企业内部控制试题库(附参考答案)

企业内部控制试题库〔附参考答案）

一、单项选择题〔共30题，每题：［分，共30分〕

1、企业的工程工程一般应当采用0的方式，择优选择具有相应资质的承包单位

和监理单位。

A、熟人介绍

B、公开招标

C、转包

D、分包

正确答案：B

2、企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文

化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核

心的步骤是哪步。

A、防范文化差异带来的冲突

B、文化整合

C、识别文化差异

D、控制和利用文化差异

正确答案：B

3、企业文化、开展战略属于0类应用指引。

4控制手段类

B、控制活动类

C、控制审计类

D、内部环境类

正确答案：D

4、为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是0o

A、信息分析功能

B、信息汇总功能

C、操作日志功能

D、信息共享功能

正确答案：C

5、经理层对0负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员

的职责分工应明确。

八、董事会

B、股东大会

C、工会

D、监事会

正确答案：A

6、〔〕，科索委员会提出了《内部控制一整合框架》，该框架是内部控制开展历程

中一座重要的里程碑。

A、2013年5月

B、1992年9月

C、2008年5月

D、2010年4月

正确答案：B

7、企业内部控制配套指引，自0起在境内外同时上市的公司施行。

A、2010年1月1日

B、2011年1月1日

C、2012年1月1日

D、2009年7月1日

正确答案：B

8、企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格1〕，实行岗前培训和岗位

许可制度，确保设备平安运转。

A、维护保养

B、大修制度

C、操作流程

D、岗位责任

正确答案：C

9、我国企业内部控制标准体系以O为指导，被称为中国版的《萨班斯法案》。

A、《企业内部控制评价指引》

B、《企业内部控制应用指引》

C、《企业内部控制根本标准》

D、《企业内部控制审计指引》

正确答案：C

10、信息系统发挥作用的阶段（）o

4维护阶段

B、运行阶段

C、规划阶段

D、开发建设阶段

正确答案：B

11、货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的

因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是〔）。

A、员工的业务素质

B、内部审计

C、员工的职业道德

D、管理决策者

正确答案：D

12、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制

度或文件。以下文件中属于反映企业内部权限配置的文件是

〔〕o

A、岗〔职〕位说明书

B、业务流程图

C、权限指引

D、组织结构图

正确答案：C

13、企业如果拒绝提供或以其他不当理由回避书面说明，注册会计师应当将其视为

审计范围受到限制，作出U的审计处理。

A、解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告

B、发表保存意见

C、发表否认意见

D、解除与该企业的所有业务关系

正确答案：A

14、对于材料的领料作业，因仓库人力缺乏及考虑发料效率问题，采用先发料后补

输入及打印领料单给各领料部门签字确认的程序，该项作业程序0o

A、适当，不会导致耗料本钱及库存金额错误

B、不适当，材料移转数据可能有

C、适当，不会导致库存数与账面数不相符

D、不适当，但可提高营运效率

正确答案：B

15、企业研发活动的最终目的是0o

A、打垮竞争对手

B、转化为经济效益

C、申请专利

限奉献社会

正确答案：B

16、企业应建立固定资产清查制度，至少0全面清查，保证固定资产账实相符、

及时掌握资产盈利能力和市场价值。

4三年

B、半年

C、二年

D、每年

正确答案：D

17、以下哪项合同应归口工程管理0部门负责。

A-运输合同

B、审计业务合同

C、产成品销售合同

D、建筑部门合同

正确答案：D

18、财务报告需由0进行审计。

A、财政局和税务局

B、国家或地方审计署

C、审计处

D、注册会计师

正确答案：D

19、企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制〔〕，开展竣工决算审

计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。

4工程工程概算

B、竣工决算

C、工程工程预算

D、交付使用资产明细表

正确答案：B

20、企业应当根据0制定年度工作方案。

八、以前年度工作方案

B、管理制度

C、开展战略

D、全面预算

正确答案：C

21、重大业务外包方案应当提交审批，审批人是0o

A、分管副总经理

B、董事长

C、董事会或类似决策机构

D、总经理

正确答案：C

22、企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工

作组的作用。内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据。对内部控制缺陷

进行初步认定，并按其影响程度分为0o

A、重要缺陷和一般缺陷

B、重大缺陷和一般缺陷

C、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

D、重大缺陷和重要缺陷

正确答案：C

23、大宗米购应当采用0o

A.询价方式

B、招标方式

C、定向采购方式

D、直接购置方式

正确答案：B

24、0是采购决策最关键的环节，也是最终确定供给商，签订采购合同的依据。

幺、采购方式的选择

B、价格谈判

C、供给商的选择

D、验收程序

正确答案：B

25、审计委员会主席应当由担任。

4独立董事

B、董事长

C、总经理

D、财务部主任

正确答案：A

26、为防止舞弊事件的发生，针对员工操守、价值观与能力的管理和控制，第一道

