2025年10月自考00061国家税收押题及答案含解析

自考00061国家税收押题及答案含解析1.下列属于1994年税制改革内容的是

A、统一内资企业所得税

B、统一内外资企业所得税C、进行第二步利改税D、免除全国农业税

2.自2009年1月1日起,我国小规模纳税人增值税征收率调整为

A、0.03B、0.04C、0.05D、0.06

3.使用从量定额的方法计征消费税的消费品是

A、鞭炮B、化妆品C、摩托车D、啤酒

4.纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为

A、合同规定收款日期的当天B、索取销售款票据的当天C、纳税人提货的当天D、发出应税消费品的当天

5.主要为增加国家财政收入而征收的关税为

A、保护关税B、优惠关税C、财政关税D、滑动关税

6.税收产生的经济条件是

A、国家的产生B、国家公共权力C、私有制的存在D、剩余产品

7.车辆购置税实行统一比例税率，税率为

A、3%B、5%C、10%D、20%

8.下列实行从量定额征收的税种是

A、土地增值税B、车船税C、城市维护建设税D、房产税

9.我国现行的增值税属于

A、消费型增值税B、收入型增值税C、投资型增值税D、生产型增值税

10.增值税中小规模纳税人适用的征收率是

A、13%B、6%C、4%D、3%

11.最先完整、系统地提出税收原则的是

A、凯恩斯B、亚当·斯密C、阿道夫·瓦格纳D、马斯格雷夫

12.国家征税收入为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬，这是税收的

A、无偿性B、固定性C、强制性D、罚没性

13.国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是

A、权力B、信用C、权益D、分配

14.下列各项中，衡量微观税收负担的指标是

A、全部税收负担率B、部分税收负担率C、整体税收负担率D、国民税收负担率

15.士地增值税适用的税率形式是

A、比例税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、超率累进税率

16.一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是

A、利润B、国债C、费D、税

17.最终负担国家所征收税款的单位和个人是

A、纳税人B、扣缴义务人C、负税人D、完税人

18.契税是属于

A、资源税制B、行为税制C、财产税制D、流转税制

19.税负转嫁的制约因素中起决定性作用的是

A、被课税商品的供给与需求弹性B、课税对象的性质C、课税商品的市场垄断程度D、商品成本的形态

20.税务行政规章对纳税人经营活动中的违法所得，设定的最高罚款额是

A、不超过1000元B、不超过3000元C、不超过10000元D、不超过30000元

21.下列选项中属于非关税壁垒的是

A、反倾销关税B、抵销关税C、进口配额D、报复关税

22.某油田年销售原油100万吨，自用10万吨，另有12万吨尚待销售，则该油田计算资源税的计税依据是

A、90万吨B、100万吨C、110万吨D、122万吨

23.适用3％的税率计征营业税的是

A、金融保险业B、服务业C、娱乐业D、建筑业

24.公共收费可以分为两类，一类是行政性收费，另一类是

A、界定性收费B、财政性收费C、事业性收费D、管理性收费

25.车船税的税率采用

A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、复合税率

26.根据现行增值税税率规定，适用零税率的货物是

A、人民生活必需品B、支农产品C、宣传、文教用品D、报关出口的货物

27.关税完税价格的核定部门是

A、海关B、税务机关C、财政部门D、工商管理机关

28.未纳入房产税征收范围的房产是

A、城镇房屋B、县城房屋C、工矿区房屋D、农村房屋

29.国家征税以法律形式预先规定征税范围和征税比例，这体现的是税收的

A、持续性B、无偿性C、强制性D、固定性

30.企业发生的公益性捐赠支出，准予扣除的标准是不超过年度利润总额的

A、2％B、12%C、14%D、15%

31.纳税人自领取营业执照之日起，向所在地税务机关申报办理开业登记的有效时间是

A、10天内B、15天内C、20天内D、30天内

32.建立税收制度的基本原则是

A、财政原则B、法制原则C、公平原则D、效率原则

33.在税制要素中，体现征税深度的是

A、纳税人B、征税对象C、税目D、税率

34.购销合同计征印花税的依据是

A、购销金额B、购销金额扣除运费C、购销金额扣除差旅费D、购销金额扣除招待费

35.税务机关依据国家税收政策法规进行的税款征收活动称为

A、税务稽查B、税务管理C、税务代理D、税务检查

36.我国现行企业所得税法关于居民企业的判断标准是

A、注册地标准B、实际管理机构地标准C、总机构所在地标准D、注册地标准和实际管理机构地标准相结合

37.我国税收分类的标准中最基本的一种是

A、按征税对象分类B、按计税依据分类C、按税收收入的归属权分类D、按税负是否转嫁分类

38.一个税种区别于另一税种的主要标志是

A、纳税人B、征税对象C、税目D、税率

39.设计税收制度的核心问题是

A、明确税种设置B、制定科学的税收原则C、确立税制的指导思想D、科学的进行税收分类

40.1984年我同全面实施第二步利改税以后，对国营大中型企业征收的所得税率是

A、15％B、25％C、33％D、55％

41.以增加国家财政收入为主要目的而课征的关税叫

A、自主关税B、协定关税C、财政关税D、保护关税

42.下列税种中属于以数量（重量、面积、件数）为计税依据的是

A、增值税B、关税C、营业税D、资源税

43.税收活动过程的起点是

A、税收管理

B、税收冲击C、税负转嫁D、税负归宿

44.下列各项中，适用万分之三印花税税率的是

A、财产租赁合同B、加工承揽合同C、购销合同D、借款合同

45.对国家限制或禁止出口的货物实行的税收政策是

A、出口免税并退税B、出口免税不退税C、出口不免税也不退税D、出口不免税但退税

46.纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为

A、1%B、3%C、5%D、7%

47.我国商业企业增值税小规模纳税人的适用征收率是

A、3%B、6%C、13%D、17%

48.国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率，称之为

A、差别比例税率B、幅度比例税率C、全额累进税率D、超额累进税率

49.我国税收法治原则的前提是

A、有法可依B、从严征收管理C、使用现代化手段D、税收法制教育

50.关于税收本质的论述，下列选项中不正确的是

A、税收是以国家为主体的分配B、税收是为了实现国家职能C、税收是凭借国家政治权力的分配D、税收体现的是一般分配关系

51.西方经济学家中最早对税负转嫁问题进行研究的是

A、托马斯·曼B、亚当·斯密C、马克思D、马歇尔

52.在企业所得税计算中，不允许所得税税前列支的税金是

A、消费税B、营业税C、增值税D、印花税

53.税收作为满足公共需要的分配手段，其最基本的职能是

A、调整收入水平B、组织财政收入职能C、经济职能D、财政职能

54.对所得额的课税最早兴起于

A、英国B、美国C、日本D、中国

55.城市维护建设税的计税依据是

A、增值税和所得税应纳税额B、增值税和契税应纳税额C、增值税和消费税应纳税额D、增值税和关税应纳税额

56.一般情况下，商品需求弹性越小，税负越容易

A、前转B、后转C、消转D、资本化

57.若以房产余值为计税依据，房产税计征税率为

A、1.2%B、4%C、5%D、12%

58.为了对付和抵制进行倾销的外国货物进口而征收的一种临时附加税是

