财税法智慧树知到期末考试答案2024年

财税法智慧树知到期末考试答案2024年财税法纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除时，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

A:对B:错答案:对税法具有公法属性，在税收法律关系主体中，至少有一方是国家或者代表国家行使税收方面权力的机关，并且是维护公益。

A:对B:错答案:对独生子女纳税人赡养其年满60岁的父母双亲，计算个税时可按照每月4000元的标准定额扣除。

A:错B:对答案:错与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。

A:对B:错答案:对计算个税时，个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合享受继续教育专项附加扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除；

A:错B:对答案:对根据负担能力的大小来确定税收负担水平，被称为量能课税原则。

A:错B:对答案:对计算个税时，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月1000元定额扣除。

A:对B:错答案:错耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额按年征收。

A:错B:对答案:错纳税人可享受多次首套住房贷款的利息扣除

A:对B:错答案:错税收社会政策原则强调，通过税收经济杠杆，促使国民经济和社会发展朝着既定的政策目标发展。

A:错B:对答案:对小规模纳税人有权向销售方索取增值税专用发票。

A:对B:错答案:错税收公平原则要求税收负担公平地分配于各纳税人，即国家征税要使每个纳税人随的负担与其经济状况相适当，并使各纳税人之间的负担水平保持平衡。

A:对B:错答案:对独生子女纳税人赡养其子女未去世的、年满60岁的祖父母，计算个税时不能享受赡养老人的专项附加扣除。

A:错B:对答案:对纳税人享受个税的子女教育专项附加扣除时，纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

A:错B:对答案:对下列支出，在计算企业所得税的应纳税所得额时禁止扣除的是：

A:税收滞纳金B:汇兑损失C:广告费和业务宣传费支出D:利息支出答案:税收滞纳金根据我国《税收征收管理法》的规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。

A:三B:十C:五D:一答案:三对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实施审计监督的部门是()。

A:各级政府财政部门B:上一级政府财政部门C:各级政府审计部门D:各级政府答案:各级政府审计部门预算收入、预算支出必须通过国库来举行，各级国库库款的支配权属于()

A:本级人大B:本级人民政府C:本级人民政府财政部门D:本级人大常委会答案:本级人民政府财政部门下列关于部门预算的表述中，不正确的有()

A:只有与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位才能作为预算部门B:部门预算由本部门所属各单位预算组成C:部门预算既包括行政单位预算，又包括其下属的事业单位预算D:部门预算只包括一般预算收支计划，不包括政府基金预算收支计划答案:部门预算只包括一般预算收支计划，不包括政府基金预算收支计划根据我国的政权结构，可以把我国的预算分为()

A:6级B:3级C:4级D:5级答案:5级从部门法的角度来看，下列关于财政法的表述中，正确的是（）

A:财政法是调整财政法律关系的法律规范的总称B:财政法是调整财政关系的法律规范的总称C:财政法是调整财政法律关系的法律D:财政法是调整财政关系的法律答案:财政法是调整财政关系的法律规范的总称以下属于专项转移支付方式的是（）

A:调整工资转移支付B:民族地区转移支付C:县乡基本财力保障机制奖补资金D:国债补助答案:国债补助以下选项中，符合税收确定程序本质特征的是（）

A:规定纳税义务B:执行纳税义务C:创制纳税义务D:确认已有的纳税义务答案:确认已有的纳税义务我国实施税务行政处罚的主体包括（）。

A:其他协助税务机关履行税务监管职能的国家机关B:县级以下（不含县级）的税务机关C:县级以上（含县级）的税务机关D:各税务机关的内设派出机构答案:县级以上（含县级）的税务机关“税收法律关系为国家对纳税人请求履行税收债务的关系，国家和纳税人之间乃是法律上的债权人和债务人的关系”，这种观点在学理上被称为：

A:公法上的债务关系说B:公法的私法化理论C:二元关系说D:权力关系说答案:公法上的债务关系说进入垄断资本主义时期以后，因为市场失灵所带来的种种恶果集中爆发。为了应对危机，财政的职能开始不断扩展，其表现不包括（）

