2017中级经济师考试财政税收真题及答案

试卷科目：中级经济师考试财政税收2017中级经济师考试财政税收真题及答案PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages2017中级经济师考试财政税收真题及答案第1部分：单项选择题，共60题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能为少数企业所控制，这种情况称为（）。A)竞争障碍B)外部效应C)不完全竞争D)效率缺失答案:C解析:考查市场失灵的表现，不完全竞争的含义[单选题]2.关于购买性支出的说法，正确的是（）。A)购买性支出直接影响国民收入分配B)购买性支出直接影响就业C)购买性支出间接影响生产D)购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的答案:B解析:考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较，购买性支出直接影响生产与就业，购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的，因此选项CD错误，选项A，转移性支出直接影响国民收入分配[单选题]3.瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）。A)经济发展阶段导致B)政府活动扩张导致C)公共收入增长导致D)经济发展不平衡导致答案:B解析:考查财政支出增长趋势理论，瓦格纳认为财政支出不断增长的原因是政府职能的不断扩大，政府活动扩张导致的[单选题]4.负荷定价法适用的财政支出项目是（）。A)公路运输B)免疫防疫C)医疗服务D)电力供应答案:D解析:负荷定价法适用电力、燃气和电话等财政支出项目[单选题]5.政府将拟建高速公路项目转让给某一企业，由企业进行建设，建成后一定时期内由企业进行经营，经营期满，项目产权收归政府，这种投资方式是（）。A)政府与民间共同投资方式B)政府投资，法人团体经营运作方式C)B.OT投资方式D)财政投融资方式答案:B解析:考查BOT投资方式的含义[单选题]6.关于财政投融资的说法，错误的是（）。A)财政投融资的预算管理比较灵活B)财政投融资政策性很强C)财政投融资委托特定的商业银行管理D)财政投融资目的性很强答案:C解析:考财政投融资由国家设立的专门机构政策性金融机构负责统筹管理和经营。政策性金融机构不是商业银行，也不是制定政策的机关，是执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人[单选题]7.关于税法解释的说法，错误的是（）。A)税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正确解释B)税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力C)税收司法解释的主体是国家税务总局D)税收司法解释可以作为适用法律法规的依据答案:C解析:税收司法解释的最高人民法院的审判解释、最高人民检察院[单选题]8.关于税负转嫁的说法，正确的是（）。A)商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比B)商品供给弹性越小，税负前转的程度越大C)竞争性商品的转嫁能力较强D)征税范围广的税种较易转嫁答案:D解析:（1）供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁；（2）对垄断性商品课征的税较易转嫁；（3）流转税较易转嫁；（4）征税范围广的税种较易转嫁；（5）商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比；（6）商品供给弹性大小与税负前转的程度成正比[单选题]9.L公司是甲国居民纳税人，2016年度的所得为100万元，其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30%，甲国对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20%，L公司2016年度在甲国应纳所得税税额为（）万元。A)4.0B)20.0C)26.0D)28.8答案:D解析:本题考查国际重复征税的产生与免除。L公司在乙国缴纳所得税税额=20×20%=4万元，L公司计算在甲国的应纳税额时，其在B国缴纳的4万元税款可以作为费用进行扣除，甲国的应纳税所得额=100-4=96万元，在甲国应纳所得税税额=96×30%=28.8万元[单选题]10.某酒厂为增值税一般纳税人2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物租金3000元，此项业务的增值税销项税额是（）元。A)13454.70B)16177.90C)15011.32D)15301.92答案:B解析:增值税销项税额=[92600+3000÷（1+17%）]×17%=16177.90（元）[单选题]11.资本一劳动力最大化标准强调政府应投资的项目类型是（）。A)劳动密集型项目B)就业创造最大化项目C)资本密集型项目D)知识密集型项目答案:C解析:资本--劳动力最大化标准是强调政府应投资于资本密集型项目[单选题]12.2016年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元。