A、抵消关税B、反倾销关税C、报复关税D、反贴补关税

59.税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是

A、公民意志B、企业意志C、社会意志D、国家意志

60.房产税属于

A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税

61.国家重点扶持的高新技术企业适用的所得税税率为

A、10%B、15%C、20%D、25%

62.卷烟在生产环节（含进口）征收消费税的基础上，又选择加征一道消费税的环节是

A、移送环节B、委托加工环节C、批发环节D、零售环节

63.企业所得税实行的是

A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、超额累进税率

64.具有税收中性特点的税种是

A、增值税B、消费税C、营业税D、关税

65.税收制度的中心环节是

A、税目B、税源C、税率D、纳税人

66.按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方税收的

A、效率原则B、公平原则C、稳定原则D、激励原则

67.下列选项中属于直接税的是

A、财产税B、增值税C、消费税D、销售税

68.王某于2009年3月取得个人收入如下，其中属于免征个人所得税项目的是

A、保险赔款B、审稿收入C、加班津贴D、工资

69.通过城市维护建设税征收的税款，专门用于

A、资源保护B、教育C、支援农业开发D、城市维护建设

70.下列属于我国现行资源的征税范围的是

A、开采原煤B、人造石油生产C、洗煤D、煤矿伴采的天然气

71.我国现行耕地占用税的征收机关是

A、财政机关B、海关C、国家税务机关D、工商管理机关

72.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐,资源税的计税依据为

A、固体盐B、液体盐C、实际消耗的液体盐D、移送时的液体盐

73.下列行为中,征收印花税的是

A、无息、贴息、贷款合同B、将财产无偿赠与其朋友所立书据C、将财产无偿捐给儿童福利院所立书据国家制定收购部门与村民委员会书立的D、农产品收购合同

74.在企业所得税中，下列属于不征税的收入是

A、销售货物收入B、劳务收入C、财政拨款D、国债利息收入

75.税收制度的核心是

A、税法B、纳税人C、课税对象D、税率

76.根据企业所得税法相关规定，不得扣除的项目是

A、利息费用B、合理的差旅费C、超过规定标准的捐赠支出D、资产损失

77.所得税属于

A、流转税B、财产税C、直接税D、间接税

78.某企业2009年10月应交纳的消费税为6万元、增值税为16万元、营业税为8万元、资源税为10万元，该企业所在地的城市维护建设税的税率为7％。该企业应缴纳的城市维护建设税的税额是

A、0.42万元B、1.54万元C、2.1万元D、2.8万元

79.某汽车运输公司2009年10月取得运输收入300000元，同月该公司还转让一间废旧仓库的永久使用丰义，取得销售收人1000000元。已知运输收入适用税率为3％；转让废旧仓库的适用税率为5％。该汽车运输公司2009年10月应纳营业税税额是

A、9000元B、50000元C、59000元D、65000元

80.从事生产经营的纳税人按照财政、税收主管部门的要求，设置相关账簿的时间规定是自

领取营业执照之日起

A、7日内B、10日内C、15日内D、30日内

81.现代西方国家设计税收制度的最基本的准则是

A、效率原则B、公平原则C、稳定原则D、便利原则

82.李先生2014年10月取得个人收入中属于免征个人所得税项目的是

A、保险赔款B、审稿收入C、加班津贴D、工资

83.某坐落于市区的生产企业，2010年1O月实际缴纳增值税40万元，消费税25万元，房产税5万元，该城市维护建设税税率为7％，该企业应缴纳的城市维护建设税是

A、1.75万元B、2.8万元C、4.55万元D、4.9万元

84.对通过本国国境或关境而运往第三国的货物征收的税，叫

A、进口税B、出口税C、进出口税D、过境税

85.一种税区别于另一种税的主要标志是

A、征税对象B、税率C、纳税环节D、税目

86.对于情节比较复杂、处罚比较重的违法行为,税务行政处罚采取

A、稽查的方法B、简易程序C、税务警告D、一般程序

87.增值税税收负担的最终承担者是

A、生产者B、批发商C、零售商D、消费者

88.从事生产经营的企事业单位，自领取营业执照之日起，向税务机关申报办理税务登记的有效时间是

A、15日内B、30日内C、50日内D、60日内

89.一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易

A、前转

B、后转

C、混转D、消转

90.某公司为增值税一般的纳税人，2009年10月销售钢材一批，开出的增值税专用发票中注明的不含税销售额为8000元，增值税税率为17％，税额为1360元。另开出一张收取包装费117元的普通发票。该公司2009年10月销项税额是

A、6923.08元B、6837.61元C、1377元D、1360元

91.车辆购置税适用的税率为

A、差别比例税率B、统一比例税率C、定额税率D、幅度定额税率

92.在我国历史上，对土地征收的赋税长期称之为租，租与税互相混用，统称为

A、贡税B、赋税C、租税D、捐税

93.威廉·配第的税收准则是

A、公平、简便、节约B、公平、效率、法治C、普遍、公平、有效D、平等、确实、便利、节约

94.某政府机关拥有办公用房一幢，房产价值8000万元，2010年将其中一半对外出租，取得租金收入300万元，房产税税率为12％，该市统一规定计算房产余值时的减除幅度为30％，则该政府机关当年应纳的房产税是

A、3.6万元

B、36万元C、67.2万元D、96万元

95.源泉课征法的优点不包括

A、控制税源B、防止偷漏和拖欠C、手续简便D、体现合理负担原则

96.供给弹性与税负转嫁的关系是

A、反向关系B、正向关系C、相互转化的关系D、相互排斥的关系

97.下列属于资源税种征收范围的是

A、土地B、自来水C、盐

D、森林

98.税务行政机关对非经营活动中的违法行为设定的罚款不得超过

A、1000元B、2000元以下C、2000元D、5000元以下

99.根据我国进口关税的规定，下列商品中进口关税税率最高的是

A、必需品B、需用品C、非需用品D、奢侈品

100.我国现行个人所得税的征收模式是

A、分类征收制B、综合征收制C、混合征收制D、复合征收制

101.按照我国现行税收管理体制，属于财政部管理权限的是

A、税收政策的制定或改变B、税法的颁布和实施C、税种的开征或停征D、制定实施细则和解释税法

102.工程师李某2010年3月因其编著的教材出版，获稿酬10，000元，当月又获得存款利息收入1，000元。则李某应缴纳的个人所得税是

A、1120元B、1680元C、2400元D、2840元

103.个人所得税属于

A、直接税B、间接税C、流转税D、财产税

104.耕地占用税的计税依据是土地的

A、建筑面积

B、使用面积C、实际占用面积D、居住面积

105.营业税适用5％～20％幅度税率的行业是

A、金融保险业B、服务业C、娱乐业D、交通运输业

106.我国现行的税种中，不包括

A、农业税B、土地增值税C、契税D、资源税

107.2010年某居民企业主营业务收入4，000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本3，100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出60万元，其中向希望工程捐款40万元。该企业在计算2010年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠金额是

