国际税收智慧树知到期末考试答案2024年

国际税收智慧树知到期末考试答案2024年国际税收目前世界上仍在执行中的最早缔结的国际税收协定的缔约国是（）。

A:比利时与荷兰B:奥地利与意大利C:比利时与法国D:奥地利与德国答案:奥地利与意大利下列关于避税与节税主要区别的表述中，正确的是（）。

A:避税合理，节税合法又合理B:避税合法但不合理，节税合法又合理C:避税不违法但有违国家税收政策导向和意图，节税合法D:避税不合法但合理，节税合法但不合理答案:避税不违法但有违国家税收政策导向和意图，节税合法下列国家中，同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（）。

A:法国B:英国C:美国D:罗马尼亚答案:美国下列机构中不具有独立法人地位的是（）。

A:常设机构B:子公司C:总公司D:孙公司答案:常设机构下列公司中，属于同一经济实体的跨国纳税人的是（）。

A:母公司和国外子公司B:子公司和国外孙公司C:母公司和国外孙公司D:总公司和国外分公司答案:总公司和国外分公司在采用免税法的国家中，全额免税与累进免税相比（）。

A:选择前者居多B:物前者与选择后者相当C:不确定D:选择后者居多答案:选择后者居多对于下列国家，侧重维护收入来源地管辖权较为有利的国家是（）。

A:新加坡B:英国C:新西兰D:法国答案:新加坡对转让定价进行税务处理的标准有（）。

A:组成市场标准B:成本标准C:市场标准D:比照市场标准答案:市场标准###成本标准###比照市场标准###组成市场标准根据我国税法规定，对外国企业常驻代表机构的税收管理，主要包括（）。

A:企业所得税B:账簿凭证管理C:税务登记管理D:增值税等其他涉税事项答案:税务登记管理;账簿凭证管理;企业所得税;增值税等其他涉税事项下列项目中，属于国际税收协定任务的有（）。

A:处理国家之间的双重征税问题B:取消税收差别待遇C:防止或减少国际间的偷漏税D:促进国际经济与贸易发展答案:处理国家之间的双重征税问题;取消税收差别待遇;防止或减少国际间的偷漏税当一国企业对外投资设立分支机构时，一般可以产生的好处有（）。

A:可享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠B:分支机构在初期发生营业亏损时可以冲减投资者的总利润C:容易实施转让定价D:投资者可直接控制分支机构的经营活动并负法律责任，方便管理答案:分支机构在初期发生营业亏损时可以冲减投资者的总利润###容易实施转让定价###投资者可直接控制分支机构的经营活动并负法律责任，方便管理下列各项属于国际税收的研究内容的有（）。

A:税收管辖权B:国际税收协定C:国际避税及其防范D:国际重复征税答案:国际税收协定###国际避税及其防范###国际重复征税###税收管辖权成本标准适用于跨国关联企业之间的分配项目有（）。

A:财产租赁收入B:劳务收入C:财产销售收入D:贷款利息收入答案:劳务收入###财产租赁收入###贷款利息收入国家之间的税收情报交换的形式包括（）。

A:自发情报交换B:税收文书送达C:自动情报交换D:专项情报交换答案:税收文书送达下列项目中，属于转让定价影响因素的有（）。

A:垄断市场B:逃避外汇管制C:市场竞争D:躲避税收答案:垄断市场###市场竞争###躲避税收###逃避外汇管制下列项目中，属于转让定价一般规律的有（）。

A:费往高处走B:税往高处流C:税往低处流D:利往低处流答案:利往低处流###税往低处流###费往高处走下列方法中，属于限额抵免方法的有（）。

A:单项限额抵免法B:不分项限额抵免法C:分国限额抵免法D:综合限额抵免法答案:分国限额抵免法###单项限额抵免法###综合限额抵免法按照我国非居民税收管理规定，外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起60日内，持相关规定资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。（）

A:正确B:错误答案:错误我国税法规定，企业在抵免境外所得税时只能采用分国抵免限额方法。（）

A:错误B:正确答案:错误当纳税人在国外的分公司有亏损的情况下，采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。（）

A:错B:对答案:错仅在所在国完成必要的注册登记手续、拥有法律所要求的组织形式的各种“文件”公司被称这为信箱公司。（）

A:对B:错答案:对在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的是税收流亡。（）

A:对B:错答案:错避税既违法又有违国家税收政策导向和意图。（）

A:对B:错答案:错在处理税收协定与国内税法不一致的问题时，所有国家都是遵守协定优先的原则。（）

A:对B:错答案:错某一纳税年度，甲国居民来自甲国的所得为8万元，来自乙国的所得为2万元。甲国实行全额累进税率，所得8000元以下（含）的税率为零；所得8000—20000元的税率为10%；所得20000—50000元的税率为20%；所得50000—80000元的税率为30%；所得80000元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。在全额免税法下该居民应纳甲国的所得税额为28000元。（）

A:正确B:错误答案:错误某一纳税年度，甲国居民来自甲国的所得为8万元，来自乙国的所得为2万元。甲国实行超额累进税率，所得8000元以下（含）的税率为零；所得8000—20000元的税率为10%；所得20000—50000元的税率为20%；所得50000—80000元的税率为30%；所得80000元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。在全额免税法下该居民应纳甲国的所得税额为16200元。（）