将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出均无同类产品售价。2016年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为（）元。A)22392.60B)24750.00C)10191.18D)50214.60答案:C解析:将自产的高档化妆品用于集体福利、用于广告样品，视同销售计算缴纳增值税与消费税，因为没有同类产品售价，因此组成计税价格=（35000+20000）×（1+5%）÷（1-15%）=67941.18（元）。应纳消费税=67941.18×15%=10191.18（元）[单选题]13.在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（）。A)收大于支，迅速增加外汇储备B)支大于收，动用外汇储备实现平衡C)经常项目和资本项目的收支合计大体平衡D)经常项目保持平衡，资本项目收大于支答案:C解析:国际收支平衡指的是经常项目与资本项目收支合计大体保持平衡。[单选题]14.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。A)国家物资储备支出B)国防支出C)社会福利救济支出D)行政管理支出答案:A解析:积累性支出包括基本建设支出、生产性支农支出和国家物资储备支出。选项BCD属于消费性支出[单选题]15.当购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（）A)社会总供给减少B)社会总需求减少C)促进经济繁荣D)造成经济萎缩答案:C解析:当购买性支出增加时最终会促进经济繁荣[单选题]16.关于财政投资的说法，正确的是（）。A)财政投资中包括生产性投资B)财政投资必须注重经济效益C)财政投资的资金来源全部是无偿的D)财政投资只能投资于周转快、见效快的短期项目答案:A解析:选项A，财政投资包括生产性投资和非生产性投资，选项BD，财政可以投资社会效益好而经济效益一般的项目，财政投资一般投资于大型项目、长期项目；选项C，财政投资的资金来源多半是无偿的[单选题]17.我国现行的养老保险运行模式是（）。A)全部为社会统筹B)社会统筹，企业分管C)全部为个人账户D)社会统筹与个人账户相结合答案:D解析:我国社会养老保险实行社会统筹和个人账户相结合的方式。故D正确[单选题]18.下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是（）。A)农副产品价格补贴B)职工副食品补贴C)农业生产资料价格补贴D)商业和外贸企业政策性亏损补贴答案:A解析:属于流通环节的补贴有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等，实物补贴体现在农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴等[单选题]19.《中华人民共和国增值税暂行条例》是由（）制定的。A)全国人民代表大会B)财政部C)国务院D)国家税务总局答案:C解析:本题考查税法的渊源。《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法规，是由国务院制定发布的。[单选题]20.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度最重要的原则是（）。A)公平原则B)经济原则C)效率原则D)财政原则答案:A解析:在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度最重要的原则是公平原则[单选题]21.根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是（）。A)销售货物所得，按照交易活动发生地确定B)提供劳务所得，按照劳务发生地确定C)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D)权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定答案:D解析:考查所得来源地的确定，权益性投资资产转让所得，按照被投资方企业所在地确定。[单选题]22.下列增值税征税范围中，不属于无形资产的是（）。A)自然资源使用权B)著作权C)鉴证咨询D)技术答案:C解析:[单选题]23.下列关于增值税税率的说法中，正确的是（）。A)进囗粮食，税率为17%B)销售电子出版物，税率为17%C)提供交通运输服务，税率为11%D)提供有形动产租赁服务，税率为11%答案:C解析:选项AB，农产品税率为11%，电子出版物税率为11%，选项D，有形动产的租赁服务，税率为17%[单选题]24.纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A)税收滞纳金B)借款利息C)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D)赞助支出答案:B解析:（1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，可以据实扣除；（2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。[单选题]25.企业收取的包装物押金，应计入的会计科目为（）。A)主营业务收入B)其他业务收入C)其他应收款D)其他应付款答案:D解析:企业收取未逾期的包装物押金，计入其他应付款科目中[单选题]26.