A、38．4万元

B、40万元C、43．2万元

D、60万元

108.税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是

A、收入效应

B、宏观效应

C、微观效应

D、经济效应

109.下列包装物押金应该计入销售额计算增值税销项税额的是

A、未逾期的机器设备包装物押金B、未逾期的啤酒包装物押金C、未逾期的黄酒包装物押金D、未逾期的白酒包装物押金

110.在我国现行消费税的征收范围中，下列适用复合计征的消费品是

A、卷烟B、啤酒C、贵重首饰D、化妆品

111.下列选项中，增值税一般纳税人销售货物，适用13％税率的是

A、销售水泥B、销售钢材C、销售农膜D、销售机器

112.我国内外资企业所得税的统一时间是

A、1991年B、1994年C、2007年D、2008年

113.纳税人办理税务登记的申报时间是自领取营业执照之后的

A、30日内B、60日内C、一个月内D、两个月内

114.下列选项中，应征收车船税的是

A、消防车B、救护车C、出租汽车D、浮桥用船

115.国家只规定税率上下幅度，各地方政府可在此幅度内确定适用的比例税率是

A、差别比例税率B、地区差别比例税率C、比例税率D、分级税率

116.下列表述中属于税收宏观作用机制范畴的是

A、税收对纳税人劳动投入的影响B、税收的内在稳定性作用C、税收对投资行为的影响D、税收对消费总量的影响

117.国家征税以法律形式预先规定征税范围和征税比例，这体现的是税收的

A、持续性B、无偿性C、强制性D、固定性

118.我国实行分税制财政体制后，属于中央地方共享税的税种是

A、增值税

B、消费税

C、房产税

D、营业税

119.对纳税人一定时期内所有会计凭证、账簿、报表及各种存货进行全面系统检查的方法叫

A、全查法B、抽查法C、顺查法D、逆查法

120.由于征税改变了一种经济行为相对于另一种经济行为的机会成本而产生的影响，这指的是税收的

A、替代效应B、经济效应C、微观作用D、乘数效应

121.按照个人所得税法,负有无限纳税义务的是

A、非居民纳税人B、居民纳税义务人C、扣缴义务人D、纳税人

122.下列表述中属于税收宏观作用机制范畴的是

A、税收对纳税人劳动投入的影响B、税收的内在稳定器作用C、税收对投资行为的影响D、税收对消费总量的影响

123.纳税人购进免税农产品抵扣进项税额的扣税凭证可以是

A、增值税专用发票B、增值税专用缴款书C、收购凭证D、结算单据

124.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是

A、审稿收入B、翻译收入C、题字收入

D、出版作品收入

125.税收实质上是一种

A、特殊分配关系B、一般分配关系C、成本收益关系D、行政支配关系

126.关于消费税纳税方法，适用于财务制度不够健全的中小企业的是

A、定期定额B、自报核缴C、三自纳税D、预缴税款

127.世贸组织正式成立的时间是

A、1948年1月1日B、1994年4月15日C、1995年1月1日D、1995年7月11日

128.税收产生的经济条件是

A、经济发展B、经济稳定C、私有制存在D、公有制存在

129.国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征

A、固定性B、强制性C、无偿性D、对等性

130.马先生于2009年8月获得特许权使用费收入22000元，购买彩票中奖3000元，马先生当月应缴纳的个人所得税是

A、3520元B、4120元C、4512元D、4860元

131.个人所得税中实行加成征收的所得项目是

A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、财产租赁所得D、偶然所得

132.出口货物的纳税人是

A、发货人B、收货人C、所有人D、持有人

133.下列属于直接税的税种是

A、增值税B、消费税C、关税D、所得税

134.消费税的计税依据包括从价定率和从量定额,以下使用从价定率计征方法的是

A、润滑油B、黄酒C、航空煤油D、实木地板

135.非居民纳税义务人需承担的纳税义务是

A、全部所得纳税义务B、境外所得纳税义务C、无限纳税义务D、有限纳税义务

136.我国现行增值税属于

A、生产型B、收入型C、消费型D、综合型

137.税收征收管理的中心环节是

A、纳税申报B、税款征收C、税务检查D、税务登记

138.依据企业所得税税法的规定，不计入应纳税所得额的是

A、罚款收入B、租赁收入C、国债利息收入D、固定资产盘盈收入

139.下列选项中，不适用于《中华人民共和国税收征收管理法》的是

A、契税B、增值税C、房产税

D、税收机关征收的附加费

140.纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是

A、从价税B、从量税C、直接税D、间接税

141.某企业2009年10月将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5％，化妆品适用消费税税率为30％。该产品的组成计税价格是

A、15000元B、15789.47元C、22500元D、52500元

142.个人所得税征收的项目不包括

A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、得奖、中彩所得D、抚恤金、救济金

143.根据《企业所得税法》及实施细则的有关规定，不得提存折旧的固定资产是

A、房屋建筑物B、季节性停用的机器设备C、以融资租赁方式租入的固定资产

D、破产企业的固定资产

144.某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是

A、12，000元

B、18，000元C、21，060元

D、30，000元

145.我国金银首饰消费税的征收环节是

A、生产环节B、委托加工环节C、进口环节D、零售环节

146.税务代理活动的前提是

A、自愿原则B、依法代理原则C、客观公正原则D、有偿服务原则

147.下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是

A、税目B、计税依据C、税源D、纳税环节

148.税收与货币财政的发行最大的区别在于是否具有

A、物资保证B、法制性C、固定性D、无偿性

149.下列选项中适用万分之五印花税税率的是

A、加工承揽合同B、财产租赁合同C、购销合同D、借款合同

150.提高税收征管效率的根本途径是

A、提高税收征管的现代化程度B、改进税收征收管理形式C、健全征管成本制度D、精简税收征收机构

151.对纳税人偷税的，税务机关可以处以罚款的额度范围是

A、不缴或少缴税款的50％以上B、不缴或少缴税款的50％以下C、不缴或少缴税款的50％以上3倍以下D、不缴或少缴税款的50％以上5倍以下

152.某公司2010年度取得境内应纳税所得额为150万元，取得境外应纳税所得额为50万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，则境外所得应抵扣的所得税限额是

