2022年企业财务会计制度

2022年企业财务会计制度

|2022年企业财务会计制度1

第一章总则

第一条为规范公司财务会计行为，依据《会计法》、《企业

财务通则》和《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司

的实际情况，制定本制度。

第二条公司会计工作的基本任务是贯彻执行国家财政政策

和会计法规，强化财务管理，加强财务监督，规范各项财务收支

的计划控制、核算、分析和考核工作，如实反映公司财务状况和

经营成果，依法纳税，接受股东大会、董事会、监事会等内部机

构以及财政、税收、审计、证券监管等有关部门和行业主管部门

的监督检查，依法合理筹措资金，有效利用公司的各项资产，增

收节支，为公司领导当好参谋，为公司决策，为企业创造最大利

润，为股东创造最大收益提供服务。

第三条公司会计工作由公司财务副总直接负责。财务副总应

当根据《会计法》的规定，确保公司会计工作和会计资料的真实

性和完整性;负责公司财务计划的制定和监督检查，协助公司制

定经营方针和资本运作政策;负责公司会计机构的设置，对财会

人员的配备、热恩面和奖惩提出建议，并确保会计机构、会计人

员依法兴职责;负责协调金融、财政、税务、审计、证券监管等

方面的关系。

第四条公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财

务部经理负责公司财务收支计划的执行，主管公司的会计核算和

资金管理工作，主持制定公司的财务规章制度，规范各级财务管

理实施细则，统一公司会计核算办法，配合财务副总协调外部关

系。

第五条分公司设单独财务机构，配备必要的财务人员，严格

执行《财务会计制度》和公司《财务管理制度》，接受公司财务

部的业务领导。必要时，根据不同分公司的业务特点制定相应的

财务管理细则。第六条公司全资和控股子公司必须配备专职会计

和出纳人员，参照本制度根据企业性质和特点制定完整的财务制

度，并接受公司财务部的业务指导。

_第七条公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的

规定，按照真实、完整的要求，进行会计核算，实行会计监督，

并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作情况，报送财务会计

报告和其他必要资料。第八条公司会计年度采用公历年度，会计

核算亿人民币为记账本位币，会计记账采用借贷记账法。第九条

公司审核原始凭证、填制会计凭证、登记会计账簿、编报财务会

计报告和管理会计档案，应当遵循有关法律法规和本制度的要

求。

第二章会计管理体制

第十条公司董事长、财务副总根据岗位职责分工负责本公司

的财务会计工作，并对会计工作和会计资料的真实性和完整性负

责，财务部负责具体的日常会计工作。第十一条公私财务负责人

为财务副总，依法行如下会计管理职责：

_（一）依法设立会计机构、配备会计人员，并支持他们的工作，

保障会计人员依法履行职责；（二）正确执行相关法律法规和规章

制度，纠正违反财务会计制度的行为；（三）最终审批公司所有财

务支出事项；

（四）对会计工作情况及会计资料的真实性、完整性负责，签

署对外公布的财务会计报告；（五）法律法规规定或上级主管部门

授予的其他职责。

_第十二条会计机构应当按照有关法律法规的规定、上级主管

部门及公司主要负责人的要求，强化会计岗位责任制度、内部控

制制度和会计稽核制度。

_第十三条公司领导、部门经理其他员工应当按照本制度的规

定，在各自的权限内真实、完整的审核和提供各种经济业务的原

始资料。公司有关人员在对所管业务的财务收支进行具体的预算

管理和目标控制时，对有关的原始资料负有记录、保管和及时进

行传递的责任。

第三章会计机构和会计人员

_第十四条公司财务部为依法设立的会计机构，并根据工作需

要配备相应的会计人员。财务部设经理、副经理、总账会计（或

称主办会计）、会计（或称辅助会计）、预算管理、出纳等岗位。

第十五条各分、子公司设立相应的财务机构，其财务人员根

据公司业务发展和规范管理的需要，在条件成熟时，公司可逐步

实行会计派制。

第十六条公司委派的财会人员由公司与所在分公司、子公司

实行双层领导，即财会人员的日常行政管理由所在分公司、子公

司负责，业务管理由公司负责。

第十七条公司委派财务人员的工资和费用一般由公司负责，

不在所在分、子公司支付。公司与相关分、子公司另有协议的，

则按相关协议处理。

第十八条公司对委派财务人员实行外勤补贴。补贴标准分为

公司所在市内、市外、省外三种。具体补贴标准由公司另行规定。

_第十九条在实行会计委派之前各分公司、子公司的财会人

员，可参加公司专门组织的岗位竞聘。竞聘成功的，直接由公司

任命。

第二十条实行会计委派制的分公司、子公司，其委派的财会

人员不影响其生产经营的独立性。

第四章主要会计政策

第二十一条本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、

《企业会计制度》、《公路经营企业会计制度》等。

第二十二条以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计

年度。

第二十三条记帐原则和方法：以权责发生制为原则，实行借

贷记账法。

_第二十四条企业的会计核算以人民币为记账本位币。

第二十五条公司的固定资产按直线法计提折旧。

第二十六条按照有关规定计提坏账转北，存货跌价准备和其

他资产减值准备。

第五章会计科目的设置

第二十七条公司执行财政部颁发的《企业会计制度》，《企

业会计准则》和《公司经营企业会计制度》，并根据具体经营特

点选用总账会计科目，其明细科目根据编制报表要求，按便于理

解，方便管理和符合公司经济活动分析的需要合理设置。

第二十八条财务部在具体帐务处理中必须正确使用确定的

会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科

目。

_第六章会计原始凭证与记账凭证

_第二十九条原始凭证是指涉及确定的经济业务并需要进行

会计处理的'文件、合同、发票收据等各种书面纪录，包括文件、

合同、签呈、呈批件、发票账单、结算但、严守但、工资表、收

款收据、支票存根、汇款回单等。

各项财务收支业务需要的原始记录，应当具备规定的内容，

充分证明经济业务发生的性质、原因、时间、数量和金额。所有

原始记录必须做到真实、完整。

第三十条各种原始凭证必须规范，符合会计核算的要求，其

应具备如下一些内容：（一）名称：原始凭证必须有特定的名称，

文件、合同、签呈、呈批件等必须有标题；（二）日期：一般是指

经济业务发生的时间或文件、合同、签呈、呈批件的做成时间；（三）

业务内容：业务内容应当清楚，并表明该记录设计的经济性质。

（四）数量；（五）单价;

（六）金额：各原始凭证上记载的金额应当填写清楚，计算准

确，大小写必须一致，格式化的原始凭证上的金额还应当封顶；

（七）接受原始凭证的单位名称;

