2024年税务考试-营改增知识历年高频考点试卷专家荟萃含答案

2024年税务考试-营改增知识历年高频考点试卷专家荟萃含答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.简易计税方法的应纳税额如何计算？2.下列各项中，在新准则中一般不单独设置的科目是（）。A、坏账准备B、预提费用C、长期待摊费用D、长期股权投资3.某项目部采购材料取得运费的增值税专用发票上注明的价款是10万元，则注明的增值税进项税额应为（）万元。A、10万元/（1+11%）*11%B、10万元*11%C、10万元/（1+17%）*17%D、10万元*17%4.税法关于规定纳税时限的概念包括（）。A、纳税义务发生时间B、纳税期限C、缴库期限D、申报期限5.项目部购买材料，必须取得增值税专用发票记账联和抵扣联，并加盖发票专用章。6.某个人在境内提供增值税应税服务，是否需要缴纳增值税？7.试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。8.下列行为中不属于视同销售货物行为的是（）A、将委托加工的货物无偿赠送他人B、将自产的货物用于投资C、将货物交付他人代销D、在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构已送至其他机构用于销售9.纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，多久时间内不得再申请免税、减税。10.小额贷款项目在主合同到期前（），提前通知申请人做好还款准备，督促其尽早筹集还款资金，并确认是否具有还款意愿和还款能力。11.建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。12.北京甲运输公司是增值税一般纳税人，2012年11月其国内客运收入30万元，支付非试点联运企业运费10万元并取得交通运输业专用发票，销售货物取得2万元（含税）。该企业本月税法认可的可抵扣进项税额为0.8万元。北京甲运输公司2012年11月的运输业务适用的税率为（）。A、17%B、11%C、6%D、3%13.个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，超过起征点部分计算缴纳增值税。14.按照集团公司《营改增业务指导手册》，建筑业“营改增”后当月取得的增值税专用发票原则上应于（）递交财务部门。A、当年12月31日前B、取得发票后180天内C、当月25日前D、取得发票后30天内15.根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，个人出租住房，应按照（）的征收率减按（）计算应纳税额，A、3%；1.5%B、5%；1.5%C、11%；5%D、17%；5%16.简易计税方法是以后一直存在还是只适用于营改增过度时期？17.申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（）A、增值税专用发票B、购买农产品取得的农产品收购发票C、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D、从小规模纳税人处取得的合法购进凭证18.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据（）分别核定。A、纳税人应纳税额的大小B、纳税人的经营性质C、纳税人的申请D、纳税人经营地点19.自1994年施行税制改革以来，一直对除加工修理修配劳务以外的劳务、转让无形资产和不动产征收（）。A、增值税B、营业税C、消费税D、产品税20.全面“营改增”后，增值税小规模纳税人的征收率有（）。A、3%B、4%C、5%D、6%21.营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要包括哪些方式？22.以（）万元为界，该金额及以上的，除特殊情况外为一般纳税人；未达到该金额，但核算健全的可以为一般纳税人。A、100B、200C、300D、50023.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，如果年末时仍出现负差的，转入下一个会计年度。24.增值税转型后，一般纳税人购入以下货物并用于相关用途，可以抵扣进项税额的是（）A、购入生产车间使用的中央空调并已安装B、购入办公用电脑并已安装C、为办公楼购入电梯并已安装D、购入采暖用锅炉并已安装25.提供有形动产租赁服务，具体包括哪些？第2卷一.参考题库(共25题)1.营改增试点地区一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车）可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。2.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以从销项税额中抵扣。3.特定应税服务如一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、（）、轨道交通、（））可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。4.根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告》（国家税务总局公告2016年第19号），营业税改征增值税后由国税机关受理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票业务。5.纳税人从境外购进商品或服务凭完税凭证即可抵扣进项税额。6.某增值税一般纳税人房产公司销售自行开发的房地产老项目，该项目采用简易计税方法，若整个项目出售取得的全部价款为18亿元，价外费用为1亿元，土地价款为10亿元，该公司的销售额为：（）。A、8亿B、9亿C、18亿D、19亿7.签订钢结构制作安装合同，钢结构制作主要材料由甲方采购，是否可以选择简易计税方法？8.增值税现有的预征率有（）A、2%B、3%C、5%D、6%9.深圳B公司提供的往返香港的食品交通运输服务，假定该企业拥有《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，则该企业可以享受（）税收优惠。A、不得免税B、零税率C、免税D、减税10.下列关于商业零售企业开具专用发票的说法错误的是（）A、商业零售企业销售货物一律不得开具专用发票B、商业零售企业销售货物给一般纳税人可以开具专用发票C、商业零售企业销售货物给一般纳税人以外的其他单位和个人均不得开具专用发票D、商业零售企业销售货物且向购买方开具专用发票的，购买方必须持有盖有一般纳税人章的税务登记证副本11.在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（）。A、交通运输业B、信息技术服务C、物流辅助服务D、鉴证咨询服务12.下列各项中，不符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是（）。A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人B、非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定C、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月E、年应税销售额超过规定标准的其他个人13.（）管理的核心，是准确确定当期销项税额和当期进项税额。A、营业税B、增值税C、个人所得税D、消费税14.下列各项中，属于需要移送司法机关查处的税收违法案件有（）。A、以假报出口手段，骗取国家出口退税款，数额在一万元以上B、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款C、非法出售增值税专用发二十五份以上或者票面额累计十万元以上D、非法出售普通发票五十份以上15.境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为（）。A、零B、6%C、11%D、17%16.营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。17.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。