中级经济师考试财政税收(习题卷30)

试卷科目：中级经济师考试财政税收中级经济师考试财政税收(习题卷30)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages中级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共73题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.与其他金融机构相比，商业银行最明显的特征是()。A)以营利为目的B)提供金融服务C)吸收活期存款D)执行国家金融政策答案:C解析:本题考查商业银行的特征。与其他金融机构相比，吸收活期存款、创造信用货币是商业银行最明显的特征。[单选题]2.关于政府财政投资决策标准的说法，错误的是（）。A)政府投资和非政府投资都要奉行资本-产出比率最小化标准B)资本-劳动力最大化标准要求政府应投资于使人均投资额最大化的项目C)资本-劳动力最大化标准强调政府应投资于资本密集型项目D)就业创造标准要求政府优先投资于劳动力密集型项目答案:B解析:本题考查政府财政投资的决策标准。选项B错误，资本-劳动力最大化标准是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。[单选题]3.财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（）。A)与相对价格体系的关系不同B)对象不同C)主体不同D)目的不同答案:A解析:财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在与相对价格体系的关系不同。[单选题]4.能够从微观层面清晰地追踪政府财政支出的去向和具体用途的财政支出分类方法是()。A)按政府职能分类B)按支出使用部门分类C)按支出经济分类D)按支出能否等到等价补偿分类答案:C解析:本题考查财政支出分类方法。财政支出经济分类能够从微观层面清晰地追踪政府财政支出的去向和具体用途。[单选题]5.从性质上看，政府预算是（）。A)政府财政收支计划B)具有法律效力的文件C)反映公共资源分配的工具D)政府调控经济的手段答案:B解析:政府预算的形成过程实际上是国家立法机关审定政府预算内容和赋予政府预算执行权的过程，即政府必须将所编预算提交国家立法机关审查批准后才能据以进行预算收支活动。因此，从性质上看。经立法机关审批的预算是具有法律效力的文件。故选项B正确。[单选题]6.国际收支保持均衡时，收入和利率组合的轨迹是()。A)IS曲线B)LM曲线C)BP曲线D)KP曲线答案:C解析:本题考查BP曲线与国际收支平衡。BP曲线是指国际收支均衡时利率和收入组合的轨迹。[单选题]7.甲国对乙国居民在甲国取得的劳动报酬收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的劳动报酬收入不征所得税的做法所遵循的原则是()。A)属人主义原则B)属地主义原则C)属地兼属人原则D)税收饶让原则答案:B解析:本题考查税收管辖权。属地主义原则确定税收管辖权，即对跨国纳税人来自本国境内的收入或在本国境内从事经济活动，不论其居住地是否在该国，是否为该国居民，一律行使征税权力，故B项正确；属人主义原则是指以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则，即对该国是居民行使征税权力的原则，故A项错误；属地兼属人原则是指既实行属地主义原则，又实行属人主义原则，与题目描述不符，故C项错误；税收饶让原则是指居民国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补证，故D项错误。[单选题]8.北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。(3)购买材料、低值易耗品，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．32万元。(5)货运业务取得含税收入116．55万元。（公司未选择用简易征税）(6)装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70．2万元(租赁合同约定每月租赁费23．4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入，且未抵扣进项税额)，取得含税收入20．8万元。该货运公司当月销项税额（）万元。A)16．07B)18．42C)22．87D)23．27答案:B解析:本题考查增值税的计算。销项税额=116．55÷（1+9％）×9％+12．72÷（1+6％）×6％+70．2÷（1+13％）×13％=18．42（万元）。请注意区分：一般纳税人销售自己使用过的固定资产按简易计税方法计算的增值税税额，不属于销项税额，因为它不能抵减进项税额，而是应纳税额。只有一般纳税人销售货物按一般计税方法计算的增值税税额才属于销项税额。[单选题]9.下列行为中，涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的是()。