2024年服务行业技能考试-纳税服务类历年高频考点试卷专家荟萃含答案

2024年服务行业技能考试-纳税服务类历年高频考点试卷专家荟萃含答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.关于涉税中介服务，下列表述正确的是（）。A、税务人员可以利用休息时间到涉税中介机构任职，但不得指定涉税中介为纳税人办理涉税事宜B、各级税务机关没有为税务师执业提供政策支持的义务C、各级税务机关可以通过涉税中介了解纳税人的建议和诉求D、县、市、区三级都应通过各种媒体公告通过年检的税务师事务所或准予备案的税务师事务所名单2.年度评价指标得分不满40分，为（）级。A、AB、BC、CD、D3.小王想开办一家个体加油站，在办理税务登记时应提供（）资料。A、《税务登记表（适用个体经营）》（实行国税局、地税局联合办理税务登记证的，应提供2份）B、经办人身份证原件及复印件C、工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件D、业务居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件E、经营场所产权证明或租赁合同4.下列关于中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序基本规范的表述中正确的有（）。A、省税务机关接收资料信息，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因B、省税务机关15个工作日内上报国家税务总局，并将情况告知申请人，同时通知省以下主管税务机关C、省税务机关收到反馈1个工作日内通知纳税人领取结果D、提供网上预申请服务及进度查询5.地税机关代开增值税发票，下列表述正确的是（）。A、其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策B、出租不动产，税务机关代开增值税发票时，应该在备注栏注明不动产的详细地址C、销售不动产，税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址D、个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能，录入含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额，发票开具可以与其他应税行为混开6.根据企业所得税法的相关规定，下列所得应减按10%的税率征收企业所得税的有（）。A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于境内的所得B、非居民企业从境内取得的与境内机构、场所有实际联系的所得C、非居民企业从境外取得的与境内机构、场所有实际联系的所得D、非居民企业从境内取得的与境内机构、场所没有实际联系的所得7.社会化纳税服务组织包括（）A、税务机构B、媒体服务C、税务志愿者D、纳税人学堂E、委托代征机构8.国税、地税业务一厅办理，逐步使现有国税、地税办税服务厅成为联合对外提供办税服务的场所。9.以下（）情形，该单位（企业）可以申请领取代征代扣手续费。A、某港口企业与地税局签订委托代征协议，代征资源税B、某企业代扣代缴其职工工资薪金的个人所得税C、海关代扣职工个人所得税D、与税局签有代征协议的陈某10.2016年5月1日起新纳入营改增的纳税人，全部纳入商品和服务税收分类与编码试点范围，使用具有编码功能的增值税发票管理新系统开具增值税发票。11.下列关于资产损失税前扣除管理的规定，下列说法不正确的是（）。A、企业因国务院决定事项形成的资产损失，应以清单申报的方式向主管税务机关申报扣除B、商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报C、商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报D、存货单笔损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报12.进口的应税消费品，于报关进口时纳税。进口应税消费品的消费税由海关代征。13.税务干部失职渎职，犯滥用职权罪的，应承担的刑事责任的最高法定刑罚为七年有期徒刑。14.以下哪项属于值班领导的工作职责？（）A、行政审批B、回复纳税人前来咨询的有关契税优惠事项问题C、办税服务厅出现排队拥挤情况时出面进行协调D、督促办税厅人员保持办税服务厅干净整洁15.