2020-2021学年高中政治必修一人教版课时分层作业：38

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课时分层作业

十六征税和纳税

课时素养达标

（20分钟50分）

一、选择题（每小题4分，共24分）

1.李克强总理于2019年3月5日作政府工作报告时指此稳步推进房

地产税立法。对其意义认识正确的是（）

A.推动房地产市场快速发展

B.降低人们居住成本

C.为政府开辟新的税源

D.保证我国税收取之于民、用之于民

【解析】选Co征收房地产税，会为政府开辟新的税源，C符合题意；A

错在“快速”；房地产税的征收不能降低居住成本，排除B;材料没有涉

及税收资金的使用，D与材料无关。

2.国家税务总局要求各级税务部门坚决不收“过头税”，严守依法征税

底线，对于违规收“过头税”的行为，要严肃追究责任人员和相关领导

的责任，绝不姑息。这体现税收的特征有（）

①无偿性②固定性③强制性④普惠性

A.①③B.①④C.②③D.②④

【解析】选C。本题主要考查的是税收的基本特征的知识。“依法征税”

体现了强制性，“坚决不收‘过头税'”体现了固定性，故②③正确；①

与题意无关，故排除；普惠性不是税收的特征，排除④。

3.某公司员工李梅,她有一个很特殊的习惯,记录每一次个税起征点和

应纳税额的变化。

2018年2018年

2019年1月

3月10月

个税起征点起征点不变,新增六大扣除

35005000

（元）项

应纳税额（元）1029432117

注:六大扣除项包括子女教育、首套房贷、继续教育、住房租金、大病

医疗、赡养老人。

新个税改革有助于（）

①消除个人收入分配上的差距

②让人们有更强的获得感和幸福感

③从根本上推动居民收入增长

④增强消费对经济发展的基础性作用

A.①②B.①③

C.②④D.③④

【解析】选C。“消除个人收入分配上的差距”是平均主义的表现，①不

选；新个税改革体现了对“子女教育、首套房贷、继续教育、住房租金、

大病医疗、赡养老人”等民生问题的关注，有助于让人们有更强的获得

感和幸福感，②入选；从根本上推动居民收入增长需要大力发展经济，

分配环节不是根本途径，③不选；新个税改革增加了人们的可支配收入,

提高了人们的消费能力，从而增强了消费对经济发展的基础性作用，④

入选。

【补偿训练】

我国新一轮个税改革方案的思路是“捞大鱼、养中鱼、放小鱼”，

即加大对高收入者的税收调节力度,扩大中收入者比重，增加低收入者

收入，降低中等以下收入者的税收负担。由材料可知（）

A.税收具有强制性、返还性、固定性特征

B.个人所得税是国家财政收入的重要来源

C.依法缴纳个人所得税是公民的基本义务

D.个人所得税是实现社会公平的有效手段

［解析］选D。“加大对高收入者的税收调节力度”“降低中等以下收入

者的税收负担”，体现了国家运用税收手段促进社会公平,D符合题意。

税收具有无偿性，A说法错误。B、C与题意不符。

4.在我国，房地产行业是一个利润较高的行业，但在许多地方的纳税大

户排行榜中,房地产企业鲜在其中。有人讽刺房地产企业为“赢利巨人”,

却是“纳税侏儒二这与某些房地产企业虚开开发成本、人为隐瞒利润、

逃避税收有重大关系。要改变这种现状，必须（）

A.完善税法,提高税率,扩大税种

B.使每个公民都成为纳税人

C.加强税收征管，依法严厉打击偷逃税款的行为

D.变相征收税款

【解析】选C。虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收是偷逃税款的

行为，国家机关应加强税收征管，依法严厉打击这种行为。故本题选C。

5.实施结构性减税政策，减少流通环节，降低生产成本，是刺激国内需

求和扩大消费的重要措施。下列图示中，能够准确反映结构性减税所带

来的影响的是（）

注:P为价格（为含税价），Q为需求量,C、D中的口表示减税前的需求

量,D2表示减税后的需求量。

【解析】选Bo结构性减税，商品成本下降，意味着价格也降低，需求量

增大，故选B。

6.某同学为了研究烟草消费税的控烟效果,选择了基本条件相似的甲、

乙两地进行比较。甲地在T时间点进行了提高烟草消费税的试点，乙地

未进行试点。由图可以推断出（）

香烟销量走势

①T时间点后，甲地政府税收收入将减少

②T时间点后，甲乙两地香烟价格都将上升

③加税预期会增加T时间点前甲地的香烟销量

④提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为X

A,①②B.①③C.②④D.③④

【解析】选D。本题考查税收影响的有关知识。甲、乙两地条件基本相

似，因此，若都不进行消费税试点，销量曲线将重合，甲地进行了消费税

试点，将会带来③④中的结果，故D项正确。消费税提高，烟草销量减少，

甲地政府税收收入不一定会减少，①错误;T时间点后，甲地香烟价格上

涨，乙地香烟价格不变，②错误。

二、非选择题（共26分）

7.近年来,我国发展面临多年少有的国内外复杂严峻的形势。