企业销售货物发生的现金折扣，正确的账务处理为（）。A)折扣发生时借记''财务费用"科目B)折扣发生时借记''销售费用"科目C)货物发出时借记''财务费用"科目D)签订合同时借记''财务费用"科目答案:A解析:现金折扣是指企业因尽早收回货款而发生的折扣，所以计入财务费用中，在折扣发生时借记?财务费用?[单选题]27.关于公债的说法，错误的是（）。A)公债是国家以债权人的身份取得财政收入的一种形式B)中央政府发行的公债称为国债C)公债是有偿的财政收入D)公债的产生伴随着财政支出的需要以及社会闲置资金的存在答案:A解析:公债是国家以债务人的身份取得财政收入的一种形式[单选题]28.社会保障资金缺口所形成的政府债务属于（）。A)直接显性债务B)直接隐性债务C)或有显性债务D)或有隐性债务答案:B解析:[单选题]29.预算资金监督制衡方最基本的行为特征是（）。A)代表人民利益B)具有委员会决策机制的特点C)面临不同偏好加总的困难D)需要组织协调的交易成本答案:A解析:[单选题]30.政府预算决策的对象是（）。A)程序合理B)依据合法C)公共偏好D)政府需要答案:C解析:政府预算决策的对象是对公共偏好的选择[单选题]31.根据车船税法，应缴纳车船税的是（）。A)商场待售的载货汽车B)武装警察部队专用车C)无偿出借的载客汽车D)经批准临时入境的外国车船答案:C解析:选项A，暂不缴纳车船税，选项BD，免交车船税，选项C，照章征收车船税[单选题]32.具有稳定经济功能，被称为?自动稳定器"的税种是（）。A)增值税B)消费税C)房产税D)所得税答案:D解析:自动稳定器在税收方面主要是累进的所得税制度[单选题]33.根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限的规定是（）。A)地方政府可自行发行公债B)地方政府发行公债的规模经国务院确定C)地方政府所属部门可根据实际情况发行公债D)地方公债用于解决本地区财政经费的不足答案:B解析:经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准。省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，报本级人民代表大会常务委员会批准。举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出[单选题]34.国家投资到社会再生产领域，从事生产经营活动的资产是（）。A)资源性国有资产B)行政性国有资产C)经营性国有资产D)事业性国有资产答案:C解析:国有资产分为经营性国有资产、行政事业单位国有资产和资源性国有资产。国家投资到社会再生产领域，从事生产经营活动的资产是经营性国有资产[单选题]35.事业单位可不进行资产评估的情况有（）。A)以非货币性资产对外技只B)单位分立或合并C)经批准整体或部分资产无偿划转D)整体或部分改制为企业答案:C解析:事业单位可以不进行资产评估的情况有：①经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转；②行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让；③发生其他不影响国有资产权益的特殊产权变动行为，报经同级财政部门确认可以不进行资产评估的。[单选题]36.在一般性政策工具中，最为灵活的货币政策工具是（）。A)法定存款准备金率B)公开市场业务C)再贴现率政策D)消费者信用控制答案:B解析:在一般性政策工具中，最为灵活的货币政策工具是公开市场业务[单选题]37.当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。A)红字冲销法B)补充登记法C)综合账务调整法D)反向记账法答案:B解析:账务调整的基本方法包括红字冲销法、补充登记法和综合账务调整法。其中红字冲销法适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。补充登记法适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。综合账务调整法一般运用于会计分录借贷方，有一方科目用错，而另一方会计科目正确的情况。正确的一方不调整，错误的一方用错误科目转账调整，再补充上正确的会计科目[单选题]38.财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某一个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡的预算政策是（）。A)预算平衡政策B)功能财政预算政策C)周期平衡预算政策D)充分就业预算平衡政策答案:C解析:周期平衡预算政策认为财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡[单选题]39.企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为（）。A)管理费用B)销售费用C)税金及附加D)主营业务成本答案:C解析:计提消费税，借方计?税金及附加?科目[单选题]40.有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是（）。A)单式预算B)复式预算C)基数预算D)零基预算答案:D解析:考察政府预算的编制模式。零基预算根据需要重新核定，不考虑该指标以前年度收支的状况或基数。