防线是0o

A、由审计委员会建立员工举报的制度

B、落实行为守则，并提供道德与职能训练

C、在员工聘任和人才选拔时，审慎排除道德及能力不胜任的应征者

D、发现员工有不当行为或不适任征兆时，必须立即处理

正确答案：C

27、企业可以委托中介机构实施内部控制评价，为企业提供内部控制审计效劳的会

计师事务所，0为同一企业提供内部控制评价效劳。

4同时

B、经领导同意可以

C、可以同时

D、不得同时

正确答案：D

28、在组织框架的内部控制中，上市公司治理结构的设计应当充分反映其

4及时性

B、公众性

C、独立性

D、重要性

正确答案：B

29、对预算管理工作机构在综合平衡根底上提交的预算方案，应当由。进行研究

论证，在此根底上形成预算草案报董事会。

A、总经理办公会

B、股东会

C、企业预算管理委员会

D、战略委员会

正确答案：C

30、在企业的组织构架中，关于审计委员会的描述，以下说法中错误的选项是

0o

A、要求审计委员会成员具备独立性

B、积极参与公司营运的决策

C、能够对外部审计师的工作进行评估

D、定期参与财会会议，以了解各项财会议题与争端

正确答案：B

二、多项选择题〔共30题，每题1分，共30分〕

1、企业实施开展战略，需要从0软硬件方面进行配套建设。

A、企业文化

B、人力资源管理制度

C、信息系统

D、组织架构

正确答案：ABCD

2、审计委员会的职责包括〔）。

A、受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告

B、负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作

C、有权雇用独立的法律参谋或其他咨询参谋

D、可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉

正确答案：ABCD

3、审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评

价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的

0o

A、良好的职业操守

B、独立性

C、专业胜任能力

D、知识能力

正确答案：ABC

4、我国大型集团应用比拟多的资金集中管理方法是0o

八、结算中心模式

B、拨付备用金模式

C、财务公司模式

D、资金池模式

正确答案：AC

5、担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保的有0o

A、担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交

纳担保费用的

B、担保申请人与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承当较大赔偿责

任的

C、担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的

D、担保工程不符合国家法律法规和本企业担保政策的

E、担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的

F、担保申请人已经变更法定代表人的

正确答案：ABCDE

6、企业与核心研究人员签订劳动合同时,应当特别约定0o

A、离职后保密义务

B、离职移交程序

C、研究成果归属

D、违约责任

正确答案：ABCD

7、在董事会下面需要设立0专门委员会。

A,监督委员会

B、薪酬与考核委员会

C、战略委员会

D、审计委员会

正确答案：BCD

8、以下选项中，发出时需要经过特别授权的物资有0o

A、大批存货

Bs贵重商品

C、个人消费品

D、危险品

E、办公用品

F、设备

正确答案：ABD

9、控制环境类指引包括0o

A、内部信息传递

B、人力资源

C、企业文化

D、开展战略

正确答案：BCD

10、担保业务不相容岗位至少包括0o

A、担保业务的执行和审核

B、担保业务的审批与执行

C、担保业务的评估与审批

D、担保业务相关财产保管和担保业务记录

正确答案：ABC

11、企业可以根据自身实际，采取0等方式建设信息系统。

4系统开发

B、自行开发

C、外购调试

D、业务外包

正确答案：BCD

12、合同文本拟订完成后，由企业法律部门及其他相关部门对合同文本的0进行

审核。

4经济性

B、合法性

C、可行性

D、严密性

正确答案：ABCD

13、企业应当建立投资管理台账，用来记录和反映的内容有0o

A、投资的资金来源

B、投资收益

C、投资对象

D、投资金额

E、投资期限

F、持股比例

正确答案：ABCDEF

14、组织架构的风险包括0两个方面。

A、治理结构风险

B、缺乏执行力风险

C、机构形同虚设的风险

D、组织机构方面的风险

正确答案：AD

15、人力资源退出包括0o

A、员工的辞职

B、辞退

C、退休

D、解除劳动合同

正确答案：ACD

16、信息系统的运行和维护主要包含0方面的内容。

A、系统变更

B、平安管理

C、日常运行维护

D、系统管理

正确答案：ABC

17、公司担保存在的主要问题有〔）。

A、担保行为不标准

B、没有制定或遵守担保政策

C、担保风险观念淡薄

D、没有严格按照担保业务流程执行担保业务

正确答案：ABCD

18、《企业内部控制应用指引第10号一研究与开发》所称的研究与开发,是指企业

为获取0等所开展的各种研发活动。

A、新技术

B、新产品

C、新标准

D、新工艺

正确答案：ABD

19、《企业内部控制根本标准》是由0联合发布的。

A、财政部

B、审计署

C、证监会

D、银监会

E、保监会

正确答案：ABCDE

20＞企业内部控制的目标一般包括0o

A、经营的效率和效果目标

B、生产经营的合规性目标

C、对外报告的真实完整目标

D、组织规划的科学性目标

正确答案：ABC

21、以下制度安排中，能够有效地保护财产物资平安完整的有0o

有、定期进行账实核对

B、对财产物资保持完整的记录

C、购置财产保险

D、对财产物资进行定期盘点

正确答案：ABCD

22、在工程工程招标过程中，评标委员会成员应当包括00

4政府代表

B、企业代表

C、职工代表

D、有关技术方面的专家