（八）出具原始凭证单位的名称：以行政公章、财务专用章标

识时，印章必须清晰可辨；（九）有关经办人员签字认可。

第三十一条原始凭证出现错误，必须按规定进行更正。

（一）文字出现错误时，必须由开除单位予以更正，并在更正

处加盖公章；

（二）数字和金额出现错误时，不得在错误凭证上更正，必须

由原单位重新开

具；（三）如果原始凭证由两个单位共同完成，任何错误均应

当由双方共同更正、盖章。第三十二条同类经济也的原始凭证数

量较多时，可填制原始凭证汇总表。第三十三条原始凭证必须由

出具原始凭证单位盖印财务专用章，同时必须由有关经办人员，

验收人员和主管人员的签名或盖章，并注明用途。属于公司自制

的原始凭证必须按财务部制定的统一、规范的格式，并由经办人

和具有审批权限的相关人员签名或盖章。

第三十四条公司依照凭证按照记账凭证的支持对原始凭证

划分为两种类型：主要凭证和辅助凭证。主要凭证是对记账凭证

其主要支持作用的原始凭证。主要凭证有：

（一）证明款项和有价证券收付业务的凭证，包括证明款项是

否支付、有价证券是否交割的资料，以及证明款项（或有价证券）

种类、金额价值、性质和权属的资料；

（二）证明财务收发、曾建和使用的凭证，包括证明收发、性

质和使用原因、取向和审批过程的资料，以及证明财物

价值、种类、性质和权属的资料；

_（三）证明债权债务发生和结算的凭证，包括证明发生原因、

金额计算过程和依据资料，以及证明债权债务相对人、清偿责任

人的资料；

（四）证明资本、基金增减业务的凭证，包括确定其增建原因、

去向及审批过程的资料，以及确定所增减资本（基金）

种类、金额价值、性质和权属的资料；

（五）证明收入、支出、费用、成本计算业务的凭证，包括记

录其计算过程、计算依据和审批过程的资料，以及证明收入（支

出、费用、成本）种类、经办人、金额和性质的资料；

（六）证明财务成果计算和处理业务的凭证，包括说明计算

（处理）依据和过程的资料，以及说明财务成果性质、金额的资料。

_第三十五条主要凭证必须符合国家法律、法规和会计制度的

规定，并附在记账凭证的后面。对两张或两张以上记账凭证起主

要支持作用的原始凭证，可附在其中一张记账凭证的后面，其他

记账凭证后附原始凭证的附件或复印件，但其他记账凭证上必须

签注原始凭证原件所在记账凭证的编号。

第三十六条辅助凭证是对主要凭证起辅助证明作用的原始

凭证，包括不直接支持某一张记账凭证或者对多张记账凭证起支

持作用的合同、文件、呈批件等。

第三十七条辅助凭证可不附在记账凭证的后面，但应当单独

按照档案管理办法进行分类整理，及时归档保存。未附辅助平衡

的记账凭证应当注明该辅助凭证的名称、编号。

第三十八条对于涉及多笔经济业务或需要多次备查使用的

主要凭证和辅助凭证，经办部门和需要查询的部门，应当同时保

管相关原始凭证的原件。

_第三十九条会计人员应当认真审核原始记录，并在通过审核

纪录上签字。审核的内容包括：（一）经纪业务是否本单位发生的，

内容是否真实、合法、合规；（二）原始凭证是否具有法律效力，

公章是否清晰；（三）经办人是否经过授权活在授权范围内填制内

容；（四）数量、单价、金额的计算是否正确；（五）必备内容是否完

备齐全。

第四十条会计人员在受理原始记录时，对于不真实的，有权

拒绝受理，并可将情况报告单位负责人;对不完整的，有权退回，

经办人补正后再受理。

第四十一条会计人员应当依据真实、完整的原始记录进行会

计处理，并按照本制度的相关规定将原始凭证附在记账凭证后

面。

_第四十二条需要进行会计处理的原始凭证按照如下的程序

进行传递。

（一）经办人取得原始凭证后，需要交证明、检查或验收人签

字的，交有关人员签字；

（二）有关人员签字后，交会计人员审核；

_（三）按有关规定经部门经理、公司负责人签字批准；（四）会

计人员受理原始记录，进行会计处理。

第四十三条会计人员制作记账凭证，应当以真实、完整的原

始凭证为依据。无法取得原始凭证的，应当按照要求自制或者要

求相关人员制作原始凭证。

_第四十四条记帐凭证应当使用财务会计软件按规定进行填

制，不得手工填制。填制记账凭证必须符合如下要求：

（一）以本人的身份进入财务会计软件填制凭证的界面；（二）

必备内容，包括日期、摘要、应借应贷科目及金额等，，填写要

齐全、清楚，并与所附原始凭证及其记载的内容相符;附件注明

原始凭证张数，时间按编制当天日起填写;填写要正确使用会计

科目，保证科目使用与相关业务再定义上的一致；（三）接待的金

额要相等；（四）按所附原始凭证准确填写与借记或贷记的不同科

目相符的摘要。摘要必须清楚，简明扼要;购买多种物品应注明

主要物品的名称;往来业务凭证，借款和报销业务应具备对方单

位名称或个人所属部门及姓名；提取现金应注明原因;收支的结

转，费用的预提摊销应注明期间。

第四十五条审核人员、出纳人员、总账会计通过财务会计软

件审核记账凭证和记账后，应当输出的纸质记账凭证上盖章或签

名。

第四十六条通过财务会计软件输出纸质记账凭证，应当符合

《跨及基础工作规范》和会计电算化有关工作的规范的要求，并

与所附原始凭证一起装订成册。会计凭证的装订应当符合会计档

案管理的要求，当月第一本凭证的最前面应当附有会计科目发生

额及余额表，最后一本凭证应当附有银行存款余额调节表和银行

对账单。

_第四十七条会计凭证的归档，保管等事项按照《会计档案管

理办法》的规定办理。

第七章会计账簿的设置

第四十八条财务部按《会计法》的规定，设置会计账簿，包

括总账、明细帐、日记张和其他辅助性账簿。

第四十九条根据电算化的要求，当期所有记账凭证数据和明

细账数据都储存于计算机。

第五十条明细账根据会计核算系统，结帐后数据自动生成资

产、负债、权益、损益四大类明细账。账本格式按照会计科目的

设置、管理查账的需要，合理编排为借贷余三栏式、成本费用类

多栏式、多借一贷式、多贷一借式和多借多贷式。

第五十一条日记账分为银行日记账和先进日记账，不得跨年

度使用，账簿不得用银行对账单或其他方式代替。开设若干个银

行存款账户时，应按开设的账户分别登记银行日记账，日记账由

出纳根据银行收（付）款、现金收（付）款凭证登记，按凭证发生日

期、凭证号依次登记，做到日清月结，登记时不得出现银行存款

或现金的红字。第五十二条各种租借设备、物资、有价证券、应

收应付票据、项目核算资料等应设置辅助账。各种帐簿必须有统

一固定的格式，要做到内容真实完整、数字准确、摘要清楚、登

