财务知识培训-课件

2024/4/51财务知识培训明明白白我的“帐〞——资产负债表秋后算帐——损益表财务报表1、资产负债表

2024/4/53●反映企业在某一特定日期财务状况的报表●理论依据：“资产=负债+所有者权益〞●时点报表,静态报表●报表内的工程按流动性大小排列。〔1〕资产负债表提供的信息●公司所掌握的经济资源●公司所负担的债务●公司的偿债能力●公司所有者所享有的权益●公司未来的开展趋势3资产负债表3-1表结构2024/4/553-2重点介绍

资产2024/4/562024/4/572024/4/58几个重要科目辩真伪货币资金应收账款存货固定资产短期借款应交税金应付职工薪酬2、损益表〔利润表〕●反映公司在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。●理论依据：“收入-费用=损益〞。●动态报表、期间报表●报表内工程按收入、本钱、费用、利润排列〔1〕利润表提供的信息●反映公司获利情况●反映公司利润的构成●反映税金交纳情况●预测公司未来开展趋势〔2〕损益表的阅读

●表达公司在一定期间的经营成果。●赚了多少？赔了多少？●本钱多少？费用多少？●毛利多少？上交税金多少？2024/4/5132024/4/514重点介绍“问君焉的富如许，为有源头活钱来〞——营业收入“人无横财不富，马无夜草不肥〞——营业外收入“不经历风雨，怎么见彩虹〞——本钱费用“无心插柳柳成荫〞——利润2024/4/515看利润表需关注净利润营业收入营业本钱管理费用财务费用营业外收入

行业税率效劳业：营业税=收入×5%城建税=营业税×7%教育费附加=营业税×3%地方教育费附加=营业税×2%印花税=收入×0.3‰工会经费=工资×2%×40%企业所得税=利润总额×25%商业：小规模

一般纳税人增值税

城建税=增值税×7%

教育费附加=增值税×3%地方教育费附加=增值税×2%

印花税=收入×2×0.3‰工会经费=工资×2%×40%企业所得税=利润总额×25%

行业税率总论1、商业一般纳税人：2%左右小规模：5%左右2、效劳业税率：8%左右2024/4/521●同一张报表或不同报表中的相关工程进行比照得出相关比率，它说明这些工程之间的逻辑关系。1.偿债能力分析2.获利能力分析3.经营效率分析4.开展能力分析一、比率分析法

●流动比率=流动资产/流动负债*经验比率为2：1*行业不同比率有差异*流动资产的流动性越强，比率低也无防，反之越弱，比率高也存在问题。意义：指标越大，短期偿债能力越强，财务风险越小；反之，那么短期偿债能力弱，财务风险大。

“流动比率越高越好？〞2024/4/522①短期偿债能力分析不是！！造成流动比率过高，可能的原因：企业对资金未能有效利用企业赊销增多致使应收帐款增多产销失衡、销售不力致使在产品、产成品积压●速动比率=速动资产/流动负债*经验比率为1：1意义：该比率越大，对债务的归还能力越强；反之，就越弱。但比例过高，那么说明企业拥有过多货币资产。2024/4/5242024/4/526●保守速动比率=〔现金+短期证券+应收帐款净额〕/流动负债*用来反映公司即将要破产、清算时最快的偿债能力。意义：最严格、最稳健的短期偿债指标。现金比率越高，企业可用于支付债务的现金类资产越多，短期债权人的债务风险越小。但指标过高,那么时机本钱增加.

