理财规划师考试二级(习题卷3)

试卷科目：理财规划师考试二级理财规划师考试二级(习题卷3)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages理财规划师考试二级第1部分：单项选择题，共71题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.邓先生将自己使用不满5年的非营业性普通住宅转让给胡先生，房屋原值为80万。转让价格为100万，转让过程中邓先生要缴()。A)营业税、个人所得税、契税B)营业税、个人所得税、印花税、城市维护建设税C)营业税、印花税、契税D)营业税、个人所得税、契税、印花税答案:B解析:使用不满5年，邓先生应缴营业税和个人所得税，买卖双方都要缴印花税。城市维护建设税是在营业税税额的基础上加征，所以邓先生还应缴纳城市维护建设税。契税为胡先生缴纳。[单选题]2.香港股市的H股长期以来存在着明显相对于A股的折价现象，但作为理财规划师，也需要关注港股的风险相比较A股投资又增加了若干额外的风险，（）不属于上述风险之列。A)卖空风险B)汇率风险C)涨跌幅风险D)利率风险答案:C解析:[单选题]3.共用题干刘先生与金女士一家属于高收入高消费的家庭。其中，刘先生今年46岁，为某公司总经理；金女士今年43岁，待业；儿子刘小明今年20岁，某大学本科市场营销专业在读大二学生。(1)收支情况刘先生，月收入（税前）为18000元，每年红利40万元（税前）。此外，刘先生一家每年可以取得利息收入11万元（税后），房租收入4.6万元（税后），其他收入5万元（税后）。刘先生一家每年养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，每月生活开支为20000元，老人每月赡养费为4000元。同时，刘先生一家还集体到国外旅游花销15000元。(2)资产负债情况刘先生一家现有一套价值为80万元的自用住房和一套价值为47万元投资性房地产。同时，刘先生有一辆价值65万元的自用汽车。现金及活期存款200万元，定期存款400万元。负债只有信用卡消费1万元。刘先生投资了南方钢铁公司1000股股票，他预期南方钢铁公司未来3年股利为零增长，每年股利为12元。预计从第四年开始转为正常增长，增长率为4%。目前无风险收益率为5%，市场平均股票要求收益率为15%，南方钢铁公司股票的标准差为2.7843，市场组合的标准差为2.3216，两者的相关系数为0.8576。(3)保险状况刘先生：年缴保费为11.7万元、缴费期限20年、保障终身，意外事故250万元、疾病事故200万元的商业保险，已缴费10年。同时，刘先生购买的养老保险现价值为60万元。金女士：原所在单位为其办理并缴费10年的国家基本养老、医疗保险。儿子：?世纪栋梁?子女教育保险，附加意外伤害和意外伤害医疗保险，保额20万元，附加意外伤害和医疗4万元，缴费期限20年，保险期限20年，年缴保费8000元。根据案例回答68～86题。刘先生的工资薪金每年需缴纳所得税为()元。A)31440B)33900C)34900D)35900答案:A解析:刘先生的工资薪金需缴纳所得税=[(18000-3500)×25%-1005]*12=31440（元）。刘先生的红利收入需缴纳所得税=400000*20%=80000（元）。南方钢铁公司股票的β值=p*σA/σM=0.8576*2.7843/2.3216=1.0285。根据CAPM模型，刘先生对南方钢铁公司股票所要求的必要报酬率=5%+1.0285*(15%-5%)=15.29%.股利现值为：PV=12/(1+15.29%)+12/(1+15.29%)2+12/(1+15.29%)3=27.27（元）。股票第四年的价值为：P3=12*(1+4%)/（15.29%-4%）=110.54（元）；折算成现值：P0=110.54/(1+15.29%)3=72.13（元）。南方钢铁公司股票市值=27.27+72.13=99.4（元）；刘先生所持有的南方钢铁公司股票价值=99.4*1000=99400（元）。现金及现金等价物=存款+现金=4000000+2000000=6000000（元）。其他金融资产=股票+保险现金价值=99400+600000=699400（元）。总资产=现金和现金等价物+其他金融资产+实物资产=6000000+699400+(800000+470000+650000)=8619400（元）。净资产=总资产-总负债=8619400-10000=8609400（元）。投资净资产比例=其他金融投资/净资产=699400/8609400=0.08。刘先生一年的税后收入=18000*12-31440=184560（元），红利税后收入=400000-80000=320000（元），银行利息110000元，房租收入46000元，其他收入50000元，因此，收入总计=184560+320000+110000+46000+50000=710560（元）。养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，生活开支=20000*12=240000（元），赡养支出=4000*12=48000（元），旅游支出15000元，因此，支出总计=125000+30000+15000+240000+48000+15000=473000（元）。结余或超支=710560-473000=237560（元）。2n,5i,150000PV,CPTFV=165375。3n，15i,50FV,CPTPMT=-14.40。