A、10万元B、12．5万元C、15万元

D、25万元

153.衡量宏观税负水平可用的指标是

A、个人税收负担率B、农业税收负担率C、国民生产总值负担率D、企业税收负担率

154.我国现行工资薪金所得的费用扣除标准每月为

A、3500元B、2000元C、1600元D、800元

155.企业所得税实行的是

A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、超额累进税率

156.下列适用超率累进税率的税种是

A、个人所得税B、土地增值税C、房产税D、契税

157.企业纳税人用于公益性捐赠支出,准予其从应纳所得额中扣除的部分不得超过年度利润总额的

A、0.02B、0.1C、0.12D、0.15

158.下列情况中单位和个人不缴纳消费税的是

A、生产销售卷烟B、零售金银首饰C、进口小汽车D、百货商店销售高档手表

159.税收首要的基本的职能是

A、政治职能B、经济职能C、社会职能D、财政职能

160.根据现行城镇土地使用税的相关法律规定，应征收城镇土地使用税的是

A、国家机关自用土地B、企业内绿化占用土地C、军队办公占用土地D、市政街道、广场、绿化地带等公共用地

161.西方学者提出的现代税收原则中，稳定原则主要是基于___的思想。

A、凯恩斯B、马斯格雷夫C、亚当·斯密D、西斯蒙第

162.定义国民经济某个部门或某个税种税收负担的是

A、整体税负B、宏观税负C、中观税负D、微观税负

163.下列各项中，属于行为税的是

A、增值税B、消费税C、房产税

D、城市维护建设税

164.我国现行税种按照征税对象分类可分为

A、对流转额的征税类B、对所得额的征税类C、对资源的征税类D、对财产的征税类E、对行为的征税类

165.关税按征收对象划分，有

A、进口关税B、出口关税C、过境关税D、财政关税E、保护关税

166.税务代理的原则有

A、自愿原则B、公平原则C、合理收费原则D、自律原则E、分离原则

167.法人应当具备的条件有

A、依法成立B、有必要的财产和经费C、有自己的名称、组织机构和场所D、能够独立承担民事责任E、具有纳税能力

168.特别关税包括

A、自主关税B、协定关税C、报复性关税D、反倾销税与反补贴税E、保障性关税

169.下列适用增值税17％税率的有

A、机器设备B、加工和修理、修配劳务C、电视机D、食用植物油E、自来水

170.印花税的纳税人按照书立、使用、领受应税凭证的不同，可以分别确定为

A、立合同人B、立据人C、立账簿人D、领受人E、使用人

171.差别比例税率的表现类型有

A、统一比例税率B、产品差别比例税率C、行业差别比例税率D、地区差别比例税率E、幅度比例税率

172.现行税法行李和邮递物品进口税包含

A、消费税B、营业税C、增值税D、城建税E、购置税

173.下列各项中，免征个人所得税的有

A、国债利息B、保险赔款C、军人转业费

D、政府特殊津贴E、企业发行的企业债券利息

174.个人所得税区别各种所得项目,规定的几种不同税率有

A、超额累进税率B、全额累进税率C、比例税率D、定额税率E、超率累进税率

175.消费税纳税环节主要确定在

A、运输环节B、进口环节C、消费环节D、产制环节E、出口环节

176.下列项目中，免征营业税的有

A、个人转让著作权B、残疾人提供的劳务C、社会福利企业提供的劳务D、学生勤工俭学提供的劳务E、保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务

177.衡量宏观税负的主要指标有

A、企业整体税负率B、个别税种的负担率C、个人所得税负担率D、国民生产总值负担率E、国内生产总值负担率

178.制定税收管理体制的原则是

A、与政治体制、经济体制、财政体制保持一致的原则

B、责、权、利相结合的原则C、按收入归属划分税收管理权限原则

D、按企业性质归属划分税收管理权限原则

E、有利于发展社会主义市场经济的原则

179.下列行为应征资源税的有

A、开采原油B、开采有色金属原矿C、加工原油D、生产盐E、收购已税矿产品

180.小型微利企业的划分依据有

A、年度应纳税所得额B、从业人数C、资产总额D、年销售额E、会计核算制度

181.亚当·斯密提出的税收原则是

A、平等原则B、正义原则C、确实原则D、便利原则E、节省原则

182.城市维护建设税的计税依据是

A、消费税B、营业税C、契税D、资源税E、增值税

183.适用定额税率征收消费税的品目有

A、啤酒B、汽油C、小汽车D、高档手表E、白酒

184.企业所得税中的免税收入包括

A、财政拨款B、国债利息收入C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费及政府性基金D、国务院规定的其他不征税收入E、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

