D）进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查。A省级国家税务局B主管税务机关C省级技术主管部门D省级科技主管部门6、自2012年1月1日起至（C），注册在上海的企业从事离岸服务外包业务中提供的应税服务。AA2013年12月31日B2012年12月31日C2014年12月31日D2012年7月31日7、美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下，在中国境内提供的（B）免征增值税DA航道管理服务B船舶通讯服务C港口码头服务D船检服务。8、台湾航运公司，是指取得交通运输部颁发的(B)且该证明上注明的公司登记地址在台湾的航运公司。A《海峡两岸空运协议》B《台湾海峡两岸间水路运输许可证》C《海峡两岸海运补充协议》D《海峡两岸空运补充协议》9、为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（A）内免征增值税。A3年B2年C24个月D36个月10、享受随军家属就业税收优惠政策的企业，随军家属必须占企业总人数的（D）以上，并有军（含）以上政治和后勤机关出具的证明。A70%B50%C40%D60%11、从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。A2年B3年C36个月D24个月12、随军家属必须有(C)出具的可以表明其身份的证明，但税务部门应当进行相应的审查认定。A所属部队政治机关B当地军分区或武装部C师以上政治机关D团以上政治机关13、按照相关规定，每一名随军家属可以享受（D）免税政策。A五次B三次C二次D一次14、从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（C）内免征增值税。A24个月B36个月C3年D2年15、为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业，免征增值税需当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数（A）以上。A30%B40%C50%D60%二、多选1、试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税，凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备（ABCD）否则进项税额不得从销项税额中抵扣。A书面合同B付款证明C境外单位的通用缴款书D境外单位的对账单或者发票。2、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（ABD）A用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。B接受的旅客运输服务。C与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务。D与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务。3、下列项目免征增值税(ACD)BCDA运输公司提供货物运输服务B个人转让著作权。C残疾人个人提供应税服务。D航空公司提供飞机播洒农药服务。4、试点纳税人提供（AD）免征增值税ACDA技术转让B技术服务C技术开发D与技术转让相关的技术咨询5、以下免征增值税的项目是（AC）A台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入。B台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在台湾取得的运输收入。C台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入。D台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在台湾取得的运输收入。6、符合（ABCD）条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务。BDA试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查。B节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术，应当符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》（GB/T24915-2010）规定的技术要求。C节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术，应当符合省级国家质量监督检验检疫局发布的《合同能源管理技术通则》（GB/T24915-2010）规定的技术要求。D节能服务公司与用能企业签订《节能效益分享型》合同，其合同格式和内容，符合《中华人民共和国合同法》和国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》（GB/T24915-2010）等规定。7、从事离岸服务外包业务，是指注册在上海的企业根据境外单位与其签订的委托合同，由本企业或其直接转包的企业为境外提供（ABCD）ACA信息技术外包服务B技术性业务流程外包服务C技术性知识流程外包服务D技术开发相关的技术咨询8、台湾航空公司，是指取得中国民用航空局颁发的“经营许可”或依据(ACD)规定，批准经营两岸旅客、货物和邮件不定期（包机）运输业务，且公司登记地址在台湾的航空公司。CDA《中国民用航空局经营许可》B《台湾海峡两岸间水路运输许可证》C《海峡两岸空运协议》D《海峡两岸空运补充协议》9、为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业，满足（AD）条件，经县级以上民政部门认定、税务机关审核，其提供的应税服务（除广告服务外）3年内免征增值税。BCA当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数60%以上B当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上C签订1年以上期限劳动合同的D签订3年以上期限劳动合同的10、军队转业干部就业免征增值税，下列说法正确的是（ABD）ABCDA从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。