刘先生一家很少负债，负债比率=负债总额/总资产=10000/8619400=0.12%，负债比率过低，一般控制在50%以内即可，可以适当提高负债比率。虽然金女士并非家庭收入的主要来源，但还是应考虑继续缴纳国家基本保险，并购买养老、医疗和附加重大疾病商业补充保险。[单选题]4.共用题干李先生年初刚刚买了新房，房屋价值200万元，并为其投保火灾保险，其中，在甲保险公司投保50万元，乙保险公司投保100万。某夜房屋失火，李先生随即进衍抢救，救火开支花了5万元，房屋损失评估为100万元，李先生因为房屋被烧而暂时住宾馆的花费达到2200元。根据案例回答40～41题。李先生救火开支应由()承担。A)李先生本人B)甲保险公司C)乙保险公司D)甲和乙保险公司答案:D解析:火灾保险的保险责任包括：①火灾及相关风险；②各种自然灾害；③有关意外事故；④施救费用。救火开支属于施救费用，应该由李先生投保的保险公司承担。保险人在经营火灾保险时，有如下除外不保风险：①战争、军事行动或暴力行为、政治恐怖活动；②核污染；③被保险人的故意行为；④各种间接损失；⑤因保险标的本身缺陷、保管不善而致的损失，以及变质、霉烂、受潮及自然磨损等。李先生暂住宾馆所花费用属于间接损失，应由投保人自行承担。[单选题]5.下列对象中可获得外观设计专利权的是()。A)一种新型饮料B)饮料的包装盒C)饮料的制造方法D)饮料的配方答案:B解析:外观设计指对产品的形状、图案、色彩或者其结合所作的富有美感并适于工业上应用的新设计。构成专利的外观设计必须符合下列条件：①与产品相结合；②必须能在产业上应用；③要富有美感。[单选题]6.公证人员在办理与本人、配偶和其他近亲属有利害关系的公证事项时，下列人员中不适用回避原则的是()。A)公证人员B)接触公证事项的翻译人员C)接触公证事项的鉴定人员D)公证人员的配偶答案:D解析:回避的应当是公证人员以及接触该公证事项的翻译、鉴定人等有关人员，而不是配偶和其他近亲属。[单选题]7.注册商标的有效期为()年，自核准注册之日起计算。A)5B)10C)20D)50答案:B解析:注册商标的有效期为10年，自核准注册之日起计算。有效期满，需要继续使用的，应当在期满前6个月内申请续展注册；在此期间未能提出申请的，可以给予6个月的宽展期；宽展期满仍未提出申请的，注销其注册商标。[单选题]8.在财务安全的模式下，收入曲线应在支出曲线的()。A)上方B)下方C)左方D)右方答案:A解析:[单选题]9.2014年底，张先生获得税前奖金12000元，则该笔奖金应该缴纳的个人所得税为()元。A)1200B)360C)2025D)1000答案:B解析:在年终一次性奖金的筹划中，对年终奖金适用税率采取?先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数?，然后以奖金的全部数额按照适用税率和速算扣除数计税。商数=12000/12=1000（元），则个人所得税对应税率档次为3%，速算扣除数0。所以年终奖应纳税额应为12000*3%-0=360（元）。[单选题]10.比一般利率低，用于国家政策扶持对象的贷款利率是()。A)市场利率B)实际利率C)优惠利率D)名义利率答案:C解析:优惠利率则是指对于需要给予重点扶持的贷款对象和贷款项目，执行低于正常标准的利率。[单选题]11.查看?五证?原件既可以了解项目手续是否完备，又可以了解项目本身当时的法律状态，避免承担巨大的法律风险。下列哪一项不是?五证?的内容（）。A)《国有土地使用证》B)《建设工程施工许可证》C)《建设工程规划许可证》D)《住宅质量保证书》答案:D解析:?五证?，即《国有土地使用证》、《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》、《建设工程施工许可证》、《商品房预售许可证》。[单选题]12.个人和企业为某种自主性目的（如追逐利润、旅游、汇款赡养亲友等）而从事交易指的是()。A)非自主性交易B)事后交易C)事前交易D)补偿性交易答案:C解析:补偿性交易是指为弥补国际收支不平衡而发生的交易，如为弥补国际收支逆差而向外国政府或金融机构借款，它又称为事后交易、非自主性交易。题中所指的交易是自主性交易，又称为事前交易。[单选题]13.下列各项中，可以作为合理税收筹划方法的是()。A)用发票冲抵费用B)以多人名义分领劳务报酬C)尽量采用现金交易D)充分利用费用扣除规定答案:D解析:充分利用费用扣除规定，可以减少税基，获得更多减税收益。[单选题]14.会计核算的基本假设包括会计主体、()、会计分期和货币计量。A)实际成本B)经济核算C)持续经营D)会计准则答案:C解析:本题考查的是会计核算的基本前提假设。会计核算的基本前提包括：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。[单选题]15.假设股票A和B的协方差为0.0006，股票A的标准差为0.03，股票B的标准差为0.04，则可知这两只股票的相关系数为()。A)0.12B)0.5C)0.76D)1答案:B解析:[单选题]16.一个国家对本国货币与外国货币的兑换加以限制的措施被称为()。A)货币监管B)外汇政策C)外汇管理D)制度答案:C解析:外汇管理是指一个国家对本国货币与外国货币的兑换加以限制的措施。[单选题]17.下列关于复式记账法的说法，错误的是()。