185.我国现行个人所得税对每次收入额实行定额或定率减除费用的所得项目有

A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得E、财产租赁所得

186.下列项目中，实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有

A、卷烟B、啤酒C、粮食白酒D、薯类白酒E、化妆品

187.税负转嫁的方式主要有

A、前转和后转B、税负归宿C、混转D、消转E、税收资本化

188.德国19世纪新历史学派代表人物瓦格纳提出的税收原则有

A、税收不可侵及资本原则B、国民经济原则C、社会正义原则D、税务行政原则E、财政政策原则

189.一般纳税人与小规模纳税人划分的依据是

A、年销售额B、会计核算制度C、从业人数D、年应税所得额E、资产总值

190.按照税收收入的归属权，可分为

A、直接税B、间接税C、中央税D、地方税E、中央和地方共享税

191.我国新的税收征管运行机制的组成部分是

A、服务B、监控C、稽查D、组织E、宣传

192.税务行政诉讼的原则具体包括

A、人民法院特定主管原则B、合法性审查原则C、不适用调解原则D、起诉不停止执行原则E、税务机关负举证责任原则

193.车辆购置税的征收范围包括

A、汽车B、摩托车C、电车D、挂车E、农用运输车

194.现代税收的原则包括

A、税收法治原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、税收财政原则E、反映监督原则

195.从税收名称演化角度，税收主要有

A、贡B、赋C、税D、租E、捐

196.契税的征税对象具体包括

A、国有土地使用权出让B、土地使用权的转让C、房屋买卖D、房屋赠与E、房屋交换

197.费与税的界定有

A、看是否具有强制性B、看征税主体是谁C、看是否具有无偿性D、看是否专款专用E、看是否具有连续性

198.下列属于资源税范畴的税种有

A、资源税B、印花税C、土地增值税D、城建税E、城镇土地使用税

199.个人所得税的征收模式有

A、个人申报制B、源泉扣缴制C、分类征收制D、综合征收制E、混合征收制

200.税收要素包括

A、征税对象B、纳税人C、税率D、纳税环节E、纳税期限

201.西斯蒙第在亚当·斯密所提出的税收原则基础上所做的补充原则有

A、公平原则B、便利原则

C、税收不可侵及资本原则D、税收不可驱使财富流向国外的原则E、税收不可侵及纳税人最低生活费原则

202.营业税中适用5％税率的行业有

A、交通运输业B、转让无形资产C、金融保险业D、旅游业E、销售不动产

203.税收的形式特征包括

A、无偿性B、强制性C、固定性D、持续性E、科学性

204.我国现行印花税税目包括

A、购销合同B、产权转移书据C、营业账簿D、房屋买卖E、土地使用权出让

205.下列表述中，属于我国现行契税征税范围的有

A、国有土地使用权出让B、土地使用权出售C、以房产抵债D、以房产作投资E、城镇职工按规定第一次购买公有住房

206.房产税的计税依据有

A、从价计征B、从量计征C、从租计征D、从价与从量复合计征E、从量与从租复合计征

207.增值税的征收范围包括

A、销售货物B、销售不动产C、提供加工、修理修配劳务D、进口货物E、转让无形资产

208.税务登记的内容包括

A、开业登记B、变更登记C、停业登记D、复业登记E、注销登记

209.税务检查的形式有

A、重点检查B、分类计划检查C、集中性检查D、临时性检查E、专项检查

210.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的

A、增值税税额B、消费税税额C、营业税税额D、关税税额E、资源税税额

211.下列企业不属于企业所得税纳税人的有

A、个人独资企业B、合伙企业C、外商投资企业D、私营企业E、中外合资经营企业

212.定额税率在具体运用上可分为

A、地区差别税额B、行业差别税额C、产品差别税额D、幅度税额E、分类分级税额

213.下列规定可以起到减轻税负的作用的有

A、起征点B、免征额C、加成征收D、税收附加E、税收抵免

214.从税收法制程度演化角度，税收经历了

A、自由纳贡时期B、税收承诺时期C、专制课征时期D、立宪课税时期E、随意缴纳时期

215.增值税销售额的特殊规定包括

A、折扣方式销售B、以旧换新销售C、还本销售D、以物易物销售E、包装物押金是否计入销售额

216.我国社会主义市场经济下的税收原则包括

A、财政原则B、法治原则C、公平原则D、效率原则E、稳定原则

217.按税收管理和使用的权限分类，税收可分为

A、中央税B、地方税C、共享税D、直接税E、间接税

218.影响税负转嫁因素的有

A、商品供给弹性B、商品交叉弹性C、市场状态D、税种选择E、课税范围

219.超额累进税率的特点有

A、税负透明度差B、税负不合理C、计算较复杂D、负担不公平E、有利于增产增收

220.在国际上，居民企业的判定标准有

A、注册地标准B、实际管理机构地标准C、总机构所在地标准D、国籍标准E、居住地标准

221.下列选项中，属于免征土地增值税的有

A、国家重点项目建设需拆迁的土地B、被政府征用的房地产C、房地产公司建造的度假村

D、建造普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额的20％E、建造普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额的30％

222.消费税的纳税环节包括

A、生产环节B、移送环节C、委托加工环节D、进口环节E、零售环节

223.论述税收特征及其相互关系。

224.简述税务登记的内容。

225.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。

226.某化妆品公司为增值税一般纳税人，2010年11月发生如下经济业务；

(1)向公司职工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售额为150万元。

(2)委托A公司加工一批化妆品，提供的材料成本为90万元，支付A公司加工费10万元，当月收回该批委托加工的化妆品，A公司没有同类化妆品的销售价格。

已知化妆品的消费税税率为30％。

要求：(1)计算化妆品公司发放职工福利应缴纳的消费税；

(2)计算A公司代收代缴的消费税。

227.2010年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。

该企业2010年度其他有关情况如下：

(I)发生的公益性捐赠支出26万元；

(2)支付诉讼费2．5万元；

(3)支付违反交通法规罚款0．4万元。

已知：企业所得税税率为25％。

要求：(1)计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税；

(2)计算该企业2010年度汇算清缴的所得税税额。

228.简述增值税的类型。

229.房地产税是当前社会各界热议的话题，关于对其改革的声音不断涌现。但是，房产税是恢复性的税种，早在1950年我国就开征了城市房产税。那么，究竟什么是房产税?对其改革，你有何设想?

230.简述坚持税收原则，必须注意处理好的“三个关系”。

231.简述税收《征管法》的现实意义。

232.简述税收经济职能的内涵与表现。

233.某甲全年收入2500元，某乙全年收入12000元，请根据题35表，求应纳税额。

234.增值税

235.简述不同市场状态对税负转嫁的影响。

236.简述税收的经济职能。

237.税收职能

238.简述“税收三性”。

239.请简述税收的固定性及其含义。

240.某商厦为一般纳税人,2016年10月初从服装厂购进1000件运动衫,货款已付,取得的增值税专用发票上注明的税款为64600元;当月批发给个体商店700件,价税合计的单价是561.6元;商厦当月零售200件,每件零售价596.7元。请计算该商厦当月销售运动衫应纳的增值税。服装增值税税率按照17%计算)

241.简述1994年税制改革所遵循的原则。

242.简述查验征收的含义及其适用范围。

243.简述消费对税收的影响。

244.某市2012年的地区生产总值为4000亿元，税收总额为600亿元，求该市的整体税收负担，并判断该类税收负担属于何种类型。

245.税收

246.论述税收与交换的关系。

247.2016年3月演员王某应邀参加一场演出，出场费40000元。王某编著的一文艺作品被电视台改编成电视剧，电视台支付给王某3200元。本月王某又从银行取得一年期存款利息890元。根据以上资料计算王某本月应缴纳的个人所得税。

248.简述现代税收制度的法治原则及其含义。

249.税收作用

250.某甲销售收入额为100000元，销售利润率为7％；某乙销售收入额为100000元，销售利润为16％，请根据题36表，求甲、乙的应纳税额。

251.简述现代税收制度的财政原则及其含义。

252.某公司2010年3月发生下列业务：

(1)与银行签订流动资金借款合同，最高限额50万元，当月实际履行20万元；(借款合

同印花税税率为0．05‰)

(2)与某运输公司签订运输保管合同，记载运输费50万元，装卸费28万元，仓储保管费用25万元，货物保价300万元；(运输合同印花税税率为0．5‰，仓储保管合同印花

税税率为1‰)

(3)租人工具一批，使用一个月，租赁合同注明工具价值80，000元，租金800元。

(财产租赁合同印花税税率为1‰)

要求：(1)计算该企业流动资金借款合同应纳印花税；

(2)计算该企业运输合同应纳印花税；

(3)计算该企业租赁合同应纳印花税。

253.简述税收负担的衡量指标。

254.税收负担

255.试述我国社会主义市场经济条件下税收的法治原则。

256.简述我国现行的税制体系。

257.简述税负转嫁的方式。

258.试述税收的微观作用机制。

1.答案A

解析属于1994年税制改革内容的是统一内资企业所得税。

2.答案A

解析1)增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务,以应税销售额依据税率（17%或13%)计算增值税销项税额,对取得的进项税额依法准予从销项税额中抵扣,按照抵扣后的余额交纳增值税。一般纳税人除税法规定以外,具有领购、使用、开具增值税专用发票资格。2)小规模纳税人销售货物或提供应税劳务,以应税销售额依据征收率（3%)计算增值税,不得抵扣进项税额,不具有领购、使用、开具增值税专用发票资格。

