行政事业单位内部控制01课件讲义

行政事业单位内部控制01课件讲义目录contents行政事业单位内部控制概述行政事业单位内部控制要素行政事业单位内部控制实践行政事业单位内部控制评价与监督行政事业单位内部控制案例分析01行政事业单位内部控制概述内部控制的定义与目标定义内部控制是指行政事业单位为了实现其目标，对单位内部的业务活动、经济活动和财务状况进行管理和监督的机制。目标确保行政事业单位的各项业务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，提高公共服务的效率和效果。保障公共利益提高管理效率预防腐败提升公共服务质量内部控制的重要性内部控制有助于保障行政事业单位的公共利益，防止公共资源的滥用和浪费。内部控制通过制约和监督权力，有助于预防腐败行为的发生。内部控制通过规范管理流程，提高行政事业单位的管理效率，降低管理成本。良好的内部控制有助于提升行政事业单位的公共服务质量，提高公众满意度。行政事业单位的内部控制应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素。内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。内部控制的框架与原则原则框架02行政事业单位内部控制要素01020304组织架构合理设置单位组织架构，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。内部审计建立内部审计机构，对内部控制的有效性进行监督和评价。人力资源政策制定完善的人力资源政策，包括招聘、培训、考核、晋升等，提高员工素质和职业道德水平。单位文化培育积极向上的单位文化，倡导诚信、公正、透明的价值观。控制环境明确内部控制目标，并以此为基础进行风险识别和评估。目标设定及时识别单位内部和外部可能面临的风险，并进行分类整理。风险识别对识别出的风险进行定性和定量分析，确定风险发生的可能性和影响程度。风险分析根据风险分析结果，制定相应的风险应对策略和措施。风险应对风险评估不相容职务分离控制合理设置岗位，确保不相容职务相互分离、相互制约。授权审批控制明确各岗位办理业务的权限范围和审批程序，防止权力滥用。会计系统控制建立健全的会计制度，规范会计核算流程，保障财务信息的真实完整。财产保护控制采取有效措施保护资产安全完整，防止资产流失和浪费。控制活动信息收集及时收集、整理、传递与内部控制相关的信息，确保信息质量。信息沟通机制建立有效的信息沟通机制，确保信息在单位内部各层级之间传递畅通无阻。反舞弊机制建立健全反舞弊机制，鼓励员工举报违法违规行为，维护单位利益。信息系统建设加强信息系统建设，提高信息处理效率和安全性。信息与沟通监控日常监督通过内部审计、专项检查等方式对内部控制执行情况进行日常监督。专项监督针对特定业务或事项进行专项监督，确保其符合内部控制要求。缺陷认定与整改及时发现内部控制缺陷，分析原因并提出整改措施，不断完善内部控制体系。自我评价与外部评价相结合定期开展内部控制自我评价，同时接受外部审计机构进行评价，提高评价的客观性和公正性。03行政事业单位内部控制实践ABCD预算管理预算编制根据单位实际情况和业务需求，科学合理地编制预算，确保预算的完整性和准确性。预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应按照规定程序进行报批。预算执行严格按照预算执行，控制各项支出，防止超预算和无预算支出。预算绩效管理建立预算绩效评价体系，对预算执行情况进行考核和评价，提高预算使用效益。收入管理严格执行国家收费政策，确保各项收入合法合规并及时入账。支出管理按照规定的支出范围和标准进行支出，确保支出的合理性和合规性。票据管理加强票据的领用、使用和核销管理，防止票据丢失和违规使用。财务报销管理建立财务报销制度，规范报销流程，确保报销的真实性和合规性。收支管理采购方式根据采购物品的特点和实际情况选择合适的采购方式，如招标、竞争性谈判等。建立采购验收制度，对采购物品进行质量检验和验收。采购验收根据实际需求制定采购计划，明确采购物品的名称、规格、数量等。采购计划规范采购过程，确保采购活动的公开、公平、公正。采购过程采购管理1资产购置根据实际需要购置资产，确保资产购置的合理性和必要性。资产使用建立资产管理制度，规范资产的使用和维护，确保资产的安全和完整。资产处置按照规定程序进行资产处置，防止资产流失和违规处置。资产清查定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产管理合同管理明确合同签订的程序和要求，确保合同签订的合法性和规范性。合同签订规范合同变更的程序和要求，防止合同变更的随意性和违规性。合同变更建立合同归档管理制度，确保合同档案的完整性和安全性。合同归档加强合同履行情况的监督和管理，确保合同履行的及时性和准确性。合同履行04行政事业单位内部控制评价与监督内部控制评价的目标对行政事业单位内部控制的有效性进行全面评价，发现存在的问题和不足，提出改进建议，促进内部控制的持续完善和提升。内部控制评价的内容包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督等方面，涵盖了行政事业单位经济活动的全过程。内部控制评价的方法采用多种评价方法相结合的方式，包括问卷调查、实地查验、访谈、穿行测试等，确保评价结果的客观性和准确性。内部控制评价内部控制监督包括制定监督计划、实施监督检查、编制监督报告、督促整改落实等步骤，确保监督工作的规范化和有效性。内部控制监督的程序对行政事业单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查，发现问题及时报告并督促整改，确保内部控制的有效执行。内部控制监督的职责通过日常监督和专项监督相结合的方式进行，日常监督关注经济活动的日常运行情况，专项监督针对特定业务或事项进行重点检查。内部控制监督的方式内部控制的持续改进通过不断优化和完善内部控制体系，提高行政事业单位的管理水平和风险防范能力，保障公共服务的效率和效果。内部控制持续改进的措施包括加强内部控制培训、建立内部控制自我评估机制、及时调整和完善内部控制制度等，确保内部控制体系始终与行政事业单位的发展相适应。内部控制持续改进的机制建立完善的反馈机制和沟通渠道，鼓励员工积极参与内部控制的持续改进工作，形成全员参与的良好氛围。内部控制持续改进的目标05行政事业单位内部控制案例分析某行政事业单位在预算管理中存在漏洞，导致预算超支和违规支出的问题。案例背景分析该单位预算管理内部控制存在的问题，如预算编制不合理、预算执行不严格、缺乏有效的预算监督机制等。案例分析提出加强预算管理的措施，如完善预算编制流程、强化预算执行监督、建立预算绩效考核机制等。改进建议案例一：预算管理内部控制03改进建议提出规范收支管理的措施，如建立严格的收支管理制度、加强审计监督、推行财务公开等。01案例背景某行政事业单位在收支管理上存在不规范行为，导致资金流失和违规收费的问题。02案例分析分析该单位收支管理内部控制的不足之处，如收入不入账、支出无审批、缺乏有效的审计监督等。案例二：收支管理内部控制123某行政事业单位在采购过程中存在舞弊行为，导致采购物品质量低劣和资金浪费的问题。案例背景分析该单位采购管理内部控制的漏洞，如采购计划不合理、供应商选择不透明、缺乏有效的验收机制等。案例分析提出加强采购管理的措施，如完善采购计划管理、推行供应商评价制度、加强采购物品验收等。改进建议案例三：采购管理内部控制某行政事业单位在资产管理上存在疏漏，导致资产流失和账实不符的问题。案例背景分析该单位资产管理内部控制的不足之处，如资产管理制度不健全、资产盘点不及时、缺乏有效的处置机制等。案例分析提出加强资产管理的措施，如完善资产管理制度、推行定期盘点制度、加强资产处置管理等。改进建议案例四：资产管理内部控制案例分析分析该单位