B为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含）以上C为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业,满足条件的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。D享受上述优惠政策的自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。三、简答题试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应如何进行核算？试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率：1.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。2.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。3.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。答案一、单选CBCADADBADBCDCA二、多选ABDABCDBCDACDACBDABCCDBCABCD三、简答试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率：1.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。2.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。3.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。营改增测试题7一、单选1、自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的，自（D）起，其提供的应税服务3年内免征增值税。A领取工商营业执照之日起B主管税务机关审批之日起C退役之日起D领取税务登记证之日2、自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的，其提供的应税服务3年内免征增值税。但是（C）除外A创意策划服务B技术咨询服务C广告服务D软件服务3、为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业，当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数（A）以上。A30%B40%C50%D60%4、为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业，其提供的应税服务3年内免征增值税。但是（B）除外A技术咨询服务B广告服务C软件服务D创意策划服务5、享受税收优惠政策的自主择业的军队转业干部必须持有（AD）颁发的转业证件。A师（含）以上政治和后勤机关B师以上部队C军以上部队D军（含）以上政治和后勤机关6、从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。随军家属必须有（A）师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明，但税务部门应当进行相应的审查认定。A师以上政治机关B师以上后勤机关C军以上政治机关D军以上政治和后勤机关7、持《就业失业登记证》人员从事个体经营的享受优惠政策的，其年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其（C）为限。DA每户每年8000元B每户每年6000元C实际缴纳的税款的60%D实际缴纳的税款8享受优惠政策的个体经营试点纳税人，是指提供《应税服务范围注释》服务的试点纳税人，但是提供（D）的除外。A创意策划服务B技术咨询服务C软件服务D广告服务9、持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）人员从事个体经营的，在3年内按照每户每年（C）元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的各类税款。A10000B9000C8000D600010、持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）人员是指在人力资源和社会保障部门公共就业服务机构登记失业（D）的人员；BA一年以上B半年以上C三个月以上D六个月以上11、服务型企业在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》人员，与其签订（C）期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，A3年以上B2年以上C1年以上D半年以上12、服务型企业当年新招用持《就业失业登记证》人员享受优惠政策的期限为（B1）A2年B3年C4年D5年13、服务型企业享受优惠政策，按照实际招用失业人员人数予以定额依次扣减缴纳的各类税款，定额标准为每人每年(D)元。AA4000B5000C6000D800014、服务型企业享受优惠政策，按照实际招用失业人员人数予以定额依次扣减缴纳的各类税款，定额标准可上下浮动（D），由试点地区省级人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。A50%B40%C30%D20%15、服务型企业享受优惠政策，按照实际招用失业人员人数予以定额依次扣减缴纳的各类税款，当年扣减不足的(A)。BA可以结转下年使用B不得结转下年使用C按照60%的比例结转下年使用D按照80%的比例结转下年使用二、多选1、自谋职业的城镇退役士兵，是指符合城镇安置条件，并与安置地民政部门签订(AB)，领取(C)的士官和义务兵。A《城镇退役士兵自谋职业协议书》B《退役士兵自谋职业协议书》C《城镇退役士兵自谋职业证》D《退役士兵自谋职业证》2、关于随军家属就业税收优惠政策，下列说法正确的是(AD)A为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。B享受税收优惠政策的企业，随军家属必须占企业总人数的30%（含）以上，并有师（含）以上政治和后勤机关出具的证明。C从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。D按照上述规定，每一名随军家属可以享受一次免税政策。