3.答案D

解析消费税税目中，只有啤酒、黄酒、成品油采用的是从量定额税率。

4.答案A

解析纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为合同规定收款日期的当天。

5.答案C

解析财政关税亦称收入关税,是以增加国家财政收入为主要目的而征收的关税,是保护关税的对称。

6.答案C

解析税收产生的经济条件是私有制的存在。

7.答案C

解析税率为10%，计算公式为：应纳税额=计税价格×税率。车辆购置税实行一次课征制，只是在退出流通进入消费领域的特定环节征收。车辆购置税只确定一个统一比例税率征收，税率具有不随课税对象数额变动的特点，计征简便、负担稳定，有利于依法治税。车辆购置税根据纳税人购置应税车辆的计税价格实行从价计征，以价格为计税标准，课税与价值直接发生关系，价值高者多征税，价值低者少征税。机动车销售专用发票的购车价中均含增值税税款，所以在计征车辆购置税税额时，必须先将增值税剔除，然后再按10%的税率计征车辆购置税。如果消费者买的是进口私车，计税价格的计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

8.答案B

解析实行从量定额征收的税种是车船税。

9.答案A

解析我国现行的增值税属于消费型增值税。

10.答案D

解析本题考核小规模纳税人的征收率。根据税法的规定，小规模纳税人增值税征收率是3%。

11.答案B

解析最先完整、系统地提出税收原则的是亚当·斯密。

12.答案A

解析国家征税收入为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬，这是税收的无偿性。

13.答案B

解析国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是信用。

14.答案A

解析衡量微观税收负担的指标:①全部税收负担率;②直接税负担率。

15.答案D

解析士地增值税适用的税率形式是超率累进税率。

16.答案C

解析一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是费。

17.答案C

解析最终负担国家所征收税款的单位和个人是负税人。

18.答案C

解析财产税类是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收，包括房产税、城镇土地使用税、车船使用税、契税、耕地占用税、船舶吨税等税种。

19.答案A

解析税负转嫁的制约因素中起决定性作用的是被课税商品的供给与需求弹性。

20.答案D

解析税务行政规章对纳税人经营活动中的违法所得，设定的最高罚款额是不超过30000元。

21.答案C

解析属于非关税壁垒的是进口配额。

22.答案C

解析资源税的计税数量是多年来常考不衰的考点，开采或生产应税资源销售的，以销售数量为课税数量；开采或生产应税资源自用的，以自用的数量为课税数量。尚待销售的不计算资源税，待实际销售或自用时按量计税。

23.答案D

解析本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%的税率。服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5%的税率。娱乐业适用5%—20%的税率。

24.答案C

解析公共收费可以分为两类，一类是行政性收费，另一类是事业性收费。

25.答案C

解析车船税实行定额税率。定额税率也称固定税额，是税率的一种特殊形式。定额税率计算简便，是适宜从量计征的税种。车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。车船税确定税额总的原则是：非机动车船的税负轻于机动车船；人力车的税负轻于畜力车；小吨位船舶的税负轻于大船舶。

26.答案D

解析根据现行增值税税率规定，适用零税率的货物是报关出口的货物。

27.答案A

解析完税价格是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过估价确定的价格,它是海关征收关税的依据。

28.答案D

解析未纳入房产税征收范围的房产是农村房屋。

29.答案D

解析国家征税以法律形式预先规定征税范围和征税比例，这体现的是税收的持续性。

30.答案B

解析企业发生的公益性捐赠支出，准予扣除的标准是不超过年度利润总额的12%。

31.答案D

解析纳税人自领取营业执照之日起，向所在地税务机关申报办理开业登记的有效时间是30天内。

32.答案A

解析税收的财政原则,一国税收制度的建立和变革,都必须有利于保证国家的财政收入,亦即保证国家各方面支出的需要。自国家产生以来,税收一直是财政收入的基本来源,是税收的基本原则。

33.答案D

解析税率是指税额与征税对象数额之间的法定比率，它是计算纳税人应纳税额的尺度，体现着征税的深度。

34.答案A

解析购销合同计征印花税的依据是购销金额。

35.答案B

解析税务管理从狭义上讲是税务机关依据国家税收政策法规所进行的税款征收活动,从广义的角度来说是国家及其税务机关,依据客观经济规律和税收分配特点,对税收分配的全过程进行决策、计划、组织、监督和协调,以保证税收职能得以实现的一种管理活动。具体包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、发票的适用和管理等内容。

36.答案D

解析我国现行企业所得税法关于居民企业的判断标准是注册地标准和实际管理机构地标准相结合。

37.答案A

解析税收按征税对象不同可分为所得课税、商品课税、财产课税和行为课税，这是税收分类最主要、最常用的方法。

38.答案B

解析本题考查课税对象的相关概念。课税对象是区别税种的主要标志。一个税种区别于另一税种的主要标志是征税对象。

39.答案B

解析制定科学的税收原则始终是设计税收制度的核心问题。

40.答案D

解析1984年我同全面实施第二步利改税以后，对国营大中型企业征收的所得税率是55％。

41.答案C

解析以增加国家财政收入为主要目的而课征的关税叫财政关税。

42.答案D

解析凡是以课税对象的数量（如重量、容量、尺度、面积、件数）为标准，采用固定税额计征的税种都谓之从量税。目前世界各国实行的税种，只有少数几种采用从量税。中国现行税制中的资源税、车船使用税、耕地占用税、城镇土地使用税、船舶吨税等税种、是以产量或销量（吨数或立方米）、吨位或辆数、平方米等计税依据，并按照规定的定额税率计税，均属从量税。现行税制的消费税中，对一些供求基本平衡，价格差异不大，计量单位规范的消费品如黄酒、啤酒、汽油、柴油等采取从量定额方法征收。对这类消费品征收的消费税，计税依据是销售数量，也属于从量税。

43.答案B

解析税收冲击指国家征税而对纳税人产生冲击，这是税收活动过程的起点。

44.答案C

解析加工承揽合同、货物运输合同适用万分之五的印花税税率,建筑安装工程承包合同、技术合同、购销合同适用万分之三的税率。

45.答案C

解析对国家限制或禁止出口的货物实行的税收政策是出口不免税也不退税。

46.答案D

解析纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为7%。

47.答案A

解析根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(08修订版)第十二条的规定,从2009年1月1日起,小规模纳税人增值税征收率为3%。

48.答案B

解析国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率，称之为幅度比例税率。

49.答案A

解析

税收法治原则是指国家税收要通过税法来规范，有法可依，有法必依，依法办事，依率计税，依法纳税。

50.答案D

解析税收的本质特征具体体现为税收制度，而税收作为国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系，D项不正确。