A:正确B:错误答案:正确能够构成常设机构的必须是一个营业场所。（）

A:对B:错答案:对扩大居民管辖权实施范围而限制收入来源地管辖权实施范围,对发展中国家有利。（）

A:错B:对答案:错节税是一种合法的行为，在税务上不应反对，而应予以保护。（）

A:错B:对答案:对对跨国关联企业之间提供的咨询服务等劳务，在劳务提供者或接受者为主要经营劳务业务的前提下，可以按市场价格收费。（）

A:对B:错答案:对某一纳税年度，甲国居民来自甲国的所得为8万元，来自乙国的所得为2万元。甲国实行全额累进税率，所得8000元以下（含）的税率为零；所得8000—20000元的税率为10%；所得20000—50000元的税率为20%；所得50000—80000元的税率为30%；所得80000元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。在累进免税法下该居民应纳甲国的所得税额为36000元。（）

A:错误B:正确答案:错误各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范是国际税收研究的对象。（）

A:错B:对答案:错发达国家对于跨国投资所得主张由投资者居住国独自征税的主要理由是强调为了（）。

A:提高资本转移的流动性B:优化资源配置C:增加财政收入D:减少外汇外流答案:AI参考:正确答案是C:增加财政收入。\n发达国家对于跨国投资所得主张由投资者居住国独自征税的主要理由是强调为了增加财政收入。投资所得作为收入类征税对象，实行收入来源地原则单一征税有利于保证国家财政收入，降低国际重复征税，减轻纳税人负担。因此，发达国家主张由投资者居住国独自征税。其他选项如提高资本转移的流动性、优化资源配置、减少外汇外流等不是主要理由。'下列原则中，适用于非居住国对跨国法人从事营利事业所获得的经营所得行使收入来源地管辖权的是（）。

A:实际管理机构原则B:常设机构实际所得原则C:总机构原则D:注册登记原则答案:AI参考:正确答案是D:注册登记原则。\n根据所得来源地的确定原则，适用于非居住国对跨国法人从事营利事业所获得的经营所得行使收入来源地管辖权的是注册登记原则。而选项中，A、B、C三项均适用于常设机构所得的来源地确定，而常设机构所得属于营业利润，营业利润属于居住国管辖权范围。因此，本题答案为D选项。'在虚构避税港营业中起中介作用的是以避税港为基地的各种性质的受控公司，其中有许多是外国基地公司，下列公司中属于外国基地公司最重要的形式的是（）。

A:贸易公司B:投资公司C:控股公司D:信箱公司答案:AI参考:正确答案是D：信箱公司。\n避税港的受控公司形式多样，其中最重要的形式是信箱公司。信箱公司通常利用避税港的宽松税收政策，在避税港注册一个空壳公司，由自然人或法人控制该空壳公司，并利用其进行一系列的交易活动，以达到避税的目的。因此，本题答案为D。'下列减轻纳税义务的行为中，与税收筹划相同或类似的是（）。

A:偷税B:避税C:节税D:漏税答案:AI参考:与税收筹划相同或类似的是C:节税。\n\n税收筹划是指在不违反法律法规的前提下，通过对经营、理财、组织结构、交易方式等方面的合理筹划和安排，尽可能地减轻税收负担和获得税收利益。而节税是指通过合理利用税法中的优惠政策和规定，选择有利于降低税收负担的纳税方案。因此，节税与税收筹划的目的和方法相似，都是在合法合规的前提下，通过合理安排和选择，达到减轻税收负担的目的。\n\n其他选项中，偷税、避税和漏税都是违反税收法规的行为，与税收筹划的目的和方法不同。偷税是指故意违反税法规定，采用欺骗、隐瞒等方式少缴应纳税款的行为；避税是指利用税法中的漏洞、特例等不合理规定，以达到减少纳税义务或避免纳税的目的；漏税是指因纳税人不熟悉税法规定而造成的漏缴或少缴税款的行为。因此，正确答案是C：节税。'在一个或多个子公司里控制着大量股份和拥有举足轻重的表决权的公司称为（）。

A:投资公司B:金融公司C:信箱公司D:控股公司答案:AI参考:正确答案是D：控股公司。\n控股公司是指在一个或多个子公司里控制着大量股份和拥有举足轻重的表决权的公司。投资公司是专门从事某种金融活动的机构，如从事证券投资、外汇投资等。金融公司是专门从事各种金融活动的机构。信箱公司是一种专设的收寄私人信件和为通信人提供其他服务的公司。题干表述的明显不属于这三者，所以应选择D选项——控股公司。'根据我国CFC法规规定，我国居民在纳税年度任何一天单层直接或多层间接单一持有外国企业一定比例以上有表决权的股份，且共同持有该外国企业一定比例以上的股份，则该中国居民将被认定为CFC纳税主体。以上所指一定比例分别为（）。

A:５％、５０％B:１０％、２５％C:１０％、５０％D:５％、２５％答案:AI参考:正确答案是D:5％、25％。\n根据我国CFC法规规定，我国居民在纳税年度任何一天单层直接或多层间接单一持有外国企业一定比例以上有表决权的股份，且共同持有该外国企业一定比例以上的股份，则该中国居民将被认定为CFC纳税主体。以上所指一定比例分别为5％、25％。因此，本题答案为D选项。'某一纳税年度，日本三洋电器公司来自日本的所得为2000万美元，来自中国分公司的所得为1000万美元。日本公司所得税税率为37.5%，中国的所得税税率为25%，并按税法规定给予这家分公司减半征收所得税的优惠待遇。中日税收协定中有税收饶让规定。日本三洋电器公司税收抵免后应向日本政