零基预算的优点是在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，预算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策的调控功能，防止出现预算收支结构僵化和财政拖累[单选题]41.我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括（）。A)国家机关B)事业单位C)社会团体D)国有企业答案:D解析:政府采购是指由国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为[单选题]42.采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是（）。A)政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业B)容易使社会保障预算的编制流于形式C)涉及部门利益的重新调整，实施难度很大D)政府参与过多，在''福利支出刚性"的影晌下，易于给财政造成较大的负担答案:A解析:基金预算优点：独立于政府预算之外，接受社会公众的监督，其运营均依法进行，透明度高，政府参与的程度小，有利于财政运行；缺点：政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业[单选题]43.（）主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具A)健全财政政策B)功能财政预算政策C)周期平衡预算政策D)预算平衡政策答案:D解析:预算平衡政策主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具。至于政府所采取的预算政策，则是谋求预算收支的平衡，避免因赤字或结余过多而引起通货膨胀或经济萎缩[单选题]44.按照国有资产与社会经济活动的关系，国有资产可分为（）。A)中央国有资产、地方国有资产B)固定资产、流动资产、无形资产及其他资产C)经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产D)境内国有资产和境外国有资产答案:C解析:按照国有资产与社会经济活动的关系，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产[单选题]45.事业单位处置国有资产，经主管部门审核后必须（）批准。A)上级财政部门B)同级财政部门C)上级人民代表大会D)同级人民代表大会答案:B解析:事业单位处置国有资产，经主管部门审核后必须同级财政部门批准[单选题]46.目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算囗径为（）。A)硬赤字B)软赤字C)历年赤字D)周期赤字答案:B解析:目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算囗径为软赤字[单选题]47.在金融市场中，作为调节货币流通量重要手段的是（）。A)预算B)税收C)公债D)补贴答案:C解析:公债十在金融市场中，作为调节货币流通量的重要手段[单选题]48.根据（），财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。A)在国民经济总量方面的功能不同B)对经济周期的调节作用不同C)政策作用的对象不同D)与货币政策的关系不同答案:A解析:根据在国民经济总量方面的功能不同，财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策；按照政策作用的对象划分财政政策分为宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策；按照对经济周期的调节作用（重点），财政政策分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策[单选题]49.关于公共物品的说法，正确的是（）。A)公共物品的效用具有可分割性B)公共物品与私人物品的区别在于消费该物品的特征不同C)公共物品与私人物品的区别在于该物品的所有制性质不同D)公共物品是市场经济条件下特有的产物答案:B解析:考查公共物品。选项A，公共物品具有效用的不可分割性；选项BC，公共物品与私人物品的区别在于消费该物品的特征不同，而不在于所有制性质的不同；选项D，市场经济不会免费提供公共物品，因此公共物品不是市场经济条件下特有的产物[单选题]50.下列关于财政内在稳定器的说法中，错误的是（）。A)内在稳定器需要借助外力产生直接的效果B)内在稳定器的调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度C)内在稳定器使财政收支与社会总供求呈相反方向变化D)财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能答案:A解析:内在稳定器无需借助外力就可以直接产生调控的效果，使这种内在稳定可以随社会经济的发展发挥自身调节作用，不用政府采取任何有意识的政策干预[单选题]51.按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为（）。A)消费性支出和积累性支出B)购买性支出和转移性支出C)预防性支出和创造性支出D)一般利益支出和特殊利益支出答案:C解析:[单选题]52.根据?