记及时，不漏记、错记或重记。如果发生错误或者隔页、跳行的，

应按规定的办法更正，并由会计人员和会计机构负责人在更正处

盖章。第五十三条财务部应按规定定期对会计账簿纪录金额与库

存金额、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行核实，做

到帐证、帐账、帐表、帐实相符，对帐工作每年至少一次，如遇

人员调动或发生非常事件，也应及时对帐。

第五十四条会计账簿安银行存款日记账、现金日记账、总账、

明细帐、辅助账分别整理立卷，归档保管。

第五十五条本公司使用财务会计软件进行会计核算，软件输

出的会计帐簿应当符合国家统一会计制度的要求，并及时装订。

除会计软件输出的正式帐簿外，不得设立其它正式帐簿。通过会

计软件输出的正式帐簿，应当按照封面、扉页、科目发生额及余

额表、总账和明细账的顺序进行打印和装订，各科目的总账和明

细账按科目编号的顺序宁打印和装订。

_第五十六条会计账簿应当保持整洁、清晰，除手工登记的备

查登记簿外，不得涂改、挖补，手工登记的备查登记簿需要更正

的，由登记人员进行更正并盖章，登记人员以外的人员不得进行

改正。

_第五十七条通过会计软件输出的年度账簿，应当在扉页上加

盖公章，并贴划印花税票。达因人和财务部经理/副经理应当在

装订的会计账簿封面签章。在装订年度正式帐簿时，科目发生及

余额表后应当附有当年的年度会计报表。通过会计软件输出的正

式帐簿，由会计机构按照会计档案管理的规定进行保管。第五十

八条会计账簿的电子数据应当每月备份一次，每次备份时应当在

至少两台不同的计算机硬盘上各保存一份。电子数据在年末结账

后，应当备份到单独的电子媒介，按照档案管理的规定妥善保管。

第八章所有者权益和负债的核算

第五十九条所有者权益是指投资者（股东）对本公司净资产

的所有权，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

第六十条资本即注册资本，是本公司在工商行政管理部门登

记的资本。实收资本（股本）是指股东按出资合同、协议规定实缴

的出资额及经营过程中依法定程序赠的部分。

第六十一条实收资本安投资主体分为国有资本金、法人资本

金和个人资本金。第六十二条本公司筹集资本必须是货币资金

（现金），未经股东会同意，不得以债权、实物资产、有价证券等

折投入资。

_第六十三条经营期内，投资者对其投入的资本，除依法转让

外，不得以任何方式抽走。投资者应按照投资比例或者合同、章

程规定，分享本公司的收益或承担本公司风险。

第六十四条本公司负债包括各种银行货款、往来借款、应付

和预收款项及其他负债。

_第九章固定资产的核算

第六十五条使用年限在一年（不含一年）以上，单位价值在

20_元（不含20_元）以上，并在使用过程中保持原有物质形态

的资产，包括房屋及建筑物、电子设备、运输设备、机器设备、

工具、器具。当一项固定资产的某组成部分在使用效能上与流动

资产相对独立，并且具有不同使用年限时，应将该组成部分单独

确认为固定资产。

第六十六条不符合固定资产条件的物品，为低值易耗品。低

值易耗品应比照顾定资产管理办法，设立分类登记簿和低值易耗

品卡片帐，建立登记、保管和定期盘点制度。

第六十七条财务部门要定期对固定资产、低值易耗品进行全

面盘点、清查，每年年终前为定期盘点清查的时间。

第六十八条所有固定资产和低值易耗品都必须按国家有关

规定进行折旧或摊销。第六十九条对固定资产盘盈、盘亏，由财

务部、行政事务部调查核实，弄清情况，提出意见，逐笔报领导

审批，财务部门根据规定作帐务处理。

第十章货币资金的核算

_第七十条公司的货币资产包括现金、银行存款和其它货币资

金。

第七十一条财务部门必须定期或不定期对货币资金进行盘

点、对帐，并确保账款相符。第七十二条货币资金管理必须遵守

《货币资金管理制度》的有关规定。

第十一章长期和短期投资的核算

第七十三条公司的对外投资案投资回收期的长短可分为短

期投资和长期投资。短期投资，是指能够随时变现并且持有时间

不准备超过1年（含1年）的投资，包括股票、金融债券、债券、

基金等证券投资。长期投资，是指除短期投资以外的投资，包括

持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资、不能

变现货或不准备随时变现的债券、长期债券投资。长期投资应当

单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。

第七十四条公司的证券投资必须符合信用，稳健、效益的原

则，确保资产的保值增值。第七十五条购入有价证券按有价证券

的面值和规定的利率计算应收利息，分期计入损益。

第七十六条出售经营性证券可以采用先进先出法、加权平均

法、移动加权平均法等确定其实际成本。计价方法一经确定，不

得随意变更。出售经营性有价证券实际收到的价款与账面成本的

差额，计入当期损益。

_第七十七条购入折价或溢价发行的长期债券，实际支付的款

项与票面价值的差额应在债券到期前，分期增加或冲减投资收

益。第七十八条对外证券投资分析得的股利或利润，计入投资收

益，并按规定进行税务处理。

第十二章其他类资产的核算

第七十九条公司其他类资产包括无形资产、递延资产及其他

资产。第八十条无形资产按取得时的实际成本计价。

第八十一条无形资产自开始使用之日起在有效使用期限内

平均摊入成本。

_第八十二条递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以

后年度内分期摊销的费用，包括开办费、以经营租赁方式租入的

固定资产技改支出、摊销期超过1年的修理费以及摊销期超过1

年的其他待摊费用等。

_第八十三条开办费是指筹建期间发生的费用，自营业之日起

分5年分期摊入营业费用。

第十三章经营成本的核算

第八十五条在公司业务经营中发生的与经营有关的各项支

出等按规定计入成本。第八十六条营业及管理费用主要包括：职

工工资、职工福利费、广告及业务宣传费、业务招待费、差旅费、

水电费、租赁费、员工培训经费、办公费、会议费、其它费用等。

第八十七条费用控制及管理严格按有关制度执行。

第十四章经营收入的核算

_第八十八条经营收入是指业务经营过程中取得营业性收入。

第八十九条代理性业务只将公司代理费计入公司营业收入。第九

十条一般贸易类业务可按交易额计算公司营业收入。

第十五章投资收益与营业外收支的核算

第九十一条投资收益是本公司以各种方式对外直接投资取