A)将外购的货物用于本单位集体福利B)将外购的货物无偿赠送给其他个人C)将外购的货物分配给股东或投资者D)将外购的货物作为投资提供给其他单位答案:A解析:本题考查不得抵扣的进项税额。将外购的货物用于本单位集体福利涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣，故A项正确。BCD项均可抵扣。[单选题]10.在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，属于税收支出中的（）。A)税收抵免B)税收扣除C)税收豁免D)优惠税率答案:C解析:税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担。[单选题]11.某公司（增值税一般纳税人）2019年5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款113000元，货款通过银行转账支付。其正确的账务处理为（）。A)借：原材料113000贷：银行存款113000B)借：原材料100000应交税费-应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款113000C)借：原材料109709应交税费-应交增值税（进项税额）3291贷：银行存款113000D)借：原材料113000贷：应付账款113000答案:A解析:本题考查增值税进项税额的检查。取得增值税普通发票。进项税不能抵扣，应计入原材料中。[单选题]12.财政投融资的管理机构是（）。A)商业银行B)政策性金融机构C)财政部门D)中央银行答案:B解析:财政投融资的管理由国家设立的专门机构--政策性金融机构负责统筹管理和经营。政策性金融机构从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人。[单选题]13.能够比较准确反映不同国家间财政支出规模差异的指标是（）。A)财政支出增长额B)财政支出的数额C)财政支出占国民收入的比重D)财政支出占国内生产总值的比重答案:D解析:衡量和考察财政支出规模的指标通常是以财政支出的相对量来表示，它既可以用作不同国家财政支出规模的分析比较，也可以用作一个国家不同时期财政支出规模的对比分析。它可以反映一个国家的经济发展水平、政府职能范围的大小等。我国在衡量财政支出规模时，用财政支出占国内生产总值的比重来衡量。[单选题]14.对于专利管理机关的处理决定不服的，可以在收到通知之日起一定期限内向人民法院起诉。该期限是()。A)1个月B)3个月C)5个月D)1年答案:B解析:本题考查专利权的保护。对于专利管理机关的处理决定不服的，可以在收到通知之日起3个月内向人民法院起诉。[单选题]15.下列股票发行监管制度中，行政干预色彩最浓的是()。A)审批制B)注册制C)备案制D)核准制答案:A解析:审批制是一种带有强烈计划经济和行政干预色彩的股票首次公开发行监管核准制度。[单选题]16.某化妆品厂销售一批高档化妆品，取得含税收入5850元，已知高档化妆品消费税税率为15％，则该笔收入应纳消费税为()元。A)2507．14B)1755C)1500D)776．55答案:D解析:[单选题]17.信托关系成立的核心是()。A)信托产品的设立B)信托产品的管理C)信托产品的变更D)信托产品的运营答案:A解析:本题考查信托产品的设立。信托产品的设立是一个严密、审慎、系统的过程，是信托关系成立的核心。[单选题]18.关于税负转嫁，下列说法错误的是()。A)只有商品经济存在着税负转嫁问题B)消转是一种特殊的税负转嫁形式C)税负转嫁一般通过价格变动实现D)供给弹性大小与税负向前转嫁的程度呈反比答案:D解析:商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度呈正比，与税负向后转嫁的程度呈反比。故选项D符合题意。[单选题]19.()是指金融租赁公司通过设备回收再出售或者再次租赁获得的价差收入。A)债权收益B)余值收益C)服务收益D)运营收益答案:B解析:本题考查余值收益的概念。余值收益是指金融租赁公司通过设备回收再出售或者再次租赁获得的价差收入。[单选题]20.以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入的原则是（）。A)效率原则B)适应原则C)恰当原则D)经济利益原则答案:C解析:效率原则以征税效率的高低作为标准来划分中央和地方收入。适应原则以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。恰当原则以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方收入。经济利益原则以增进经济利益为标准来划分中央与地方收入。故选项C符合题意。[单选题]21.在影响货币乘数的诸多因素中，由商业银行决定的因素是()。A)活期存款准备金率B)定期存款准备金率C)超额准备金率D)现金漏损率答案:C解析:在影响货币乘数的诸多因素中，由商业银行决定的因素是超额准备金，活期和定期存款准备金由中央银行决定，现金漏损率由储户决定，选C。[单选题]22.下列关于契税计税依据的说法中正确的是（）。