我国是制造业大国，但制造业不同部门的现代化水平差别显著，部

分优秀制造商与低端制造商之间的差异更是惊人，因而拉低了整个国

家的装备程度，从制造业大国向制造业强国转变的路仍很长。

自2016年5月1日起，中国全面推开营业税改征增值税试点。2017

年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率。2018年5

月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16猊将交通运输、基

础电信服务等行业增值税税率从11%降至10%。2019年4月1日起，进

一步深化增值税改革,将制造业等行业由现行16%的税率降至13%,将交

通运输业等现行10%的税率降至9%,保持6%一档税率不变。

结合材料,运用经济生活知识分析我国推动增值税改革的驱动因素。

【解析】本题为原因类题目，要求分析我国推动增值税改革的驱动因

素。可从增值税的意义、宏观调控税收政策的作用、当前我国经济下

行压力大、我国企业负担过重的实际情况等方面作答。

答案：（1）社会分工和生产专业化的发展要求推动“营改增”，防止重复

征税，理顺国家与企业的利益分配关系，推动经济的高质量发展。

⑵当前，我国企业负担过重，不利于企业的健康发展，增值税税率下降

能降低制造业的税负，增强企业活力，推动实体经济发展，提升我国整

体装备水平和竞争力，促进制造业转型升级。

⑶当前，我国经济下行压力大，推动增值税改革，有利于为我国经济发

展营造良好的外部环境。税收政策是国家宏观调控的重要手段，降低增

值税税率，能扩大社会总需求，促进国民经济健康发展。

课时素养提升

（20分钟50分）

一、选择题（每小题4分，共28分）

1.某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节，逐步虚增二极管等商

品的价格,并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为

二极管等商品，虚报出口价格。从税法的角度来讲,该公司的这种行为

属于（）

A.偷税B.欠税

C.骗税D.抗税

【解析】选C。本题材料中某公司通过“虚设贸易环节”“虚增二极管

等商品的价格”“虚报出口价格”等手段骗取国家税收优惠的行为，属

于骗税,C符合题意;A、B、D在材料中未体现。

2.2020年政府工作报告指出：加大减税降费力度。强化阶段性政策，与

制度性安排相结合,放水养鱼,助力市场主体纾困发展。今年继续执行

下调增值税税率和企业养老保险费率制度，新增减税降费约5000亿

元。此次减税降费对经济运行的影响传导正确的是（）

①优化收入分配格局一激发市场活力一加速国有企业改革

②释放市场需求一提振企业家信心一引导资金“由虚向实”

③降低增值税税率一为实体经济减负一激发经济新动能

④降低社保费率一减轻企业运行成本一提高劳动者积极性

A.①②B.①④

C.②③D.③④

【解析】选Co①错误,减税降费不仅仅针对国有企业，是所有符合条件

的企业；②正确，减税降费能够增加市场活力，释放市场需求，提振企业

家信心，引导资金“由虚向实”；③正确，减税降费，通过降低增值税税

率能够为实体经济减负，从而激发经济新动能；④错误，减轻企业运行

成本与提高劳动者积极性无关。故本题选C。

3.2019年3月5日，李克强总理作政府工作报告时指出，深化增值税改

革,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等

行业现行10%的税率降至9虬对增值税的认识正确的是（）

①征税对象是增值额

②可以调节个人收入分配

③可以避免对一个经营额重复征税

④可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为

A.①②③B,①②④

C.①③④D.②③④

【解析】选C。①③④分别正确说明了增值税的征税对象和作用；②是

个人所得税的作用，不符合题意。

【知识拓展】环保税法实施的意义

2018年1月1日起，《中华人民共和国环境保护税法》施行。实施

好这部税法,是深入贯彻落实党的十九大精神，树立和践行绿水青山就

是金山银山的理念、打好污染防治攻坚战的重要举措,对于保护和改善

环境、减少污染物排放，实现高质量发展具有十分重要的意义。党的十

九大对加快生态文明体制改革、推进绿色发展作出了战略部署，开征环

保税有利于构建绿色税制体系，促使环境外部成本内生化，倒逼高污

染、高耗能产业转型升级,推动经济结构调整和发展方式转变。

4.税收是国家财政收入的主要渠道，同时也是国家调控经济的重要杠

杆。下列对相关税收政策经济影响的分析中，正确的是（）

①降低制造业增值税税率一激发实体经济活力一推动建设现代化经济

体系

②开征环境保护税一推动经济绿色可持续发展一促进国家财政收入稳

定增长

③大幅提高个人所得税起征点一增加社会总供给一满足人民美好生活

需要

④降低汽车进口关税一扩大汽车市场开放一助力国内汽车企业“走出

去”

