2013年4月自考00060财政学试题及答案含解析

财政学年月真题

0006020134

1、【单选题】下列属于条件性市场缺陷的是()

非竞争性

外部效应

A:

经济波动与失衡

B:

收入分配不公

C:

答D:案：B

解析：条件性市场缺陷包括：(1)不完全竞争；(2)外部效应；(3)信息不充分；(4)交易成

本；(5)偏好不合理。

2、【单选题】下列属于典型外部经济性混合物品的是()

义务教育

疾病监控

A:

高等教育

B:

国防安全

C:

答D:案：C

解析：高等教育是一种比较典型的“外部经济性混合物品”,受教育者在支付一定学费的

同时,国家还要再对高校支付一定的财政补贴。

3、【单选题】资源配置职能的直接作用方式是()

财政投资

价格补贴

A:

财政贴息

B:

差别税收政策

C:

答D:案：A

解析：资源配置职能的直接作用方式是财政投资。

4、【单选题】关于购买性支出，下列说法中错误的是()

执行资源配置的功能较强

对经济运行的影响较大

A:

执行国民收入分配的功能较强

B:

C:

应实行效益指标管理

答D:案：C

解析：当购买性支出在财政支出总额中占有较大的比重时，财政支出对经济运行的影响较

大，执行资源配置的功能较强；当转移性支出在财政支出总额中占较大比重时，财政支出

对收入分配的影响较大，执行国民收入分配的功能较强。

5、【单选题】适宜采用“成本-效益”分析法进行财政支出效益分析的项目是()

军事支出

文化支出

A:

卫生支出

B:

投资性支出

C:

答D:案：D

解析：“成本一效益”分析法的基本原理是：根据国家所确定的建设目标，提出实现该目

标的若干备选方案；通过计算各个方案的成本一效益率，确定优先采用的次序。这种方法

特别适用于那些支出效果可以取得货币指标的投资性支出项目的分析。

6、【单选题】在现代政府财政收入中，最主要的收入来源是()

税收收入

规费收入

A:

国有土地出让收入

B:

国有资产有偿使用收入

C:

答D:案：A

解析：以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类。税

收是财政收入的最主要来源。这种分类方法突出了税收收入在财政收入中的主体地位，是

一种实用性较强的财政收入分类方法，在我国的财政统计工作中经常采用这种分类方法，

通常也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。

7、【单选题】在组织财政收入中处理国家与有关各方面的物质利益关系所遵循的原则是()

合理负担的原则

公平与效率兼顾的原则

A:

利益兼顾的原则

B:

增加财政收入的原则

C:

答D:案：C

解析：在组织财政收入中处理国家与有关各方面的物质利益关系所遵循的原则是利益兼顾

的原则。

8、【单选题】按单位课税对象直接规定一个固定税额而不采取百分比的税率形式是()

比例税率

全额累进税率

A:

超额累进税率

B:

定额税率

C:

答D:案：D

解析：按单位课税对象直接规定一个固定税额而不采取百分比的税率形式是定额税率。

9、【单选题】纳税人通过提高商品或劳务的价格，将其所缴纳的税款转嫁给购买者或消费者

负担的税负转嫁方式是()

前转

后转

A:

消转

B:

税收资本化

C:

答D:案：A

解析：前转又称为顺转，指商品生产者和销售者在进行商品和劳务形式的经济交易时，将

其所缴纳的税款附加于商品或劳务的价格之中，通过提价办法向前转嫁给购买者或消费者

负担，这是税负转嫁的基本方式。

10、【单选题】下列选项中，应当缴纳营业税的是()

汽车制造厂销售小汽车

化妆品厂销售化妆品

A:

房地产企业销售房地产

B:

百货商场销售电视机

C:

答D:案：C

解析：营业税确定的征税范围为：在中华人民共和国境内的应税劳务、转让的无形资产或

销售的不动产。C项属于销售不动产，因此应缴纳营业税。

11、【单选题】下列选项中，不属于企业所得税纳税人的是()

国有独资企业

中外合资企业

A:

集体企业

B:

C:

合伙企业

答D:案：D

解析：合伙企业和个人独资企业缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。

12、【单选题】中国居民张某，2012年8月取得一笔劳务报酬8000元，张某应缴纳个人所

得税的税额是()

1280元

1440元

A:

1600元

B:

2400元

C:

答D:案：A

解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过

4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除

20％的费用，余额为应纳税所得额。另外，劳务报酬的应纳税所得额不超过20000元的部

分，税率为20％。所以，张某应缴纳个人所得税的税额为8000×(1—20％)×20％

=1280(元)。

13、【单选题】下列选项中，不属于国际重复征税特征的是()

纳税主体的同一性

纳税客体的同一性

A:

课税期间的同一性

B:

征税主体的同一性

C:

答D:案：D

解析：国际重复征税具有五个特征，即征税主体的非同一性、纳税主体的同一性、纳税客

体的同一性、课税期间的同一性、税种的相同或类似性。

14、【单选题】从偿还期限来看，当前我国国债主要是()

短期国债

中期国债

A:

长期国债

B:

无期国债

C:

答D:案：B

解析：中期国债指偿还期限在1年以上10年以下的国债(包含1年但不含10年)，因其偿

还时间较长而可以使国家对债务资金的使用相对稳定。其用途或弥补赤字，或用于投资，

不再作临时周转。

15、【单选题】世界上最早确立现代政府预算的国家是()

中国

法国

A:

英国

B:

日本

C:

答D:案：C

解析：现代政府预算产生于资本主义社会时期,实在新兴资产阶级同封建专制长期斗争中

确立的。英国是世界上最早确立现代政府预算的国家。

16、【单选题】在预测预算收支指标的方法中，利用两项不同性质而又有内在联系的数值之

间的比例关系，根据其中一项已知数值求得另一项指标数值的方法是()

系数法

基数法

A:

比例法

B:

定额法

C:

答D:案：A

解析：在预测预算收支指标的方法中，利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比

例关系，根据其中一项已知数值求得另一项指标数值的方法是系数法。

17、【单选题】涉及行政区划或企业、事业单位隶属关系改变的预算调整形式是()

动用预备费

预算划转

A:

经费流用

B:

预算追加追减

C:

答D:案：B

解析：由于行政区划或企业、事业单位隶属关系的改变，使其预算的隶属关系发生改变，

从而将全部预算划归新的领导部门或接管单位的调整方法，称为预算划转。

18、【单选题】在财政管理体制中占核心地位的是()

预算管理体制

税收管理体制

A:

国有资产管理体制

B:

C:

基建管理体制

答D:案：A

解析：在财政管理体制中占核心地位的是预算管理体制。

19、【单选题】下列选项中，不属于政府间转移支付特征的是()

政府间转移支付是政府间的无偿支出

政府间转移支付的范围限于政府之间

A:

政府间转移支付是政府间的纵向支出

B:

政府间转移支付并非政府的终极支出

C:

答D:案：C

解析：政府间转移支付具有三个明显的特征：(1)政府间转移支付的范围只限于政府之

间；(2)政府间的转移支付是无偿的支出；(3)政府间的转移支付并非政府的终极支出。

20、【单选题】最能体现自动稳定功能的财政政策工具是()

政府预算

价格补贴

A:

政府投资

B:

累进的所得税

C:

答D:案：D

解析：财政政策的自动稳定性主要表现在两个方面：第一，税收的自动稳定性。税收，特

别是累进的所得税，对经济活动水平的变化能够起到自动稳定的作用。第二，政府支出的

自动稳定性。

21、【多选题】根据产生原因的不同，可以将公共物品分为()

纯粹性公共物品

天然性公共物品

A:

混合性公共物品

B:

制度性公共物品

C:

多极性公共物品

D:

答E:案：BD

解析：根据产生原因的不同，可以将公共物品分为天然性公共物品和制度性公共物品。

22、【多选题】依据征收权力的性质不同，属于强制性财政收入的有()

罚没收入

国有资产收益

A:

规费收入

B:

税收收入

C:

捐赠收入

D:

答E:案：AD

解析：强制性财政收入是指政府依据强制性财政征收权力所取得的财政收入。主要内容包

括：(1)税收收入；(2)罚没收入；(3)强制公债。

23、【多选题】国际重复征税的减除方法有()

低税法

扣除法

A:

退税法

B:

免税法

C:

抵免法

D:

答E:案：ABDE

解析：国际重复征税的减除方法有：低税法、扣除法、免税法、抵免法。

24、【多选题】国债的偿还方式有()

分期逐步偿还法

抽签轮次偿还法

A:

到期一次偿还法

B:

市场购销偿还法

C:

以新替旧偿还法

D:

答E:案：ABCDE

解析：国债偿还方式主要有：(1)分期逐步偿还法，即对一种债券规定几个还本期，每期

偿还一定比例，直至期时，本金全部偿清。(2)抽签轮次偿还法，即在国债偿还期按债券

号码抽签对号，以确定偿还一定比例债券，直至偿还期结束，全部债券皆中签偿清时止。

(3)到期一次偿还法，即实行在债券到期日按票面额一次全部偿清，也就是何时债券到期

何时一次偿还。(4)市场购销偿还法，即在债券期限内，通过定期或不定期地从证券市场

上买回一定比例的债券，买回后不再卖出，以至期满时，该种债券已全部或绝大部分被政

府所持有，从而债券的偿还实际上已变成一个政府内部的账目处理问题。（5）以新替

旧偿还法，即通过发行新债券来兑换到期的旧债券，以达到偿还国债的目的。

25、【多选题】下列属于政府预算基本特征的有()

法律性

预测性

A:

集中性

B:

综合性

C:

指导性

D:

答E:案：ABCD

解析：政府预算的基本特征有：(1)法律性；(2)预测性；(3)集中性；(4)综合性；(5)公

开性。

26、【判断题】基尼系数是指处在贫困线以下的人口占总人口的比重。()

正确

错误

A:

答B:案：B

解析：基尼系数表示百分之一的人口拥有社会财富的比重。

27、【判断题】对供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税不易进行税负转嫁。()