A)土地使用权出售的以评估价格为计税依据B)土地使用权赠与的以征收机关参照的市场价格为计税依据C)土地使用权交换的以成交价格为计税依据D)出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据答案:B解析:本题考查契税的计税依据。选项A错误：土地使用权出售，其契税的计税依据为成交价格。选项C错误：土地使用权交换，其契税的计税依据是所交换的土地使用权的价格差额。选项D错误：出让国有土地使用权的，其契税的计税依据价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。[单选题]23.当银行的年利率为3.6%时，那么日利率为()。A)0.1B)0.01C)0.001D)0.0001答案:D解析:年利率=月利率×12=日利率×360，根据题意可得3.6%/360=0.0001.[单选题]24.财政的可控制性支出是（）。A)债务利息支出B)基本建设投资支出C)社会保障支出D)失业救济金支出答案:B解析:按政府对财政支出的控制能力分类，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。不可控财政支出一般包括：失业救济、养老金、职工生活补贴等；债务利息支出、对地方政府的补贴等。与此相反，可控制性支出可解释为不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出。故选项B符合题意。[单选题]25.限定证券买进或卖出的价格，经纪商只能在投资者事先规定的合适价格内进行交易的委托方式是()。A)整数委托B)零数委托C)限价委托D)市价委托答案:C解析:本题考查限价委托的含义。限价委托是指投资者在委托经纪商进行买卖的时候，限定证券买进或卖出的价格，经纪商只能在投资者事先规定的合适价格内进行交易的委托方式。[单选题]26.在经营管理过程中，商业银行采取各种措施对风险可能造成的损失加以弥补，这种风险管理策略为()。A)风险抑制B)风险对冲C)风险转移D)风险补偿答案:D解析:本题考查商业银行风险管理的主要策略。商业银行常用的风险管理策略有六种，即风险预防、风险分散、风险转移、风险对冲、风险抑制和风险补偿。其中，风险补偿是指商业银行采取各种措施对风险可能造成的损失加以弥补。[单选题]27.我国《政府采购法》确立的基本原则不包括（）。A)公开透明的原则B)公平竞争原则C)公正原则D)合规性原则答案:D解析:本题考查政府采购制度。我国《政府采购法》确立的政府采购的基本原则有：（1）公开透明的原则；（2）公平竞争原则；（3）公正原则；（4）诚实信用原则。[单选题]28.债券基金的久期越长，其净值的波动幅度就()，所承担的利率风险()。A)越大，越低B)越小，越高C)越大，越高D)越小，不变答案:C解析:本题考查久期的相关知识。与单个债券的久期一样，债券基金的久期越长，其净值的波动幅度就越大，所承担的利率风险就越高。[单选题]29.以下对兼并与收购的区别表述不正确的是()。A)兼并一般发生在企业正常生产经营状态，产权流动比较平和B)兼并后，兼并企业成为被兼并企业新的所有者和债权债务的承担者C)在收购中，被收购企业可仍以法人实体存在，其产权可以是部分转让D)在兼并中，被合并企业作为法人实体不复存在答案:A解析:本题考查兼并与收购的区别。兼并多发生在被兼并企业财务状况不佳、生产经营停滞之时，兼并后一般需要调整其生产经营、重新组合其资产;收购一般发生在企业正常生产经营状态，产权流动比较平和。参见教材P107[单选题]30.下列关于增值税计税依据的说法中，说法错误的是()。A)还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出B)无销售价格而需要组成计税价格确定销售额的，其组成计税价格公式中的成本利润率由国家税务总局确定C)以旧换新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外）D)折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额答案:D解析:本题考查增值税的计税依据。还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出，A项说法正确。无销售价格而需要组成计税价格确定销售额的，其组成计税价格公式中的成本利润率由国家税务总局确定，B项说法正确。以旧换新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外），C项说法正确。折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，不得从销售额中减除折扣额，故D项说法错误。[单选题]31.中央银行宏观金融调控的中介指标是()。A)再贴现率B)超额存款准备金C)基础货币D)货币供应量答案:D解析:本题考查金融宏观调控机制的构成要素。中央银行宏观金融调控的中介指标是货币供应量和利率。[单选题]32.对经认定的技术先进型服务企业，减按()的税率征收企业所得税。A)10％B)15％C)20％D)25％答案:B解析:对经认定的技术先进型服务企业，减按15％的税率征收企业所得税。故选项B正确。[单选题]33.以竞争为导向的?4R?营销组合策略不包括()。