18.对于交通运输业的营改增政策暂不包括（）。A、广告服务B、软件开发C、转让专利权D、铁路运输19.业主不按期进行工程结算，以预付方式支付工程款，如何缴纳增值税？20.某房地产公司为增值税一般纳税人，机构所在地位成都，若该公司出租其在2016年5月30日取得的一处位于昆明的不动产，应按（）的预征率在不动产所在地预缴税款。A、17%B、11%C、3%D、5%21.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除对外支付的（）后的余额作为销售额。A、借款利息、发行债券利息B、本金、借款利息、发行债券利息C、借款利息、发行债券利息、安装费、保险费D、本金、借款利息、发行债券利息、安装费、保险费22.按照营改增实施办法规定，下列哪项货物采购取得的进项税额可以抵扣销项税？（）A、被洪水冲掉的水泥B、工地被盗的钢材C、选择简易计税的老项目购进防水材料D、项目部食堂购置的厨具灶具23.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的（）。A、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产B、非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务D、购进的贷款服务24.可选择按照简易计税办法计税的公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。25.下列进项税额不准抵扣的有（）A、票款不一致的增值税专用发票B、营改增前购买，税改后收到发票C、营改增前购买，税改后付款D、非正常损失材料发票第3卷一.参考题库(共25题)1.资产=负债+（），利润=收入—成本费用。2.以无运输工具承运方式提供的国际运输服务适用增值税零税率政策。3.营改增的一般纳税人与小规模纳税人划分的标准为年应税服务额（）万元。A、80B、50C、500D、3004.一般纳税人有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（）A、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。B、选择按简易办法征收的纳税人。C、应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。D、国家税务总局规定的其他情形。5.小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），下列表述正确的有（）。A、应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额B、应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额C、应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税D、应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率直接向机构所在地主管国税机关进行申报纳税6.销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按4%征收率减半征收增值税。7.非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。8.金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起（）天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。A、40B、50C、90D、1209.2016年5月1日前提供建筑服务，未向业主开具发票的，是可以开具增值税专用发票。10.小额贷款业务中，借款借据中的要素填写需要与（）保持一致。11.自营改增试点实施之日起，（）小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税。A、上海市B、北京市C、广州市D、深圳市12.境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率。13.下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（）A、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。B、接受的旅客运输劳务。C、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。D、增值税普通发票。14.小企业会计准则下，小企业（外商投资）按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金应通过（）科目核算。A、应付职工薪酬B、应付账款C、预收账款D、其他应付款15.建筑业增值税一般纳税人税率是多少？（）A、0.03B、0.06C、0.11D、0.1716.某项目部与挂靠某劳务公司（小规模纳税人）的刘某签订了劳务分包合同，合同约定单价中含税。2016年7月份办理内部计价100万元，项目部要求其提供增值税专用发票时，刘某称：“我是个人，无法提供增值税发票”为由拒绝。请指出下列表述符合增值税规定的是（）。A、个人的确无法取得增值税发票B、应由被挂靠的劳务公司出具税务机关代开的增值税专用发票C、凭合同和内部计价单也可以差额纳税D、该劳务公司增值税征收率也是11%17.（）是企业进入开票子系统的钥匙。A、IC卡B、金税卡C、读卡器D、以上都不是18.有下列（）情形的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。A、一般纳税人会计核算不健全的B、一般纳税人不能够提供准确税务资料的C、一般纳税人购进货物取得增值税普通发票的D、应当办理一般纳税人资格登记而未办理的19.纳税人提供现代服务、生活服务、增值电信业务，税率为（）。20.航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税。21.某建筑企业为一般纳税人。2015年2月留抵的进项税额10万元，2015年3月认证的进项税额为70万元，库存的部分材料被盗转出的进项税额为6万元，当月取得建筑服务收入（不含税）1000万元，则2015年3月应纳增值税额为多少？（）A、110B、74C、36D、4822.“营改增”之后，获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天后，能否进行抵扣进项税？（）A、能抵扣B、不能抵扣C、视情况而定23.小规模纳税人不可以向购货方（一般纳税人）提供增值税专用发票。24.“营改增”实施之后，在后续施工中，我们在与甲方签订新合同或是新的补充协议时应该注意什么？25.原增值税一般纳税人购进的下列服务中，不能抵扣进项税额的有（）。A、旅客运输服务B、贷款服务C、餐饮服务D、娱乐服务第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案: 简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。2.参考答案:B3.参考答案:B4.参考答案:A,B,C5.参考答案:正确6.参考答案: 根据第一条规定，在中华人民共和国境内《营业税改征增值税试点实施办法》销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税。个人，是指个体工商户和其他个人。因此，个人在境内提供增值税应税服务，是需要缴纳增值税的。7.参考答案:正确8.参考答案:D9.参考答案: 36个月。10.参考答案:一周11.参考答案:错误12.参考答案:B13.参考答案:错误14.参考答案:C15.参考答案:B16.参考答案: 简易计税办法将一直存在，符合相应要求的项目，今后仍可以选择简易计税。17.参考答案:D18.参考答案:A19.参考答案:B20.参考答案:A,C21.参考答案: 直接减、免税和即征即退。22.参考答案:D23.参考答案:错误24.参考答案:B,D25.参考答案: 包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁、远洋运输的光租业务、航空运输的干租业