A:为解决市场自发运行中所产生的经济周期问题，“反周期”的财政政策开始实施B:进行以国家为主体的、对包括生产资料和生活资料在内的一切社会资源的分配C:财政开始通过自身活动进行社会范围内的收入再分配，以缓和两极分化现象，实现社会分配的相对公平D:财政应当在市场和国家之间有效配置资源,然后保证财政内部资源的合理分配答案:进行以国家为主体的、对包括生产资料和生活资料在内的一切社会资源的分配以下选项中，对税收核定的法律性质理解错误的是（）

A:税收核定属于法律行为B:税收核定是纠正逃避税收债务、不履行纳税申报义务等行为的行政措施C:税收核定不具有创设纳税义务的作用，只是一种确认行为D:税收核定是对纳税申报的补充性措施答案:税收核定属于法律行为税款征收方式中的委托征收方式一般适用于（）

A:账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位B:无完整考核依据的小型纳税单位C:小额、零散税源的征收D:经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位答案:小额、零散税源的征收下列各项中，税务机关有权核定应纳税款的是（）

A:外商投资企业的账簿、凭证不使用中文的B:依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的C:曾因逃税被税务机关给予二次行政处罚再犯的D:未按期进行纳税申报答案:依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行；确需做出调整的，须经()同意。

A:本级政府财政部门B:本级政府C:人大常委会D:国务院答案:本级政府财政部门下列选项中，不属于我国国家预算体系的是()。

A:县级以上地方政府的派出机关预算B:县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算C:中央预算D:省级（省、自治区、直辖市）预算答案:县级以上地方政府的派出机关预算以下选项中正确的是（）

A:当事人在法定期限内不申请复议又不起诉的,税务机关可以申请法院强制执行B:税务机关依法作出行政处罚决定后,当事人应当在行政处罚决定书规定的期限内履行C:到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的5%加处罚款D:税务机关对当事人作出罚款决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起10日内缴纳罚款答案:0税收代位权和撤销权作为税收的保全制度，关于二者说法不正确的是（）

A:税务机关行使撤销权，并不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务B:税务机关在行使代位权和撤销权时，必须以纳税人的名义进行C:税务机关行使撤销权的必要费用由纳税人承担D:代位权的性质范围以达到保全税款的程度为必要答案:税务机关在行使代位权和撤销权时，必须以纳税人的名义进行在我国财政法规体系中，居于核心地位的是()。

A:税法B:政府采购法C:预算法D:国库集中支付制度答案:预算法根据不同的划分标准，公共预算可以划分为不同的类型，其中，以预算编制形式为标准，公共预算可以分（）

A:项目预算和非项目预算B:经济预算和绩效预算C:单式预算和复式预算D:中央预算和地方预算答案:单式预算和复式预算下列支出，在计算企业所得税的应纳税所得额时可以全额扣除的是：

A:企业所得税税款B:合理的工资薪金支出C:职工福利费支出D:业务招待费支出答案:合理的工资薪金支出根据我国《预算法》的规定，不属于全国人民代表大会常务委员会负责的是()

A:审查和批准中央预决算B:监督中央和地方预算的执行C:具体组织中央和地方预算的执行D:审查和批准中央预算的调整方案答案:具体组织中央和地方预算的执行一个完整科学的体系必须满足三个基本条件，下列条件中不属于基本条件的是（）

A:必须与其他相同位阶的规范体系相调和B:必须对所调整的社会关系进行全面调整C:必须保证本身没有相互矛盾的现象D:必须与上位阶的宪法价值及规范体系相符合答案:必须对所调整的社会关系进行全面调整下列关于罚没的表述中，正确的是哪一个?（）

A:罚没客观上能够带来财政收入，而且以财政收入为目的B:罚没收入本身并不属于财政收入的范畴，而是一种特殊收入C:罚没客观上能够带来则政收入，但却不以财政收入为目的D:罚没客观上不能够带来财政收入，而且不以财政收入为目的答案:罚没客观上能够带来则政收入，但却不以财政收入为目的财政收支划分的主体包括下列哪些?（）