A)关联B)反应C)关系D)沟通答案:D解析:?4R?营销组合策略包括关联、反应、关系、回报四个方面。[单选题]34.以人民币为面值、以外币为认购和交易币种、在上海和深圳证券交易所上市交易的普通股票称为()。A)H股B)A股C)B股D)F股答案:C解析:B股是以人民币为面值、以外币为认购和交易币种、在上海和深圳证券交易所上市交易的普通股票。[单选题]35.在政府发行的国债中，流动性强、被称为?有利息的钞票?的是()。A)中期国债B)长期国债C)短期国债D)特别国债答案:C解析:本题考查国债的政策功能。短期国债在政府发行的国债中，流动性强、被称为?有利息的钞票?。[单选题]36.宏观调控是国家运用宏观经济政策对经济运行进为的调节和干预，其中，金融宏观调控是指()的运用。A)利率政策B)货币政策C)财政政策D)贴现政策答案:B解析:金融宏观调控是以中央银行或货币当局为主体，以货币政策为核心，借助于各种金融工具调节货币供应量或信用量，影响社会总需求进而实现社会总供求均衡，促进金融与经济协调稳定发展的机制与过程。可知选B。[单选题]37.()是为了一定目的将其财产以信托的方式，委托给受托人经营的人。A)委托人B)受托人C)第三方D)受益人答案:A解析:本题考查委托人的概念。委托人是为了一定目的将其财产以信托的方式，委托给受托人经营的人，应当是具有完全民事行为能力的自然人、法人或者依法成立的其他组织。[单选题]38.我国现行的公债规模管理方法是（）。A)公债发行额管理B)公债回购管理C)公债总额管理D)公债余额管理答案:D解析:经全国人民代表大会常务委员会批准，从2006年开始，我国实行公债余额管理。[单选题]39.在利率互换的类型中，固定利率支付方在互换协议的到期日一次性支付，而浮动利率的支付方可以在互换期间内进行定期支付指的是()。A)远期互换B)零息互换C)普通互换D)股权互换答案:B解析:[单选题]40.关于物权的概念和特征，下列说法错误的是()。A)物权是权利人在法定范围内直接支配的一定物，并排斥他人干涉的权利B)物权是法定的，物权的设定采用法定主义C)物权客体的物可以是独立物和有体物，也可以是行为D)物权具有追及效力和优先效力答案:C解析:本题考查物权的特征。物权客体的物必须是独立物和有体物，而不可能是行为。选项C说法错误，符合题意。[单选题]41.网上投资者有效申购倍数超过50倍、低于100倍(含)的，应当从网下向网上回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的()。A)10%B)20%C)30%D)40%答案:B解析:本题考查我国首次公开发行股票的询价制。网上投资者有效申购倍数超过50倍、低于100倍(含)的，应当从网下向网上回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的20%。[单选题]42.纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。A)发出应税消费品的当天B)取得全部价款的当天C)每一期收取货款的当天D)销售合同规定的收款日期的当天答案:D解析:采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期的或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。[单选题]43.王某2018年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月份又购入一套150平方米的住房，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。证券(股票)交易印花税税率为1‰。王某购入第二套房产需缴纳契税（）万元。A)0B)10．0C)12．5D)25．0答案:B解析:对于个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1％的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2％的税率征收契税。则王某购入第二套房产需缴纳契税=500×2％=10．0（万元）。[单选题]44.根据管理方格理论，?乡村俱乐部?领导风格的特点是()。A)管理者既不关心任务，也不关心人B)管理者既关心任务，也关心人C)管理者极端关注人D)管理者极端关注任务答案:C解析:本题考查管理方格理论的?乡村俱乐部?的领导风格。?乡村俱乐部?领导风格是对人极端关注的。[单选题]45.下列属于准公共物品的是()。A)国防B)治安C)医疗D)建筑答案:C解析:本题考查公共物品的分类。准公共物品可以部分间接购买，部分直接购买，消费时可以部分地分割，政府和私人皆可以提供。准公共物品很多，典型的如教育、医疗卫生、收费公路等。国防、治安属于纯公共物品，只能由政府提供。[单选题]46.保持各级政府的财权财力划分应相对平衡，指的是财政支出划分的（）原则。A)效率原则B)适应原则C)公平性原则D)经济利益原则答案:C解析:本题财政支出划分的原则。财政支出的划分原则包括：与事权相对称原则，公平性原则、权责结合原则，不包括ABD项，排除。