公共劳务收费法"理论，对公园收费应该采取的政策是（）。A)免费政策B)低价政策C)平价政策D)高价政策答案:C解析:根据?公共劳务收费法"理论，免费和低价政策适用于强制注射疫苗，义务教育；平价政策适用于公路、公园、医疗；繁华地段的停车收费适用于高价政策[单选题]53.?经济发展阶段论"认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是（）。A)基础设施投资B)加强对经济的干预C)对私人企业的补贴D)社会福利支出答案:A解析:马斯格雷夫和罗斯托的?经济发展阶段论?。他们将经济的发展划分为早期、中期、成熟期等几个阶段，用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因。（1）早期阶段：政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。在这一阶段公共部门须为经济发展提供必需的社会基础设施。（2）中期阶段：政府对经济的干预加强。（3）成熟阶段：公共支出逐步转向教育、保健和社会福利为主的支出结构。使得公共支出增长速度加快，甚至快于国民生产总值的增长速度[单选题]54.下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是（）。A)教育属于公共物品，其支出应全部由政府财政承担B)公共卫生支出应由政府财政承担C)应用科学研究的经费应由政府财政提供D)高等教育属于纯公共物品答案:B解析:选项AD教育分为多个层次，义务教育完全由财政支出，从这个角度看教育是纯公共产品，高等教育是教育的高层次，个人从高等教育中得到的利益是内在化和私人化的，且具有排他性，故义务教育以外的高层次教育，不属于纯公共产品，而属于混合产品。选项C，基础科学研究的经费应由政府财政提供，应用科学研究的经费应由微观经济主体承担。[单选题]55.税负转嫁最典型最普通的形式是（）。A)前转B)后转C)消转D)税收资本化答案:A解析:税负转嫁最典型最普通的形式是前转。[单选题]56.国际税收研究涉及的主要税种是（）。A)流转税和所得税B)流转税和资源税C)所得税和资源税D)所得税和资本收益税答案:D解析:国际税收研究涉及的主要税种是所得税和资本收益税[单选题]57.下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（）。A)项目扣除B)减征税额C)减半征收D)使用低税率答案:A解析:考查减税免税。减税免税包括税基式减免和税额式减免。①税基式减免。通过直接缩小计税依据的方式减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。②税额式减免。通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税。具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等[单选题]58.产生国际重复征税的根本原因在于各国（）A)政体的不同B)主体税种的不同C)关税税率的不同D)税收管辖权的交叉答案:D解析:国际重复征税产生的根本原因在于国际间税收管辖权的交叉[单选题]59.关于增值税征收范围的说法，正确的是（）。A)将购买的货物分配给股东，应征收增值税B)集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C)经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D)银行销售金银的不征收增值税答案:A解析:考查增值税的征税范围，选项BCD均征收增值税[单选题]60.下列关于全面推开营改增试点后销售服务、无形资产或者不动产的税率的表述中，正确的是（）。A)纳税人提供应税劳务，税率为11%B)转让土地使用权，税率为17%C)提供基础电信服务，税率为6%D)境内单位和个人发生的跨境销售无形资产，税率为0答案:D解析:纳税人提供应税劳务，税率为17%；选项B，转让土地使用权，税率为11%；选项C，提供基础电信服务，税率为11%。第2部分：多项选择题，共20题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]61.关于公共物品的说法，正确的有（）。A)公共物品具有共同受益与消费的特点B)公共物品受益具有菲排他性的特征C)公共物品的享用，增加一个消费者，其边际成本等于零D)政府提供公共物品着眼于经济效益最大化E)公共物品的效用是不能分割的答案:ABCE解析:提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化[多选题]62.财政投融资的基本特征包括（）。A)财政投融资要有严格的预算管理程序B)财政投融资是一种政策性融融资C)财政投融资的范围有严格的限制D)财政投融资的管理由国家设立的专门机构E)财政投融资的资本金是政府投入的答案:BCDE解析:考查财政投融资制度。财政投融资具有一下基本特征：（1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资；（2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制；（3）计划性与市场机制相结合；（4）财政投融资的管理由国家设立的专门机构-政策性金融机构负责统筹管理和经营[多选题]63.税收的职能包括（）。A)财政职能B)经济职能C)保障职能D)救济职能E)监督职能答案:ABE解析:考查税收的职能。