A)按照复式记账法，所有国际收支项目都可以分为资金来源项目和资金运用项目B)资金来源项目的借方表示资金来源（即收入）增加，贷方表示资金减少C)引进运用项目的贷方表示资金占用（即支出）减少，借方表示资金占用增加D)有利于国际收支逆差增加的资金占用增加记入借方答案:B解析:B项，资金来源项目的贷方表示资金来源（即收入）增加，借方表示资金减少。[单选题]18.下列引起民事法律关系产生、变更、消灭的法律事实中属于行为的是()。A)人的出生B)人的死亡C)时间的经过D)签订合同答案:C解析:[单选题]19.蒋小姐打算购买人身保险，于是找到理财规划师咨询，理财规划师对于人身保险的解释不正确的是（）。A)人身保险的保险标的是人的身体和寿命B)人身保险不适用损失补偿原则C)人身保险的保险标的可以估计D)人身保险的保险期限具有长期性答案:C解析:[单选题]20.运用干预汇率来消除国际收支赤字的政策称为()。A)外汇缓冲政策B)直接管制C)财政和货币政策D)汇率政策答案:D解析:A项，外汇缓冲政策是指一国国际收支不平衡时，运用官方储备的变动或临时向外筹借资金来抵消超额外汇需求或供给；B项，直接管制是指通过外汇管制、进口许可证管制等形式来消除国际收支的赤字；C项，财政和货币政策是指以减少财政支出、提高税率、再贴现率和法定存款准备金率等方法来对国际收支赤字进行调整的政策。[单选题]21.某投资者投资10000元于一项期限为3年、年息8%的债券（按年计息），按复利计算该项投资的终值为()元。A)12597.12B)12400C)10800D)13310答案:A解析:Pn=10000*(1+8%)3=12597.12（元）。[单选题]22.下列违反严守秘密原则的是()。A)理财规划师取得客户明确同意而提供知悉的相关信息B)理财规划师一时疏忽泄露了在执业过程中知悉的客户信息C)理财规划师未披露在执业过程中知悉的客户涉嫌违法犯罪的事实D)适当的司法程序中，理财规划师被司法机关要求提供所知悉的相关信息答案:B解析:理财规划师不得泄露在执业过程中知悉的客户信息，除非取得客户明确同意，或在适当的司法程序中，理财规划师被司法机关要求必须提供所知悉的相关信息。[单选题]23.在一个成熟的证券市场中，上市公司总是在股票价值与市场价格（）时，实施增发计划，而在股票价值被市场价格（）时实施回购计划。A)相当或被高估；低估B)完全相同；低估C)相当或被低估；高估D)完全相同；高估答案:A解析:[单选题]24.共用题干假设资本资产定价模型成立，相关证券的风险与收益信息如表3-6所示。（注：表中的数字是相互关联的）根据案例回答27～34题。利用表中其他信息，可知②和③的值分别为()。A)1和0B)0和1C)0和0D)1和1答案:C解析:一个资产分散状况良好的投资组合必定已很好地分散和消除了非系统性风险，因此非系统性风险对该投资组合的收益水平不会造成很明显的影响。但是系统性风险是无法消除的，它对该投资组合的收益水平有较大影响。对于无风险资产来说，其市场风险β值为0，即不存在；从而可知其与市场组合的相关系数为0。对于市场组合来说，其市场风险β值为1；从而可知其与本身的相关系数为1。利用X股票和Y股票的数据解联立方程：0.22=无风险资产报酬率+1.3*（市场组合报酬率-无风险资产报酬率）0.16=无风险资产报酬率+0.9*（市场组合报酬率-无风险资产报酬率）可得：无风险资产报酬率=0.025；市场组合报酬率=0.175。β=与市场组合的相关系数*（股票标准差/市场组合标准差），即：1.3=0.65*（X股票标准差/0.1），进而可得：X股票标准差=0.2。根据β值的计算公式求Y股票的相关系数：0.9=r*(0.15/0.1)，可得：r=0.6。根据资本资产定价模型计算Z股票的β值：0.31=0.025+β*（0.175-0.025），可得：β=1.9。根据β值的计算公式求z股票的标准差：1.9=0.2*（标准差/0.1），可得：标准差=0.95。[单选题]25.权益净利率在杜邦分析体系中是个综合性最强、最具有代表性的指标。通过对系统的分析可知，提高权益净利率的途径不包括()。A)加强经营管理，提高销售净利率B)加强资产管理，提高其利用率和周转率C)加强负债管理，降低资产负债率D)在资产总额不变条件下，适当开展负债经营答案:C解析:本题考查的是杜邦财务分析的主要作用。权益净利率与销售净利率、资产周转率和权益乘数有关。销售净利率取决于企业的经营管理，资产周转率取决于投资管理，权益乘数取决于筹资政策。权益乘数主要受资产负债率指标的影响，负债比率越大，权益乘数就越高，在资产净利率不变的情况下，权益净利率也会越高。[单选题]26.在决定优先股的内在价值时，()相当有用。A)二元增长模型B)不变增长模型C)零增长模型D)可变增长模型答案:C解析:因为大多数优先股支付的股息是固定的，零增长模型更符合实际情况，也即该模型在决定优先股的内在价值时相当有用。[单选题]27.夫妻离婚后，关于子女抚养关系变更的说法错误的是()。A)夫妻离婚后，原确定的子女抚养关系并不是不能变更的B)变更的原因主要是由于不直接抚养子女的一方经济条件比对方优越C)变更子女抚养关系时，如果孩子年满十周岁，应该适当考虑其个人意愿D)间接抚养子女的一方可以提出变更抚养关系的要求答案:B解析:夫妻离婚后，原确定的子女抚养关系并不是不能变更的。如果情况发生变化，不直接抚养子女的一方经济条件比对方优越，由其负责抚养有利于子女的健康成长，则间接抚养子女的一方可以提出变更抚养关系的要求，子女抚养关系变更的主要原因是更有利于子女的健康成长，而并非不直接抚养子女的一方的经济条件比对方优越。[单选题]28.下列与应税合同有关的印花税纳税人是()。