得的利润、利息等收入。第九十二条营业外收支是指与本公司经

营无直接关系的各项收入，包括固定资产经营收入、租赁收入、

固定资产盘盈、固定资产清理净收益、教育费附加返还款、罚款

收入、出纳长款收入、证券交易差错收入、因债权人的特殊原因

却是无法支付的应付款项等。

第十六章纳税、利润及其分配

_第九十三条本公司利润总额按下列公式计算：利润总额二营

业利润+投资收益+营业外收支净额净利润=利润总额-应纳所得

税

营业利润=主营业务收入-主营业务成本+其它业务利润-营

业费用-管理费用-财务费用国债投资收益根据规定不缴企业所

得税。

_第九十四条所得税后利润根据公司章程的规定，按如下顺序

分配：（一）弥补上一年度的亏损；（二）提取法定公积金10%；（三）

提取任意公积金；（四）支付股东股利;公司法定公积金累计为公

司注册资本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公积金后，

是否提取任意公积金由股东大会决定。公司不在弥补亏损和提取

法定公积金、或公益金之前向股东分配利润。

第九十五条本公司须依法申报和交纳营税、城市维护建设

税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、

企业所得税及其他应纳税种。

_第十七章会计报表的种类与编制

_第九十六条会计人员应当根据会计账簿的记录编制会计报

表。本公司应分年，半年、季度和月度填制下列报表。

第九十七条企业向外提供的会计报表包括：资产负债表;利

润表;现金流量表;资产减值准备明细表;利润分配表;股东权益

增减变动表;分部报表;其他有关附表。内部管理报表主要由银行

存款收支月报表、成本月报表、债权债务明细表等，企业应根据

管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据企业发展需要增

加或减少报表种类，调整报表内容、报表格式。内部管理财务报

表的设计、编制、报送须经财务副总批准，其它任何部门和人员

无权直接要求财务部门提供财务报表、财务数据。

第九十八条各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确；

本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接。

第九十九条向外爆出的报表如发现有错误，应及时办理订正

手续，除本单位留存报表外，还应同时通知接受报表的单位;错

误较多的应重新编报。对外报送的财务报表在报送之前必须由分

管财务的财务副总和其它高管审核、签字。上报会计报表时，应

当制作会计报表封面，并加盖告你公司公章。公司负责人、财务

部经理/副经理和报表编制人应当在报表封面上签章。

第十八章会计工作交接

第一百条会计人员调动或离职，必须将本人所经管的会计工

作全部移交给接替人员。未办清交接手续的，不得调动或离职。

第一百零一条接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理

移交的未了事项。离职会计人员办理移交手续前，必须及时做好

以下工作：

_（一）已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完

毕；

（二）为登记账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经

办人员印章；

_（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；

_（四）编制已较轻册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、

会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、财务

软件及密码、数据瓷盘及有关资料等。第一百零二条会计人员办

理移交时，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务

部经理或副经理负责监交;财务部经理或副经理交接，由公司分

管财务工作的财务副总（或其授权代理人）负责监交。第一百零三

条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交;接替人员要

逐项核对查收。一脚人员从事会计电算化工作的，要对有关电子

数据在实际操作状态下进行交接。

第一百零四条财务部副经理以及以上级别的财务人员移交

时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情

况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书

面材料。

第一百零五条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注

册上签名或者盖章，并应在移交清册页数上注明：单位名称，交

接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及

需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交

接双方各执一份，存档一份。

第一百零六条接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得

自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。

第十九章附则

第一百零七条本制度由财务部负责解释和修订。第一百零八

条本制度经公司办公会审定通过后实施。

12022年企业财务会计制度2

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制

定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和

提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工

作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公

司及员工相关的合法权益，制定本制度；

财务管理细则

一、总原则

_1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经

总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，

财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书

面授权。

_2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、

税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及

时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同

时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规

范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司

内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，

监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、

晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电

算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析

决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻

执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收

集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

_10、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续

齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

_2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业

务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及

统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和

管理工作；

_4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时

核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的

收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对

库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登

记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、

会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。

因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签

字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向

出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

_6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签

章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无

误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余

额;每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登

记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、

会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门

经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开

出。

_5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

_1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保

管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行

存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并

对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五

下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来

的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款

余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

支出审批制度

一、目的

_1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

_（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终

审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。

（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形

式，授权给其副经理或部门主管等。

（三）授权方式可分为两类：

三、审批程序

1、计划内报销:

经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财

务部

2、超计划报销：

经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门

负责人）、财务

四、计划审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计

划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管

理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。

每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部

门签字确认）。

2、固定资产与办公家具（包括机房与0A设备）：其购买由各

部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技

术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需

求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定

资产购入必须报总经理审批。

3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的

参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展

会原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用

的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予

以报销往返车票与会务费;不住会的，报销车票与差旅补助。

3、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经

理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。

经批准后方可执行。

4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明

出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和

借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告

先由公司总经理审批后方可借款。（所有境外出差必须提前书面请

示总经理经批准后方可执行）。

5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务

部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、

过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批

准的计划内业务费用由部门经理审批;计划外业务费用报公司总

经理审批。

12022年企业财务会计制度3

第一章总则

一、为了加强经营管理和会计核算工作，根据《中华人民共

和国会计法》、《施工企业会计核算办法》、公司章程和总公司

财经管理制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特

点，特制定本制度。

二、本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，办

理公司的财务会计工作。

_三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金。既要

做到广泛筹集资金和组织资金_______，满足工程施工和日常行

政办公需要，又要降低筹资成本，有效使用资金，提高资金使用

效率。

四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、

实行岗位责任制。

五、按照科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内

部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部控制。企业所有

重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合。执行与监

督人员相分离的原则，有牵制、有稽核。对企业资金调度、财务

运作和可能对企业财务状况产生影响的经济活动，必须形成由总

经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度（简称联签制度，

下同）凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务状况

产生重大影响的经济活动必须报请董事会批准。

六、凡不符合制度要求，违反财经纪律的各项开支，财会人

员

必须坚持原则，有权抵制并向总经理与财务总监汇报。

七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并接受

财税部门和主管部门的检查和监督。

八、财务部门应按照要求认真编制企业各项财务预算，为加

快实行全面预算管理办法打下基础。年度财务预算的编制要体现

“真实性、完整性、严肃性、先进性”原则，根据年度预算的目

标，分解指标、明确职责、落实责任，并按照分级管理的要求加

强检查和考核，以确保财务预算的有效实施。

九、认真做好财务管理的基础工作：

_（一）做好完整的原始记录，各项经济业务都应及时做好完整

的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实。

（二）健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出消耗，都

要经过严格的计量验收，做到手续齐全，计量准确。

（三）做好财产清查工作，定期或不定期进行财产清查，及时

处理各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，做到账实相符、

账账相符。

十、根据权责发生制的原则进行会计核算。

十一、收益和成本费用的计算应当互相配比。一个时期内的

各项收入和成本费用，应在同一个时期内登记入账，不应脱节，

提前或延后。

_十二、各项资产应按实际成本计价。

十三、企业采用的会计处理方法，前后各期必须一致，不得

任意改变，如有改变，应经总经理室、公司董事会同意，并报主

管财税机关审批或备案。

十四、财务经理以外的财务人员调动工作或因故离职时，必

须由财务经理派人员监交，财务经理调动工作或因故离职时，必

须由公司总经理派人员监交，在移交过程中必须办好交接手续，

不得中断会计工作。

十五、企业应严格按照《会计档案管理办法》的要求妥善保

管会计档案，加强对会计档案的管理，未经财务总监和总经理同

意，其他部门人员和外来人员不准借阅会计档案。

_第二章会计核算

一、公司的会计核算工作应符合中华人民共和国有关法律、

法规和本制度的规定。

二、公司的会计核算应当划分会计期间（月）。

三、公司的会计年度为每年1月1日起至12月31日止。

四、公司发生的各项经济事项，均应有合法的凭证，并经有

关人员审核签名。会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记

录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到记录准确、

内容完整、手续完备、方法正确、符合时限。

五、公司采用借贷记账法。

六、公司的一切会计凭证、会计账簿、会计报表，应当用中

文书写。

七、公司采用人民币为记账本位币。对发生的经济业务所收

付的货币，如与记账本位币不一致时，除折合为记账本位币外，

还应按实际收付的货币记账。

八、账簿分类为日记账、明细分类账和总分类账三种主要账

簿及各种必要的辅助账簿。

九、记账原则为权责发生制。凡是本期已经实现的收入和已

