内部审计学之内部审计程序_第1页
内部审计学之内部审计程序_第2页
内部审计学之内部审计程序_第3页
内部审计学之内部审计程序_第4页
内部审计学之内部审计程序_第5页
已阅读5页，还剩4页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

内部审计学之内部审计程序1.引言1.1内部审计的定义内部审计是指在组织内部独立开展的一种评估和改进管理控制系统效力的过程。它通过系统评估组织的风险管理、控制和治理流程，以帮助组织实现其目标，并提供可靠的信息和建议。1.2内部审计程序的重要性内部审计程序是内部审计活动的核心内容，它决定了内部审计是否能够达到其目标，进而对组织的风险管理、控制和治理流程起到至关重要的作用。因此，了解和掌握内部审计程序是每个内部审计专业人员都必须具备的基本能力。2.内部审计程序的基本步骤内部审计程序一般包括以下基本步骤：2.1确定审计目标和范围确定审计目标和范围是内部审计程序的第一步，它需要内部审计人员明确当前所面临的风险和问题，并确定内部审计的重点领域和具体目标。2.2制定审计计划和安排资源根据确定的审计目标和范围，内部审计人员需要制定审计计划并安排相应的人力和物力资源。审计计划需要明确审计的时间、地点和相关参与人员。2.3收集和分析信息在进行内部审计过程中，内部审计人员需要收集并分析相关信息，包括组织的制度、流程、数据和文档等。这些信息将帮助审计人员了解组织的运作情况和存在的问题。2.4进行实地调查和验证为了验证收集到的信息的准确性和可靠性，内部审计人员需要进行实地调查和验证。这可以包括对组织的现场考察、面访相关人员和进行样本检查等。2.5评价并提出建议通过对收集到的信息的分析和验证，内部审计人员需要对组织的风险管理、控制和治理流程进行评价，并提出相应的建议。这些建议应该能够帮助组织改进其管理控制系统，提高组织的效率和效益。2.6审计报告和跟踪完成内部审计的评价和建议后，内部审计人员需要编写审计报告，并向组织的管理层和其他相关人员进行报告。此外，内部审计人员还需要跟踪和追踪审计建议的实施情况，并提供必要的支持和协助。3.内部审计程序的常见问题和挑战在实际操作过程中，内部审计程序常常面临一些问题和挑战，包括：3.1风险评估和优先级排序确定审计目标和范围的过程中，如何准确评估风险并进行优先级排序是一个具有挑战性的任务。内部审计人员需要对组织的风险情况进行全面分析，并根据风险的重要性和影响程度来确定审计的优先级。3.2数据和信息的可靠性内部审计依赖于准确和可靠的数据和信息，然而，在实际操作过程中，内部审计人员常常面临信息不足、不完整和不准确的问题。因此，内部审计人员需要具备对数据和信息进行核实和验证的能力。3.3权威性和独立性的保障内部审计人员需要在审计过程中保持独立性和权威性，以确保审计结果的客观性和可信度。然而，由于与组织内部其他部门和人员的关系，内部审计人员常常面临压力和挑战。4.总结内部审计程序是内部审计活动的核心内容，也是内部审计人员必须掌握的基本能力。它包括确定审计目标和范围、制定审计计划和安排资源、收集和分析信息、进行实地调查和验证、评价并提出建议，以及审计报告和跟踪等步骤。在实际操作中，内部审计人员需要面对一些问题和挑战，如风险评估和优先级排序

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 作文作品

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论