金税三期税收管理系统中，“个体经营纳税人税务登记”时必须要录入的信息有（）。A、纳税人名称B、组织机构代码C、业主法定代表人身份证件种类和号码D、证件名称和证照号码16.下列不符合办税服务厅工作人员仪容举止规范的是（）。A、与他人交谈或办理事项时，坐在椅子前面二分之一处，上身微向前倾B、传递物品、资料时双手递接，将其正面向着对方C、可以佩戴手表D、行进过程中与人相遇，应文明礼让17.中国梦，遵从的是“国家好、民族好、大家才会好”的历史逻辑，基本内涵是实现（），核心内涵是中华民族伟大复兴。A、国家富强B、民族振兴C、人民幸福D、环境优美E、世界大同18.IE浏览器可以根据工作需要自定义工具栏，实现显示、隐藏部分工具栏或者添加工具栏工具按钮等功能。19.突发事件应急处置原则是（）。A、预防在先、缓解矛盾、冷静处置B、以人为本、预防为主、果断处置C、安抚情绪、如实调查、处理矛盾D、安抚情绪、加强沟通，化解争议20.纺织厂由于当期货币资金回笼比较困难，已经符合延期缴纳税款的条件，于是向税务机关申请延期缴纳税款。他们找到办税服务厅小刘询问应报送材料，除了应当提交《延期缴纳税款申请审批表》外，纺织厂还应提交的资料有（）。A、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单B、资产负债表C、税务登记表D、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算21.混合销售指的是一项销售行为如果既涉及货物又涉及劳务。22.高校学生公寓租赁合同免征印花税需报送资料正确的是（）。A、《纳税人减免税备案登记表》B、与高校学生签订的租赁合同（协议）原件及复印件C、房屋产权证原件及复印件D、学校办学资格证明23.现实中有部分税务人员在工作中仍存在（）错误思想。A、特权思想B、执法优越感C、淡化自身的权力意识D、对待纳税人缺乏积极性和主动性E、地位高于纳税人24.以下哪项属于办税服务厅导税员的主动辅导职责（）。A、指导纳税人正确使用自助办税设备或办税服务厅设备B、引导纳税人排队取号并到相关的窗口办理涉税事项C、辅导纳税人正确填写相关表格和预审涉税资料D、负责咨询电话接听及面对面咨询答复25.县级纳税服务部门在纳税人学堂的管理上应做到（）。A、培训前公布培训内容，培训时维护培训秩序，培训后总结培训效果B、在培训结束后向学员回收《纳税人培训需求调查表》和《纳税人学堂学员培训情况信息反馈表》C、建立健全培训档案，收集并保管培训计划、教材、课件和各类问卷调查表等相关资料D、制定年度或专项培训计划，并据此设置具体培训课程第2卷一.参考题库(共25题)1.调整纳税人税（费）种认定信息，从7月份起由原来认定的按季度申报调整为按月份申报，在金三系统中应如何操作（）。A、将原认定记录的有效期止修改为6月30日B、增加新的税费种认定记录，设定认定有效期起为7月1日C、增加新的税费种认定记录，将申报期限选择按月D、直接将原认定记录的申报期限由按季修改为按月2.从事房地产开发与建设的纳税人、从事新建房及配套设施开发的纳税人预缴土地增值税，应报送（）。A、《土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）》2份B、土地转让、房产买卖合同C、房屋及建筑物产权、土地使用权证书D、土地增值税项目登记表等有关资料3.夫妻房产加名减名更名应报送的资料有（）。A、夫妻双方权属变更情况说明原件。B、结婚证原件及复印件。C、房屋所有权证原件及复印件。如共有人信息不能在房屋所有权证上完全显示的，需另外提供共有证原件及复印件。D、夫妻双方身份证明原件及复印件。E、夫妻财产赠与合同公证书原件4.某市A建筑企业（注册浦东新区，试点一般纳税人，纳税信用A级）2016年6月分别在大连市西岗区和重庆市渝中区提供建筑服务（适用一般计税方法），当月分别取得建筑服务收入（含税）1665万元和2997万元，分别支付分包款555万元（分包商为注册本市黄浦区的B建筑企业，取得B建筑企业增值税专用发票上注明的增值税额为55万元）和777万元（分包商为注册本市静安区的C建筑企业，取得C建筑企业增值税专用发票上注明的增值税额为77万元）。另支付不动产租赁费用111万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为11万元，购入建筑材料1170万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元。