经发生的费用，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收

入和费用入账凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期

收付，也不应当作为本期的收入和费用处理。

十、收入和费用的计算应当相互配合。同一会计期间所取得

的收入以及与其相关联的成本、费用，应当在在同一会计期间登

记入账。

上一、公司的财产应当按实际成本核算，除另有规定外，公

司不得自行调整账面价值。

十二、应当划分资本支出和收益支出的界限。

_十三、采用的会计处理方法，前后期必须一致，不得任意改

造变。如有改变应经董事会同意并报当地税务机关备查，自新的

会计年度开始变更，同时变更会计年度的会计报告中加以说明。

十四、流动资产，包括现金、银行存款、有价证券、应收和

预付款项以及存货等。包括现金、银行存款、有价证券，应当分

别核算,应收和预付款项，应当按应收账款和其他应收款等分别

核算;预付款项，应当按预付货款（预付定金）和待摊费用等分别

核算;存货应按原材料、产品、包装物和低值易耗品等分别核算。

十五、现金和银行存款应分别设置日记账，并按不同货币分

别设账登记。

现金日记账的账面余额，应逐日与实际库存核对相符。银行

存款日记账的账面余额，应与银行对账单核对，至少每月核对一

次，并编制“银行存款余额调节表”，调节相符。

十六、有价证券包括准备在一年以内变现的股票和债券，应

当按实际支付的款项登记入账。实际支付的款项含有已宣告发放

的股利或应计利息的，应将这部分股利或利息金额作为暂付款

项，通过其他应收款账户核算。

十七、应收和预付款项应当按不同货币分别设账登记，并及

时催收、清偿，定期与对方核对清楚，对不能收回的应收账款应

查明原因，追究责任，确定无法收回的，经严格审查，报董事会

或总经理批准后，冲抵坏账准备。

_十八、存货，是指库存的、在用的和在途的各种材料、包装

物、低值易耗品、产成品、在产品等。

公司的存货应按实际成本记账，外购材料、包装物、低值易

耗品的实际成本，包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、

运输途中的合理损耗、入库前挑选整理费用等。公司的各项存货

的收发领退，应根据实际数量及时办理会计手续，并设置有数量、

金额的明细账逐项逐笔登记。对于各种在途材料、物品应进行明

细核算，并随时检查到货情况。

_存货应定期进行盘点，每年至少盘点一次，发现盘盈、盘亏、

毁损、变质等情况，应由有关部门查明原因，写出书面报告，经

董事会或总经理批准后及时处理，并应在年度决算前清理完毕。

材料、包装物、低值易耗品等的盘亏或盘盈及毁损，除应由过失

人赔偿外，应作为当期费用处理。由于自然灾害造成的损失，作

为营业外支出处理。

存货盘点方式，采用永续盘存制，又称账面盘存制。

十九、固定资产，是指使用年限在一年以上，单位价值在

20_元以上（包括20_元）的房屋及建筑物、机械设备、运输工

具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、

经营主设备的物品，单位价值在20_元以上，并且使用期限超

过2年的，也可作为固定资产。

根据上述规定制定固定资产目录，作为核算的依据，并报当

地税务局备查。公司固定资产的分类参照国家邮电施工企业的有

关规定有关规定，并结合本公司特点分房屋、建筑物、专用设备、

通讯设备、运输工具五大类。

_固定资产应按原价登记入账。作为投资的固定资产，以投资

时合资各方议定的价格作为原价;购进的固定资产，以进价加运

输、装卸、保险等费用作为原价;需要安装的固定资产的原价还

应包括安装费用;进口的固定资产原价，应包括按规定支付的关

税和工商统一税；自制自建的固定资产，以制造或建造过程中所

发生的实际支出作为原价。

固定资产折旧，采用直线法平均计算，并根据电力企业和集

团有关规定，制定分类折旧年限和估计残值率、分类折旧率。财

务部根据月初在用固定资产的账面原值和月折旧率，按月计算折

旧。当月交付使用的固定资产，应当自次月起计算折旧，当月内

停止使用的固定资产也自次月起停止计算折旧。固定资产折旧提

足后，仍可使用的，不再计提折旧。提前报废的固定资产也不补

提折旧。

固定资产的购入、出售、清理、报废和内部转移等，都要办

理会计手续，设置固定资产明细账进行核算，并应建立严格的管

理制度。变动的固定资产于次月将变动说明书报公司董事会或总

经理.固定资产每年至少盘点一次，对盘盈、盘亏、毁损的固定

资产，应由部门查明原因，写出书面报告，经严格审查，按董事

会规定报经批准后及时处理，并应在年度决算前处理完毕。

_二十、筹建期间所发生的费用（指从签订合同之日起至开始

生产为止）所发生的费用（包括为公司筹建前期准备所发生的各

项费用，不包括购置固定资产和无形资产的支出以及应计入工程

成本的利息支出），按合同规定和合资章程有关规定，应作为长

期待摊费用入账。在开始生产后，按国家财税规定进行分摊或一

次性入生产成本。

二十一、流动负债，包括短期借款、应付款项、预付货款和

预提费用等。

应付款项应当按应付账款、应付工资、应交税金、应付股利

和其他应付款等分别核算。有多种货币的流动负债，还应按不同

的货币分别设账登记。

职工奖励基金及福利基金视同流动负债进行核算。

二十二、所有者权益，包括实收资本、资本公积、储备基金、

企业发展基金和未分配利润等，应分别核算。

实收资本是指投资人按合同约定实际缴入的出资额。合资各

方应按合同规定的资本总额、合资比例、出资方式，在规定期限

内投入资本。公司则应按根据实际投入的资本进行核算，并于收

到后及时办理记账手续。

现金投资，按照实际收到或存入合资企业开户银行的金额和

日期，作为资金的记账依据。

建筑物、机器设备、材料物资等实物投资，应按合同规定和

合资各方协定并经检验核实的实物清单中所列金额和收到实物

的日期作为记账的依据。

各方的投资，应中华人民共和国政府批准的注册会计师验证

并出具验资报告后，由公司据以发给出资证明书。

_二十三、健全原始记录，实行定额管理，严格计量检验和物

资收发退制度，加强成本、费用的管理和核算。

一切与生产经营有关的支出，都应计入成本、费用。凡应由

本期负担而尚未支出的费用，应作为预提费用计入成本、费用；

凡已支出的费用，应由本期和以后各期分担的费用，应作为待摊

费用，分期摊入成本、费用。

生产经营过程中，所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和

账面单价计算，列入成本、费用。

应付工资的核算应根据核定的工资标准、工资形式、奖励津

贴以及公司的考勤记录、工时记录等有关记录，计算员工工资，

计入成本、费用；按规定支付中方员工的各项公积金和国家对员

工的各项津贴，也应列入成本和费用。

应按规定的成本项目和费用项目分别汇集，项目建设期间应

汇集在建工程所发生的各项工程建设费用、生产运行期间应汇集

生产经营过程中所发生的各项费用。

_管理费用，包括公司经费、工会经费、董事会费、顾问费、

诉讼费、交际应酬费、税金（包括房产税、车辆使用税、印花税

等）、场地使用费、技术转让费、无形资产摊销、其他资产摊销、

坏账损失、职工培训费、研究发展费和其他费用。

分清本期成本、费用和下期成本、费用的界限，不得任意预

提和摊销费用；分清公司内部各部门成本和费用的界限、分期产

品之间的费用界限。

根据公司生产经营的特点，工程成本核算采用工号法。

加强对成本、费用的控制，建立责任成本制度，编制成本、

费用计划，财务部严格按计划进行资金预算，并定期考核计划执

行情况、分析成本、费用上升和降低原因，并采取必要措施，努

力降低成本、费用。

二十四、当月实现的销售收入应全部记入本月账内，并应相

应结转销售成本和费用。销售收入、成本和费用入口径必须一致，

不能只记收入，不记成本，也不能只记成本，不记销售收入。

当月收到以前年度的销售收入时，应相应结转以前年度的成

本和费用，并在当月财务分析中予以说明。

_二十五、净利润为营业利润加营业外收支净额减所得税。营

业利润为主营业务收入减去营业成本后的毛利，再减管理费用和

财务费用，加上其他业务利润、减其他业务支出的净额。

营业外收支净额为营业外收入减营业外支出的净额。营业外