3、关于军队转业干部就业，下列说法错误的是(AD)BDA从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取工商营业执照之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。B为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%以上C为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。D享受上述优惠政策的自主择业的军队转业干部必须持有军以上部队颁发的转业证件。4、关于城镇退役士兵就业就业，下列说法正确的是(ACD)ABCDA为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上B为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的C自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（除广告服务外）3年内免征增值税。D自谋职业的城镇退役士兵，是指符合城镇安置条件，并与安置地民政部门签订《退役士兵自谋职业协议书》，领取《城镇退役士兵自谋职业证》的士官和义务兵。5、持《就业失业登记证》人员从事个体经营享受税收优惠的，《就业失业登记证》应（AC）A注明“自主创业税收政策”B注明“高校毕业生自主创业”C附着《高校毕业生自主创业证》D附着《自主创业证》6、持《就业失业登记证》人员从事个体经营的，在3年内按照每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的（AD）ABCDA增值税B城市维护建设税C教育费附加D个人所得税。7、持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）人员是指：（ABCD）ACDA毕业年度内高校毕业生。B往届毕业的高校毕业生C在人力资源和社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；D零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；8、高校毕业生，是指实施高等学历教育的（BD）毕业的学生；毕业年度，是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。ABA普通高等学校B成人高等学校C中等职业技术学校D高等职业技术学校9、持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员是指：（ABCD）A国有企业下岗失业人员B国有企业关闭破产需要安置的人员C国有企业所办集体企业（即厂办大集体企业）下岗职工D享受最低生活保障且失业1年以上的城镇其他登记失业人员10、服务型企业招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，按照实际招用人数予以定额依次扣减（BCD）A消费税B增值税C城市维护建设税D企业所得税优惠。三、计算题2013年3月3日，南京K律师事务所安排两名律师参加某企业家沙龙，免费提供资产重组相关业务法律咨询服务4小时。3月5日，该律师事务所安排三名律师参加“学雷锋”日活动，在市民广场进行免费法律咨询服务3小时。（该律师事务所民事业务咨询服务价格为每人800元/小时）要求：计算3月3日和3月5日应缴纳的增值税并做出会计分录。答案：一、单选DCABDADDCBCBADB二、多选BCADBDABCDACABCDACDABABCDBCD三、计算题1、3月3日免费提供资产重组业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额：（2×4×800）÷（1＋6%）×6%＝362.26（元）相关会计处理：借：营业外支出362.26贷：应交税费——应交增值税（销项税额）362.262、3月5日为以社会公众为对象的服务活动，不属于视同提供应税服务。营改增测试题8一、单选1、零就业家庭凭（BC），在公共就业服务机构登记失业，申领《就业失业登记证》。A低保证明B学校出具的相关证明C社区出具的证明D民政部门出具的相关证明2、农村进城务工人员和其他非本地户籍人员在常住地稳定就业满(A)B的，失业后可以在常住地登记。A1年B6个月C半年D12个月3、高校毕业生离校后直接向创业地公共就业服务机构申领（A）BA《高校毕业生自主创业证》B《就业失业登记证》。C《城镇退役士兵自谋职业证》D低保证明4、城镇低保家庭凭（D）A，在公共就业服务机构登记失业，申领《就业失业登记证》。A社区出具的证明B低保证明C学校出具的相关证明D民政部门出具的相关证明5、毕业年度内高校毕业生在校期间凭学校出具的相关证明，经学校所在地省级教育行政部门核实认定，取得《高校毕业生自主创业证》（仅在毕业年度适用），并向(D)申请取得《就业失业登记证》；A创业地省级教育行政部门B学校所在地公共就业服务机构C学校所在地省级教育行政部门D创业地公共就业服务机构6、服务型企业招录的人员，在(BA)申领《就业失业登记证》。A公共就业服务机构B创业地公共就业服务机构C省级教育行政部门D创业地省级教育行政部门7、失业人员就业税收优惠政策的审批期限为2011年1月1日至2013年12月31日，以试点纳税人到税务机关办理减免税手续之日起作为优惠政策起始时间。税收优惠政策在2013年12月31日未执行到期的（B），CA不得继续享受B高校毕业生自主创业可继续享受C可继续享受至3年期满为止D可继续享受2年8、《再就业优惠证》不再发放，原持证人员应当到公共就业服务机构换发《就业失业登记证》。正在享受下岗失业人员再就业税收优惠政策的原持证人员，（D）A不得继续享受原税收优惠政策B立即转为享受新的税收优惠政策C可继续享受原优惠政策3年D继续享受原税收优惠政策至期满为止。9、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过(C)的部分实行增值税即征即退政策。A5%B6%C3%D7%10、经相关部门批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供（B），对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。A有形动产经营租赁服务B有形动产融资租赁服务C无形资产经营租赁服务D无形资产融资租赁服务11、安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法，该政策仅适用于从事原营业税“服务业”税目范围内业务取得的收入占其增值税和营业税业务合计收入的比例达到（C）的单位。