A)立合同人B)合同担保人C)合同鉴定人D)合同证人答案:A解析:立合同人是指合同的当事人，即指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。[单选题]29.某零息债券，到期期限0.6846年，面值100，发行价95.02元，其到期收益率为()。A)5.24%B)7.75%C)4.46%D)8.92%答案:B解析:设到期收益率为i，则有95.02=100/(1+i)00.6846，解得i=7.75%。[单选题]30.以下不属于基本家庭模型的是()。A)青年家庭B)单亲家庭C)中年家庭D)老年家庭答案:B解析:基本的家庭模型有青年家庭、中年家庭和老年家庭三种。[单选题]31.按年金给付开始时间不同，年金保险可分为()。A)一次性缴费年金保险与分期缴费年金保险B)即期年金保险和延期年金保险C)个人年金保险、联合生存者年金保险和联合年金保险D)定期年金保险、终身金保险和最低保证年金保险答案:B解析:[单选题]32.某公司从本年度起每年年末存入银行一笔固定金额的款项，若按复利制度用最简便算法计算第n年末可以从银行取出的本利和，则应选用的时间价值系数是()。A)复利现值系数B)复利终值系数C)普通年金现值系数D)普通年金终值系数答案:D解析:每年年末存入银行一笔固定金额的款项，该款项属于普通年金的形式，计算第n年末可以从银行取出的本利和，实际上就是计算普通年金的终值，则应选用的时间价值系数应是普通年金终值系数。[单选题]33.国内生产总值是指()。A)一个国家所有常住单位在一定时期内收入初次分配的最终结果B)所有常住单位在一定时期内生产的全部货物和服务价值扣除同期中间投入的全部非固定资产货物和服务价值的差额C)所有常住单位在一定时期内生产的全部货物和服务价值扣除折旧D)国民生产总值加上国外净要素收入答案:A解析:[单选题]34.接上题，大盘与股票8的相关系数是()。A)0.79B)0.90C)0.92D)100答案:B解析:[单选题]35.计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是()。A)以经营租赁方式租入固定资产的费用B)采购原材料的成本C)缴纳的营业税税金D)个体工商户业主每月领取的工资答案:D解析:在计算个体工商户生产、经营所得应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目包括成本、费用、损失和准予扣除的税金。个体工商户业主的工资支出不得在所得税税前列支。[单选题]36.财产租赁合同应按照()的税率缴纳印花税。A)百分之一B)千分之一C)千分之三D)万分之五答案:B解析:[单选题]37.当共有财产是不可分割物，又没有共有人愿意取得该物，则需采取()方法对共同共有财产进行分割。A)实物分割B)变价分割C)作价补偿D)保留共有的分割答案:C解析:[单选题]38.下列属于我国银行间利率的是()。A)区域性银行间拆借利率B)银行间国债市场利率C)银行间隔夜拆借利率D)银行间同业存款利率答案:B解析:银行间利率包括全国银行间拆借利率和银行间国债市场利率，我国的银行间同业拆借利率使用的是上海银行间同业拆借利率(Shibor)[单选题]39.资产是指过去的交易事项形成并由企业拥有或控制的资源，对该资源的预期会给企业带来经济利益。以下对于资产定义的理解，说法错误的是()。A)或有资产不能作为企业的资产确认B)企业对融资租入的固定资产没有所有权C)企业对资产负债表中的资产都拥有所有权D)不能给企业带来未来经济利益的资产则不能作为资产加以确认答案:D解析:[单选题]40.信托中受益人享有多种权利，下列选项中不属于受益人的权利的是()。A)享有信托受益权B)放弃信托受益权C)转让信托受益权D)解任受托人权答案:D解析:D项属于委托人在信托中的权利。[单选题]41.下列关于资本市场线和证券市场线的说法中，正确的是()。A)资本市场线描述的是无风险资产和任意风险资产形成的资产组合的风险与收益的关系B)证券市场线描述的是由无风险资产和市场组合形成的资产组合的风险与收益的关系C)证券市场线反映了均衡条件下，任意单一资产或者资产组合的预期收益与总风险之间的关系D)资本市场线反映了有效资产组合的预期收益与总风险的关系答案:D解析:证券市场线与资本市场线都是描述资产或资产组合的期望收益与风险状况间依赖关系的函数。资本市场线反映的是有效资产组合的期望收益与其总风险间的依赖关系，证券市场线描述的是任意单一资产或者资产组合的预期收益与系统风险之间的关系，而非与总风险的关系。[单选题]42.如果一个行业中企业家数很少，产品具有同质性或只有微小差别、相互间替代性很强，个别企业对产品价格的控制程度较高，这类行业属于()行业。A)完全竞争B)不完全竞争C)寡头垄断D)完全垄断答案:C解析:寡头垄断的特征是企业家数很少，产品具有同质性或只有微小差别、相互间替代性很强，个别企业对产品价格的控制程度较高。这类行业基本上是资本密集型或技术密集型的，由于需要巨额资本、高新的技术水平和复杂的生产工艺而限制了大量新企业进入这一行业。[单选题]43.某投资者甲持有一债券，面额为100元，票面利率为10%，期限为3年，2013年12月31日到期一次还本付息。其于2012年6月30日将其卖给投资者乙，乙要求12%的最终收益率，则其购买价格应为()元。（按单利计息复利贴现）A)109.68B)112.29C)113.74D)118.33答案:A解析:P=100+100*10%*3/(1+12%)1.5=109.68（元）。[单选题]44.货币制度的核心是()。A)支付手段B)无限法偿性C)规范性D)货币的标准和计量单位答案:D解析:本题考查的是货币制度的核心。