2024/4/529●已获利息倍数=息税前利润/利息费用=〔利润总额+利息费用〕/利息费用=〔净利润+所得税+利息费用〕/利息费用*表示所借债务中获得的收益为所需支付的债务利息的多少倍。

2024/4/530②长期偿债能力分析

国际上认为该指标为3是较为恰当1、利息保障倍数不仅反映了企业的获利能力的大小，而且反响了获利能力对归还到期债务的保障程度，它既是企业举债经营的前提依据，也是衡量企业长期偿债能力大小的重要标志。2、一般情况下，利息保障倍数越高，说明企业偿债能力越强。3、一般利息保障倍数至少要大于1，如果过小，企业将面临亏损以及偿债的平安性与稳定性下降的风险。●资产负债率=负债总额/资产总额×100%*反映归还债务的保障程度。*债权人认为比率越高偿债能力越差。2024/4/532●产权比率=负债总额/股东权益总额也称资本负债率

*产权比率越低说明企业的长期偿债能力越强

2024/4/533●销售毛利率=〔销售收入-销售本钱〕/销售收入×100%*表示1元销售收入扣除销售本钱后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。*反映公司定价根底2024/4/534③获利能力分析●销售净利润率=净利润/销售收入×100%*反映1元销售收入带来多少利润*对于那些主营业务利润占净利润比重小的公司来说，这一比率应用价值不大2024/4/535●净资产收益率=净利润/平均净资产×100%平均净资产=〔所有者权益年初数+所有者权益年末数〕/2*反映上市公司盈利能力的重要指标*该比率连续三年平均达10%，且任何一年不低于6%，可获配股资格。2024/4/536●本钱费用利润率=利润总额/本钱费用总额×100%本钱费用总额=营业本钱+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用*反映1元本钱费用支出所能带来的利润总额。2024/4/537总资产报酬率=息税前利润/平均资产总额平均资产总额=〔年初资产总额+年末资产总额〕/2该指标越高说明企业的盈利能力越强，经营管理水平越高④经营效率分析2024/4/539●总资产周转率=销售收入/总资产平均余额总资产平均余额=〔资产总额年初数+资产总额年末数〕/2总资产周转期〔周转天数〕=平均资产总额×360/营业收入*周转次数越多周转速度越快利用效果越好销售能力越强●固定资产周转率=销售收入/平均固定资产净值平均固定资产净值=〔固定资产净值年初数+固定资产净值年末数〕/2固定资产周转期〔周转天数〕=平均固定资产净值×360/营业收入*比率越高，说明固定资产利用率越高，管理水平越好2024/4/540●流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额流动资产平均余额=(流动资产总额年初数+流动资产总额年末数)/2流动资产周转期〔周转天数〕=平均流动资产总额×360/营业收入*周转次数越快,公司偿债能力越强.*周转速度越快,相对节约流动资产,等于相对扩大资产投入，增强企业盈利能力.2024/4/541●存货周转率=营业本钱/平均存货平均存货=〔存货余额年初数+存货余额年末数〕/2存货周转期〔周转天数〕=平均存货总额×360/营业本钱*周转率较高，周转天数越短，存货占用越低，流动性越强，管理水平越高，短期偿债能力，盈利能力就越强。开展能力分析

杜邦分析法杜邦分析法：是利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况。具体来说，它是一种用来评价公司赢利能力和股东权益回报水平，从财务角度评价企业绩效的一种经典方法。其根本思想是将企业净资产收益率逐级分解为多项财务比率乘积，这样有助于深入分析比较企业经营业绩。由于这种分析方法最早由美国杜邦公司使用，故名杜邦分析法。杜邦分析法模型权益乘数

利率的计算方法1、驴打滚2、利随本清法3、贴现法4、加息法5、补偿性余额6、周转信贷协定名义利率与实际利率名义利率

实际利率驴打滚利率法：俗称的驴打滚，是指在计算利息的时候，将以前应收未收的利息一并做为计算利息的基数

月末月初本息额每月末还本每月末还息每月偿还本息额月初本金0132101111201121101111102110101111003991011190488101118057710111706661011160755101115084410111409331111301022101112011111011110120

0均值

12

60

名义利率10%

实际利率20%例：假设向银行借款120万元，贷款利率是10%〔年利息12万元〕，银行要求每个月等额还本金10万元，还利息1万元，此时实际可用借款额最高是120万元，最低是0，平均的可用借款额约等于120/2=60万元。

5、周转信贷协定周转信贷协定是放贷企业从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协定。在协定有效期内，