DA30%B40%C60%D50%12、纳税人兼有适用一般计税方法计税的应税服务和销售货物或者应税劳务的，按照（AC）的比例划分应纳税额，分别作为改征增值税和现行增值税收入入库。A销售收入B进项税额C销项税额D营业收入13试点地区的单位和个人适用增值税零税率，以水路运输方式提供国际运输服务的，应当取得（C）；A《道路运输经营许可证》B《国际汽车运输行车许可证》C《国际船舶运输经营许可证》D《公共航空运输企业经营许可证》14试点地区的单位和个人适用增值税零税率，以陆路运输方式提供国际运输服务的，《道路运输经营许可证》的经营范围应当包括(C)BA“国际航空客货邮运输业务”B“国际水路运输”C“国际运输”D“国际陆路运输”15试点地区的单位和个人适用增值税零税率，以航空运输方式提供国际运输服务的，应当取得(B)A《道路运输经营许可证》B《公共航空运输企业经营许可证》C《国际船舶运输经营许可证》D《国际汽车运输行车许可证》二、多选1、下列服务型企业享受税收优惠正确的是（ABCD）A广告服务除外B在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的C在3年内按照实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。D定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20%。2、享受失业人员就业优惠政策的人员按照规定申领（AD）等凭证A《就业失业登记证》B《再就业优惠证》C《城镇退役士兵自谋职业证》D《高校毕业生自主创业证》3、失业人员就业申领相关凭证后，由就业和创业地人力资源和社会保障部门对人员范围、就业失业状态、已享受政策情况审核认定，在《就业失业登记证》上注明（BC）字样A“高校毕业生自主创业”B“自主创业税收政策”C“企业吸纳税收政策”D“再就业优惠税收政策”4、下列项目中对国有企业所办集体企业所述正确的是（BD）A是由国资委批准或资助兴办的，B以安置回城知识青年和国有企业职工子女就业为目的，C在工商行政机关登记注册为国有制的企业。D厂办大集体企业下岗职工包括在国有企业混岗工作的集体企业下岗职工。5、下列项目实行增值税即征即退ABA提供软件服务的纳税人，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。B安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。C注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务。D试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务6、经（ABD）批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。A人民银行B银监会C发改委D商务部7、试点地区的单位和个人提供的（ACD）适用增值税零税率。A国际运输服务B向境外单位提供的软件服务C向境外单位提供的研发服务D向境外单位提供的设计服务8、国际运输服务，是指(ABC)A在境内载运旅客或者货物出境；B在境外载运旅客或者货物入境；C在境外载运旅客或者货物。D在境外载运旅客或者货物出境；9、试点地区的单位和个人适用增值税零税率，以水路运输方式、陆路运输方式和以航空运输方式提供国际运输服务的，应当取得（ABCD）A《国际船舶运输经营许可证》B《道路运输经营许可证》C《国际汽车运输行车许可证》D《公共航空运输企业经营许可证》10、试点地区的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用零税率的除外（ABCD）A工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。B会议展览地点在境外的会议展览服务。C存储地点在境外的仓储服务。D标的物在境外使用的有形动产租赁服务。三、计算题某试点地区纳税人提供应税服务的起征点为20000元，某个体工商户（小规模纳税人）本月取得交通运输服务收入20001元（含税），该个体工商户本月应缴纳多少增值税？答案一、单选CBBADACDCBDCCBB二、多选ABCDADBCBDBCDABDACDABCABCDABCD三、计算题因为提供应税服务的起征点为20000元，该个体工商户本月交通运输服务不含税收入为20001÷（1+3%）=19418.45元。交通运输服务取得的收入未达到起征点，因此对该部分收入无需缴纳增值税。营改增测试题9一、单选1、向境外单位提供的设计服务，不包括对（）A境外不动产提供的设计服务B会议展览地点在境外的会议展览服务C存储地点在境外的仓储服务D境内不动产提供的设计服务2、试点地区的单位和个人提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行（）A免征增值税办法B即征即退办法C免抵退税办法D先征后退办法3、试点地区的单位和个人提供适用零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行()免征增值税办法。A即征即退办法B免抵退税办法C免征增值税办法D先征后退办法4、试点地区的单位和个人提供适用零税率的应税服务，按()向主管退税的税务机关申报办理增值税免抵退税或免税手续。A月B季度C年D15天5、向境外单位提供的下列应税服务免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用零税率的除外()A合同标的物在境内的合同能源管理服务B广告投放地在境外的广告服务C对境内货物或不动产的认证服务D对境内货物或不动产的鉴证服务6、按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》认定的一般纳税人，销售自己使用过的试点实施之日起（含）以后购进或自制的固定资产，按照（）征收增值税；A免征增值税B适用税率C4%征收率减半征收D2%的征收率征收7、试点地区的增值税一般纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务的，凡未规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的，其全部销售额应（）计算缴纳增值税。A一并按照一般计税方法B按4%征收率减半征收C按照简易计税方法D按适用税率8、船舶代理服务按照（）缴纳增值税。