其中公平性原则是指各级政府的财权财力划分应相对平衡，包括中央与地方政府及地方各级政府间的纵向均衡和各级地方政府间的横向比均衡。C项正确。[单选题]47.下列货物中目前不属于消费税征收范围的是()。A)高档皮大衣B)高档化妆品C)烟丝D)啤酒答案:A解析:本题考查消费税的征收范围。高档化妆品、烟丝、啤酒均属于消费税的征收范围，故BCD项不符合题意。消费税征收范围没有高档皮大衣，故A项正确。[单选题]48.统一监管的典型案例是()采取的双峰式监管模式。A)美国B)澳大利亚C)日本D)巴西答案:B解析:本题考查主要监管模式。统一监管的典型案例是澳大利亚采取的双峰式监管模式。参见教材P51。[单选题]49.在具体实践中，实施通货膨胀目标制应具备的基本前提条件，不包括()。A)中央银行的独立性B)货币政策的高度透明度C)固定汇率制D)利率的市场化答案:C解析:本题考查通货膨胀目标制的相关知识。在具体实践中，实施通货膨胀目标制应具备的基本前提条件包括：(1)必须将价格稳定作为货币政策的首要目标;(2)中央银行具有较强的独立性;(3)中央银行在执行货币政策时具有较强的责任性和高度的透明度;(4)能够对通货膨胀目标或目标区间进行合理确定，并对通货膨胀率进行精确预测;(5)金融体系发展比较完善，实现了利率的市场化和汇率的浮动制。[单选题]50.查尔斯提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是（）。A)《国富论》B)《财政联邦主义》C)《地方支出的纯理论》D)《政府间财政关系：理论与实践》答案:C解析:本题考查财政分权理论。查尔斯提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是《地方支出的纯理论》。[单选题]51.以下无形资产的摊销费用可在税前扣除的是（）。A)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B)企业购买的财务办公软件C)用于职工福利的无形资产D)自创商誉答案:B解析:本题考查企业所得税资产的税务处理。不得计算摊销费用扣除的无形资产有：（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（2）自创商誉；（3）与经营活动无关的无形资产；（4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。[单选题]52.融资租赁的基本功能是()。A)融资与投资B)产品促销与资产管理C)信用与贸易D)借贷和抵押答案:A解析:本题考查租赁的功能。租赁的功能包括：(1)融资与投资是融资租赁的基本功能;(2)产品促销与资产管理是融资租赁的扩展功能。[单选题]53.商业银行的市场营销主要表现为服务营销，其中心是()。A)金融产品B)营销渠道C)客户D)银行盈利答案:C解析:本题考查商业银行市场营销的含义。商业银行业务的特殊性导致与一般工商企业的市场营销相比，它的市场营销更多地表现为服务营销。因此其中心是客户。[单选题]54.某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。该企业2017年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为（）万元。A)0B)15C)35D)70答案:D解析:企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。则补充养老保险费扣除限额=600×5％=30（万元）。故该企业2017年度针对补充养老保险费的纳税调整金额=100-30=70（万元）。[单选题]55.某日用百货商店为小规模纳税人，今年5月份采用?以旧换新?方式销售彩电，收到货款80000元，并注明已扣除旧货的折价30000元，则该日用百货商店当月应纳增值税（）元。A)2330．1B)2400C)3203．88D)15982．9答案:C解析:本题考查增值税的计税依据。增值税纳税人采用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外）的，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。应纳增值税=（80000+30000）／（1+3％）×3％=3203．88（元）。[单选题]56.目前我国凭证式国债发行采用的方式是()。A)询价推销方式B)余额包销方式C)承购包销方式D)公开招标方式答案:C解析:本题考查我国国债发行的方式。目前我国凭证式国债发行完全采用承购包销方式。[单选题]57.根据《中华人民共和国证券法》规定，我国证券公司承销证券采用()方式。A)赊销或者代销B)余额包销或者赊销C)余额代销或者余额包销D)包销或者代销答案:D解析:本题考查证券承销的方式。我国证券公司承销证券，应当依照《中华人民共和国证券法》规定采用包销或者代销方式。[单选题]58.某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2018年第一季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25％。