货币制度的核心是货币的标准和计量单位。[单选题]45.理财服务合同是()。A)无偿合同B)无名合同C)单务合同D)双务合同答案:D解析:理财服务合同是双务合同，一般说来，一方的权利就是另一方的义务。[单选题]46.共用题干王先生，35岁，某研究所研究员，每月税前收入为7000元；张女士，31岁，股份制银行支行信贷员，每月税前收入为5000元，年终有20000元的奖金。夫妻的小宝贝刚刚l周岁。目前夫妻两人与张女士的父母住在一起，两位老人每月有1000元的收入。王先生夫妇有一套价值60万的房产，公积金贷款40万，30年期，等额本息还款已还了8年。家里准备备用现金5000元，每月家庭生活开支为4500元。夫妻两人均有单位社保和补充医疗保险，两位老人也有社会医疗保险，全家人都没有购买商业保险。家里有5万元定期存款，王先生有提前归还部分银行房贷的打算。根据案例回答30～42题。王先生于2008年12月31日请您为其做理财规划方案，您为这个家庭编制的资产负债表和收入支出表时间选择分别为()。A)2008年12月31日、2008年12月31日B)2008年1月1日～2008年12月31日、2008年12月31日C)2008年12月31日、2008年1月1日～2008年12月31日D)2008年1月1日～2008年12月31日、2008年1月1日～2008年12月31日答案:C解析:王先生夫妇家庭高流动性资产为现金和定期存款，所以资产总值=5000+50000=55000（元）。总资产额=现金与现金等价物+其他金融资产+个人资产=55000+0+650000=705000（元）。运用财务计算器计算如下：P/Y=12，N=360，I/Y=4.41,PV=400000，PMT=-2005.41。然后：2NDAMORT即生成分期付款计划表。赋P1值1ENTER，再赋P2值96ENTER，即可查出余额(BAL=338500.80)（王先生家中没有别的负债，故该房贷负债即为全部负债）。净资产=资产总额-负债总额=705000-338501=366499（元）。清偿比率=净资产/总资产=366499/705000=0.52；负债比率=负债总额/资产总额=338501/705000=0.48。计算步骤如下：①王先生每月交税：（7000-3500）*10%-105=245（元）；②张女士每月交税：（5000-3500）*3%=45（元）；③夫妇年税前工资=(7000+5000)*12=144000（元）；④夫妇年交税=(245+45)*12=3480（元）；⑤夫妇年税后工资=144000-3480=140520（元）。计算步骤如下：①奖金和津贴：20000元；②纳税支出：20000/12=1666.67（元）；③适用税率和速算扣除数分别为10%和25元；④奖金和津贴所纳税额：20000*10%-25=1975（元）；⑤净增加=奖金和津贴-所纳税额=20000-1975=18025（元）。现金支出总计=家庭月支出*12+房贷每月还款额*12+工资、薪金所得税支出+奖金和津贴所得税支=4500*12+2005*12+11400+1975=91435（元）。现金收入=夫妇的年税后工资+税后奖金和津贴收入+父母的税收收入=132600+18025+1000*12=162625（元）。税前收入=144000+20000+12000=176000（元）；家庭结余比率=结余/税后收入=(176000-91435)/(176000-13375)=0.52。[单选题]47.共用题干龚建柱是某中学教师，30岁，每月税后收入4000元，年终奖金10000元；龚太太是某公司文秘，25岁，每月税后收入3000元。(1)家庭资产负债情况：现金及活期存款3万元、定期性存款2万元、基金2万元、按揭住房一套140万元，黄金及收藏品1.3万元，房屋贷款72万元。(2)支出情况：每月基本生活开销1500元、每月房屋按揭贷款4600元、年保险费支出7200元。(3)假设条件：①通货膨胀率为3%，学费增长率为4%，投资报酬率为5%；②30年后，夫妇两人均退休，退休生活每月支出现值为1500元，退休生活25年；③个人所得税的免征额为3500元，住房公积金、养老保险金、医疗保险金和失业保险金分别为税前收入的7%，8%，2%，1%，?三险一金?允许税前扣除。根据案例回答55～67题。假设龚建柱夫妇的房贷剩余年限为28年，那么房贷年利率为()。A)5.37%B)6.37%C)6.87%D)7.17%答案:B解析:假设龚先生的税前收入为X元，扣除比例=（1-7%-8%-2%-l%）=82%，则：（X*82%-3500）*3%=X*82%-4000，可得X=4896.91（元）。月结余比率=（月收入-月支出）/月收入=（4000+3000-1500-4600）/7000=12.86%。保险支出比率=年保费/年收入=7200/(7000*12+10000)=7.66%。自用资产贷款成数=自用资产贷款额/自用资产市值=72/140=51.43%。房贷支出比例=每月房贷支出/每月支出=4600/(1500+4600)=75.4%。房贷年利率=RATE（336，-4600，720000）*12=6.37%。一般而言，投资性资产的盈利性比其他资产高，但是它的比例并不是越高越好，.投资资产比例过高，风险加大，未来某一事件很可能使家庭陷入财务危机。家庭应急储备金一般为3～6个月的月支出，所以龚先生家庭应急储备金至少为18300元(=6100*3)。虽然出售现有小房子，这样可迅速降低负债。