A.①②B,①④

C.②③D.③④

【解析】选Ao①②是对相关税收政策经济影响的正确分析;③错误,

大幅提高个人所得税起征点，有利于增加社会总需求，而非社会总供

给;④错误，降低汽车进口关税，扩大汽车市场开放，可以助力国外汽车

企业“引进来”。

5.统计显示,2019年上半年全国累计新增减税降费11709亿元,其中减

税10387亿元，民营经济纳税人新增减税6712亿元，占减税总规模的

65%,这对加力提效稳就业能起到重要作用。下列推导能正确反映上述

政策作用过程的是（）

①增强经济发展动力

②民营经济从减税降费中享受到巨大红利

③使就业有更多源头活水

④有效激发民营经济的市场活力

A.①f②f③f④

B.①f④f②f③

C.②

D.②f④f①f③

【解析】选D。本题考查税收的作用。民营经济新增减税，可以降低生

产经营成本，增加收入，享受红利，从而激发其市场活力，增强经济发展

动力，经济发展又促进就业的增加，D符合题意;A、B、C均不符合题意。

6.（2020•南京高一检测）随着各项机制的成熟，房产税的脚步渐进。中

国社科院建议将房产税纳入立法议程。实现房产税税制真正落地需经

历的程序依次是（）

①国务院在调研的基础上起草房产税法修订草案

②税务机关根据修订后的房产税法组织征税

③全国人大常委会审议并通过房产税法修订草案

④党中央提出深化房产税改革的指导意见

A.①一③一④一②B.①一④一③一②

C.④一③一①一②D.④一①一③一②

【解析】选Do房产税改革首先是党提出，因为中国共产党是中国特色

社会主义事业的领导核心；党提出之后由国务院相关部门调研并起草；

起草修改完善后交全国人大常委会审议；审议通过后，税务机关即可进

行征税。由此可见，实现房产税税制真正落地需经历的程序依次是④一

（D~~（3）—②。

【补偿训练】

随着网络技术的发展，越来越多的个人在网上开店、在网上购物，

但是很少有人为网上交易缴税,而按照我国现行税法,不管通过何种方

式,只要发生交易行为就得缴税。这启示我们（）

①要加强税收征管,依法打击偷逃税款的行为

②要加强税法教育，增强公民依法纳税的意识

③要加强税收监督，人人关心国家税收的使用

④要完善各种税法,让公民自觉履行纳税义务

A.①②B.②③C.①④D.③④

【解析】选A。越来越多的个人在网上开店、在网上购物，但是很少有

人为网上交易缴税，这启示我们要加强税收征管，依法打击偷逃税款的

行为，还要加强税法教育，增强公民依法纳税的意识，让公民自觉履行

纳税的义务，①②正确；题干强调的是税收的收入而非税收的使用，③

错误；题干强调很少有人为网上交易缴税是因为我国公民的纳税意识

比较单薄，仅依靠完善税法并不能让公民自觉履行纳税义务，还要加强

纳税教育，增强公民依法纳税的意识，④错误。

7.“你有情,我有情,依法诚信纳税献真情;你出力,我出力，促进民生发

展齐努力；你受益,我受益,共享和谐社会最美丽。”这条税收宣传短信

告诉我们（）

A.国家税收越多越好

B.纳税越多权利越多

C.税务机关必须依法征税

D.要自觉履行纳税义务

【解析】选D。题干信息“献真情；你出力，我出力”体现了要自觉履行

纳税义务,D正确；在一定时期内，如果国家征税过多，则意味着企业、公

民的收入减少，不利于企业的扩大再生产和人民生活水平的提高，A错

误;B说法明显错误;C正确但与题意无关。

二、非选择题（共22分）

8.阅读材料，回答问题。

材料一营改增全面推开后,近年我国结合宏观经济调控与社会发展，

采取了一系列结构性减税措施，如对低碳经济减税、对高技术产品减

税、增值税转型、停征利息税、降低股市交易印花税、提高小微企业

增值税和营业税“起征点”、营业税改增值税等等，“