另外，天津、广州分公司2017年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0．35、0．35、0．30。2018年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税为（）万元。A)50B)125C)150D)250答案:B解析:根据公式：总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应当纳税所得税额×50％=250×50％=125（万元）。[单选题]59.()构成对消费品的需求。A)投机动机B)预防动机与投机动机C)交易动机与预防动机D)交易动机与投机动机答案:C解析:本题考查对凯恩斯货币需求函数的理解。交易动机与预防动机构成对消费品的需求，取决于?边际消费倾向?，即消费增量占收入增量的比率。[单选题]60.凯恩斯认为，当利率极低时，人们会认为这种利率不太可能上升而只会下跌，从而选择持币在手，这种现象称为()。A)流动偏好陷阱B)资产泡沫C)边际消费倾向D)交易动机陷阱答案:A解析:本题考查流动偏好陷阱的概念。凯恩斯认为，当利率极低时，人们会认为这种利率不太可能上升而只会下跌，从而选择持币在手，这种现象称为流动偏好陷阱。[单选题]61.()是仅指明交易的数量，而不指明交易的具体价格，要求投资银行按照即时市价买卖。A)限价委托B)市价委托C)整数委托D)零数委托答案:B解析:本题考查市价委托的概念。市价委托是仅指明交易的数量，而不指明交易的具体价格，要求投资银行按照即时市价买卖。参见教材P106[单选题]62.下列税种中，凡是缴纳增值税、消费税的单位和个人都应缴纳（）。A)资源税B)教育费附加C)城镇土地使用税D)印花税答案:B解析:本题考查教育费附加的概念。教育费附加是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这两税的单位和个人都应缴纳教育费附加。[单选题]63.西方学者划分货币层次的主要依据是()。A)流动性B)稳定性C)风险性D)收益性答案:A解析:西方学者在长期研究中，一直主张把?流动性?原则作为划分货币层次的主要依据。[单选题]64.私人银行业务的服务对象主要是()。A)储户B)普通个人理财客户C)所有银行客户D)高净值客户答案:D解析:本题考查私人银行业务的服务对象。综合理财服务可进一步分为理财计划和私人银行业务。其中，理财计划是针对特定目标客户群体进行的理财服务，而私人银行业务的服务对象主要是高净值客户。[单选题]65.关于科学研究支出的说法，错误的是（）。A)基础科学的经费主要应由政府承担。B)外部效应较强的科研支出的主要渠道应该是财政拨款C)税收优惠、财政补贴也是财政对科学研究的投入形式D)我国财政用于科学研究支出是逐年下降的答案:D解析:我国财政用于科学研究支出及其占财政支出和国内生产总值的比重基本上是逐年有所提高的，选项D错误。[单选题]66.货币市场活动的主要目的是()。A)保持资金流动性B)提高收益C)降低风险D)便于交易答案:A解析:货币市场的交易期限在1年以内，货币市场工具具有?准货币性质?。货币市场活动的主要目的是保持资金的流动性。[单选题]67.()是指通过非公开形式募集资金，主要对非上市企业但不限于非上市企业的股权投资。A)风险投资B)私募股权投资C)资产管理D)自营证券投资答案:B解析:本题考查私募股权投资的概念。私募股权投资是指通过非公开形式募集资金，主要对非上市企业但不限于非上市企业的股权投资，涵盖企业首次公开发行前各阶段的权益投资，即对处于种子期、初创期、发展期、扩展期、成熟期和Pre-IPO各个时期企业所进行的投资，以及上市后的私募投资(PIPE)等。[单选题]68.山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2019年1月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入20000元。(2)出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。(3)一次性取得讲学收入12000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5000元。关于个人所得税申报的说法，错误的有（）。A)山姆先生的稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴B)如果山姆先生有住房支出，则可以作为工资的专项扣除项目C)山姆先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全额扣缴审报D)山姆先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人答案:D解析:由于山姆先生有一次劳务所得和偶然所得，所以需要自行申报纳税，故选项D错误。[单选题]69.根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为（）。A)3%B)10%C)30%D)100%答案:C解析:本题考查个人所得税的计税依据。个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。