在劳务发生地预缴增值税都取得了完税凭证。A建筑企业当月应补缴增值税为（）A、166万元B、144万元C、100万元D、89万元5.主体不合法或程序不合法，属于（）A、办税服务质效风险B、办税服务执法风险C、办税服务廉政风险D、办税服务质量风险6.纳税人通过广西广西金税三期网上办税平台办理纳税申报的，如果纳税人未取得数字证书（CA认证），向主管税务机关报送纸质纳税申报表的时限是（）。A、年度终了后6个月内B、年度终了后5个月内C、年度终了后3个月内D、年度终了后1个月内7.2016年度“春风行动”，在行动内容上，其中推进执法适度整合包括（）A、围绕明晰执法责任B、规范进户执法C、增进纳税信用D、拓宽信息查询E、实现信息共享8.下列不属于财务会计制度及核算软件备案报告报送资料的是（）。A、《财务会计制度及核算软件备案报告书》B、财务人员身份证复印件C、纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法D、财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算机记账的纳税人）9.下列关于“三证合一、一照一码”补充信息采集事项的表述中正确的是（）。A、实行“三证合一、一照一码”登记的纳税人办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用B、办税服务厅根据纳税人提供的资料和信息，在税收征管系统中录入补充信息。补充信息全部采集完毕后，打印补充信息，交纳税人签章确认C、纳税人需提供《纳税人涉税信息采集表》D、国税机关和地税机关都必须采集纳税人补充信息10.“十二五”纳税服务规划中指出：按照内容完整、分类科学、权威实用的原则，完善全国统一的12366（）。A、坐席指挥制度B、纳税服务热线税收业务知识库C、咨询热线回复机制D、投诉监督机制11.2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额（）A、高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×3%B、高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%C、高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%D、高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×1.5%12.以下（）税务登记事项需要进行“税务登记证件发放”功能操作。A、单位纳税人税务登记B、个体纳税人税务登记C、临时纳税人登记D、组织临时登记E、特定征收部门登记13.《全国税务机关纳税服务规范》实施成效反映在（）A、“便民办税春风行动”成果得到固化B、服务质效显著提升C、国、地税合作深入推进D、税收优惠规范操作E、弱化税务登记14.下列（）情况可以通过换开方式为纳税人换开《中华人民共和国税收完税证明（表格式）》。A、扣缴义务人代扣代缴税款且未开具国家认可的相关票证的B、纳税人网上办税平台自行申报并通过财税库银横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）的C、纳税人已取得相关票证但因出国需要需取得一段时间的完税证明的D、纳税人通过保险公司缴纳车船税需要开具的15.进一步深入开展“春风行动”，要求各级税务机关勇于创新，更多采取实实在在的措施，（），更广范围、更深程度、更高层次地服务纳税人。A、拓展税收服务新领域B、打造便捷办税新品牌C、建设电子税务新生态D、加强税收法制建设E、开展公平合理税收活动16.纳税信用信息包括（）3部分。A、纳税人信用历史信息B、税务内部信息C、外部信息D、基本信息E、经常性指标信息17.某企业于2015年8月4日在中国工商银行某支行开立其他存款账户，于2016年6月25日至主管税务机关窗口备案。前台窗口人员受理资料并为其办理，以下说法正确的是（）？A、前台窗口人员录入相关时，帐户性质应为基本存款帐户B、纳税人逾期报送资料，系统将自动触发税收（规费）违法行为登记C、前台窗口人员应在“存款账户账号报告”界面备案纳税人的银行存款账号信息D、前台窗口人员应在“税库银三方协议账号登记”中备案纳税人的银行存款账号信息18.单位纳税人设立税务登记后，进行“税务登记信息补录”时，无法选择“纳税人所处街乡”进行登记，造成该情况的原因是（）。