正确

错误

A:

答B:案：B

解析：供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁。

28、【判断题】税收豁免是指在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比

例扣除，以减少纳税人的应税所得额。()

正确

错误

A:

答B:案：B

解析：税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对

其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。

29、【判断题】改革开放以来，我国居民的收入增长较快，认购国债的能力随之增强，国债

的规模因此有了较大幅度的增长。

正确

错误

A:

B:

答案：A

解析：改革开放以来，我国居民的收入增长较快，认购国债的能力随之增强，国债的规模

因此有了较大幅度的增长。

30、【判断题】零基预算的特点是按计划决定预算、按预算计算成本、按成本分析效益、按

效益衡量业绩。()

正确

错误

A:

答B:案：B

解析：零基预算法的特点是先对预算收支进行全面分析，最后得出计划年度预算收支指标

的新结果。

31、【问答题】简述政府投资的作用。

答案：（1）政府投资是弥补市场调节不足，协调社会投资结构的必要手段。（2）政府

投资是国家进行宏观调控，优化资源配置的重要手段。

32、【问答题】什么是税收公平原则，它体现在哪些方面？

答案：税收公平原则是指纳税人的负担能力要与其经济实力相适应，平等对待所有纳税

人，收入多者多纳税，收入少者少纳税。（1）纵向公平。纵向公平又称垂直公平，是指

具有不同纳税收入的人缴纳不同数额的税款。（2）横向公平。横向公平又称水平公平，

是指具有相同或接近纳税收入的人缴纳相同或接近数额的税款。

33、【问答题】简述财产课税的概念与作用。

答案：一、概念财产课税是以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税收。二、

作用1.可以增加财政收入，成为财政收入的补充来源。2.适当调节财产拥有人的收入，

控制财富的集中。3.加强国家对财产的监督和管理，提高财产的使用效果，特别是对土

地、房屋的合理、节约使用。4.征收遗产税，有利于促进继承人积极工作、自食其力，防

止游手好闲、奢侈腐化。

34、【问答题】简述预算管理体制中的公平与效率原则。

答案：1.公平性原则。政府预算管理体制的公平性原则是指各级政府的财权财力划分应

相对平衡，包括中央与地方政府间财政关系的纵向均衡和地方政府间财政关系的横向均

衡。2.效率性原则。确定政府预算管理体制时遵循的效率性原则是指各级政府财政职权的

配置和收支关系的划分，应有利于提高公共资源管理和使用，以及财政对社会经济活动进

行调节的效果。从中央与地方政府间财政关系的基本内容看，这里的效率性原则包括收入

划分的效率、支出划分的效率和转移支付效率三个方面。

35、【问答题】论述财政支出规模不断扩大的现实原因。

答案：（1）政府职能扩张从西方财政发展的历史看，早期资本主义国家写垄断资本主义

国家相比，财政支出绝对量要小得多，究其原因，主要是政府职能的范围和规模不同所

致。国家从早期资本主义时期的单纯的“守夜人”，到垄断资本主义时期的调节社会经济

的重要力量，职能内容大大增加，每一个具体职能的含义不断丰富，肯定要求国家安排更

多的财政支出，势必抬升财政支出的总量。从当前中西方各国政府职能的现状来看，因政

府职能扩张而促进财政支出增长，突出地表现为以下几个方面：第一，为了加强宏观调

控，在需求不足的情况下，主动加大政府开支，一般表现为公共工程支出快速增长；第

二，为了解决社会分配公平问题，政府着重提高了用于社会保障和社会福利方面的支出；

第三，为了促进经济的可持续发展，各国普遍都在增加用于环境保护、自然资源保护和卫

生防疫等方面的财政支出。另外，政府职能的扩张导致政府机构的增加，由此引起行政管

理部门的人员经费和公用经费的增长。（2）政府提供公共产品质量的提高公共产品的质

量是一个很难明确定义的概念，决定公共产品质量高低的因素也非常多，但通常生产质量

较高的公共产品所需要有效使用的要素，要比生产质量较低的公共产品的要素多。因此，

公共产品质量的变化，导致了其需要有效使用要素的变化，进而影响财政支出。（3）人

口规模增加人口数量增加必然要求政府提供更多的公共产品和服务，但对不同公共产品和

服务的要求是不同的。一般地，纯公共产品如国防安全等，在一定范围内，增加一个消费

者的社会边际成本为零，因此，人口数量的增加短期内不会导致此类公共支出的上升。但

是，对于纯度较低的公共产品来说，尤其是直接为公民提供服务的公共产品和服务，如警

察、司法、文化、教育、消防、市政设施和社会保障等，虽然在短期内有一定的消费剩余

容量，但迟早会由于人口的增加而加大对这些公共产品和服务的提供。（4）商品价格及

服务费用上涨从统计资料看，中西方各国物价变动的长期趋势都是上升的。（5）科学

技术的进步科学技术的进步对财政支出增长的促进作用主要表现在两个方面：一方面是由

于科技进步创造了一些新的需求，其中部分新需求是需要政府出资提供来辅助的。比如，

发明了火车