收入包括固定资产盘盈、处理固定资产收益、罚款收入等;营业

外支出包括固定资产盘亏、处理固定资产损失、罚款支出、损赠

支出和非常损失等。

_公司的利润按月计算，在年度内，采用表结法，年度终了，

采用账结法。

储备基金经批准可用于弥补亏损和增加资本，企业发展基金

经批准可用于增加资本，否则账面金额不得减少。职工奖励基金

和福利基金应当用于公司员工的非经常性奖励或各项福利。

提取储备基金、生产发展基金和职工奖励基金后的利润，为

可分给投资人的利润。

年度终了，按照合同、章程有关规定，并根据当年实现的利

润或亏损和以前年度未分配利润或未弥补的亏损，编制利润分配

方案，提交董事会讨论决定后据以记账;列入当年决算。

二十六、公司的外币业务，是指对记账本位币--人民币以

外的货币进行的款项收付、往来结算以及计价等业务。

公司的外币账户，包括外币现金、外币银行存款、以外币结

算的债权（如应收账款）和债务（如应付账款、应付工资、应付股

利），应与非外币的各该相同账户分别设置，并分别核算。

公司对外发生外币业务时，无论增加或减少，均应采用当日

市场汇率折合为记账本位币，即人民币记账。月终，各种外币账

户的外币余额，应当按照月末市场汇率折合为记账本位币，即人

民币金额。因汇率不同而出现的差额，作为汇单损益，计入当期

损益。

二十七、本制度经公司总经理办公会讨论通过，自颁布之日

起执行。

二十八、本制度解释权在公司计划财务部。

12022年企业财务会计制度4

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，

负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围

和职责主要有：

_1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审

核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项；

办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管

库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融

资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法

纳税。

_2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经

法规，按照会计制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会

计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分

类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相

符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本

核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成

本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；

按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等

部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成

本辅助账的设置，健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他

有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生

产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财

务管理，特制定本制度。

_第一章资金审批制度

1.总则

⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导

不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项

的支付，事后请其在支出单上补签意见；

_⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人

章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。

办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专

人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用

情况进行登记；

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的

支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管

领导批准；

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票

须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第

三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批

准；

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;⑺用

以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始

凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2.施工工程用款审批制度

施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施

工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作

流程3、行政费用支出管理制度

_⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务

方可报支；

⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

_3.公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补

贴；

⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；

⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①房租

标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；B、一般职

员，房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙

食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带

队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

4.车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维

修费用一般采取银行转账的方式结算；

⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支

付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；⑶

公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理；

⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;⑶

办公室财产台账为财务部附设账册；