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文档简介
10425企业内部控制2023年4月真题
1、【单选题】企业内部控制的目标是
A:绝对保证财务报表是公允的,是合法的
B:合理保证财务报表是公允的,是合法的
C:合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性,促进企业实现
发展
D:绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性,促进企业实
现发展
答案:C
2、【单选题】通过产品市场、资本市场、经理人市场等诸多外部制约而产生作用的控制或治
理为
A:作业层次内部控制
B:内部治理
C:外部治理
D:管理层次内部控制
答案:C
3、【单选题】把企业内部控制分为作业控制、管理控制和治理控制的分类依据是
A:根据企业组织构架分
B:根据控制范围分
C:根据控制进程和时序分
D:根据内部控制对象分
答案:D
4、【单选题】内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制
目标的过程。这一定义强调内部控制的
A:“过程观”
B:“结果观”
C:“计划观”
D:“实际观”
答案:A
5、【单选题】企业根据相关的法律法规,设置不同层次、不同功能的法律实体及其相关的法
人治理结构,从而使得企业能够在法律许可的框架下拥有特定权利、履行相应义务,以保障
各利益相关方的基本权益的是
A:治理结构
B:内部机构
C:企业组织架构
D:监事会
答案:A
6、【单选题】采购业务流程包括①确定采购价格;②选择供应商;③编制需求计划和采购计
划;④请购;⑤订立采购合同等环节。下列对这些流程排序正确的是
A:③④①②⑤
B:④①③②⑤
C:④③②①⑤
D:③④②①⑤
答案:D
7,【单选题】内部控制评价程序,评价工作方案中最关键的要素是
A:评价方式
B:评价程序
C:编制依据
D:评价内容
答案:D
8、【单选题】企业完成经营计划情况类报告,其一不包括一
A:生产经营决策层次
B:经营管理决策层次
C:资产经营决策层次
D:资本经营决策层次
答案:B
9、【单选题】企业依靠自身的科研力量,独立完成项目,包括原始创新、集成创新和在引进
消化基础上的再创新三种类型。这是指
A:委托研发
B:自主研发
C:委托加工
D:合作研发
答案:B
10、【单选题】内部控制审计三个阶段一不包括一
A:计划审计工作
B:监督审计工作
C:完成审计工作
D:实施审计工作
答案:B
11、【单选题】企业内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制,
这是企业建立与实施内部控制应遵循的
A:重要性原则
B:成本效益原则
C:适应性原则
D:制衡性原则
答案:B
12、【单选题】主要解决高层管理者与中层管理者、员工之间的代理问题的是
A:内部控制
B:风险管理
C:公司治理
D:人力资源管理
答案:A
13、【单选题】企业风险管理框架除了以往内部控制框架中设定的经营目标、财务报告目标
和合法性目标的三个企业目标外,又增加了
A:管理目标
B:财务目标
C:战略目标
D:风险目标
答案:C
14、【单选题】我国《企业内部控制基本规范》发布的同时,还发布了21项《企业内部控
制应用指引》征求意见稿。2010年正式发布《企业内部控制应用指引》18项,还有3项暂未
发布的指引为
A:内部环境类
B:控制活动类
C:控制手段类
D:特殊行业或业务类
答案:D
15、【单选题】人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全,可能导致企业发展战
略难以实现。该风险主要发生于
A:企业辞退的员工
B:企业决策层和执行层的高管人员
C:企业专业技术人员
D:作业层员工
答案:B
16、【单选题】下列一不属于_无形资产管理基本流程的是
A:资产运行维护
B:资产取得
C:资产技术升级
D:资产验收
答案:A
17、【单选题】内部控制测评方法中,通过与组织内外部相同或相似经营活动的最佳实务进
行比较而对控制设计有效性评价的方法是
A:比较分析法
B:标杆法
C:抽样法
D:实地查验法
答案:B
18、【单选题】企业内部信息质量要求.不包括一
A:相关可理解性
B:保密性
C:真实准确性
D:制衡性
答案:D
19、【单选题】被担保人不能如期履行偿债责任,作为担保人以下做法一不正确一的是