税收的职能包括监督职能、财政职能和经济职能，其中财政职能是税收的首要和基本职能[多选题]64.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A)某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元且纳税义务发生时间为收款当天B)某汽车厂自产自用3台小汽车且纳税义务发生时间为小汽车移送使用的当天C)某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火且纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天D)某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的某天答案:ABCD解析:考查消费税纳税义务发生时间。采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务的发出时间为发出应税消费品的当天[多选题]65.下列的个人所得中，按规定可以减免个人所得税的有（）。A)科技部颁发的科技创新奖金B)救济金C)福利彩票中奖所得D)国债利息E)信托投资收益答案:ABD解析:考查个人所得税的税收优惠政策。①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。②国债和国家发行的金融债券利息。③按照国家统一规定发给的补贴、津贴。（如按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴）。④福利费、抚恤金、救济金。⑤保险赔款。⑥军人的转业费、复原费、退役金。⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。⑧按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。⑩国务院规定的其他免税所得。[多选题]66.关于社会保障的说法，正确的有（）。A)社会保障制度是由法律规定的B)现代社会保障制度由德国首创C)社会保障支出是社会公共需要的组成部分D)我国社会保障筹资模式基本上属于完全基金制E)社会保障制度的实施主体是国家答案:ABCE解析:选项D，我国社会保障筹资模式基本上属于现收现付式[多选题]67.税法的正式渊源包括（）。A)税收法律B)税收法规C)国际税收条约D)税收判例E)税收习惯答案:ABC解析:D和E不属于税法的正式渊源。税法的非正式渊源包括习惯、判例和通告。本题考查税法的正式渊源[多选题]68.纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有（）。A)装卸费B)集资费C)增值税销项税额D)白酒优质费E)未逾期的啤酒包装物押金答案:ABD解析:本题考查消费税的计税依据。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。因此选项ABD属于价外费用，属于消费税的计税依据，选项C，增值税为价外税，不属于消费税的计税依据，选项E，未逾期的啤酒包装物押金，不并入销售额[多选题]69.公债发行的原则包括（）。A)景气发行原则B)稳定市场秩序原则C)利息最小原则D)发行成本最小原则E)发行有度原则答案:ABDE解析:考查公债的发行原则，包括景气发行原则、稳定市场秩序原则、发行成本最小原则和发行有度原则[多选题]70.全囗径预算管理体系中的一般公共预算支出的重点应集中于（）。A)政权建设B)事业发展C)公共投资D)社会保障E)分配调节答案:ABCE解析:政府公共预算的支出重点主要集中在政权建设、事业发展、公共投资以及部分的收入分配调节四大领域[多选题]71.从理论意义上讲，全国性公共产品和服务应具有以下突出特征（）。A)受益范围被限定在整个国家的疆域之内B)地方当局具有独立的宪法所保障的权力C)全国性公共产品和服务的提供者为中央政府D)得到上级授权的地方当局进行地方决策E)可以实现资源配置的有效性与分配的公平性答案:AC解析:全国性公共产品和服务的特征包括①受益范围被限定在整个国家的疆域之内；②提供者为中央政府[多选题]72.转移支付的主要形式有（）。A)工资支出B)补助支出C)捐赠支出D)投资支出E)债务利息支出答案:BCE解析:转移性支出主要有捐赠支出、债务利息支出和补助支出[多选题]73.在市场经济条件下，财政职能有（）。A)资源配置职能B)经济稳定职能C)对外经济平衡职能D)充分就业职能E)收入分配职能答案:ABE解析:考查财政的职能，包括资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能[多选题]74.免征城镇土地使用税的土地包括（）。A)企业开办托儿所使用的土地（与其他用地明确区分的）B)中国人民银行总行使用的土地C)妇幼保健机构自用的土地D)公园内商品部使用的土地E)企业研发部门使用的土地答案:ABCE解析:考查城镇土地使用税的税收优惠政策，选项D，照章征收城镇土地使用税[多选题]75.解决国际重复征税的方法有（）。A)低税法B)免税法C)扣除法D)抵消法E)抵免法答案:ABCE解析:解决国际重复征税的方法有低税法、免税法、抵免法和扣除法[多选题]76.下列费用项目中，属于行政管理费的是（）。A)公安业务费B)安全机关经费C)民兵建设费D)司法检察业务费E)驻外机构经费答案:ABDE解析:行政管理费支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用。