《大数据审计技术》课件-1-4财务报表附注阅读

任务四

财务报表附注阅读0404一、财务报表附注的作用2（一）提高信息相关性与可靠性提高行业间的可比性（二）（三）与主表的不可分性，更灵活，缓解压力（四）更全面了解企业状况一、财务报表附注的作用3（五）缓解财务报表信息披露压力增强财务报告体系的灵活性（六）（七）保持原有报告模式的需要一、财务报表附注的作用4报表附注财务报表附注是财务报表数据的补充说明。二、财务报表附注主要内容5（一）大纲对公司基本情况、会计政策、制度的大概描述。挑重点看（二）主体部分把报表的主要科目做补充说明和解释都要看，尤其文字部分（三）补充说明补充说明不是特殊情况，可以不看二、财务报表附注主要内容6大纲说明部分公司基本情况报表编制基础会计政策与会计估计税项合并报表注释货币资金应收款项存货……三、合并报表附注阅读7三、合并报表附注阅读8三、合并报表附注阅读9三、合并报表附注阅读10三、合并报表附注阅读11（一）货币资金三、合并报表附注阅读12（一）货币资金货币资金上的数字，经过简单计算可得出令人吃惊的数据。货币资金年末余额为114.6亿元。公司年末总资产是167亿元，现金占总资产的68.55%。虽说现金为王，但中南传媒的现金未免也太多了点。

三、合并报表附注阅读13三、合并报表附注阅读14（二）存货期末发出商品有6亿，占存货近一半比例。出版行业的发出商品主要是向各大书店发出的图书，这部分图书金额较大占用了大量资金，但也是可以理解的，要想销售产品大量铺货也是不得已的选择。三、合并报表附注阅读15（三）投资性房地产和固定资产中南传媒是做出版发行集团公司，在湖南省所有县市都分公司，而这些分公司在所在地还有若干网点（由于历史原因还是都是黄金地段），这些网点加在一起构成了12.27亿的房产原值（扣除已提的5.39亿折旧，净值仅有7.4亿元）。

三、合并报表附注阅读16三、合并报表附注阅读17（四）应付账款看到3年以上应付账款有5373万，这么大笔的应付款长期无法支付肯定是有原因的，一般都采购的物资出了问题，这笔无须支付了，也可能就是多挂出来，这笔应付款就是一笔潜盈。三、合并报表附注阅读18（五）其他应付款国有企业上市改制时，通常会涉及离休人员、退休人员、内退下岗人员及遗属，此时我们将以上人员统称为“三类人员”，其涉及的费用称为“三类人员费用”。三、合并报表附注阅读19三、合并报表附注阅读20（六）营业收入和营业成本董事会报告中关于主营业务分产品经营情况分析表，从表中可以看出中南传媒出版业务主要产品是一般图书和教材教辅的图书出版，占出版业务收入的94%左右。受互联网发展的影响期刊和音像制品占比较小也符合市场预期。三、合并报表附注阅读21三、合并报表附注阅读22（七）财务费用中南传媒年末现金及银行存款108亿元，利息收入1.34亿（投资收益中还有理财收益1000万元），年化收益约1.24%，再查一下2015年各大银行定期存款利率，半年期是2.3%，一年期2.55%左右，也就是说公司手持上百亿的现金，所得收益还不及半年期定期存款。三、合并报表附注阅读23（八）关联方及关联交易关联方及关联交易是附注的一项重要内容，从要求披露信息的全面性就可以看出监管机构的重视程度。我们看关联交易主要看两个方面，一是买卖的交易行为，二是应收应付的债权债务。三、合并报表附注阅读24（九）母公司财务报表主要项目注释对大型集团公司来说，有了合并报表，母公司单体报表就成了鸡肋。母公司主要项目的注释不多，几乎没人关注。唯一有点价值的可能是长期股权投资，其中有关控股子公司的投资金额和投资变化还值得一看。Thankyou!实训以排为一组（3人）找一家上市公司年报分析：1.审计意见2.上市公司股东，母公司是谁，母公司的性质3.主营业务分析4.货币