E、有关经济方面的专家

正确答案：BDE

23、销售与收款不相容职务别离的要点有0o

A、销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相别离

B、销售货款确实认、回收与相关会计记录职务相别离

C、销售合同的审批、签订与办理发货职务相别离

D、销售业务经办与发票开具、管理职务相别离

正确答案：ABCD

24、内部控制框架的组成要素有0o

4控制环境

B、信息与沟通

丁风险评估

D、控制活动

E、监督

正确答案：ABCDE

25、企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注的内容有0o

A、对方当事人是否具有履约能力

B、合同是否已经法定代表人签署

C、合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确

D、合同是否已经加盖公章

E、合同内容是否符合企业的经济利益

F、合同的主体、内容和形式是否合法

正确答案：ACEF

26、关于合同管理内部控制，以下说法中正确的有0o

A、合同生效后企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定

不明确的，可以协议补充

B、企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同

C、重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草

D、合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效

正确答案：ABC

27、企业引进高管人员时，董事要关注0方面。

A、是否设定了公平，公正、公开的引进方式

B、是否符合企业开展战略

C、是否有明确的岗位设定和能力要求

D、是否符合企业当前及长远的需求

正确答案：ABCD

28、全面预算是由0等一系列预算组成的综合预算体系。

A、财务预算

B、筹资预算

C、投资预算

D、经营预算

正确答案：ABCD

29、企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测

试，以确保在0等方面符合开发需求。

A、性能

B、控制要求

C、平安性

D、功能

正确答案：ABCD

30、内部控制是由企业0实施的旨在实现控制目标的过程。

A、经理层和全体员工

B、监事会

C、董事会

D、股东

正确答案：ABC

三、判断题〔共30题，每题：［分，共30分〕

1、根本标准的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。

A、正确

B、错误

正确答案：A

2、根据〔企业内部控制根本标准》的规定:接受企业委托从事内部控制审计的会计

师事务所，应当根据相关标准及其配套方法和相关执业准则，对企业内部控制的有

效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负

责,但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。0

A正确

B、错误

正确答案：B

3、企业设立合理的组织机构后还要明确岗位设置，同时明确岗位职责。

0

4正确

B、错误

正确答案：A

4、对于属于贵重物品、危险品或需保密物品的存货，应当规定更严格的接触限制

条件，必要时，存货管理部门内部也应当执行授权接触。八、正确

B、错误

正确答案：A

5、内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变

化不断修订和完善。0

A正确

B、错误

正确答案：A

6、内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重

的问题，而企业普通员工则不用去关心。0

4正确

B、错误

正确答案：B

7、合同纠纷经协商一致的，双方可以口头协议。合同纠纷协商无法解决的，应当

根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。0

A、正确

B、错误

正确答案：B

8、资金活动应当关注的风险包括筹资风险、投资风险、资金调度使用风险和资金

管控的风险。0

4正确

B、错误

正确答案：A

9、企业应当重视信息系统中的平安保密工作，确定信息系统的平安等级，建立不同

等级信息的授权使用制度，所以企业高层管理者不管是否授权,都可以对系统进行

访问。0

A正确

B、错误

正确答案：B

10、所有工程工程的立项和建造均需经企业管理者的口头认可。0

4正确

B、错误

正确答案：B

11、退货验收人员与退货记录的人员可以是同一个人。0

4正确

B、错误

正确答案：B

12、研究工程委托外单位承当的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，

签订外包合同，约定研究成果的产权归属，研究进度和质量标准等相关内容。0

幺、正确

B、错误

正确答案：A

13、企业创造利润或者实现股东财富最大化是企业开展的唯一目标，承当社会责任

则是政府的事情。

4正确

B、错误

正确答案：B

14、企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。0

A、正确

B、错误

正确答案：B

15、为防止采购人员的舞弊，应该对采购人员定期轮岗。0

A、正确

B、错误

正确答案：A

16、兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内。0

4正确

B、错误

正确答案：B

17、禁止无关人员接触研究成果。0

4正确

B、错误

正确答案：A

18、大宗采购应当采用定向采购方式。0

A、正确

B、错误

正确答案：B

19、内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源

政策、企业文化等。0

幺、正确

B、错误

正确答案：A

20、审计委员会直接对董事会负责，并代表董事会工作。0

4正确

B、错误

正确答案：A

21、出纳人员可以同时从事银行对账单的获