选项C属于国防支出[多选题]77.下列关于税收职能的表述中，错误的是（）。A)税收的职能具有客观性B)税收的职能具有随意性C)税收的职能是指税收客观存在的灵活功能D)税收的职能由税收的本质决定E)税收的职能是税收本质的体现答案:ACE解析:考察税收的职能。税收的职能是税收客观存在的固有的功能。税收的职能是由税收的本质决定的，是税收本质的体现[多选题]78.基础设施建设的特点有（）。A)初始投资大B)建设周期长C)全部由政府投资D)投资回收慢E)由财政无偿拨款答案:ABD解析:基础设施特别是大型基础设施，大都属于资本密集型行业，具有初始投资大、建设周期长、投资回收慢的特征，这些特点决定了大型的基础设施很难由个别企业的独立投资来完成。[多选题]79.国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括（）。A)《OEC.D)协定范本》B)《欧盟协定范本》C)《UN协定范本》D)《东盟协定范本》E)《IMF协定范本》答案:AC解析:国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括《OECD协定范本》和《UN协定范本》[多选题]80.下列可以作为纳税担保人的是（）。A)有纳税担保能力的公民B)检察院C)审计署D)财政局E)有纳税担保能力的组织答案:AE解析:纳税担保人担保指的是在中国境内具有纳税担保能力的公民、法人或者其他经济组织可以作为纳税担保人；国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关等国家机关不得作为纳税担保人第3部分：问答题，共3题，请在空白处填写正确答案。[问答题]81.某企业为增值税一般纳税人，生产销售家具，适用17%的增值税税率，2017年5月发生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；（2）购进包装物一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，并且验收入库；（3）销售家具给甲公司。开出增值税专用发票，不含税售价90万元；同时收取包装物押金3.39万元；（4）将产品作为员工奖励发给员工20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%；（5）邀请广告公司为产品做广告宣传共花费10.6万，取得的增值税专用发票上注明金额10万元，增值税额为0.6万元；（6）该企业附设一非独立核算的装修部，取得装修服务全部收入11.1万元。1本月销售给甲公司的家具应计提增值税销项税额（）元。A)5100B)153000C)158100D)1589672本月允许抵扣的增值税进项税额为（）。A)82500B)64500C)76500D)850003视同销售的员工奖励产品的销项税额为（）。A)34000B)37400C)28600D)242004装修服务应计提的增值税销项税额（）。A)16128B)12210C)9000D)188705本月应缴纳增值税（）元。A)116400B)127400C)118900D)90100答案:BACCC解析:1【答案】B【解析】本月销售给甲公司的家具应计提增值税销项税额=90×17%=15.3（万元）。2【答案】A【解析】本月允许抵扣的增值税进项税额为=40×17%+0.85+0.6=8.25（万元）。3【答案】C【解析】视同销售应确认的销项税额=20×（1+10%）×17%=3.74（万元）。4【答案】C【解析】装修服务应计提的增值税销项税额=11.1÷（1+11%）×11%=1.1（万元）。5【答案】C【解析】本月应缴纳增值税=15.3+3.74+1.1-6.8-0.85-0.6=11.89（万元）。[问答题]82.某市一家企业由若干部门构成，2017年情况如下：总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元；销售部占地300平方米，房产原值350万元；职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元；餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2017年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，支付广告制作费30万元。（加工承揽合同印花税税率0.5‰）。已知：当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。1关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有（）。A)该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税B)该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税C)对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米D)该企业支付广告制作费30万元需要缴纳印花税2我国现行房产税的税率分为（）。A)1.2%B)4%C)5%D)12%3该企业2017年需要缴纳的房产税合计为（）万元。A)265.02B)263.34C)256.62D)254.944该企业2017年需要缴纳的城镇土地使用税合计为