2023年会计专科-中国税制笔试历年高频考点试题附答案

住在富人区的她2023年会计专科-中国税制笔试历年高频考点试题附答案题目一二三四五六总分得分卷I一.综合检测题(共25题)1.下列消费品中，属于消费税征收范围的是（）。A.飞机B.人参C.智能手机D.实木地板2.计算收取包装费收入应缴纳的消费税税额。3.一般纳税人销售下列货物，按13%税率计算征收增值税的有（）。A.音像制品B.实木地板C.自来水D.天然气E.食用盐4.计算该栋办公楼的房产税计税依据；5.契税的纳税期限为（）。A.自纳税义务发生之日起5日内B.自纳税义务发生之日起7日内C.自纳税义务发生之日起10日内D.自纳税义务发生之日起15日内6.计算2014年度准予企业所得税税前扣除的职工教育经费：7.下列选项体现税收公平原则的有（）。A.税负公平B.稳定可靠C.机会均等D.取之有度E.程序规范8.计算2016年应缴纳的企业所得税税额。9.简述税收效率原则的概念及含义。10.下列所得免征个人所得税的是（）。A.股息所得B.保险赔款C.残疾人员所得D.财产转让所得11.简述税收的职能。12.计算稿酬收入应缴纳的个人所得税税额；13.计算王某个人所得税税前准予扣除的捐赠金额；14.根据个人所得税法规定，居民个人的居住时间判定标准是（）。A.在中国境内居住累计满183天B.在中国境内居住累计满365天C.在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天D.在一个纳税年度内在中国境内居住累计满365天15.金基合金首饰消费税的纳税环节为（）。A.生产环节B.零售环节C.批发环节D.出口环节16.个人所得税的减税项目包括哪些？17.计算该批应税消费品应缴纳的消费税税额。18.下列行为中应缴纳消费税的是（）。A.进口卷烟B.进口服装C.零售白酒D.零售化妆品19.应计入工资、薪金项目征收个人所得税的收入是（）。A.独生子女补贴B.托儿补助C.差旅餐费补贴D.劳动分红20.我国现行的增值税税率包括（）。A.5%B.6%C.11%D.13%E.17%21.计算甲公司购进C原材料允许抵扣的增值税进项税额；22.计算高先生工资收入应缴纳的个人所得税税额；23.计算纺织厂企业所得税税前准予扣除的利息费用金额；24.我国车辆购置税的税率为（）。A.6%B.10%C.15%D.20%25.计算甲公司无偿赠与B产品的增值税销项税额；卷I参考答案一.综合检测题1.参考答案：D解析：我国现行的消费税税目共14个，具体征税范围如下：1、烟；2、酒及酒精，包括粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、其他酒以及酒精；3、化妆品；4、贵重首饰和珠宝玉石；5、鞭炮、焰火；6、成品油，本税目包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油7个子目；7、汽车轮胎；8、摩托车；9、小汽车；10、高尔夫球和球具；11、高档手表（10000元以上）；12、游艇；13、木制一次性筷子；14、实木地板。考点：消费税,纳税人、征税对象、征收环节与税率2.参考答案：收取包装费收入应缴纳的消费税税额＝1170÷（1＋17%）×10%＝100（元）解析：书面解析，稍后推出考点：消费税,应纳税额的计算3.参考答案：ACDE解析：纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。农产品。音像制品。电子出版物.二甲醚。考点：增值税,纳税人、征税对象与税率4.参考答案：该栋办公楼的房产税计税依据＝2000×（1－20%）＝1600（万元）解析：书面解析，稍后推出考点：房产税与城镇土地使用税,房产税5.参考答案：C解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。考点：契税与耕地占用税,契税6.参考答案：准予税前扣除的职工教育经费＝1000×2.5%＝25（万元）解析：书面解析，稍后推出考点：企业所得税,应纳税额的计算7.参考答案：AC解析：税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。税收公平原则是税收最高原则之一，它指具有相等纳税能力者应负担相等的税收，不同纳税能力者应负担不同的税收。考点：税收制度概述,税收原则8.参考答案：2016年应缴纳的企业所得税税额＝500×25%＝125（万元）解析：书面解析，稍后推出考点：企业所得税,应纳税额的计算9.参考答案：税收效率原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应讲求效率。通常有两层含义：（1）经济效率，就是征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的不利影响最小；（2）行政效率，就是征税过程本身的效率，它要求税收在征收和缴纳过程中耗费成本最小。解析：书面解析，稍后推出考点：税收制度概述,税收原则10.参考答案：B解析：股息所得和财产转让所得应纳个人所得税，残疾人员所得属于个人所得税减税项目。考点：个人所得税,税收优惠与征收管理11.参考答案：（1）财政职能，即税收组织财政收入的职能；（2）经济职能，即税收具有稳定经济、资源配置和财富分配的职能；（3）监督管理职能，即税收对整个社会经济生活进行有效监督管理的职能。解析：书面解析，稍后推出考点：税收制度概述,税收的含义12.参考答案：稿酬收入应缴纳的个人所得税税额＝10000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝1120（元）解析：书面解析，稍后推出考点：个人所得税,应纳税额的计算13.参考答案：（1）王某个人所得税税前扣除的捐赠限额＝6000×（1－20%）×30%＝1440（元）因为实际捐赠额2000元大于捐赠限额1440元，因此，个人所得税税前准予扣除的捐赠金额为1440元。解析：书面解析，稍后推出考点：个人所得税,应纳税额的计算14.参考答案：C解析：居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。考点：增值税,纳税人、征税对象与税率15.参考答案：B解析：金基合金首饰消费税的纳税环节为零售环节。考点：消费税,征收管理16.参考答案：（1）残疾、孤老人员和烈属的所得；（2）因严重自然灾害造成重大损失的；（3）其他经国务院财政部门批准减税的。解析：书面解析，稍后推出考点：个人所得税,税收优惠与征收管理17.参考答案：应缴纳的消费税税额＝15×30%＝4.5（万元）解析：书面解析，稍后推出考点：消费税,应纳税额的计算18.参考答案：A解析：选项B：消费税的征税对象不包括服装；选项C、D：白酒、化妆品在生产销售环节缴纳消费税，零售环节不交。考点：消费税,纳税人、征税对象、征收环节与税率19.参考答案：D解析：我国对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入不予征税。具体包括：1、独生子女补贴；2、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；3、托儿补助费；4、差旅费津贴、误餐补助。考点：个人所得税,纳税人、征税对象与税率20.参考答案：BCDE解析：小规模纳税人销售货物或应税劳务的增值税税率为3%。纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。（二）提供交通运输业服务，税率为11%。注：本条是对交通运输业服务的适用增值税税率的规定。对远洋运输企业从事程租、期租业务，以及航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按照交通运输业服务征税，适用税率为11%。（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。考点：增值税,增值税概述21.参考答案：非正常损失的进项税额不允许抵扣，因此购进C原材料允许抵扣的增值税进项税额＝13000×80%＝10400（元）解析：书面解析，稍后推出考点：增值税,应纳税额的计算22.参考答案：工资收入的应纳税所得额＝7300－3500＝3800（元）应缴纳的个人所得税税额＝3800×10%－105＝275（元）解析：书面解析，稍后推出考点：个人所得税,应纳税额的计算23.参考答案：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：（1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；（2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。由于实际支付借款利息80万元＞限额1000×6%＝60（万元），因