A水路运输服务B物流辅助服务C交通运输服务D港口码头服务9、试点纳税人（指按照《试点实施办法》缴纳增值税的纳税人，下同）提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至2011年12月31日尚未扣除的部分，()A可以在计算试点纳税人2012年1月1日后的销售额时予以抵减B不得在计算试点纳税人2012年1月1日前的销售额时予以抵减C应当向主管税务机关申请退还增值税D应当向主管税务机关申请退还营业税10、试点纳税人试点实施前提供的应税服务，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照现行税收政策规定补缴。A增值税B消费税C营业税D企业所得税11、提供船舶代理服务的单位和个人，受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人委托向运输服务接受方或者运输服务接受方代理人收取的运输服务收入，应当按照（）缴纳增值税。A水路运输服务B物流辅助服务C交通运输服务D港口码头服务12、中华人民共和国境内的代理人和接受方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照（）扣缴增值税。A征收率B适用税率C按4%征收率减半征收D按照简易计税方法13、未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务，符合《试点实施办法》第六条规定的，试点期间扣缴义务人暂按3%代扣代缴增值税。应扣缴税额按照下列公式计算：A应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率B应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+征收率）×征收率C应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+征收率）×税率D应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×征收率14、试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择（）计算缴纳增值税。A一般计税方法B按4%征收率减半征收C简易计税方法D适用税率15、营业税改征增值税试点实施前（以下简称试点实施前）应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关（以下简称主管税务机关）申请办理一般纳税人资格认定手续。按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税服务营业额按（）计算。A扣除之后的销售额B未扣除之前的销售额C扣除之后的营业额D未扣除之前的营业额二、多选1、试点地区的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用零税率的除外：A工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。B会议展览地点在境外的会议展览服务。C存储地点在境内的仓储服务。D标的物在境内使用的有形动产租赁服务。2、国际运输服务，是指：A在境外载运旅客或者货物出境；B在境内载运旅客或者货物入境；C在境内载运旅客或者货物出境D在境外载运旅客或者货物。3、试点地区的单位和个人适用增值税零税率，以水路运输方式、陆路运输方式和以航空运输方式提供国际运输服务的，应当取得（）A《国际船舶运输经营许可证》B《道路运输经营许可证》C《国际汽车运输行车许可证》D《公共航空运输企业经营许可证》4、试点地区的单位和个人提供的（）适用增值税零税率。A国际运输服务B向境外单位提供的设计服务C向境外单位提供的研发服务D向境外单位提供的软件服务5、向境外单位提供的下列应税服务免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用零税率的除外()A技术转让服务软件服务B合同标的物在境内的合同能源管理服务C知识产权服务D广告投放地在境外的广告服务。6、提供船舶代理服务的单位和个人，受（）委托向运输服务接受方或者运输服务接受方代理人收取的运输服务收入，应当按照水路运输服务缴纳增值税。A船舶代理人B船舶所有人C船舶经营人D船舶承租人7、船舶代理服务，是指接受船舶所有人或者船舶承租人、船舶经营人的委托()A经营办理船舶进出港口手续，联系安排引航、靠泊和装卸；B代签提单、运输合同，代办接受订舱业务；C办理船舶、集装箱以及货物的报关手续；D承揽货物、组织货载，办理货物、集装箱的托运和中转；8、试点纳税人中的一般纳税人按《试点有关事项的规定》第一条第（三）项确定销售额时，其支付给非试点纳税人价款中，不包括（）A价外费用B加工修理修配劳务的价款。C全部价款和价外费用D已抵扣进项税额的货物9、试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生（）等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理。A增值税偷税B骗取退税C财务核算不健全的D虚开增值税扣税凭证10、关于试点地区发票使用问题，下列叙述正确的是（）A自本地区试点实施之日起，增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票，B一般纳税人提供货物运输服务统一使用增值税专用发票和普通发票。C小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运专用发票的，可向主管税务机关申请代开货运专用发票。D小规模纳税人提供货物运输服务，只能开具普通发票。三、简答：哪些项目的进项税额准予从销项税额中抵扣？答案一、单选DCCABBADDCABBCD二、多选ABCDABCDBCACDBCDABCDBDABDAC三、简答：1、从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。3、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。4、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。5、接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国通用税收缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。营改增测试题10一、填空题：1、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，个月内不得变更。2、地税局原针对广