但仔细计算发现，龚先生目前的家庭负债比率仍在50%以下，且长期来说房地产仍是低风险的保值品，所以建议龚先生长期持有房产作出租用。20n,4i,10PV，CPTFV=21.9。20n,5i,21.9FV,CPTPMT=-0.66。30年后退休第一年的支出：30n,3i,18000PV，CPTFV=43690。退休后实质报酬率=(1+5%)/(1+3%)-1=1.94%，因此，需要准备退休资金：25n，1.94i，-43690PMT,CPTPV=859019。龚先生应该自己准备的退休金为57.33(86*2/3)万元，已有基金2万元，2万元基金30年后的终值是=2*(1+5%)30=8.64（万元），资金缺口=57.33-8.64=48.8（万元）。每月基金定投：360n,0.4167i,488000FV,CPTPMT=586.36。[单选题]48.工薪劳动者在年老丧失劳动能力后均可享受国家法定的社会保险待遇，但国家不向劳动者本人征收任何养老社会保险费的是()。A)国家统筹养老保险模式B)投保资助养老保险模式C)强制储蓄养老保险模式D)商业保险养老保险模式答案:A解析:[单选题]49.某上市公司预计一年后支付现金股利1元/股，并且以后每年的股利水平将保持7%的增长速度，如果投资者对该股票要求的收益率为15%，则该股票当前的价格应该为()元/股。A)10.5B)11.5C)12.5D)13.5答案:C解析:根据股票稳定增长红利贴现模型公式：P=D1/(k-g)=1/(15%-7%)=12.5（元）。[单选题]50.某人以40元的价格购入某股票，预期股利为每股1.02元，一年后能够以50元的价格卖出，则该股票的持有期收益率为()。A)2.04%B)27.55%C)21%D)55.1%答案:B解析:持有期收益率是债券在持有期间内实现的回报率，通常以投资净收益即以收入和资本增益的总额与期初投资额相比的百分率表示。该股票的持有期收益率=（50+1.02-40）/40=27.55%。[单选题]51.体现?积极要求?或?禁止性?内容的是()。A)职业道德准则B)执业道德准则C)执业纪律规范D)职业道德规范答案:C解析:相对于职业道德准则而言，执业纪律规范是具体的行为规则，是理财规划师办理具体业务时所应体现的道德和专业负责精神。因此，理财规划师执业纪律规范的内容体现的是?积极要求?或?禁止性?，而非倡议性。[单选题]52.2009年5月，张小姐购买福利彩票，获得奖金200000元，通过国家扶贫基金会向贫困地区捐赠20000元，请问，张小姐最后获得的收入为()元。A)36000B)46000C)112000D)144000答案:D解析:[单选题]53.甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税()。A)由甲方缴纳B)由乙方缴纳C)由甲、乙双方各缴一半D)甲、乙双方都不缴纳答案:D解析:甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，免契税。[单选题]54.退休后的收入实际上是退休后的生活保障，不同退休养老规划工具的收入构成了保障退休养老金的不同?防线?。其中，保障退休后生活的第四道?防线?应当是()。A)国家的社会保险制度B)企业年金收入C)商业性养老保险D)个人储备的退休养老基金答案:D解析:保障退休后生活的第一道?防线?应当是国家的社会保险制度，如我国企业职工退休后获得的城镇企业职工基本养老保险金及公务员的退休金。第二道?防线?应当是企业年金收入。第三道?防线?应当是商业性养老保险的保险金收入。第四道?防线?应当是个人储备的退休养老基金。第五道?防线?应当是房产变现收入。[单选题]55.根据公司法律制度的规定，股份有限公司发生下列情形时，不符合召开临时股东大会条件的有()。A)董事人数不足公司章程所定人数2/3时B)公司未弥补的亏损达到股本总额的1/3时C)持有公司股份5%的股东请求时D)监事会提议召开时答案:C解析:临时股东大会应在有下列情况之一时两个月内召开：①董事人数不足公司法规定的人数或者公司章程规定的人数的2/3时；②公司未弥补的亏损达到股本总额的1/3时；③单独或者合计持有公司股份10%以上的股东请求时；④董事会认为必要时；⑤监事会提议召开时；⑥公司章程规定的其他情形。[单选题]56.根据国务院2005年12月发布《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，个体工商户和灵活就业人员的缴费比例比企业职工低()。A)5%B)8%C)10%D)20%答案:B解析:[单选题]57.投资者在进行投资时，面临诸多投资品的选择，尤其在投资股票或债券时，总是会忽略股票或债券所具有的一些基本特征。下列关于债券和股票的说法不正确的是()。A)债券与股票同属于有价证券B)债券与股票都是虚拟资本C)都可以筹资手段和投资工具D)债券代表的是所有权关系，股票则为债权债务关系答案:D解析:[单选题]58.长期的总供给曲线又称为古典总供给曲线，在古典总供给理论的假定下长期供给曲线是()。A)向右上方倾斜B)一条垂直线C)向右下方倾斜D)一条水平线答案:B解析:以长期看，所有投入品和产出品的价格都是灵活变动的。投人品的价格随着产品价格的上升而上升，成本增长率等于价格增长率。尽管需求增加，企业因无利可图所以没有增产的动力。所以，总供给不受价格水平变动的影响，它决定于技术、生产资源的供给和生产资源的正常利用率，这样，长期总供给的曲线就是位于潜在国民产出水平上的一条垂直线。[单选题]59.对经济周期性波动来说，提供了一种财富?