51.答案A

解析西方经济学家中最早对税负转嫁问题进行研究的是托马斯·曼。

52.答案C

解析在企业所得税计算中，不允许所得税税前列支的税金是增值税。

53.答案B

解析税收的职能是指税收客观存在的固定功能，是由税收的本质决定的，是税收本质的体现。税收的职能包括财政职能、经济职能和监督职能，组织财政收入是税收作为满足公共需要的分配手段的最基本的职能。

54.答案A

解析对所得额的课税最早兴起于英国。

55.答案C

解析

城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额,以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。

56.答案A

解析一般情况下，商品需求弹性越小，税负越容易前转。

57.答案A

解析若以房产余值为计税依据，房产税计征税率为1.2%。

58.答案B

解析为了对付和抵制进行倾销的外国货物进口而征收的一种临时附加税是反倾销关税。

59.答案D

解析税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是国家意志。

60.答案C

解析按财产的价值额或租价额征税的是房产税。房产税属于财产税。

61.答案B

解析国家重点扶持的高新技术企业适用的所得税税率为15%。

62.答案C

解析卷烟在生产环节（含进口）征收消费税的基础上，又选择加征一道消费税的环节是批发环节。

63.答案A

解析企业所得税实行的是比例税率。

64.答案A

解析税收中性是针对税收的超额负担提出的一个概念，一般包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济的正常运行进行干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。具有税收中性特点的税种是增值税。

65.答案C

解析税收制度的中心环节是税率。

66.答案B

解析按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方税收的公平原则。

67.答案A

解析直接税是指税负不能转嫁，而由纳税人直接负担的税收。财产税属于直接税。

68.答案A

解析王某于2009年3月取得个人收入如下，其中属于免征个人所得税项目的是保险赔款。

69.答案D

解析通过城市维护建设税征收的税款，专门用于城市维护建设。

70.答案A

解析本题考核资源税的征税范围。属于我国现行资源的征税范围的是开采原煤。

71.答案A

解析我国现行耕地占用税的征收机关是财政机关。

72.答案A

解析纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。

73.答案B

解析印花税,是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。第一条在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人以下简称纳税人),应当按照本条例规定缴纳印花税。印花税的纳税义务人,是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人。单位和个人,是指国内各类企业、事业、机关、团体、部队以及中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人等5种。

74.答案C

解析在企业所得税中，属于不征税的收入是财政拨款。

75.答案A

解析税收制度简称“税制”，是国家以法律和行政法规等形式规定的各种税收法规的总称。税收制度的核心和基础是税法，它是国家整个法律制度的重要组成部分。而课税对象是税收制度的核心问题。

76.答案C

解析根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不可以扣除的项目包括超过规定标准的公益性捐赠、行政罚款、税收滞纳金。

77.答案C

解析本题考察重点是对“税收分类”的熟悉。以税收负担能否转嫁为标准，税收可分为直接税和间接税。直接税是由纳税人直接负担的税种，间接税是纳税人能将税负转嫁给他人的税种。一般认为所得税、财产税属于直接税，流转税属于间接税。

78.答案C

解析根据题干所示，该企业应缴纳的城市维护建设税的税额是2.1万元。

79.答案C

解析该汽车运输公司2009年10月应纳营业税税额是59000元。

80.答案C

解析从事生产经营的纳税人按照财政、税收主管部门的要求，设置相关账簿的时间规定是自

领取营业执照之日起15日内。

81.答案B

解析现代西方国家设计税收制度的最基本的准则是公平原则。

82.答案A

解析下列各项个人所得免税：①省政府、国务院各部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。②国债和国家发行的金融债券利息。③按照国家统一规定发给的补贴、津贴。④福利费、抚恤金、救济金。⑤保险赔款。⑥军人的转业费、复员费。⑦职工的安家费、退职费、离退休工资、离休生活补助费。⑧各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。⑩经国务院财政部门批准免税的所得。

83.答案C

解析该企业应缴纳的城市维护建设税是（40+25）7%=4.55。

84.答案D

解析对通过本国国境或关境而运往第三国的货物征收的税，叫过境税。

85.答案A

解析一种税区别于另一种税的主要标志是征税对象。

86.答案D

解析税务机关对公民个人处以50元以下罚款、对法人和其他组织处以1000元以下罚款之外的其他处罚适用一般程序。行政机关做出处罚之前要经过调查与审查、听证、决定等程序。

87.答案D

解析增值税税收负担的最终承担者是消费者。

88.答案B

解析从事生产经营的企事业单位，自领取营业执照之日起，向税务机关申报办理税务登记的有效时间是30日内。

89.答案A

解析一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易前转。

90.答案C

解析包装物税额=117÷（1+17%）*17%=17，该公司2009年10月销项税额是1360+17=1377元。

91.答案B

解析车辆购置税实行统一比例税率,税率为10%。

92.答案C

解析在我国历史上，对土地征收的赋税长期称之为租，租与税互相混用，统称为租税。

93.答案A

解析威廉·配第的税收准则是“公平、简便、节约”。

94.答案B

解析

95.答案D

解析源泉课征法的优点不包括体现合理负担原则。

96.答案B

解析供给弹性与税负转嫁的关系是正向关系。

97.答案C

解析主要考查资源税的范围。资源税征税范围的资源可分为矿产品和盐两大类。

98.答案A

解析税务行政机关对非经营活动中的违法行为设定的罚款不得超过1000元。

99.答案D

解析根据我国进口关税的规定，选项中进口关税税率最高的商品是奢侈品。

100.答案A

解析我国现行个人所得税的征收模式是分类征收制。

101.答案D

解析按照我国现行税收管理体制，属于财政部管理权限的是制定实施细则和解释税法。

102.答案A

解析个人所得税（稿酬所得）=10000*（1—20%）*（1-30%）*20%=1120元

103.答案A

解析直接税一般是指纳税人直接为负税人，税负不能发生转嫁的税收，各种所得税、财产税等均属于直接税。

104.答案C

解析耕地占用税的计税依据是土地的实际占用面积。

105.答案C

解析营业税适用5％～20％幅度税率的行业是娱乐业。

106.答案A

解析我国现行的税种中，不包括农业税。

107.答案A

解析该企业在计算2010年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠金额是（4000+80-3100-600-60）12%=38.4

108.答案A

解析税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是收入效应。

109.答案D

解析未逾期的白酒包装物押金应该计入销售额计算增值税销项税额。

110.答案A

解析在我国现行消费税的征收范围中，适用复合计征的消费品是卷烟。

111.答案C

解析增值税一般纳税人销售货物，适用13％税率的是销售农膜。

112.答案D

解析2008年1月1日以前，我国的企业所得税按内资、外资企业分别立法，外资企业适用1991年七届全国人大四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》，内资企业适用1993年国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。统一后的《中华人民共和国企业所得税法》于2008年1月1日起施行。