A:向被担保人追偿债务
B:追究有关人员的责任
C;履行代为清偿义务
D:赔偿第三方经济损失
答案:D
20、【单选题】内部控制审计意见类型一不包括一
A:否定意见
B:带说明段的无保留意见
C:保留意见
D:无保留意见
答案:C
21、【多选题】保障企业发展战略有效实施可采用的措施有
A:培育与发展战略相匹配的企业文化
B:招聘高级经理
C:调整管理方式
D:整合内外部资源
E:优化调整组织结构
答案:ACDE
22、【多选题】《企业内部控制应用指引》分类,控制手段类指引包括
A:全面预算
B:内部信息传递
C:信息系统
D:合同管理
E:组织框架
答案:ABCD
23、【多选题】授权控制方法中,授权按性质分为
A:长期授权
B:短期授权
C:代理授权
D:特定授权
E:一般授权
答案:DE
24、【多选题】经济学将人们对待风险的态度分为
A:风险控制型
B:风险中性型
C:风险厌恶型
D:风险偏好型
E:风险多变性
答案:BCD
25、【多选题】古代罗马时期会计账簿实施的“双人记账制”在内容上属于
A:控制活动
B:内部会计控制
C:内部牵制
D:控制环境
E:风险评估程序
答案:ABC
26、【多选题】一般生产企业的存货业务流程可分为
A:销售发出
B:验收入库
C:盘点处置
D:仓储保管
E:取得存货
答案:BCDE
27、【多选题】判断内部控制设计有效性的标准是所设计的内部控制
A:是否能够合理保证资产安全、完整,防止资产流失
B:是否能够防止或发现并纠正财务报告的重大错报
C:是否能够合理保证企业盈利
D:是否能够合理保证董事会或经理层及时了解战略、经营目标的合理性和实现程度
E:是否能够合理保证遵循适用的法律法规
答案:ABDE
28、【多选题】信息系统的运行与维护主要包含有
A:系统变更
B:日常运行维护
C:报废处置
D:安全管理
E:出售
答案:ABD
29、【多选题】研究与开发的基本流程主要包括
A:研发过程管理
B:结题验收
C:研究成果开发
D:立项
E:研究成果保护
答案:ABCDE
30、【多选题】对于注册会计师来说,表明企业内部控制可能存在重大缺陷的情况有
A:账户中关联方交易的存在情况
B:审计委员会对企业财务报告和内部控制的监督无效
C:重述财务报表,以反映重大错报的更正情况
D:发现高级管理人员舞弊
E:当期财务报表存在重大错报。而该错报不可能由企业内部控制发现
答案:BCDE
31、【问答题】简述我国企业内部控制要素。
答案:内部控制包括五个相互关联的构成要素,它们源自于管理层经营企业的方式,并贯
穿于管理过程之中。(1)内部环境;(2)风险评估;(3)控制活动;(4)信
息与沟通;(5)内部监督。
32、【问答题】简述我国企业内部控制建设历程。
答案:我国企业内部控制建设历程可分为5个阶段:(1)商业银行内部控制是我国企
业内部控制的重点;(2)上市公司内部控制是我国企业内部控制的关注点;(3)内
部会计控制为我国企业内部控制的核心;(4)注册会计师审计服务对加强企业内部控
制具有审核与指导作用;(5)我国企业内部控制标准体系日益完善。
33、【问答题】简述企业承担社会责任的意义。
答案:(1)企业承担社会责任是一种双赢机制:(2)企业承担社会责任是一种信号传
递机制:(3)企业承担社会责任是一种价值创造与风险防范机制。
34、【问答题】试述施工质量、进度和安全的主要风险与管控措施。
答案:(1)主要风险:盲目赶进度,牺往质量、费用目标,导致质量低劣,费用超支;
质量、安全监管不到位,存在质量隐患。(2)主要管控措施:①工程进度管控:监
理单位应当建立监理进度控制体系,明确相关程序、要求和责任:承包单位应按合同规定
的工程进度编制详细的分阶段或分项进度计划,报送监理机构审批后,严格按照进度计划
开展工作;承包单位至少应按月对完成投资情况进行统计、分析和对比。②工程质量管
控:承包单位应当建立全面的质量控制制度;承包单位应按合同约定对材料、工程设备以
及工程的所有部位及其施工工艺进行全过程的质量检查和检验,定期编制工程质量报表,
报送监理机构审查;监理机构有权对工程的所有部位及其施工工艺进行检查验收。③安
全建设管控:建设单位应当加强对施工单位的安全检查;工程监理单位和监理工程师应当
按照法律、法规和工程建设强制性标准实施监理,并对建设工程安全生产承担监理责任;
承包单位应当设立安全生产管理机构,配备专职安全生产管理人员,依法建立安全生产、
文明施工管理制度,细化各项安全防范措施。
35、【问答题】试述合同订立控制的具体控制政策和措施。