套期保值?手段的行业属于()行业。A)增长型B)周期型C)防御型D)幼稚型答案:A解析:增长型行业提供了一种财富?套期保值?的手段。在经济高涨时，高增长行业的发展速度通常高于平均水平；在经济衰退时期，其所受影响较小甚至仍能保持一定的增长。[单选题]60.理财规划建议书正文的写作一般包括（）步骤。A)八个B)六个C)五个D)四个答案:B解析:[单选题]61.公证机构的办事原则不包括()。A)真实性原则B)法定与自愿相结合的原则C)回避原则D)合理性原则答案:D解析:公证机构的办事原则包括：真实、合法性原则、法定与自愿相结合的原则、回避原则、保密原则。不包括合理性原则。[单选题]62.()不能作为衡量证券投资收益水平的指标。A)到期收益率B)持有期收益率C)息票收益率D)标准离差率答案:D解析:D项，标准离差率是衡量证券投资收益水平波动性的指标。[单选题]63.姚先生2008年11月出版一本小说稿酬85000元，因大受欢迎而在12月份加印，并获得稿酬7000元，则该著作应缴纳的个人所得税为()元。A)9520B)10304C)12880D)14720答案:B解析:同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。因此，该著作应缴纳的个人所得税=(85000+7000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=10304（元）。[单选题]64.在马斯洛的需求层次中，()是最基本、最优先的一种需求。A)生理需求B)安全需求C)尊重需求D)自我实现需求答案:A解析:美国著名的人本主义心理学家马斯洛把人的各种需求归纳为五个层次，包括生理需求、安全需求、尊重需求、归属与爱的需求和自我实现的需求。其中生理需求是一切需求中最基本、最优先的一种需要，选项A正确。[单选题]65.个人独资企业解散后，债权人在()年内未向债务人提出偿债请求的，则不继续承担清偿责任。A)1B)2C)5D)10答案:C解析:[单选题]66.下面是抽样调查的10个县占地面积数据：1372、2019、1687、1700、2009、2100、1860、1480、1927、1534，其算术平均值为()。A)1780.1B)1736.5C)1768.8D)1730.6答案:C解析:算术平均数是全部数据的算术平均，即(1372+2019+1687+1700+2009+2100+1860+1480+1927+1534)710=1768.8。[单选题]67.共用题干假定1年期零息债券面值100元，现价94.34元，而2年期零息债券现价84.99元。张先生考虑购买2年期每年付息的债券，面值为100元，年息票利率12%。根据案例回答86-89题。第二年的远期利率是()。A)11.00%B)12.10%C)13.27%D)14.79%答案:A解析:①一年期零息票债券具有6%的到期收益率，计算如下：94.34=100/(1+y1)，可得：y1=6%；②两年期零息票债券的收益率为8.472%，计算如下：84.99=100/(1+Y2)2，可得：y2=8.472%；③息票债券的价格：12/1.06+112/1.084722=106.51（元）；④到期收益率为YTM：12/（1+YTM）+112/(1+YTM)2=106.51，可得：YTM=8.333%。第二年的远期利率：f2=(1+y2)2/(1+y1)-1=1084722/1.06-1=0.11，即11%。预期价格=112/1.11=100.90（元）；预期持有期收益率=[12+(100.90-106.51)]/106.51=6.00%。如果存在流动溢价，则E(r2)＜f2，E（价格）=112/[1+E(r2)]＞100.90,E(HPR)＞6.00%。[单选题]68.下列关于综合理财规划建议书特点的说法，错误的是()。A)操作专业性的表现之一是参与人员的专业要求B)数量化分析和数量化对比是理财规划师的操作方法C)其目标是指向未来的D)分析客户一定时期的财务状况属于其目的之一答案:D解析:分析客户一定时期的财务状况属于回顾，但这种回顾并不是它的目的，而是为了分析这一时期内的问题，以便得到及时的解决和改正，为今后更好地进行理财规划获得充分、真实的决策依据。[单选题]69.理财师要对客户投资相关信息进行分析，下列不属于理财师所要分析的相关投资信息是()。A)相关财务信息B)现有投资组合信息C)未来需求信息D)风险偏好情况答案:C解析:理财师所要分析的投资相关信息包括相关财务信息、宏观经济形势、现有投资组合信息、风险偏好情况以及家庭预期收入信息。[单选题]70.为最大限度防止格式合同的嫌疑，从而避免导致不利后果，理财规划合同中通常约定()，双方确认该合同不是格式合同。A)争议条款B)特别声明条款C)违约责任D)委托条款答案:B解析:[单选题]71.纳税义务人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报()和依法缴纳税款等。A)接受财务处理B)接受财务检查C)进行资产清理D)接受税务检查答案:D解析:第2部分：多项选择题，共19题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]72.下列关于内部收益率中()说法正确。A)内部收益率是使某一投资的期望现金流入现值等于该投资的现金流出现值的收益率B)内部收益率是使投资的净现值为零的折现率C)任何一个小于内部收益率的折现率会使NPV为正D)比内部收益率大的折现率会使NPV为正E)投资者应接受内部收益率大于要求的回报率的项目答案:ABCE解析:内部收益率(IRR)又称内部回报率，它是使项目投资的净现值为O的贴现率。