A:政府各组成部门之间B:地方各级政府之间C:中央政府与地方政府之间D:不同地区之间答案:中央政府与地方政府之间###地方各级政府之间以下各选项中，属于账簿、凭证的功能与作用的有（）

A:便于税务机关确定应纳税额B:记录纳税人生产经营活动，进行经济核算C:便于税务机关进行税务检查D:便于税务机关进行财务监督答案:记录纳税人生产经营活动,进行经济核算###便于税务机关确定应纳税额###便于税务机关进行财务监督###便于税务机关进行税务检查《预算法》是我国的一部重要法律。《顶算法》对下列哪些重要事项做了规定?（）

A:规定了预算支出的基本形式B:规定了财政收入的主要形式C:规定了哪些财政收入属于中央，哪些财政收入属于地方D:规定了中央预算支出和地方预算支出的划分方法和原则答案:规定了预算支出的基本形式###规定了财政收入的主要形式下列()属于全国人民代表大会的预算管理职权。

A:审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告B:组织中央和地方预算执行C:改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决定D:批准中央预算和中央预算执行情况的报告答案:审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告;批准中央预算和中央预算执行情况的报告;改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决定纳税人为非独生子女，在享受个人所得税之赡养老人的专项附加扣除时，下列哪些说法是正确的：

A:指定分摊与约定分摊不一致的，以约定分摊为准B:各人的扣除费用可以由被赡养人指定分摊C:约定或者指定分摊的必须签订书面分摊协议D:各人的扣除费用可以由赡养人均摊或者约定分摊答案:各人的扣除费用可以由赡养人均摊或者约定分摊;各人的扣除费用可以由被赡养人指定分摊;约定或者指定分摊的必须签订书面分摊协议现代财政法的功能包括（）

A:财政权力监督功能B:财政权力行使功能C:财政权力授予功能D:财政权力规范功能答案:财政权力授予功能###财政权力规范功能###财政权力监督功能我国财政收入的主要形式包括哪些?（）

A:依照规定应当上缴的国有资产收益B:税收收入C:其他收入D:专项收入答案:依照规定应当上缴的国有资产收益###税收收入###专项收入###其他收入税法解释的方法包括：

A:任意解释B:文义解释C:历史解释D:体系解释答案:文义解释###体系解释###历史解释税收在现代国家中的职能包括：

A:向特定主体进行转移支付B:组织财政收入C:调节经济D:调节再分配答案:组织财政收入###调节再分配###调节经济契税的征税对象包括：

A:房屋交换B:房屋赠与C:国有土地使用权出让D:房屋买卖答案:国有土地使用权出让;房屋买卖;房屋赠与;房屋交换以下选项中，属于虚开发票行为的有（）

A:为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B:让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C:使用他人为自己开具的与实际经营业务情况不符的发票D:介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票答案:为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票下列属于全国人民代表大会的职权的有()。

A:审查地方预算草案B:批准中央预算执行情况的报告C:审查中央预算草案D:审查中央决算草案答案:批准中央预算执行情况的报告;审查中央预算草案实质课税原则的适用情形包括：

A:应税所得经济上的归属B:无效法律行为满足课税要件的课税C:经济事实的发生及其经济效果的判定D:违法或违反善良风俗行为满足课税要件的课税答案:经济事实的发生及其经济效果的判定###应税所得经济上的归属###无效法律行为满足课税要件的课税###违法或违反善良风俗行为满足课税要件的课税下列关于预算的审批，说法正确的有()。

A:中央预算和地方各级政府预算均由全国人民代表大会审查和批准B:中央预算由全国人民代表大会审查和批准C:地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准D:中央预算和地方各级政府预算均由本级人民代表大会审查和批准答案:中央预算和地方各级政府预算均由全国人民代表大会审查和批准财政支出关系主要包括哪些具体的社会关系?（）

A:财政采购关系B:财政投资关系C:财政转移支