[单选题]70.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述错误的是（）。A)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天B)销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天C)纳税人发生的视同提供应税服务的，为收到销售款的当天D)进口货物的，为报关进口的当天答案:C解析:本题考查增值税纳税义务的发生时间。选项C错误，纳税人发生视同销售服务、无形资产、不动产行为的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。[单选题]71.国家为了实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模与财政收支平衡的基本原则及措施的总称被称为（）。A)财政政策B)财政税收C)财政赤字D)财政决算答案:A解析:本题考查财政政策的定义。所谓财政政策是指国家为了实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模与财政收支平衡的基本原则及措施的总称。[单选题]72.关于纳税检查的说法，错误的是()。A)纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为、履行纳税义务的情况等B)纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表C)税务机关不得对纳税担保人进行纳税检查D)纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度答案:C解析:本题考查纳税检查的概念。选项C错误，纳税检查的客体是纳税人，同时包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。[单选题]73.可贷资金理论认为利率是由可贷资金的供求决定的，利率的决定取决于()和()共同均衡。A)商品市场、货币市场B)供应市场、需求市场C)储蓄市场、投资市场D)储蓄市场、货币市场答案:A解析:可贷资金理论是新古典学派的利率理论。可贷资金理论认为利率是由可贷资金的供求决定的，利率的决定取决于商品市场和货币市场共同均衡。第2部分：多项选择题，共27题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]74.近年来，我国已经采取的对外汇储备进行积极管理的措施有()。A)调节国际收支顺差B)实行藏汇于民C)增加外汇占款D)储备货币多元化E)构建积极的外汇储备管理模式答案:ABDE解析:本题考查我国外汇储备的管理措施。在实践中，我国已经采取了对国际储备进行积极管理的措施：对国际收支顺差的调节措施;藏汇于民;外汇储备货币多元化;资产组合采取更积极的管理策略;引进和构建积极地外汇储备管理模式。[多选题]75.城建税的征税范围与（）的征税范围一致。A)关税B)增值税C)房产税D)印花税E)消费税答案:BE解析:本题考查城建税的征收范围。由于城建税是对从事工商经营活动的单位和个人，就其实际缴纳的增值税、消费税的税额计征的，所以其征税范围与增值税、消费税的征税范围一致。[多选题]76.关于契税的征收，下列说法中正确的有（）。A)国家机关承受的土地免征契税B)对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金要计征契税，若减免土地出让金，则相应减免契税C)个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1%的税率计征契税D)个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，不得减免契税E)对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以上的，减按1.5%税率征收契税答案:CE解析:本题考查契税的减免。选项A错误，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受的土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。选项B错误，对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金要计征契税，不得因减免土地出让金而减免契税。选项D错误，个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，按有关规定减免契税。[多选题]77.选择性货币政策工具包括()。A)证券市场信用控制B)直接干预C)不动产信用控制D)优惠利率E)消费者信用控制答案:CDE解析:选择性货币政策工具主要有：消费者信用控制、不动产信用控制和优惠利率。[多选题]78.财政政策包括()。A)税收政策B)货币政策C)预算政策D)公债政策E)信贷政策答案:ACD解析:本题考查财政政策的含义。