113.答案A

解析根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定：企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。

114.答案C

解析出租汽车应征收车船税。所谓车船税，是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照中华人民共和国车船税法应缴纳的一种税。

115.答案B

解析地区差别比例税率是比例税率的一种。按不同的地区分别规定的税率。由于历史的、经济的和地理位置的差异，我国经济发展极不平衡，要求国家在税制和税负设计上适当体现区别对待、合理负担原则。对经济和自然条件好的富庶地区，税率适当订得高一些；而对经济和自然条件较差的贫困地区，税率则要订得低一些，并给予较多的税收优惠。国家只规定税率上下幅度，各地方政府可在此幅度内确定适用的比例税率是地区差别比例税率。

116.答案B

解析税收的内在稳定性作用属于税收宏观作用机制范畴。

117.答案D

解析国家征税以法律形式预先规定征税范围和征税比例，这体现的是税收的固定性。

118.答案A

解析我国实行分税制财政体制后，属于中央地方共享税的税种是增值税。

119.答案A

解析对纳税人一定时期内所有会计凭证、账簿、报表及各种存货进行全面系统检查的方法叫全查法。

120.答案A

解析由于征税改变了一种经济行为相对于另一种经济行为的机会成本而产生的影响，这指的是税收的替代效应。

121.答案B

解析居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。负有无限纳税义务,其所得无论来自境内还是境外都要缴纳所得税。

122.答案B

解析属于税收宏观作用机制范畴的是税收的内在稳定器作用。

123.答案C

解析纳税人购进免税农产品抵扣进项税额的扣税凭证可以是收购凭证。

124.答案D

解析根据个人所得税法律制度的规定，选项中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是出版作品收入。

125.答案A

解析税收在本质上是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。

126.答案B

解析关于消费税纳税方法，适用于财务制度不够健全的中小企业的是自报核缴。

127.答案C

解析世界贸易组织（英语：WorldTradeOrganization），简称世贸组织（WTO），是一个独立于联合国的永久性国际组织。成立于1995年1月1日，世贸总部位于瑞士日内瓦，现任的总理事会主席是DavidWalker大使。

128.答案C

解析从时间的角度讲,税收是个历史范畴,也就是说,并不是有了人类历史就有了税收,税收是社会生产力和生产关系发展到一定水平,人类社会发展到一定历史阶段的产物。具体来说,税收存在和发展的条件包括两个方面:1)社会条件,即国家的产生;公共物品)税收是实现国家职能的物质基础;税收以国家为主体,以国家权力为依据参与社会产品分配的一种分配方式。2)经济条件,即私有制的存在。

129.答案A

解析国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的固定性。

130.答案A

解析无

131.答案A

解析个人所得税中实行加成征收的所得项目是劳务报酬所得。

132.答案A

解析出口货物的纳税人是发货人。

133.答案D

解析直接税是指直接向个人或企业开征的税，包括对所得、劳动报酬和利润的征税：直接税与间接税相对应；间接税是指对商品和服务征收的，从而只是间接地以公众为征税对象。间接税包括销售税，还有对财产、酒类、进口品和汽油等所征的税。以我国为例，个人所得税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、印花税等税种为直接税。

134.答案D

解析对实木地板征收消费税,实行从价定率办法,应纳税额=销售额×税率。

135.答案D

解析非居民纳税义务人需承担的纳税义务是有限纳税义务。

136.答案C

解析2009年1月1日我国实行新的《增值税暂行条例》，增值税的类型为消费型，2009年之前我国增值税的类型为生产型。

137.答案B

解析税收征收管理的中心环节是税款征收。

138.答案C

解析依据企业所得税税法的规定，不计入应纳税所得额的是国债利息收入。

139.答案D

解析不适用于《中华人民共和国税收征收管理法》的是税收机关征收的附加费。

140.答案D

解析纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是间接税。

141.答案C

解析该产品的组成计税价格是15000*(1+5%)/(1-30%)=22500。

142.答案D

解析个人所得税征收的项目不包括抚恤金、救济金。

143.答案D

解析根据《企业所得税法》及实施细则的有关规定，不得提存折旧的固定资产是破产企业的固定资产。

144.答案B

解析该公司应缴纳的消费税是60000×30%＝18000。

145.答案D

解析我国税法规定,金银首饰在零售环节征收消费税,纳税义务人在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人,为金银首饰消费税的纳税义务人。

146.答案B

解析税务代理活动的前提是依法代理原则。

147.答案B

解析作为征税对象计量单位和征收标准的是计税依据。

148.答案A

解析税收与货币财政的发行最大的区别在于是否具有物资保证。

149.答案A

解析加工承揽合同、货物运输合同适用万分之五的印花税税率,建筑安装工程承包合同、技术合同适用万分之三的税率。

150.答案A

解析提高税收征管效率的根本途径是提高税收征管的现代化程度。

151.答案D

解析对纳税人偷税的，税务机关可以处以罚款的额度范围是不缴或少缴税款的50％以上5倍以下。

152.答案B

解析根据题干所示，境外所得应抵扣的所得税限额是12．5万元。

153.答案C

解析衡量宏观税负的指标主要是国民生产总值或国内生产总值)负担率和国民收入负担率。

154.答案A

解析对于个人所得税工资薪金所得费用扣除标准怎么算，个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算

155.答案A

解析目前在我国,企业所得税实行比例税率。

156.答案B

解析适用超率累进税率的税种是土地增值税。

157.答案C

解析企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

158.答案D

解析消费税的纳税人:1)生产销售包括自用)应税消费品的,以生产销售的单位和个人为纳税人,由生产者直接纳税。2)委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托个人加工的应税消费品,由委托方收回后缴纳消费税。3)进口应税消费品的,以进口的单位和个人为纳税人,由海关代征。个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税,连同关税一并计征。4)在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人。

159.答案D

解析税收首要的基本的职能是财政职能。

160.答案B

解析根据现行城镇土地使用税的相关法律规定，应征收城镇土地使用税的是企业内绿化占用土地。

161.答案A

解析西方学者提出的现代税收原则中，稳定原则主要是基于凯恩斯的思想。

162.答案C

解析定义国民经济某个部门或某个税种税收负担的是中观税负。

163.答案D

解析现在的税收分类及税种。按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他。行为税：印花税、车船税、城市维护建设税等。

164.答案ABCDE

解析无

165.答案ABC

解析无

166.答案ACDE

解析无

167.答案ABCD

解析无

168.答案CDE

解析无

169.答案ABC

解析无

170.答案ABCDE

解析无

171.答案BCD

解析无

172.答案AC

解析无

173.答案ABCD

解析无

174.答案AC

解析无

175.答案BD

解析无

176.答案ABDE

解析无

177.答案DE

解析无

178.答案ABCE

解析无

179.答案ABD

解析无

180.答案ABC

解析无

18