当投资人要求的投资收益率小于IRR时，说明投资项目的NPV大于O，项目可接受；当投资人要求的投资收益率大于IRR时，说明投资项目的NPV小于O，项目应该被拒绝。[多选题]73.理财规划是一种个性化的服务，在住房消费规划中，理财规划师不会建议所有的人买房，以下人群中理财规划师更有可能给予()以租房的建议。A)刚刚大学毕业，收入不高且家在外地的大学生B)工作地点与生活范围不固定者C)储蓄不多，无力支付首付款及装修费的家庭D)不急需买房且看不清房价走势者E)有一定经济实力准备结婚的恋人答案:ABCD解析:[多选题]74.对投资者来讲，对上市公司财务报告加以分析十分必要，分析公司的资产负债表，可以得出()。A)公司的财务状况如何B)公司生产经营规模的大小及能力的强弱C)资本结构是否合理D)公司近一年的经营成果E)公司的短期偿债能力答案:ABCE解析:资产负债表是总括反映企业在一定日期（如年末、季末、月末）的全部资产、负债和所有者权益的会计报表，其基本特点有：①反映一定时点的财务状况（月报、年报）；②按权责发生制填制，对未来的反映有一定程度的影响；③反映资产与负债、所有者权益之间的关系；④反映资产、负债、所有者权益的存量及其结构等信息。[多选题]75.按通货膨胀的成因划分，通货膨胀可以分为()。A)需求拉动型通货膨胀B)传导型通货膨胀C)成本推动型通货膨胀D)输入型通货膨胀E)结构型通货膨胀答案:BE解析:[多选题]76.企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其它所得，但并不是说企业取得的任何一项所得，都是企业所得税的征税对象。确定企业的一项所得税是否属于征税对象，要遵循以下原则()。A)必须是合法来源的所得B)应纳税所得是扣除成本费用后的纯收益C)企业所得税的应纳税所得必须是实物或货币所得D)企业所得税的应纳税所得包括来源于中国境内、境外的所得E)按照会计原则计算处理的所得答案:ACE解析:[多选题]77.企业的现金流量表通常包含()。A)经营活动现金流量B)筹资活动现金流量C)投资活动现金流量D)主营业务现金流量E)非主营业务现金流量答案:ABC解析:[多选题]78.凯恩斯认为人们之所以产生对货币的偏好是基于()。A)交易动机B)谨慎动机C)投机动机D)炫富动机E)边际效用递减规律答案:ABC解析:流动偏好是指人们持有货币的心理偏好，凯恩斯认为人们之所以产生对货币的偏好是由交易动机、谨慎动机、投机动机所决定的。[多选题]79.以下关于充分就业的说法，正确的是()。A)充分就业指一切生产要素（包括劳动）都有机会以自己愿意的报酬参与生产的状态B)充分就业是百分之百就业C)充分就业时的失业率是自然失业率D)充分就业是指除了摩擦性失业和结构性失业以外的所有愿意参加工作的人，都能按照他们愿意接受的工资找到职业的一种状态E)充分就业状态时的GDP叫做潜在GDP答案:ACDE解析:本题考查宏观经济政策目标中的充分就业的概念和性质。充分就业指一切生产要素（包括劳动）都有机会以自己愿意的报酬参与生产的状态。充分就业时的失业率是自然失业率。充分就业是指除了摩擦性失业和结构性失业以外的所有愿意参加工作的人，都能按照他们愿意接受的工资找到职业的一种状态。充分就业状态时的GDP叫做潜在GDP。[多选题]80.下列各项中，能够作为企业资产处理的是()。A)企业租入写字楼需支付的租金B)购入的原材料C)企业计划近期购买的机器设备D)企业应交的税费E)融资租入的固定资产答案:BE解析:本题考查的是资产的含义，资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。A是企业的一项负债；C是未来的一项交易，还没有实际发生；D项为企业的负债。[多选题]81.根据各行业变动与国民经济总体周期性变动的关系，可以将行业分为()。A)稳定型行业B)周期型行业C)防守型行业D)增长型行业E)平衡型行业答案:BCD解析:各行业变动时，往往呈现出明显的、可测的增长或衰退的格局。这些变动与国民经济总体的周期变动是有关系的，但关系密切的程度又不一样。据此，可以将行业分为周期型行业、防守型行业、增长型行业三类。[多选题]82.目前我国各商业银行开办的个人住房消费信贷主要包括()。A)公积金贷款B)商业贷款C)国家贷款D)组合贷款E)交叉贷款答案:ABD解析:[多选题]83.在完全市场经济条件假设下，国际收支的自动调节机制包括()。A)货币一价格机制B)供给需求机制C)收入机制D)汇率机制E)利率机制答案:ACE解析:国际收支的自动调节包括：(1)货币一价格机制。(2)收入机制。(3)利率机制。[多选题]84.法律赋予善意相对人的权利包括()。A)催告权B)确认权C)返还权D)撤销权E)追加权答案:AD解析:[多选题]85.关于中位数，下列理解正确的有()。A)将资料内所有观测值从小到大依次排列，位于最中间的一个或两个观测值，决定该组数据的中位数B)某个数据的变动对它的中位数影响不大C)当观测值个数n为奇数时，则位于n/2和(n/2+1)位置的两个观测值之和的1/2为中位数D)当观测值个数为偶数时，则位于(n+1)/2位置的观测值即为中位数E)当一组数据中出现个别异常值时，算术平均数比中位数更能够反映数据的相对集中位置答案:AB解析:当观测值个数n为偶数时，位于n/2和(n/2+1)位置的两个观测值之和的1/2为中位数；当观测值个数为奇数时，(n+1)/2位置的