财政政策是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、公债政策等构成，ACD项正确。BE选项与题干无关，为干扰项。[多选题]79.下列关于房产税纳税人的表述正确的有（）。A)产权属于全民所有的，由集体纳税B)产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税C)产权出典的，由承典人纳税D)融资租赁的房产，由承租人缴纳房产税E)产权未确定的，由房产代管人或使用人纳税答案:BCDE解析:本题考查房产税的纳税人。选项A错误，房屋产权属于全民所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所得有的，由集体单位和个人纳税。[多选题]80.税收的调节作用主要通过（）等体现出来。A)利率调整B)税负分配C)税收优惠D)税收惩罚E)税制改革答案:BCD解析:本题考查财政政策工具。税收的调节作用主要通过税率确定、税负分配、税收优惠和税收惩罚等体现出来。[多选题]81.预算资金供给方的行为特征包括（）。A)有追求预算资金最大化的冲动B)具有双重委托一代理关系C)可以为各方提供充分交换意见的平台D)具有委员会决策机制的特点E)预算分配中有诱发设租寻租收益的可能答案:BE解析:【知识点】政府预算管理中的共同治理。预算资金供给方的主要行为特征：（1）具有双重委托一代理关系；（2）政府预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能。[多选题]82.租赁的特点包括()。A)所有权与使用权相分离B)分散风险C)租赁具有连续性D)融资与融物相结合E)租金分期支付答案:ADE解析:本题考查租赁的特点。租赁的特点包括：(1)所有权与使用权相分离;(2)融资与融物相结合;(3)租金分期支付。参见教材P138。[多选题]83.某个时期物价下降，若发生下列情况中的()时，则可判定该时期出现了通货紧缩。A)个别商品或劳务价格的下降B)物价的持续下降C)物价一次性的大幅下降D)通货膨胀率由正转负E)季节性因素引起的部分商品价格下降答案:BD解析:本题考查对通货紧缩概念的理解。判断某个时期的物价下降是否是通货紧缩，一看通货膨胀率是否由正变负;二看这种下降是否持续了一定的时期。[多选题]84.凯恩斯认为，人们的货币需求行为是由()决定的。A)投资动机B)交易动机C)预防动机D)价值动机E)投机动机答案:BCE解析:本题考查流动性偏好的动机的组成。凯恩斯认为，人们的货币需求行为往往是由交易动机、预防动机和投机动机三种动机决定的，基于交易动机和预防动机的货币需求取决于收入水平;基于投机动机的货币需求则取决于利率水平。[多选题]85.证券公司的主要业务包括()。A)推销政府债券B)推销企业债券C)推销股票D)充当企业财务顾问E)办理资金清算服务答案:ABCD解析:本题考查证券公司的主要业务。证券公司的主要职能：推销政府债券、企业债券和股票，代理买卖和自营买卖已上市流通的各类有价证券，参与企业收购、兼并，充当企业财务顾问等。[多选题]86.证券投资基金分为()。A)开放式基金B)封闭式基金C)交易所交易基金D)场外交易基金E)对冲基金答案:ABCE解析:本题考查投资基金市场。证券投资基金分为开放式基金、封闭式基金、交易所交易基金、对冲基金。参见教材P11。[多选题]87.增值税一般纳税人销售下列服务，适用于9％税率的有（）。A)基础电信服务B)增值电信服务C)信息技术服务D)出租有形动产E)交通运输服务答案:AE解析:本题考查增值税的税率。提供交通运输服务、基础电信服务，税率为9％。提供有形动产租赁服务，税率为13％，提供增值电信服务、现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6％。[多选题]88.关于税收强制执行措施的说法，正确的有（）。A)个人唯一住房不在强制执行范围内B)税收强制执行措施只能由公安机关做出C)只要纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取税收强制执行措施D)税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E)税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴纳的滞纳金答案:AD解析:从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施，故选项B、C不符合题意。税务机关采取强制执行措施时，对有关纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行，故选项E不符合题意。[多选题]89.政府预算的调控作用主要表现在（）。A)实现社会总供给和总需求的平衡B)调节国民经济和社会发展中的各种比例关系结构C)控制市场投资的总量D)公平社会分配E)筹集财政资金，健全财政政策答案:ABD解析:政府预算的调控作用主要表现在逆周期调节：①通过预算收支规模的变动，调节杜会总供给与总需求的平衡。②通过调整政府预算支出结构，调节国民经济和社会发展中的各种比例关系结构，即通过预算机制引导公共的资源配置。③公平社会分配。[多选题]90.我国的税法可