答案:企业合同履行、变更或解除应当得到有效监控。具体控制政策和措施:(1)经
审核同意签订的合同协议,应当由印堂管理部门统一进行分类连续编号。(2)企业应
当建立合同专用章专人保管和收回制度,印章管理部门(或岗位)不得对未经编号或缺少
合同协议审核、报签文件以及代签而缺少授权委托书的合同协议用印,合同协议用印后,
应当及时收回合同协议专用章并妥善保管。(3)企业对于重要合同协议,原则上应当
与合同协议对方当事人当面签订,对于确需企业先行签字并盖章,然后寄送对方签字并盖
章的,应当采用在合同协议各页码之间加盖骑缝章、使用防伪印记等方法对合同协议文书
加以控制。(4)正式订立的合同协议,除即时清结外,应当采用书面形式,包括合同
协议书、补充协议、公文信件、数据电文等。(5)合同协议订立后,合同协议副本及
相关审核资料应交由档案管理部门归档,合同协议正本由合同协议归口管理部门负责保管
和履行。(6)国家有关法律、行政法规规定应当办理批准、登记等手续生效的合同协
议,企业应当及时按规定办理批准、登记等手续。(7)企业应当按照信息安全内部控
制相关规定做好合同协议保密工作。
36、【问答题】恒大财务危机事件前十年打造的各类金融机构资本结构“网状化”,让信
用联系日益紧密、混杂交织,在2010—2015年金融机构的正规牌照发放有所增加,主要有企
业集团财务公司、信托公司、金融租赁公司、汽车金融公司、证券公司、基金管理公司、基
金管理公司子公司、保险公司。恒大金融也正好踩中了这一波浪潮,发展壮大起来。从恒
大账面债务看,恒大地产报表上有息和无息债务规模截止2021年第一季度合计为1.53万亿
元,其中借款(含发债与贷款等)4327亿元,预收款等合约负债1701亿元,以针对上游企业
为主的应付款项9257亿元,虽然具有还本付息压力的借款规模和占比较2020年底有所下
降,但可能的总账面债务压力是在加大的,此外,除一些明面上的债务,恒大可能还存在隐
形债务压力:如恒大财富(P2P)对投资者的未兑付金额,以明股实债为主的少数股东权益,
以及恒大与其控股金融机构(盛京银行、恒大人寿)的关联交易。2021年8月19日,中国
人民银行、银保监会相关部门负责同志突发性地约谈了恒大集团高管。为解决债务问题,
恒大曾在2021年8月10日发布公告称,计划出售旗下恒大物业、恒大汽车部分资产并与几
家投资者进行接触。近期恒大一直在抛售资产并加速房地产销售以减轻债务,但外界担心
该公司恐怕难以兑现3020亿美元的巨额债务,恒大已经“大到不能倒”的地步,而政府则陷
入教或不救的两难境地,但迄今为止政府尚未对恒大伸出援手,而恒大却因为负债过高等诸
多原因,原拟定借壳上市的计划遭失败,融资也受阻。问题:请结合案例,从内部控制的
融资活动和投资活动两个角度谈谈恒大财务危机的处理措施。
答案:(1)高杠杆融资活动并不是决定房企生死的核心因素,房企核心资产的变现能力
才是企业的生命线,从房地产开发流程来看,房企商获取土地后,通过土地及在建工程获
取信贷资金。达到预售条件后,完成商品房销售,归还前期借贷资金。通过销售回款进行
后续开发,对于恒大当前情况来看,触发风险事件发生的原因并不是房地产市场走弱,房
价下行带来的金融机构抽贷引发的流动性风险。因此,并不认为高杠杆导致了当前企业的
经营困境,透过现象看本质,房地产销售回款的快速感化才是导致当前流动性问题的核心
因素,(2)短期上来看,引入合适的投资方或资金方,通过债务重组、股权出售等方
式缓解短期的兑付压力,保障在建项目的正常施工建设,防止烂尾风险,引导市场预期,
增加下游购房者对于已售项目正常交楼的积极信心,通过公司自身的项目正常销售回款,
逐步化解流动性风险,实现恒大危机的软着陆。(3)恒大集团风险后续走向演变:
“底线思维”与“大而不倒”,当前公司已通过市场化售卖资产进行积极自救,但效果甚
微,考虑恒大集团当前较大的显隐性债务规模和其较高的风险外溢性,我们认为后续政策
有可能做压力测试:系统性风险压力不大时会采取偏市场化的手段处置风险;有金融系统
性风险时则可能采取政府主导积极介入的方式,以时间换空间逐渐化解,避免风险扩张,
恒大的后续风险演变会是一个磨人渐进的过程,但最终风险是可控的。(4)我们可以
参照国内大型企业债务重组方案,其实看出恒大债务处理的核心逻辑:自救-政府介入-
债委会专项处置化解风险。第一步:企业自救,从国内两起企业债务风险化解的案例结
合看,前期出现流动性危机时,企业都会
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