A、生产经营地址不正确B、表一中注册地址所在行政区划只选到市一级选项C、国地共管户类型选择错误D、主管税务机关选错19.根据计税依据的不同，税收可分为（）A、直接税和间接税B、中央税、地方税和中央地方共享税C、从量税和从价税D、价内税和价外税20.下列关于办税服务厅人员文明礼仪描述正确的是（）。A、在纳税人面前抱怨导税岗没有预审纳税人提供的资料是否齐全B、外籍人员相对集中地区要提供双语服务C、女士不得化妆，不得佩戴首饰、配饰D、使用规范用语，禁用服务忌语21.对个人销售或购买住房适用印花税优惠政策正确的是（）。A、自2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税B、自2008年10月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税C、自2008年11月1日起，对个人销售或购买住房90平方米以下的首套家庭唯一住房暂免征收印花税D、自2008年10月1日起，对个人销售或购买住房144平方米以下的首套家庭唯一住房暂免征收印花税22.《全国税务机关纳税服务规范》服务事项规范中，（）是基于现行制度规定和征管流程，结合税收工作实际制定的税务机关可以且应该做到基础性服务规范。A、业务描述B、报送资料C、流程图D、基本规范23.纳税人收购烟叶时，应当自纳税义务发生之日起（）内申报纳税。A、5日B、10日C、20日D、30日24.下列关于税库银三方协议账号登记的说法正确的是（）。A、税库银三方协议账号登记中的银行账号信息是存款账户账号中登记的信息B、录入完成之后点击生成三方协议号，点击保存并进行验证C、已录入的账号信息只能作废，不能修改D、同一纳税人只能存在一条有效的三方协议信息25.王某是一名计算机工程师，响应国家“大众创业、万众创新”号召准备自己创业。2015年10月15日，王某到A市B区办税服务厅咨询有关税务登记的问题，王某拟进行下列形式的创业中，应当办理“三证合一、一照一码”登记的是（）。A、注册成立的个人独资企业B、注册成立的一人有限责任公司C、接受邀请开办技术讲座D、租赁某写字楼从事个体经营第3卷一.参考题库(共25题)1.下列哪项不符合办税服务厅的服务纪律（）。A、不向第三者公开某企业的信用等级B、在纳税人交纳800元现金缴税时，前台人员与纳税人商量刷自己的信用卡套取现金C、为了平复纳税人情绪，与纳税人在前台抽烟攀谈D、上岗前将手机调至静音或振动状态2.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除符合有关规定选择按小规模纳税人纳税的，在申报期结束后（）个工作日内按照规定向主管税务机关办理一般纳税人登记手续；未按规定时限办理的，主管税务机关在规定期限结束后（）个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人在（）个工作日内向主管税务机关办理登记手续。A、10；5；5B、20；10；10C、30；10；15D、10；20；103.下列哪些情形，市级纳税服务部门不予受理（）。A、投诉税收管理员存在吃拿卡要报的行为B、对具体行政行为已申请行政复议的投诉C、针对新出台的城镇土地使用税税额调整文件进行的投诉D、经自治区级税务机关复核维持原处理决定的相同事项4.税收是政府依据其社会管理职能，为满足社会公共需要，凭借政治权力，运用法律手段，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。5.服务冲突，酿成大的安全事件或造成较大负面效应，属于（）A、办税服务质效风险B、办税服务廉政风险C、办税服务执法风险D、办税服务质量风险6.国有资产划转单位适用契税优惠政策描述正确的是（）。A、对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税B、对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位再转让，免征契税C、对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位再变更，免征契税D、对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，减半征收契税7.证明办理规范部分，办理时限是20个工作日的业务是（）。A、完税证明开具B、《中国税收居民身份证明》C、《资源税管理证明》开具D、通过保险机构缴纳车船税的完税凭证开具8.凡以征税对象的一定实物计量单位（如数量、重量、容量、面积等）为标准按照固定税额从量计征的税种，为从量税或称“从量计征”，如耕地占用税、城镇土地使用税等属于从量税。9.李某于2016年7月转让其名下一间145平方米的家庭唯一住房，该房产于2011年1月取得，价值100万元，李某应缴纳（）元个人所得税。A、10000元B、15000元C、20000元D、0元10.纳税人申报办理跨区财产税源登记需要报送的资料有（）。A、法人身份证原件或复印件B、《房产、土地、车船情况登记表》C、经办人身份证明原件，查验后退回D、“一照一码”营业执照11.纳税人通过广西金税三期网上办税平台办理纳税申报的，如果纳税人已取得数字证书（CA认证），（）向主管税务机关报送纸质纳税申报表。A、不需要B、按年一次性C、按季D、按月12.下列关于营业税申报的说法正确的是（）。A、目前金税三期系统已关闭营业税申报功能B、某企业2016年1月份未进行营业税申报，只能通过申报更正的方式进行补充申报C、对于系统中存在建筑业项目登记的企业，需补充申报2016年4月所属期的营业税，可以通过营业税分项目申报模块进行申报D、纳税人延用地税通用机打发票至6月30日，7月份征期内需要申报所属期为6月份的营业税13.12366质量监控主要（）A、设定评价指标B、抽样/质检C、统计应用D、校准评价指标E、调整评价指标14.个人无偿受赠房屋免征个人所得税的情形为（）。A、无偿赠与侄女B、无偿赠与表妹C、无偿赠与父母D、无偿赠与好友15.办税服务厅设置以下哪几种功能区域（）。A、办税服务区B、咨询辅导区C、自助办税区D、等候休息区16.关于介绍礼仪，说法错误的是（）A、当各方的地位不同时，应先将地位高的人介绍给地位低的人B、当地位相近、年龄有别时，应先将年轻的介绍给年长的C、当身份相同、年龄相近时，应先将主人介绍给客人D、当一个人同时会见几个人时，应先将这一个人介绍给其他几个人17.短信服务是利用现代化通信网络建立的一种全新的沟通渠道，它以手机短信形式向纳税人发布涉税事项，具有便利、快捷的特性，可以实现真正意义上的（）的“3A”服务。A、任何人B、任何时间C、任何地点D、任何场合E、任何事情18.金税三期税收管理系统中，非“三证合一、一照一码”登记户涉及税务登记证件内容变化的变更登记操作正确的是（）。A、变更税务登记（输入纳税人识别号→下一步→变更登记事项→打印变更税务登记表→保存）B、变更税务登记（输入纳税人识别号→下一步→变更登记事项→打印税务登记证正副本→保存）C、变更税务登记（输入纳税人识别号→下一步→变更登记事项→保存→打印税务登记证正副本）D、变更税务登记（输入纳税人识别号→下一步→变更登记事项→保存→打印变更税务登记表）19.纳税人在办理税务登记时，办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料（），符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。A、是否齐全B、是否符合法定形式C、填写内容是否完整D、是否符合逻辑性20.针对普通发票核定，下列说法错误的是（）A、对已办理税务登记需要领用发票的单位和个人，税务机关依据其申请核定其领用发票的种类、单次（月）领用数量、开票限额B、根据基本规范要求，普通发票核定事项应在5个工作日内办结C、对纳税信用为B级以上的纳税人按需核定其普通发票用量D、首次申请发票票种核定时须提供发票专用章印模21.电话咨询受理范围包括（）。A、国家税收法律、行政法规B、办税流程和所需资料C、税务干部违纪举报D、税收策划22.实行查账征收方式的居民企业纳税人申报2016年一季度企业所得税时，应通过（）模块进行申报。A、居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报（2015年版）B、居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报C、居民企业（查账征收）企业所得税年度申报D、居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报（2014年版）23.某商厦有一辆客货两用汽车，乘客座位4个，整备质量2吨。载客4人的乘用车车船税年税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，商厦每年应缴纳车船税（）元。A、80B、180C、200D、28024.纳税人张三为个体工商户，其本年度1-